财会人员工作职责

第一篇：财会人员工作职责

财会人员职责

合作社分别设会计、出纳、其职责是：

(一)、负责合作社的财务管理工作;

(二)、核算经济业务的发生、记录和如实反映生产经营活动;

(三)、编制会计报表、正确反映合作社经营成果;

(四)、执行财务经律和财务管理制度，清正廉洁，坚持原则;

(五)、认真履行职责，不断提升工作水平。

货币资金管理制度

(一)、现金管理实行账款分管制度，会计员负责登记现金收支核算，保管员负责现金管理。

(二)、实行备用金制度，为了确保合作社正常开展工作，核定1000元以下的备用金，用作合作社日常零星开支，超过核定限额的现金一律存入银行。

(三)、不得借支、挪用合作社现金，不准坐收坐支现金，不准白条顶库。

(四)、银行存款实行备查制度，每月与银行核对一次，做到账账相符，款款相符，不准签发空头支票，不准套用银行信用。

(五)、印鉴与支票实行分管制度，各负其责，相互制约。

收入管理制度

(一)、合作社收入管理范围

1、社员会费、社员股金;

2、利润收入;

3、接受的捐赠款物;

4、政府和有关部门的扶持资金;

5、提取的公积金、公益金、风险金等;

6、其他收入。

(二)、收入管理规定

1、合作社按照《农民专业合作社计制度》建立健全各种会计账薄，进行会计核算;

2、合作社的所有收入一律纳入账内核算，不准设账外账;

3、合作社的收入业务使用专门的收据，不准匿报收入等。

支出管理制度

1、坚持勤俭办社的方针、做到量入为出。

2、合作社日常开支由理事长审批，超过1000元的大额开支或对外投资，需经理事会研究决定。

3、合作社的开支范围 ①日常办公费; ②本社经营性支出;

③科研、咨询、培训、推介和宣传教育等开支; ④聘用人员及管理人员的工资福利费用; ⑤其他符合财务制度规定的开支;

⑥本社税后利润按一定比例提取公积金、公益金、风险基金; ⑦合作社年经营盈余按社员与合作社交易额的比例返还。

第二篇：学校财会人员工作职责

学校会计工作职责

会计人员是在校长的直接领导下，负责学校会计工作的主要管理人员，会计应积极贯彻国家财务制度，保证学校教育工作的顺利进行。其职责如下：

1、遵守国家财经纪律和财务会计各项制度，加强财务管理，提高资金使用效益，协助总校长做好学校预算并严格执行财务计划。

2、分清资金渠道，严格掌握费用、开支范围和开支标准，认真审核原始作主。对不符合制度规定的收支或手续不全、作主不实者有权拒付，属于明显违反财经纪律的行为，必须坚决抵制。

3、定期分析学校预算的执行情况和财务状况。检查监督经费的使用和作用效果。

4、根据上级财务主管部门规定，认真编造、按期上报各类报表，做到准确无误。

5、熟悉上级财务工作的有关方针、政策和规定，要带头做好执行、宣传和督促工作。

6、加强学习，不断提高业务水平，练好基本功。按规定认真做好总帐的结算、记帐工作，保证做到帐表准确相符，情况真实可靠，手续严格清楚。

7、经常向学校领导和总务主任请示、汇报工作，如实反映情况，积极提出意见。

8、上级主管部门和财政、税务部门来了解、检查财务会计工作时，应主动提供有关资料，如实反映情况。

9、妥善保管会计凭证、帐册、报表等档案资料，并定期立卷归档。

10、认真参加业务会议，做好记录，及时向有关领导汇报。

11、与出纳团结协作，密切配合，共同做好财务工作。

第三篇：财会人员岗位职责

1、负责儿童村财务管理，负责编制经费预、决算和财务报表及日常工作。

2、负责检查、指导家庭财务开支情况，对新入村的妈妈、阿姨进行家庭理财培训，总结家庭理财的经验。

3、严格执行财经制度，负责日常财务账目。

4、负责固定资产的登记和管理。

5、负责募捐账目及实物的管理。

6、负责组织、安排在节假日对家庭的生活供应和来访客人的住宿、膳食的安排接待工作。

7、负责儿童村与银行的一切业务往来，包括现金支取等。

8、村内所有人员的报销和负责家庭日常经费、妈妈工资发放。

9、严肃财经制度，做到日清月结。

10、负责儿童村仓库的管理工作。物资进出库账目清楚，手续健全。村内用具及库存物资经常盘点，修旧利废，整理堆放整齐。

11、协助完成儿童村宣传募捐工作。

12、负责儿童村幼儿园幼儿收费工作。

及时完成村长交办的各项任务。

第四篇：财会人员个人工作计划

制定好了工作计划，工作就有了明确的目标和具体的步骤，就可以协调大家的行动，增强工作的主动性，减少盲目性，使工作有条不紊地进行。下面就是小编给大家带来的财会人员个人工作计划范文精选，希望大家喜欢!

财会人员个人工作计划范文精选一

一、分公司财务科工作计划:

1、财务科负责分公司财务管理、资金管理、资产管理、成本管理、会计管理、各项目部及实体的成本管理、兑现审计工作。严格执行集团公司的规章制度。对本部门工作负责，制定并落实部门工作计划。

2、负责编制并上报分公司财务收支计划和月资金收支计划;编制并上报分公司机关费用指标计划，按照集团公司审批结果，进行控制和管理。

3、负责编制和上报集团公司财务会计报表及各种资料。

4、负责财务会计核算和项目成本核算的管理。配合项目部工程价款回收工作。

5、负责分公司固定资产的管理，按规定计提折旧费。

6、组织各项目开展增收节支活动。搞好会计核算、项目核算和成本分析，降低工程成本，降低费用支出，并会同相关部门建立工程项目经济档案。

7、负责对项目经理部实施审计监督。负责分公司的财务电算化管理。

8、负责卓越绩效体系的财务科各种资料的准备及复验工作。

9、负责工程投标保函、履约担保、银行信贷额度等手续办理工作。

10、负责集团公司对分公司工作联查财务各种资料的收集、编制工作。

11、负责上报分公司财务收支计划和月资金收支计划;编制并上报分公司机关费用指标计划，按照集团公司审批结果，进行控制和管理。编制分公司财务收支报表。

12、负责核对清理债权帐务及内部单位之间的往来帐目。

13、执行对操作人员的管理和计算机档案管理职责，对会计软件的运行进行日常维护，保证计算机软件及硬件的财产安全。

14、对项目经理部经营管理制度和内部控制制度是否健全，运行机制是否正常进行监督。对项目经理部实施财务审计、承包及兑现审计。

二、对项目部的资金有偿使用管理:

分公司与项目部及经营实体，相互占用资金的确定额是:项目部及经营实体上交的资金与应交分公司的管理费和分公司代支付银行的各种保函的资金部分相抵的差额为基数，按同期一年贷款月利息0.66%计算。项目部欠分公司的管理费的计息方法:按月完成量计算的上交分公司管理费累计总额的80%为基数，乘以0.66%利率。每月计息一次,划转项目部并同时项目部记入财务费用。计息时间是从收取管理费的月份的第三个月末开始计息划帐。

2、分公司为项目部办理投标保函和履约保函的、工程预付款保函等工程保函所交银行的保函现金部分从办完保函月份的第二个月初开始计息，每月以0.66%的利率计息。由分公司划帐项目部，项目部记入财务费用。

3、分公司与项目部的往来帐目中，如果分公司的往来帐余额(扣除项目部利润亏损额)欠项目部的，同样以每月以0.66%的利率计息。由分公司倒划给项目部。

三、支付各种款项的措施:

为了强化财务管理，规范经济行为，杜绝工程成本的各项潜亏因素的存在，保证分公司健康持续的发展，要求各级领导及财务人员在支付各种款项时，帐面有欠款的可以支付，否则坚决不予支付。如果双方签定合同约定有预付款的可以预付，但预付款项不得超过合同限定数额。要求严肃执行，若有违反行为追究当事人和领导责任。

在付款的同时严格审查收款签字人是否与财务帐面、合同签字人一致，否则坚决拒付，实属情况特殊，但必须办理本人委托证明书、委托人和受托人的身份证复印件并同时附在付款凭证后面。委托证明书如果双方是企业单位的必须有双方企业单位盖章后有效，如果是个人的必须有双方当事人签字并同时按手印和双方的身份证复印件附后有效。事后避免经济纠纷。

四、备用金管理办法:

根据国家财经制度规定、集团公司的严格要求、结合我分公司的路、桥工程施工特点，制定单位相关人员，因公暂借备用金的管理办法:暂借备用金的人员范围:分公司经理、书记及付经理，项目经理及付经理，机关各科室正、付职，公用小车司机，机关材料处及项目材料采购员，详细人员名单经分公司经理确认后再定。

2、备用金借用限额:

(1)、分公司经理、书记及付经理、项目经理备用金借款限额最高10000元。

(2)、项目付经理、机关处室正付职、公用小车司机备用金借款限额最高3000元。

(3)、机关材料处及项目材料采购人员备用金借款限额最高XX元。

3、备用金借用审批权限:在分公司借备用金由分公司经理审批，在项目部借备用金由项目经理审批。在备用金的使用过程中，杜绝超过规定限额并及时归还备用金，严格控制人员范围，

4、每年借用备用金必在本年12月25日以前还清，如不还清者在次年1月开始扣工资，扣清为止。

五、继续执行XX年2月关于规范经济行为的《会议纪要》精神:

会议决定:为了强化财务管理，规范各项经济行为，杜绝工程成本潜亏因素存在，保证路桥分公司经济活动健康持续的发展，结合分公司施工特点,对有关经济行为规范的内容，作如下强调要求:各级财务人员在支付各种款项时，核对账面欠款情况，坚决杜绝超付款。若双方签订合同约定预付款，但付款不超过合同内规定的数额，付款时并索要单位收款收据或个人收款条。收款人与合同签订人应相符一致。若不是同一人，必须办理委托，否则财务拒绝付款。

2、 财务部门对外结算的机械租赁费、周转工具租赁费、分包商(具有法人资格的企业，可出示财务公章的收据)的结算费用凭发票和结算单入帐。如果对方不能提供或不能及时提供发票，财务部门暂时按照总结算金额与当地税率计算出应交税金额可以挂帐，等提供发票后按照相应发票的金额同等比率足额退回。分包商如果领用项目部或分公司材料(依据财务入帐领料单据)和使用机务队机械台班费用(依据财务入帐的单据),可以从每次结算中扣除后计提税金挂帐.

3、 人工费承包或执行任务书，按计件工资形式办理，不需另办理建筑市场开出的票据，按内部职工工资控制。

4、购置各种材料、工具、设备、仪器、办公用品等必须索要发票后入帐。

5、 各项目部及经营实体、各种经济收入上缴记入财务账户，由当地税务出票据外，财务统一对外办理收据发票，严禁坐收坐支。

6、 各经营实体，涉及经营收入栏目，与分公司单独定立账户，以上缴资金的责任指标形式出现，因涉及收入纳税问题，不再出现销售收入和租赁收入项目。

7、强调分公司机关的管理费开支，单独建立账户。原列入机关支出的竣工工程所支出的费用，单独列支，隶属于分公司整体核算。

8、 分公司和各项目部及经济实体对外发生的业务招待费、市场开发经费必经分公司经理批准签字后财务部门方可报销入帐。

六、加强防范企业经济风险意识:

建立完善专项基金台账:职工公积金、职工养老统筹、职工医疗保险、职工失业保险台帐。

2、应收帐款科目要进行帐龄分析，帐龄达到三年以上为不良资产，结算是否及时，债权人的债权期限为两年。债务人是否存在，单位是否注销，诉讼期限是否超过两年，债务人是否足额给款。预期债务是否有证明，证明超保权期限是否。预期不能收回的应收帐款全额提取坏帐。

3、坏帐准备金的预提方法，是以应收帐款和其他应收款的年终借方期末余额按比例提取，同时也可以按单个分析计提，但是必须在财政局备案并批准。(财务制度规定为会计科目借方金额的1%)。

4、XX年要建立应收帐款明细台账:

(1)、已竣工结算的工程的台账内容:业主、工程名称、竣工时间、结算时间、结算金额、累计报量、收款总额、末笔收款时间、现拖欠款。

(2)、已竣工未结算工程的台账内容:业主、工程名称、竣工时间、合同价款、报出结算时间、报出结算价款、累计收款、累计报量、报量与收款差、报出结算与收款差。

(3)、在建工程的台账内容:业主、工程名称、开工时间、合同价款、累计收款、累计报量、报量与收款差。

5、应付帐款-暂估材料帐款:年底有余额的(本科目不能出现借方余额，如有要追究当事人的责任)，要依据年底财务帐面金额分别以工程项目、暂估时间、供应单位、货物名称、规格、数量、单价、总价，编制货物暂估明细表并注明未及时冲销的原因。

6、各分包队的付款方法:责任划分明确，付分包队款时如财务帐面不欠款的超付款，必须是以借款的手续办理后付款，在其他应收款科目反应。所谓超付款是指:(1)超完成工程量超付款。(2)超业主所付款的工程款(扣除管理费后的超付款)。(3)超结算款的超付款。

7、其他供应货物单位的超付款(是以财务入帐为准)也必须是以借款的手续办理后付款，在其他应收款科目反应;有供货合同约定予付款的，付款时在预付帐款科目反映。

8、从财务帐面看已形成对包工队、机械租赁费、人工费、材料供应商超付款的部分金额，到XX年6月底以前必须办理原付工程款转借款手续，财务部门依据原付工程款转借款手续进其他应收款的相关明细科目。

9、其他应收款、其他应付款的长期挂帐业务要及时清理，以便形成呆帐。

10、内部单位核算往来集团内部往来要于集团公司与分公司、分公司与分公司之间、分公司与项目之间的财务往来帐年底必须无未达帐项，如年底审计查出未达帐项按分公司本潜亏处理。

11、备用金要逐个落实，年底清理完毕。

12、待摊费用预提费用要有充分的依据财务才能入帐，无依据入财务帐的凭证，经查处按违犯财经制度论处。

13、依据承包协议据实搜集资料，按权责发生制核算。

14、项目成本按实际价格核算的，材料差异不能出现贷方余额。

如果有借方材料差异必有业主核签的证明资料财务方能入帐，审计查处无证明资料的按本成本潜亏。

15、挂靠工程的成本报表不能有降本。如有按本年成本潜亏。

16、税金要足额提取进其他应付款-预提税金科目

17、根据集团公司相关规定提取坏帐准备金，XX年《集财字(XX)第6号》文件规定提取工程维修保证金。

18、XX年的质量奖，按当年签订合同总额的1%预提进成本。

19、项目成本核算要依据法律、法规、企业规定进行。对分包队伍的帐务核算时，如果有供应商的发票可以抵冲应税计提额。

七、项目部按时上交分公司资金的规定:

XX年分公司施行项目部财务人员派出制，财务人员派出的目的是更好的贯彻、落实国家、集团、分公司的各种制度和规定，同时进一步服务好项目部的财务工作。

目前，分公司资金的压力非常大，投标保证金、保函保证金占用万元，工程拖欠款 亿元，主要原因是分公司给项目部的前期启动资金和项目部应上交的管理费不能及时收回，等业主全部付清工程款后才能收回此款。根据以上的情况，经分公司领导研究决定:

由分公司派出项目财务人员为主责，及时与项目经理沟通，等项目部收到工程予付款后首先归还分公司垫付的前期启动资金。其次，按本月完成工程量计算应上缴分公司管理费的数额，下月上缴资金，依次类推。如派出财务人员没有完成以上两项资金上缴的任务，月末25日以前以文字的形式上报分公司财务科一份，财务科收到后及时上报分公司经理。

财务人员个人工作计划范文精选二

XX年年在一如既往地做好日常财务核算工作，加强财务管理、推动规范管理和加强财务知识学习教育。做到财务工作长计划，短安排。使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。特拟订XX年的工作计划。

一、参加财务人员继续教育每年财务人员都要参加财政局组织的财务人员继续教育，但是XX年11月底，继续教育教材全变，由于国家财务部最新发布公告:XX年财务上将有大的变动，实行《新会计准则》《新科目》《新规范制度》，可以说财务部XX年的工作将一切围绕这次改革展开工作，由唯重要的是这次改革对企业财务人员提出了更高的要求。 首先参加财务人员继续教育，了解新准则体系框架，掌握和领会新准则内容，要点、和精髓。全面按新准则的规范要求，熟练地运用新准则等，进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。 参加继续教育后，汇报学习情况报告。

二、加强规范现金管理，做好日常核算1、根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。2、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系.3、做好正常出纳核算工作。按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结流，使有限的经费发挥真正的作用，为公司提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐，编制出纳日报明细表，汇总表，月初前报交总经理留存，严格支票领用手续，按规定签发现金以票和转帐支票。4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。5、完成领导临时交办的其他工作。工作计划

三、个人见意措施要求财务管理科学化，核算规范化，费用控制全理化，强化监督度，细化工作，切实体现财务管理的作用。使得财务运作趋于更合理化、健康化，更能符合公司发展的步伐。 总之在新的一年里，我会借改革契机，继续加大现金管理力度，提高自身业务操作能力，充分发挥财务的职能作用，积极完成全年的各项工作计划，以最大限度地报务于公司。为我公司的稳健发展而做出更大的贡献。

财务处个人工作计划范文精选三

20xx年一整年的锻炼让我对财务知识更进一步的提高，现在已经成为财务方面的管理者。20xx年里，我将继续我的财务工作，加强财务方面的知识学习及教育。使财务工作在我的管理及大家的共同努力下更加规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。

工作计划中我共拟定了三方面的内容:

第一、参加财务人员继续教育每年财务人员都要参加财政局组织的财务人员继续教育，但是xx年11月底，继续教育教材全变，由于国家财务部最新发布公告:xx年财务上将有大的变动，实行《新会计准则》《新科目》《新规范制度》，可以说财务部14年的工作将一切围绕这次改革展开工作，由唯重要的是这次改革对企业财务人员提出了更高的要求。首先参加财务人员继续教育，了解新准则体系框架，把握和领会新准则内容，要点、和精髓。全面按新准则的规范要求，熟练地运用新准则等，进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。参加继续教育后，汇报学习情况报告。

第二、加强规范现金治理，做好日常核算

1、根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。

2、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系。

3、做好正常出纳核算工作。按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结流，使有限的经费发挥真正的作用，为公司提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐，编制出纳日报明细表，汇总表，月初前报交总经理留存，严格支票领用手续，按规定签发现金以票和转帐支票。

4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。

5、完成领导临时交办的其他工作。

第三、个人见意措施要求财务治理科学化，核算规范化，费用控制全理化，强化监督度，细化工作，切实体现财务治理的作用。使得财务运作趋于更合理化、健康化，更能符合公司发展的步伐。总之在新的一年里，我会借改革契机，继续加大现金治理力度，提高自身业务操作能力，充分发挥财务的职能作用，积极完成全年的各项工作计划，以最大限度地报务于公司。为我公司的稳健发展而做出更大的贡献。

20xx年，我的个人工作计划已详细分明。我深知，想把财务工作做好不是件容易的事，但若把财务人员合理安排，共同努力，定将我司的财务工作推向一个更高台阶。

第五篇：财会人员工作职掌和工作权限

重庆市万州区欧邦住宅设施有限公司财务部工作职掌

第一章 财会人员工作职责和工作权限

第一节 财会人员的基本条件

一、 具备一定的专业理论知识和技能，受过专业培训，持有财政部门核发的《会计证》，能

胜任财会工作。

二、 忠于职守，认真执行《会计法》，遵守财经纪律，敢于坚持原则;刻苦钻研业务，切实

发挥财会人员管理和监督的职能作用。

三、 热爱财会工作，主动参与本单位的经济活动，为公司经营出谋划策。

四、 按照国家、试验区及有关部门的规定，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。

会计人员调动或离职，要按规定将其经管的凭证、帐簿、款项及未了事项向接办人员移交清楚。

第二节 财会人员的岗位职责

一、主管会计的岗位责任

1、保证本公司会计核算的全面、及时和准确性，对产品定价、产量决策等方面的决策提供

有效的管理会计依据，负责为新上项目或贷款编制财务可行性分析报告，并负责预、决算方案的编制;

2、保证本公司各项上交税金的合理性，依法及时上缴各种税金，杜绝罚没性支出;

3、保证本公司资产的安全性，合理使用资金，保护公司利益不受侵害，杜绝资产的内部跑

漏现象;

4、保证为有关部门和人员提供快捷、有效的财务服务;

5、负责会计凭证和会计报表的审核

二、 会计的岗位责任

1、遵守国家和公司各项收入、费用开支范围和开支标准的规定，保证资金预算的正常实施，

并对预算超支负直接责任;

2、按照会计制度和公司会计核算管理的有关规定，记帐、结帐、报帐，做到手续完备、内

容真实、数字准确、帐目清楚，按期向税务、财政和统计部门报送会计报表;

3、按照财务核算体系和有关规定的要求，全面、清晰、准确地进行成本、费用、收入、利

润、资产、负债及现金流量的核算，并定期上报相关的核算报表;

4、定期进行公司、部门、产品和项目的成本、费用和收入的比较和分析，为相应的经营管

理人员提供准确的财务分析数据。

二、 出纳的岗位责任

1、 按照会计核算管理的有关规定记帐、结帐、报帐，做到手续完备、内容真实、数字准确、

帐目清楚;

2、 严格执行公司有关货币资金核算管理的规定;

4、 协助会计做好相关的财务工作。

第三节 会计人员的权限

一、 会计人员有权要求有关部门、人员认真执行国家政策、法规，遵守公司财经纪律和财会

制度;如有违反，会计人员有权拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并向财务负责人报告。

二、 会计人员对违反制度、法令的事项，不拒绝执行、又不向上级领导报告的，应负连带任。

三、 会计人员有权参与编制财务计划，对重大经济活动进行可行性研究，监督经济合同的履

行。

四、 财会人员有权监督、检查有关部门的财务收支、资金使用和财产保管情况，有关部门

应如实提供资料和反映情况。对超出公司或部门预算的费用和成本支出，有权暂停付款，并向本公司财务负责人汇报。

第二章 会计核算管理

第一节 财会人员日常工作准则

一、 以《中华人民共和国会计法》、《公司会计准则》、《公司会计通则》、《会计人员工作规则》和公司的《财会制度》为准绳，遵守国家税收条例、法规及其他经济法规，认真履行相应的职责。

二、 按国家有关规定设置会计帐簿，不得私自另立帐薄。对规定的会计科目名称、编号和核算对应关系，不得任意改变。

三、 记帐凭证规范，对发生的每笔业务，必须取得或填制原始凭证;原始凭证必须内容齐全、清楚和合法，严禁用白条冲帐。收、付款的记帐凭证需有出纳和会计鉴章，并做到当日业务当日出凭证。原始凭证无法处理时，提交领导共同解决。

四、 登帐规范，现金日记帐、银行存款帐和明细帐要日清月结，本日合计、本月合计、本年合计、累计、过次页、承前页数字清晰、完整，月末结帐划红线，年末结帐划双红线。发生错误时，不得涂、刮、擦、挖或用药水消除，应在错误的文字或数字上划红线注销，在划线上方填写正确的内容并在更正处加盖私章。

五、 每月末30日结帐，做到帐实相符、帐帐相符、帐物相符和帐表相符。每月5日前做出财务报表，做到真实、完整和及时。每季度末次月15日内上交财务分析报告。

六、 工作变动必须办理交接手续，编制移交清单，列明移交的印鉴、现金、支票以及所有会计档案，由公司派出的代表监交。所有交接材料一式三份，由移交人、接管人和监交人签字。移交的帐本必须在封页和交接当期余额处加盖私章。

七、 严格遵守公司的财务纪律，保守财务秘密，未经财务负责人的批准，不得向其他人透露自己经手的业务情况，不得允许其他单位或部门查看帐目。

八、 必须认真学习和严格遵守国家有关法规，学习和提高业务水平。公司每季度组织一次学习、讨论和考评。对法律法规知识和会计业务知识水平达不到要求的，对工作不负责任，造成帐务严重错误或长期不符的，对不服从财务主管人员的业务指导和工作安排的，应调离财务岗位。

九、 严格按照财务支出授权的规定付款和开具支票，违反者视为挪用或侵占处理。

十、 严格按照国家有关增值税法律法规的规定开具发票、支票和进行增值锐抵扣、交纳，违反规定给公司造成损失的，直接责任人赔偿公司的损失。

第二节 会计核算管理

一、 记帐方法：采用借贷记帐法和权责发生制。

二、 会计科目的设置：按照《股份有限公司会计制度》的规定设置和使用会计科目，各公司根据自身的业务和具体需要，由本公司的财务负责人批准增设必要的科目。

三、 会计凭证

1、 原始凭证使用自制凭证和外来凭证：

自制原始凭证包括：入库单、出库单、领料单、现金借款单、支票借款单、现金报销单、支票报销单、差旅费报销单、支出凭单和收入凭单等;

外来原始凭证包括：与本公司发生业务关系单位出具给公司的发票、收据、现金送存簿、支票送存簿等凭证;

2、 记帐凭证使用财政部统一的“记帐凭证”;

3、 会计帐簿按现金日记帐、银行存款帐、明细帐、总分类帐设置。明细帐除按会计科目设置外，还应按业务的需要分部门、产品、项目设置辅助明细帐，同时设立内部销售、内部资金往来等内部业务辅助帐;

4、 会计凭证和会计帐簿按国家有关规定保管。保管期满时，编制会计档案销毁清册，上报主管财务的副总经理批准销毁。销毁时由监销人清点核对，并在销毁清册上签名盖

章后，方可销毁。

第三章 流动资产核算管

第一节 货币资金管理

一、货币资金和信贷管理总则

1、经营性和费用性资金由公司的财务部统一管理，各部门不得私设小金库、不得私

设银行帐户和现金帐户;

2、经营和费用性资金的额度由经营负责人会同财务负责人根据公司经营任务和计

划提出上报意见，由总裁批准。在此额度内的资金和经营形成的新增资金的支出

由经营负责人直接审批，也可以在一定的资金使用用途和金额的范围内向其他相

关人员授以审批权。未经经营负责人或授权审批人的签字，上至公司财务负责人，

下至普通的财务人员，不得调出该公司的经营和费用性资金;

3、经营和费用性资金以外的资金，包括公司通过关联公司直接融资或间接融资取得

的新增资金存入各公司专门设立的银行帐户，由公司财务本部统一管理。该类资

金在公司与关联公司间的调度由公司财务总监批准，向公司以外单位的支出由公

司财务总监和总裁批准。

4、对于超过上述权限的签批，财务负责人有权拒付;

5、公司的贷款、抵押、质押和对外担保均应由财务负责人向董事会提出申请，经董

事会批准后方可实施;

6、建立公司与关联公司定期清理往来帐的惯例，每个季度制作应收/应付关连公司

对账单。

7、 各业务部门应按、季度上报资金预算，产品开发和项目投资，

应由业务部负责人组织编写可行性报告，上报财务总监审核，报董事会批准;

二、现金管理

1、 严格执行国家有关现金使用规定。现金的使用只限于差旅费、探亲费和其他

500元以下的小额款项。业务支出原则上不得使用现金;

2、 出纳员必须严格执行库存现金不得超过5,000元的决定，严禁坐支。超过库

存限额的现金必须在当日送存银行，否则造成的意外损失由出纳承担一切责任;

3、 出纳人员必须每日清点、核对现金库存、登录现金日记帐，并按日填制现金

库存表;

4、 工资、津贴、劳保、福利费及劳务费的开支统一，由行政部根据公司有关标

准和考勤、考核结果通知财务人员发放;

5、 职员转正、晋降级以及其他原因的工资变动，由公司人力资源部书面通知财

务部;财务部据此调整职员的工资发放;

6、 借用现金需填写《现金借款单》。《现金借款单》采用财政部统一格式的三联

式借款单，其中一联在借款发生时交借款人，在还款时由财务人员标明还款日期、

方式和金额，一联在借款发生时与《借款单》一起附在记帐凭证后，一联在还款

时标明还款日期、方式和金额，与其他单据共同附在记帐凭证后;

7、 出差或探亲返回公司后五个工作日内、其他借款在预定期限内必须到帐务报

销结帐，愈期不办者将从本人工资中扣除。凡旧帐未清者，原则上不得发生新的

借款，特殊情况由总经理批准;

8、 一次性支付现金达3,000元以上的必须提前一天书面通知财务部。

三、银行存款管理

1、 财务人员严禁签发和开具空白和远期支票，不得将支票或银行帐户提供给外

单位或个人使用;

2、 借用支票时必须填写《支票借款单》，按审批程序签批;

3、 会计审核借款时，应确认资金来源的有效性，严禁超出预算的借款发生;

4、 出纳开具支票时，如发现该银行帐户可能发生空头时，必须向上级汇报并请

示改由其他帐户付款，否则造成损失由出纳人员赔偿;

5、 开具支票时应按银行要求的格式填写日期、用途、金额(或限额)和收款单

位。确实不能确定收款单位和金额的，要求借款人在《支票借款单》上注明，并

在付款时由借款人填写收款单位和金额。原则上，支付款项超过10,000元的支票，

必须事先填写收款单位。如发生付款单位或金额与《支票借款单》不符，分明责

任人，由公司给予经济和行政处分;

6、 借款人必须在支票开出后两周内报帐，否则财务部有权不为该单位开具支票;

7、 各单位的各项收入必须及时交到公司财务部，否则追究经手人及其直接上级

的责任;

8、 出纳应及时与银行对帐，主动协助会计处理未达帐项，按月编制银行存款余

额调节表。会计负责对银行存款余额调节表进行审核并签字。

四、借款单填写内容和审批程序

1、 《支票借款单》及《现金借款单》的填写内容见财务部编制的标准借款单。

2、 审批程序

1) 借款经手人如实填写《借款单》;

2) 项目/部门经理在《借款单》上审批签字;

3) 财务主管在《借款单》上签批;

4) 会计在确认该核算单位存在此项支出预算，且预算未超支时签字，并制作记

帐凭证(如借现金);

5) 出纳支出付现金或开具支票，并登帐、签字;

6) 借款人填写《支票借款单》或《现金借款单》后领取支票或现金。

五、报销单填写内容和审批程序

1、《现金报销单》的填写内容见财务部编制的标准借款单。

2、报销程序

1) 经手人在发票上签字后，将发票和保管员签发的入库单(如购入货物)贴在

《报销单》背面，并如实填写;报销差旅费时，还应填写《差旅费报销单》，并

附在《报销单》背后并签字;

2) 项目/部门经理在发票和《报销单》上签字;

3) 财务负责人在发票和《报销单》上签批，金额超过50,000元需由董事长签批;

4) 出纳审核发票和凭单后，填写《支出凭单》和《记帐凭证》，并签章;

5) 会计审核发票、《记帐凭证》(出纳或会计如发现不符合制度的问题，及时请

示公司财务负责人)，并签章;

6) 出纳核准报销、登帐;

7) 会计登帐。