内控机制建设工作亮点

内控机制建设工作亮点（通用8篇）

篇1：内控机制建设工作亮点

西城分局内控机制建设工作总结

五月下旬，接市国家税务局关于印发《全市国税系统 推进内控机制建设工作方案》（鄂州国税发„2011‟40号）通知”后，分局根据省局、市局的要求，迅速行动起来，认真详细的对此项活动开展研究、部署和安排。

主要做法及取得成效：

一是行政管理内控措施到位。针对分局特点，从提高工作效能，增强管理效果入手，在办公会议、通报反馈、考核分析、考核整改、责任追究等五个方面对管理风险点进行了细化，建立完善了行政管理预防控制风险的检查，把岗位评估情况，岗位风险梳理汇总情况，制定风险防控措施，并将落实情况纳入目标管理考核中，形成了完整的内控管理链条。

二是涉税内控机制建设到位。按税收工作流程和岗位职责，共查找出57个廉政风险点并对照《中华人民共和国税收征管法》，《中华人民共和国行政许可法》以及相关制度找出了可能受到“两制”追究和可能受到法律追究的法律和法规依据。

三是内外监督控制建设到位。内部监督上，成立了分局内控监督小组，建立完善了内部监督机制，牢牢抓住“查、防、评”三个关键环节，建立廉政风险预警防范机制，并定期在公示栏中公示各岗位的风险点。内容含阶党务、政务、税务、廉政建设四个方面。在外部监督上，主动要求纪检监察岗位把工作关口前移、下移，定期召开纳税服务意见征求会和特邀行风监察员座谈会，采取向纳税人发放宣传资料和办板报等形式向社会公布信息，自觉接受上级机关、各行政部门及广大纳税人的监督。

四是廉政教育内控到位。立足源头治本，突出抓好事前防控，秉持“教育为先、预防为主”的思路，结合效力运行流程形成防控流程图，大力开展理论教育、示范教育、警示教育、主题教育、图片展览、岗位廉政教育等活动，做到风险提醒，小事预警，出险必控，切实提高拒腐防变的自觉性和主动性。

五是责任分解到位。按照内控机制建设和要求，认真落实廉政责任分解，把内控机制建设工作细分为四个层次：一是“面上”，全面查找风险点，全面自查自纠，明确防范措施的责任科室和岗位，阶段工作的要求及责任领导和责任人；二是“点上”，突出领导、财务、人事、征收为监督重点，开展风险查找和防范措施制定工作；三是“线”上，从高风险岗位到一般性风险岗位，从各省级领导到普通干部职工，从行政管理岗位到一线税收管理岗、逐人逐岗、逐条逐项查找风险点，制定风险防范措施将责任落实到位；四是“块”上，从分局领导、中层干部、普通职工三块层层签订

廉政防控责任书，实行分级负责制，强化上下级之间的监督机制，切实树立国税西城分局清正廉洁，和谐国税的好形象；五是“一岗双责”内控到位，突出党支部、党员两个重点，将贯彻落实党风廉政建设工作纳入分局日常工作，充分发挥党员的模范带头作用，使每名党员既是业务工作，也是廉政内控工作的第一责任人，促进内控机制建设取得实效。

当前推进内控机制建设存在一些薄弱环节：

一是对内部控制建设的认识有待提高、防范意识有待加强。

二是责任主体不够明确，对权力缺乏有效的监督约束，事前防范工作缺乏，事中控制不力，使有些制度流于形式。

三是事后监督形式单一，无权威性，行政问责与执法责任追究制度无刚性或刚性不足。

四是对干部职工的思想道德教育缺乏长效性的学习培训机制。

下步推进内控机制安排：

首先建立健全评估考核机制，明确细化相关评价与考核程序，制定有关评价指标和评价办法，对科室和个人履行职责情况及时进行全方位考核监督，提高内控机制建设的合理性和运行的有效性，促进内控机制建设管理水平提高。

其次加大调研力度，并建立内部控制联系会议制度，成立相关科室人员为专业检查小组，通过定期开展内控机制综

合评价，对内控机制管理方面存在的漏洞和薄弱环节定期进行分析，确定短期内内控管理的对象和办法，加强和改进权力运行监督管理的对策和建议，为内控系统的全面运用充分发挥内控监督管理作用打下了基础。

二0一一年九月二十六日

篇2：内控机制建设工作亮点

一、活动目的

为进一步推动＃＃村镇银行（以下简称“我行”）全面提升内控水平，实现平稳、安全、可持续发展，我行响应内蒙古银监局决定，＃＃年3月～＃＃年2月在我行内部开展“银行业内控机制建设强化年”活动（以下简称“内控强化年”活动）。结合本行实际情况，特制定以下工作方案。

二、活动组织

我行成立内控强化年活动领导小组，具体组成人员及联系方式如下：

组 长： 副组长： 成 员：

领导小组的主要职责是，组织、领导、指导本行内控强化年活动，确定不同阶段的目标和工作任务，协调解决活动中遇到的问题。

领导小组在我行内审合规部设立活动领导小组办公室，王国辉同志兼任活动领导小组办公室主任。具体负责我行内控强化年活动的日常工作，组织对我行各部门开展内控强化年活动进行指导、协调、督查和考评。

三、活动方案

（一）准备阶段

1、任务目标：完成内控强化年活动的准备工作。

2、实施计划：在我行成立内控强化年活动领导小组，并制定内控强化年活动工作方案。

3、完成时限：＃＃年5月28日。

（二）动员全体员工参与到内控强化年活动中。

1、任务目标：定期开展动员大会，使全体员工统一思想认识，增强内控理念，明晓内控强化年的目的、基本内容和要求。

2、实施计划：由综合管理部牵头，各部门积极参与。层层开展动员大会。全体员工签订责任书和承诺书。形成动员大会及层层落实的情况报告。

3、完成时限：＃＃年7月31日。

（三）建立和完善我行各项章程和制度。

1、任务目标：将我行不完善或者还不具有的规章制度补充完善，各项规章制度要结合实际情况，使得各项规章可操作、全覆盖、切切实实能控制风险。

2、实施计划：各部门分别制定各部门相关内控制度，最终由综合管理部负责统一补充完善。

3、完成时限：＃＃年7月16日。

（四）全面梳理各项内控制度，编制内控手册。

1、任务目标：在完善各项规章制度的过程中，编写内控手— 2 —

册。完善内控目录及主要制度文本。确保职责清晰、流程规范、管控有力。

2、实施计划：由综合管理部主要负责，其他各部门协助配合编写内控手册。

3、完成时限：＃＃年7月16日。

（五）学习内控制度并开展内控政策测试。

1、任务目标：不断提高全体员工对法律、法规、监管政策、内部规定及内控手册和案件防控知识的掌握程度。增强全员主动合规意识。

2、实施计划：由综合管理部负责制定定期学习计划，并针对每个学习阶段的学习情况组织考试。

3、完成时限：学习和考试活动贯穿在强化年活动中。

（六）切实执行好各项内控制度。

1、任务目标：强化内控制度执行力，认真落实规范好各项法律、法规、监管政策及经营管理规定、规则和规范，全面提高我行内控效率，形成先进的内控文化。

2、实施计划：

实施基层主管轮岗轮调和强制性休假制度。银企、银银以及银行内部对账制度执行情况检查。重要岗位和敏感环节工作人员的行为规范与监察。

3、完成时限：11月30日

（七）排查风险，评估风险，梳理分析。

1、任务目标：落实好风险排除工作，并进行风险评估。找出问题，梳理问题。

2、实施计划：排查主要包括以下七个方面：一是风险排查，二是流程排查，三是行为排查，四是绩效排查，五是人员排查，六是环境排查，七是IT风险排查。

3完成时限：每个季度完成一次排查分析。＃＃年9月25日完成风险评估。

（八）落实整改，增强效果。

1、任务目标：通过自我检查发现问题，及时整改，不断落实内控制度的实施。

2、实施计划：重点在以下几个方面进行梳理。一是制度的完善性；二是执行的有效性；三是奖惩机制的合理性；四是用人机制的科学性；五是内控架构的充分性；六是经营导向和战略决策的科学性、审慎性。

3、完成时限：每月完成一次集中整改。＃＃年10月19日和＃＃年1月15日各完成一次大规模整改。

（九）总结和提高

1、任务目标：增进对内控强化年活动的有效性认识，明确今后深化内控管理机制建设的目标和方向。

2、实施计划：举办内控学习研讨会等活动，开展内控强化年活动大讨论。通报活动情况，并提出今后深化内控管理机制建设的目标和方向。

3、完成时限：＃＃年3月1日

四、活动安排

（一）准备阶段（＃＃年5月29日至＃＃年6月11日）

结合本行自身实际，成立以刘艳秋为组长，主管柜员为副组长，全体柜员为成员的“建设强化年”活动小组。营业部工作小组根据总行条线制定的实施方案，结合营业部经营管理特点和现状，制定营业部详细的“建设强化年”活动方案。

（二）学习阶段（＃＃月6日12日至＃＃年月11月30日）

组织员工集中学习规章制度、操作规程，并对关键风险点、防控措施等内容进行重点交流学习和讨论。

（三）讨论阶段（＃＃月6日12日至＃＃年月11月30日）定期开展内控建设与风险管理大讨论。组织员工对学习的文件进行风险点、防控措施等进行重点交流讨论，并将学习、交流。

（四）自查自纠阶段（＃＃年月11月30日至＃＃年12月20日）

通过开展制度执行力突查。进一步暴露操作风险隐患，严肃责任追究加强问题整改，提升经营管理水平；同时，充分暴露管理制度漏洞和风险控制盲区，加强制度后续评价，进一步做好“废、改、立”工作，完善制度体系。检查内容包括以下几个方面：

1、存款方面。排查营业厅网点负责人、会计出纳人员、储蓄岗位人员、以及客户经理是否有出具虚假存单，虚存实支，强

— 5 — 制修改储户密码、挂失定期存单、办理提前支取以及不入账等截留、挪用、盗支客户存款等问题。

2、贷款方面。检查“审贷分离，分级审批”的信贷岗位责任制是否得到认真执行，贷款“三查”支付是否严格执行，贷款担保、抵押是否真实有效，是否有超权限、逆程序贷款和借名、冒名贷款；是否存在收贷收息不入账、截留、挪用资金；呆账核销是否符合条件；是否存在抵债资产权属不全和违规处置问题等。

3、会计出纳方面。检查营业厅网点负责人是否按照规定进行查库，金库尾箱管理是否符合规定，是否存在白条抵库、挪用库款等问题；是否存在不按规定及时与客户进行对账、记账岗与对账岗是否存在不分离等问题；“印、章、证、押”保管与使用是否违规问题；有价单证、重要空白凭证账实是否相符；联行往账是否按规定进行对账、是否存在只对余额不对发生额、未达账和差错是否及时查清、是否存在侵占和挪用资金问题；财务收支是否存在违规现象；是否存在“小金库”和账外经营问题；主办会计是否按照规定对会计出纳业务认真开展事后监督工作。

4、计算机操作方面。检查柜员密码、主管授权密码的使用、管理和工作程序等方面是否存在问题。重点检查柜员密码是否按规定定期更换，柜员在工作时间内暂时离开岗位时是否办理系统签退，主管授权密码是否存在通用现象。

5、安全保卫方面。检查全体人员的安全防范意识情况；对— 6 —

有关制度、规程的熟悉及执行情况；消防、防爆应急预案建立及演练情况；安全防范设施建设与达标情况，特别是自助银行监控及报警是否接入监控中心、是否实现远程对讲；是否实行双人、双锁管理；相关台账和登记簿是否建立，填写是否规范。

篇3：加强企业内控机制建设的思考

一、内部控制的概念

内部控制的概念产生于20世纪40年代之前,其最原始的内涵仅指内部牵制,后随着社会经济的发展及管理行为的细化、管理要求的延伸与拓展,就逐渐地深化为内部控制、内部会计控制与内部管理控制等问题。近几十年来随着内部控制理论以及认识的不断发展,其概念的内涵和外延也都发生了较大的变化。目前,我国权威部门还没有对内部控制制定统一的概念,一般认为内部控制是指单位内部为了有效地进行经营管理,而制定的一系列相互联系、相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称。

二、目前企业内部控制中存在的主要问题

(一)企业管理层的内控意识严重缺乏。

(二)会计控制相对弱化。

(三)法人治理结构不完善。

(四)内部控制执行不力。

(五)对企业监督检查的范围偏窄。

三、加强企业内控机制建设的对策

健全有效的内部控制不仅能保证企业会计信息的真实正确、财务收支的有效合理和财产物资的安全完整,还能保证企业经营决策的贯彻执行和经营活动的效率和效果。从目前企业内部控制制度实践来看,实施有效的内部控制要从以下几方面入手:

(一)完善法人治理结构。

一是增强董事会的独立性,切实保障两权分离,严格限制董事会与经理层重合,推行职务不兼容制度。二是推行独立董事制度,一方面可以约束控股股东利用控股地位侵犯中小股东和公司利益的行为,另一方面可以强化董事会对公司高管人员的监督,减弱内部人控制所带来的负面作用,改善公司的经营管理。三是完善监事会制度,保证监事会能独立、有效地行使对董事、经理履行职务的监督和对公司财务的监督和检查。

(二)建立有效的管理信息系统。

一个良好的信息和沟通系统,可以使企业及时掌握营运状况和组织中发生的各种情况,及时为企业员工提供履行职责所需的各种信息,使企业的经营和管理流畅进行,有助于提高内部控制的效率和效果。管理信息系统能够提供有效地进行战略计划和决策的信息。只有企业的人员通过管理信息系统了解了企业目前的状况,才能对可能发生的异常状况做出反应,从而及时报告,以防止重大损失的发生。建立互相协调、相互制约、及时畅通的信息的反馈系统,保证提供及时、准确的经营管理信息,避免或减少经营、财务差错。

(三)建立提高企业员工素质的机制。

内部控制制度的成效,取决于企业员工控制意识和行为,取决于企业员工的素质。首先,良好的人力资源政策,对培养企业的员工,提高企业员工的素质,更好地贯彻和执行内部控制有很大的帮助。同时,设计有效的绩效管理体系,进行科学的岗位分析,明确岗位职责,以岗位说明书为基础来制订绩效评估标准。其次,加强企业组织文化的建立,建立学习型组织,让内部控制制度融人企业文化里,为员工素质的提高营造良好的企业环境,同时加强企业的凝聚力、创造力。

(四)加强全面风险管理。

从战略角度设计内部控制企业不能仅仅从某项业务、某个部门的角度考虑风险。必须根据风险组合的观点,从贯穿整个企业的角度看风险。使用风险评估机制对风险进行评估,并建立相应的处理模式。即要实行全面风险管理。而战略风险往往影响整个企业的发展方向、目标和整体业绩,甚至影响企业整体经营的成败威胁企业的生存。

(五)充分发挥内部审计的作用。

健全内部审计机构是强化内部控制制度的一项基本措施,内部审计机构应由审计委员会直接领导,其职责不仅包括审核会计账目,还包括稽查、评价内部控制制度是否完善和组织机构执行指定职能的效率,并向企业最高管理部门提出报告,从而保证企业的内部控制制度更加完善严密。内审部门在履行其职能时,应加强对企业内部控制的评审,定期对内部控制设计和实施的有效性进行评估,并写出评估报告,围绕运营效率和效果,可靠性、合规性三大目标为管理层提出管理意见和建议。

(六)加大内控制度的执行力。

篇4：浅析基层财政加强内控机制建设

【关键词】基层财政；内部机制；建设

财政部门作为政府综合经济管理部门，在工作中掌握着大量财政资金分配、管理和使用权，财政资金的规范运行将直接影响资金使用效益和政府管理目标的实现。因此，改进财政部门内部业务流程，不断完善和实施一系列相应的内控方法、措施和制度，这不仅是当前各级财政部门规范公共财政行为的现实需要，也是财政系统惩治和预防腐败体系建设不可或缺的重要组成部分，直接关系到政府部门反腐倡廉工作的深入开展。近年来，各级财政部门积极推进内控机制建设，努力打造“大监督”格局，为财政科学化、精细化管理提供了有力保障。本文阐述了当前基层财政内控机制建设面临的困难和问题，剖析了成因，并结合笔者自身多年的工作实践提出相应的解决对策。

一、当前基层财政内控机制建设面临的困难和问题

1.对内控机制建设认识不足

一是内控意识不强。近年来，一些基层财政所长不重视单位内控机制建设，加上个人缺乏风险防范意识，导致违规违纪现象时有发生，究其原因，主要是受传统观念和现实环境等主、客观因素的影响，部分财政干部未能充分认识到在新形势下加强内控机制建设的必要性和重要性，认为内部防控工作是领导的事，在依法行政方面放松要求，未能真正把内控工作做细做实，在缺乏内控机制或机制流于形式的状态下，极易被卷入违纪的旋涡。二是人员配备不够合理。重点内控岗位人员的综合实力急需提升，从县级财政部门内控具体执行机构的建设层面看，虽有财政稽查大队编制，但多数人员均占编不在岗，专业监管人员配备存在严重不足。一些在岗人员大多年龄偏大、实地参检人员专业水平有待提高。随着信息化技术的高速发展，更难以把握现场监督检查的实际效果。三是缺乏创新活力。受体制、人员编制的限制，部分财政干部工作积极性不高，业务能力不强，调任本职岗位工作后一般沿袭前任做法，对本职工作缺乏系统性学习，不易觉察到工作过程中存在的风险漏洞。

2.内控机制落实不到位

目前，基层财政普遍存在重机制构建、轻机制落实的现象。从一些市基层财政所财监情况进行调查摸底情况发现部分基层所内控制度建设工作还停留在图形式、走过场的阶段，仅根据上级和纪检部门要求，出台了一些文件，未能对本部门管理状况、风险程度进行深层次思考和风险评估。而从县（市）局级层面看，虽出台了系列文件，但在实际业务操作过程中，较侧重风险点查找，却缺少后续保障整改措施。始终难以理想地将监督嵌入整个业务流程，特别是预算管理中，财政监督检查始终为事后检查，未能发挥其最佳的监督效益。整体来看，一些制度没能发挥应有作用，内控制度的预防性、约束性、系统性和可操作性有待进一步提高，制度执行的长效机制有待进一步建立。

3.内部监督工作开展存在诸多盲区

一是各环节业务衔接紧密性不够。财政工作专业性较强，无论是预算收入执收，还是预算支出拨付，各部门、各科室的各个环节都存在相互连接与相对独立，就局级层面现状分析，从预算编制到预算执行，再到国库集中支付，各科室独立性相对较强，未能实现科室之间的无缝对接和有机统一。二是缺乏综合业务素质高的专业人员队伍。一些县级市财政人员轮岗频率不高，难以产生一些综合业务能手，而业务工作只有在实际操作中才能发现其中风险盲点，也只有综合业务能力强的人员才能系统、全面地真正了解和掌握全局业务的风险点。三是内部监督结果运用尚需加强。目前，虽然在重视检查结果运用上有新的突破，但监督结果与干部个人考核评优、任用等方面挂钩程度不密切，致使一些意见和建议落实难以达到理想效果。

二、加强内控机制建设的对策与建议

财政部召开的落实党风廉政建设主体责任和实施内部控制工作会议上曾指出，建立和实施内部控制，是党的十八届四中全会提出的明确要求，是推进政府治理现代化的应有之义，是落实党风廉政建设主体责任、防控廉政风险的有效手段，有利于推动完成财税体制改革任务。但从近几年来各级同级审中暴露出的问题来看，在现行体制的刚性和各种利益关系的制约下，财政单兵突进式的矛盾依然存在，笔者认为要完善内控机制建设，防范财政风险，应从如下方面努力：

1.坚持开展法治财政，强化刚性约束

2015年开始实行的新《预算法》，为财政人依法理财奠定了基石，更为内控机制的进一步完善提供了法律保障。要保证内部控制机制能发挥出应有的作用，一是需要与之相适应的内控环境。它是财政部门内部控制的氛围，是其他内部控制要素的基础。二是需提高对内控制度的认识。各级领导干部更应带头遵守、执行内控机制，规范和约束财政管理工作行为，避免出现由于政府考核指标、地方利益驱动而导致的干预行为；同时，各部门之间应牢固树立“大监督”理念，建立财政内部各业务科室与内控监督科室同步监督机制，对各部门进行有效考核，强化部门执行内控机制的刚性约束。三是需建立完善岗责体系。按照“不相容职务相分离”的原则，科学界定各科室及岗位职责，完善相关管理制度和操作规程，建立权责清晰、职责明确、相互制约、高效运行的机制。

2.坚持加强队伍建设，切实夯牢基础

人是内部控制有效实施及效果发挥的决定因素。因此加强队伍建设，是内控机制有效实施的关键，一是要制定科学的人事政策和建立有效的激励约束机制。并按照“以人为本、人尽其才”的原则，进行科学合理的人力资源配置和业务培训，从而有效促进各项工作有序开展。二是加快财政系统内各岗位流动轮岗，针对不同岗位建立警示备忘提示。三是建立和实施有效的激励约束机制，把内部监督检查结果与干部考核任用结合起来，借鉴企业管理理念，通过考核激励先进，警示落后，从而推进内控机制有效实行。

3.坚持明确岗位职能，科学落实主体责任

根据财政部“财政监督需全面嵌入财政业务”的要求，积极探索转型发展，建立内部控制机制，要注意控制与效率的平衡。根据内控理论，对现有制度与程序进行梳理、整合，经过优化统筹，形成一条完整的工作链，既要确保各项财政业务工作高效开展，又要确保内部权力规范运行。因此，一要认真排查梳理，抓住关键环节。围绕财政重点科室、重要岗位，对自由裁量权较大、重大资金专管、权力相对集中的环节入手，层层把关，认真剖析，从而采取措施，有效防范容易引发职务犯罪的风险因素。二是明晰岗责，以风险防控为导向，对主要业务流程细化到每个具体环节，加强业务资料建档管理，完善对岗位工作流程进行有效记录，做到过程留痕，责任可追溯，确保各项业务规范运行，财政资金安全，并充分提高资金效益。

4.坚持经常性督导，严格执纪监督

篇5：内控机制建设工作亮点

裴 毓 2010年7月12日

同志们：

今天，我们召开省局机关推行部门内控机制建设工作动员大会，对开展部门内控机制建设工作进行全面部署。

胡锦涛总书记在中央纪委五次全会上指出：“要推进廉政风险防控机制建设，从重点领域、重点部门、重点环节入手，排查廉政风险，健全内控机制，构筑制度防线，形成以积极防范为核心、强化管理为手段的科学防控机制。”在2009年和2010年的两次全国税务系统党风廉政建设工作会议上，国家税务总局局长肖捷同志都对税务系统内控机制建设提出了明确要求，同时把内控机制建设列入今年党风廉政建设的重点任务，要求在各省级税务机关全面推进。省局党组高度重视部门内控机制建设工作，在2月份召开的全省国税系统党风廉政建设工作会议上，对开展部门内控机制建设工作作了安排部署。7月6日,省局党组书记、局长饶勇同志主持召开局长办公会议，专题研究省局机关推行部门内控机制建设工作，要求省局机关各部门一定要统一思想认识，积极动员部署，尽快推行到位。今天动员大会之后，省局机关推行部门内控机制建设工作将全面铺开。下面，我就开展部门内控机制建设工作讲三点意见。

一、深刻认识开展部门内控机制建设工作的重要意义 针对当前税收工作和队伍建设面临的新形势、新任务和出现的新问题，推行内控机制建设，具有十分重要的意义。主要体现在四个方面：

一是认真落实惩治和预防腐败体系建设任务的最新要求。中央颁布《建立健全惩治和预防腐败体系2008—2012年工作规划》以来，全省国税系统按照总局和省局党组的部署，围绕构建惩治和预防腐败体系工作，制定出台了一系列规章制度，采取了很多措施和办法,有力地促进了党风廉政建设和反腐败工作。然而，如何将惩治和预防腐败体系建设与税收工作结合更为紧密，有效解决党风廉政建设工作与税收业务工作“两张皮”的问题，迫切需要一个行之有效的载体。在新形势下，省局做出加强内控机制建设的工作部署，是进一步落实惩治和预防腐败体系建设任务的重要举措。通过对岗位职责的规范和完善，能够有效实现权力、岗位、责任、制度的有机结合，为党风廉政建设责任制和“一岗双责”的落实奠定坚实基础。

二是切实提高制度执行力的重要举措。目前，随着国税工作的发展，新情况、新问题不断涌现，一些制度已经不能覆盖所有的工作环节。盲点的出现，势必影响或减弱制度的执行力。实践证明，建立一套完善的制度体系是预防职务犯罪的关键，是治标治本的有力保障。推行部门内控机制建设，就是坚持“立”“行”并重，从建立健全岗位管理的基本制度、规范权力运行的廉政制度、监督制度执行的违规处罚性制度等方面入手，清理整合制度，该建立的建立，该完善的完善，不断健全处室内控制度体系。尤其要强化制度落实的措施，切实提高制度的执行力，坚决维护制度的严肃性和权威性。

三是有效防范国税系统廉政风险的迫切需要。剖析最近几年我省国税系统发生的违法违纪案例，暴露出一些部门内部岗位责任不明确、制度不完备、工作规程不完善、分权制约不到位的问题。我们税收工作处在利益分配的最前沿，广大的税务干部队伍时刻面临着廉政风险。因此，推进部门内控机制建设的任务十分紧迫。对权力的制约、风险的控制，仅靠外部监督是远远不够的，必须从体制机制上形成有效的内部控制系统，使权力的运行和行为的实施始终处于缜密的内部制约与监控中，才能有效预防廉政风险。在推行部门内控机制建设过程中，将内部制约与外部监督有机统一起来，使决策更加科学，执行更加有效，监督更加有力，保证权力沿着正确的轨道运行。这也是对国税干部的关心和爱护，监督制约措施得力了，就能使干部不掉队、不犯错、不出问题。

四是进一步提升干部队伍建设的有力抓手。近年来，省局机关围绕“十一五”规划的奋斗目标，以服务税收、服务基层、服务纳税人为主题，着力提升干部能力和素质，干部队伍整体建设有了明显改进。但必须看到，与贯彻落实科学发展观的要求比、与建设和谐国税的使命比、与基层干部群众和纳税人的期待比，一些处室和个别干部在能力作风上仍存在一定差距。深入开展部门内控机制建设是加强能力作风建设，打造素质高、能力强、作风好、群众满意的干部团队的有力抓手。加强内部控制可以增强干部职工的制度意识、程序意识，使每个工作岗位、每个工作人员、每个工作环节都能按程序和时限规范办事，及时高效率地完成每一项工作，促使干部职工自觉地按制度办事，增强责任意识，提高工作质量和水平，为实现政策执行准确无误、税收执法客观公正、干部队伍素质全面提高奠定良好的基础。省局机关各部门要充分认识加强内控机制建设重要意义，把这项工作变为全体干部职工的自觉行动，更加积极主动地做好内控机制建设的推行和落实工作。

二、扎实推进部门内控机制建设工作的深入开展

开展部门内控机制建设是一项系统工程，涉及到机关工作的方方面面。各处室要把握重点，抓住关键，以点带面，整体推进，着力抓好以下三个方面的工作：

（一）明确指导思想。开展部门权力内控机制建设工作，要以科学发展观为指导，坚持“标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”方针，全面落实中央、国家税务总局和省局党组关于反腐倡廉建设一系列精神，按照改革创新、惩防并举、统筹推进、重在建设的要求，牢固树立“预警在先，防范在前”和 “最大限度地减少干部犯错误机会”的工作理念，努力形成制度确权、科学分权、公开亮权、实时监控的部门权力运行机制，为完善具有青海国税特色的惩治和预防腐败体系、推动青海国税事业科学发展提供坚强保障。

（二）把握工作目标。按照全面推进惩治和预防腐败体系建设和落实党风廉政建设责任制的要求，强化行政管理权和税收执法权的监督制约，在深入排查廉政风险的基础上，进一步明晰岗位职责，优化工作流程，完善制度措施，强化监督制约，力争用两年的时间，在全系统初步建立起符合青海国税工作实际的，责任明晰、制度完备、流程规范、制约有力、监督到位的部门内控机制。

（三）落实推行步骤。开展部门内控机制建设工作按照分步实施、整体推进、讲求实效的思路，分五个阶段实施。

第一阶段是宣传动员阶段。抓好宣传动员是开展部门内控机制建设工作的起始阶段，是搞好推行工作的前提和基础。前段时间，省局监察室已着手制定了具体的实施方案，并经局长办公会研究审议后印发执行。今天召开省局机关动员大会，对各项工作进行部署。动员大会后，省局机关将采取党组理论学习中心组学习、处室学习讨论会等多种形式，组织干部职工认真学习内控机制建设的概念和内涵，掌握内控机制建设的指导思想、基本要求和主要任务，提高干部职工对推行内控机制建设必要性的认识，切实以良好的精神状态投身到部门内控机制建设工作中。这项工作要求在7月20日前完成。

第二阶段是规范流程阶段。规范流程是开展部门内控机制建设工作的关键阶段。主要任务有三项：一是定岗定责。各处室要根据《青海省国家税务局机关内设处室设置及主要职责》进行定岗、定职、定责，明确每个岗位的工作职责、工作要求和工作标准。二是梳理职权。各处室和每个干部要对本部门和所在岗位的权力事项，特别是税收业务管理权，税收执法权，人、财、物管理权等进行全面梳理，严格划分不同权力的使用范围，列出所在岗位的“职权清单”。三是编制流程。对权力事项的运行程序、行使依据、承办岗位、操作标准、监督制约环节等内容，编制出工作流程图。这项工作要求在8月15日前基本完成。

第三阶段是风险排查阶段。风险排查是开展部门内控机制建设工作的主要阶段。省局机关每个干部职工要根据自己所在的工作岗位特点，围绕干部任用、资金分配、项目决定、资产处置，以及许可权、审批权、征收权、处罚权、强制权等权力比较集中的重点部位和关键环节，对工作职权行使的每个环节存在的廉政风险进行综合评查。各处室负责人作为风险排查的第一责任人，负责组织本处室和各岗位人员对工作流程及岗位职责中的风险进行排查。对查找出的各类廉政风险点要逐一登记，归类汇总，进一步提出强化监督的防控措施，明确各部门在风险管理中的责任，把风险排查、分析、应对等工作落实到具体岗位、具体人员和具体工作环节。在修改、补充、完善和审定后，将部门岗责体系、工作流程、工作规程和相关管理制度等，编印成内控文本，下发各处室。这项工作要求在9月15日前完成。

第四阶段是整合制度阶段。各处室要根据风险排查情况，重点围绕加强对决策权、自由裁量权、行政审批权、干部人事权、资金和财务管理权、工程项目和大宗物品采购权以及对处室重大业务的监控等方面，清理整合制度，不断健全处室内控制度体系。这项工作要求在10月15日前完成。

第五阶段是检查总结阶段。检查总结是开展部门内控机制建设工作的收官阶段。省局机关各处室要对各阶段工作情况进行全面总结，重点查找运行中存在的问题，提出改进意见，及时进行完善提高。在此基础上，综合运用自我评价、公开测评、民意调查、随机抽查等方法，对各处室内控机制建设情况进行综合评估和考核。对考评过程中发现的问题，将跟踪督促制定整改措施、限期整改。这项工作要求在12月底前完成。

三、确保推行内控机制建设取得实效

推行部门权力内控机制建设是我省国税系统加强反腐倡廉建设的一项创新工作，不是务虚、不是摆花架子，更不是为了应付检查，而是出于国税工作自身发展的需要开展的一项长期性工作。省局机关各处室一定要认真组织，周密安排，扎实开展，统筹推进，强化督导，确保高质量、高标准完成各项任务。

一是要强化组织领导。省局已经成立了专门的领导小组，下设办公室，专门负责组织内控机制建设工作；纪检监察部门要认真履行职责，加强组织协调和督促指导，机关各个部门要切实按照统一安排部署，积极主动、创造性地开展工作；各个支部也要把内控机制建设融入到机关党建工作、思想政治工作之中，加强教育引导，推动工作落实。

二是要落实工作责任。省局党组已将部门内控机制建设纳入党风廉政建设责任制考核内容。要按照“一岗双责”的要求，把内控机制建设与税收业务工作紧密结合起来，把党风廉政建设贯穿于税收业务工作的全过程，一起部署，一起落实，进一步完善领导、部门、个人“三位一体”的责任体系，做到层层分工与责任落实。各处室要确定一名工作人员作为部门内控机制建设工作的联络员，并将名单于7月20日前报监察室。三是要精心组织实施。内控机制建设既要有整体规划，还要明确阶段性的要求和工作时限、目标。同时要明确各个部门、各个岗位的工作职责和具体事项，把内控机制建设的任务和责任分别落实到每个部门、各个岗位。

四是要严格监督检查。部门内控机制建设领导小组和各处室负责人要加强监督检查，防止工作不落实。要采取定期督查、综合考核、组织点评等办法，加大工作落实力度。对内控机制建设推进不力的部门，要严格问责。凡发现内控机制建设推进不力、遗漏重要事项、查找风险点不到位、规避内控机制实行体外循环等行为，以及工作迟缓、推诿扯皮、敷衍塞责等影响工作进程的，都将按照党风廉政建设责任制有关规定，依纪严肃处理。

篇6：内控机制建设报告

建立健全惩治和预防腐败体系，是我们党深刻总结反腐倡廉实践经验、准确把握我国现阶段反腐倡廉形势得出的科学结论，是从提高党的执政能力、保持和发展党的先进性的全局高度作出的重大决策。推行内控机制建设加强廉政风险防范是实践科学发展观、有效实现反腐败工作关口前移的重要举措，是把党风廉政建设和反腐败工作融入地税各项领域之中，使其正确行使税务职权，并从源头上有效预防廉政风险的有效手段，时刻提醒地税干部筑牢防线、不闯红灯和保护干部，确保系统上下“零发案”的迫切需要。

一、开展内控机制建设的情况

将风险管理引入税收工作，建立科学有效的内部控制机制，保证权责的正确行使，要做到“收好税、带好队”，就必须通过建立岗位风险内控机制，为干部职工干事创造一个安全廉政的环境，做到权力行使规范、高效和廉洁。因此分局开展内控机制建设主要从以下几个方面着手。

（一）全面梳理岗责和权力事项

结合当前的地税机构改革和税源专业化管理，分局对各岗位职责和权力事项进行全面梳理，形成完整的岗位目录和“权力清单”，在此基础上，进一步明确内部各部门的权力事项，界定部门职能，细化岗位职责，明确每个岗位的工作职责和行为规范，使全体人员做到各司其职、各负其责，确保权力行使的责任落实到部门、到岗、到人。

（二）深入排查找准弄清风险点 风险排查是推行内控机制建设的关键环节，是在明晰岗位职责的基础上，需要着力做好的工作事项。风险找不到、找不准、找不全，建立内控机制建设就缺乏针对性，因此，在推进过程中，分局每名干部职工都结合自身岗位职责，对照相关法律法规及管理制度，将所在岗位可能存在的风险点找全、找准，通过风险排查，使干部职工清楚自己应履行的工作职责，清楚行使权力时的风险所在，从而达到自我防范、自我纠错的目的。

查找风险点通过自己找、群众帮、领导点、民主评、组织审等多种形式，找准各岗位每一个环节可能存在的风险点和易发生风险的事项，对排查出的各类风险点列出可能发生的违法、违纪、违规情形和涉及的法律、法规、制度、规定、办法等情况逐一登记，提出防控措施意见和建议，根据风险发生几率和危害程度自我界定岗位风险等级，填写《岗位廉政风险排查表》，并层层审定。

（三）着力规范权力运行流程

在排查风险点的基础上，针对税收执法权和行政管理权的权力事项和用权方式，优化运行程序，建立内控措施，制定作业标准，实现权力运行的过程制约、程序控制。一是优化权力运行流程，明确具体权力事项的业务操作程序，简化办事程序，减少不必要的环节。二是根据现行税收征管和行政管理的规定要求，编制权力运行流程图，在优化流程的基础上，对权力事项的运行程序以图形的方式表达出来，通过流程图将权力行使过程进行固化，使每项权力的行使过程做到可视可控。

二、推进内控机制建设存在的薄弱环节

一是对内控机制建设工作的重要性认识不够，在思想上没有足够的警觉性。在组织收入任务压头，征管基础建设和信息化建设投入时间和精力太多的情况下，认为只要税收任务完成了，征管基础搞上去了，就能“一俊遮百丑”，再搞风险防范是多余，没有真正做到“两手抓，两手都要硬”。

二是对内控机制建设特殊性和重要性宣传不到位，全员参与内控机制建设意识差，未形成廉政风险“大家谈”、人人参与、相互监督的良好氛围。少数干部职工对内控机制建设的重要性认识不够，由于思想认识方面的问题，造成了一些干部职工有抵触情绪，表现在廉政风险点的查找上敷衍应付，而不是积极主动地参与其中。

三是少数人员缺乏廉政风险意识和防范意识以及客观上缺乏风险防控机制。主要表现为部分人员不思进取，得到且过，不深入学习和钻研税收业务；执法人员对法律法规的理解偏差，执法不严谨、不规范；工作漂浮、懒散、漏征漏管。

三、推进内控机制建设的对策

（一）强化防范教育，增强防范意识和全员参与意识。惩治腐败是成绩，预防腐败也是成绩。按照“预防为主，防教结合”的工作思路，始终坚持把预防摆到前面来，突出教育预防的首要作用，真正做到“教育在前、打招呼在前、防范在前”。一方面，要组织干部职工对涉税法律法规、规章制度和业务知识的学习，提高干部队伍的整体业务素质，使其掌握各种税收法律法规和规范性文件的 实质内容和执法程序，避免过错执法行为的发生；另一方面，强化法制和警示教育，树立执法与风险长期并存的理念，促使地税干部正确对待和行使法律赋予的权利，做到警钟长鸣、防微杜渐，使个人的执法行为不偏离法律的轨迹运行。并教育税务干部要增强自我保护意识，注重执法行为的规范，在纳税人各种不合理的投诉和反映中有足够的证据来保护自己。

（二）统一思想认识，形成内控机制建设合力。

加强推进内控机制建设工作的宣传动员，强化岗位廉政风险教育，使干部职工了解内控机制建设的目的和意义，提高风险防范意识，逐步培育内部控制理念，增强干部职工参与内控机制建设的积极性和主动性，引导更多的干部职工对内控机制建设工作的开展献计献策。

（三）梳理完善制度，建立权力制衡工作机制。

篇7：加强税收执法内控机制建设

为进一步规范税收执法行为，提升税收执法质效，保障税收职能的充分实现和执法安全稳定，有效防范和降低税收执法风险，切实提高依法治税和纳税服务水平，根据省局《关于加强税收执法内控机制建设构建和谐地税的意见》（鲁地税发〔2009〕9号）的工作要求，并结合我市实际，提出如下实施意见：

一、加强税收执法内控机制建设、构建和谐地税的指导思想、工作目标和基本原则

（一）指导思想。今后一个时期我市地税系统内控机制建设的指导思想是：以邓小平理论、“三个代表”重要思想和科学发展观为指导，按照省局《关于加强税收执法内控机制建设构建和谐地税的意见》工作要求，根据地税系统执法的性质和特点，从强化内部管理入手，以风险管理为中心环节，以各个部门协调运作为纽带，以自我完善为特征，以纳税服务为动力，以量化考核和责任落实为保障，通过对税收执法行为实施有效的监督和规范，努力提升税收征管质效和执法水平。

（二）工作目标。当前我市地税系统内控机制建设的工作目标是：力争用一年时间，整合、建立和健全各类内控制度，初步形成系统内部权力运行比较严密的自我约束机制、切实有效的相互制约机制、坚强有力的监督防范机制，初步达到各类决策、各项业务流程、各个操作环节和各个岗位的执法行为都处于缜密的内部制约与监控之下，将各种执法风险控制到最低限度，最大限度地避免执法失职、渎职问题的发生，切实防止征纳矛盾激化，推进征纳和谐，确保地税各项工作目标的顺利实施。

（三）基本原则。

1．全面性原则。内控机制建设应涵盖税收执法各个层级、环节、部门和岗位，覆盖税收执法权力运行的全过程。

2．重点性原则。内控机制建设应当在兼顾全面的基础上突出重点，针对税收执法风险的重点控制目标制定切实有效的控制措施，实现对税收执法关键环节和关键点的有效控制与监督。

3．持续性原则。内控机制建设应当随着税收执法外部环境的变化，税收政策的调整及税收执法管理要求的提高持续改进和完善，不断提高对税收执法风险的控制能力和水平。

4．制衡性原则。内控机制建设应当在岗位设置、人员配备、权限分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾执法效率。

5．成本效益原则。内控机制建设应当权衡税收成本与执法效果、社会反响，在不增加执法成本和纳税人法定义务的前提下，以适当的执法成本实现有效控制。

二、加强税收执法内控机制建设、构建和谐地税的主要内容

地税系统内控机制建设应包括组织体系建设、信息采集与反馈、风险评估、制度建设、监督检查与改进五项内容：

（一）组织体系建设。健全、合理的组织体系建设是搞好内部控制的基础。要以现有机构设置和人员编制为前提，按照决策系统、执行系统、监督系统相互协调和平衡制约的原则，健全兼顾地税执法效率与公平的组织体系，以期实现控制目标。

一是健全执法议事规则，保证决策的民主性、科学性。为此，市局成立威海市地税局税收执法内控领导小组，统一领导执法内控机制建设工作。同时，成立税收执法内控办公室，具体负责制定相关内控机制管理制度，明确组织机构、相关部门之间的职责和配合办法，建立横向与纵向相互分离、制约的内控配套机制。

二是明确责任分工，充分履行职责。要面向社会公开各级执法机构名称，明确机构职责权限，增加透明度，保证不越权执法；要按照《执法责任制度》规定，对依托大集中系统设置的执法岗位进行理顺、规范，确保所有的地税执法人员都能够各自承担不同的防范执法风险的责任；要建立执法岗位、执法人员备案制度，及时公示岗位及人员变动情况。

（二）信息采集与反馈。

一是建立信息采集机制。结合省局大集中系统上线和执法责任制软件运行工作，依托地方税收数据管理平台，通过数据比对，查找税收执法过程中的风险因素；对执法检查、执法监察、审计、案卷评查、行政复议及诉讼、审查通报、税收政策反馈、重大案件审理、纳税服务等过程中的风险信息进行收集、分析、处理，全面反映税收执法活动情况；通过行风评议、行风热线、来信来访、媒体报送等渠道，关注、识别外部风险。

二是实行风险信息定期、有效传递。在对收集的各种信息和外部信息进行合理筛选、核对的基础上，对执法风险信息提出整改意见，传递给各责任机构、责任岗位、责任人员、相关环节，并视情况将有关风险信息与纳税人、举报人、媒体机构与监管机构进行沟通与反馈。有关责任单位应制定具体纠正措施并予以落实。

三是充分利用信息化手段，发挥信息技术在沟通与反馈中的作用。要利用好执法责任制考核这个平台，通过执法责任制考核月通报制度，确保风险信息及时沟通。对重要风险信息应及时传递给领导小组所有成员。

（三）风险评估。地税机关应根据内控机制建设目标，及时识别、系统分析执法活动中与实现内控目标相关的风险，合理确定风险应对和化解措施。

一是建立风险评估机制。在对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合的基础上，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对发现的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险，增强内部控制的时效性和针对性。要根据税收执法风险的不断变动情况及时收集税收执法风险的各种信息，开展持续性风险评估，适时更新完善风险控制措施。

二是建立风险控制机制。要根据风险分析、评估的结果，结合风险承受度，制作内部控制风险报告，确定重点风险内控项目、重点风险岗位以及关键风险点，采取适当的控制措施；建立完善突发事件应急机制，对可能发生的重大风险或突发群体事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，将风险控制在承受度之内。

（四）制度建设。完善内控机制建设，需要相应的制度建设做基础。

一是强化制度建设，发挥机制保障作用。要在前期清理内部管理制度的基础上，不等不靠，本着该建立的建立、该补充的补充、该废止的废止的原则，进一步健全和完善内控制度，形成一整套适合地税执法特点的、统一规范的制度框架。要按照省局部署，推进纳税服务各项制度的完善、落实和考评。要维护制度的严肃性，制度一旦制定就要坚决执行，不能以任何理由拒不执行或另搞一套，如执行中确实有困难，可以逐级反映，但不能随意更改制度。二是建立完善税收执法人员学习制度。要切实加强执法人员培训和继续教育工作，保证课时，逐步形成有效的人才源励机制，确保风险控制在人员层面的积极性、主动性。

（五）监督检查。

一是进一步规范内部监督检查的程序、方法和要求。内控管理机构应当对内控机制的有效性进行监督检查，对监督检查中发现的内控缺陷，应当及时向内控领导小组报告，做到以监督促规范，以规范化解风险；对各职能科室进行的内部执法监督检查要统一调度，提倡联合检查、重点检查，防止多头检查、重复检查，切实减少对基层执法的干扰。对常见性风险环节要定期进行自查自纠，不断减少工作差错和失误，提高税收执法水平。

二是开展以风险管理为导向，计算机辅助审查为手段，以业务运行全程监控为依托的内控监督、检查工作。可采取实地抽查和系统考核相结合的方式，通过定性和定量考核相结合，强化对税收执法行为的有效监督。

三是充分利用执法监督检查结果，对执法人员进行有效的激励、奖惩。将执法监督检查结果作为绩效评定、评比、干部任用的重要依据。对在监督检查中发现的违反内部控制规定的行为，应严格追究相关责任人的责任，维护内部控制的严肃性和权威性。

三、加强税收执法内控机制建设、构建和谐地税的时间安排

（一）组织建设（2月16日至2月27日）

成立税收执法内控领导小组和税收执法内控办公室，制定《威海市地税局税收执法内控机制管理办法》。

（二）制度建设（3月1日至4月30日）

税收执法内控办公室牵头，组织各内控工作小组在充分调研的基础上，研究制定和完善内控机制相关配套工作制度。包括执法风险采集与管理、信息反馈、执法风险预警、内控监督检查以及纳税服务等配套工作制度。

（三）全面实施税收执法内控管理工作（5月1日起）

按照本实施意见及《税收执法内控机制管理办法》的有关工作要求开展税收执法内控管理工作。对执法部门、岗位、人员及执法权限、法律依据进行梳理明确；按照权力制衡的原则，依据税收执法业务操作流程的要求，对不相容岗位职责采取分离措施；查找税收执法风险内部控制的关键环节和关键控制点，制定风险控制措施。

（四）总结完善（8月1目至年底）

根据形势的发展和长效内控机制的实践经验，对长效内控机制的内容加以调整和完善，不断总结与创新。

四、加强税收执法内控机制建设、构建和谐地税的工作要求

加强税收执法内控机制建设，构建和谐地税是一项涉及多层面、多部门的全局性工作，各级各部门要统一思想、强化措施，狠抓落实，确保税收执法内控机制及和谐地税建设顺利运行并取得实效。

一是要强化组织领导。各单位要高度重视，认真贯彻落实，税收执法内控领导小组、办公室要建立必要的调度、分析和报告制度，对推行税收执法内控机制、构建和谐地税的情况进行检查、督导，及时总结经验，纠正不足，确保顺利推行。

二是要严格工作标准。在推行过程中，从拟定方案、建立制度到具体实施的各个环节，都要坚持高标准、严要求，做到从实际出发、注重实效、力求创新，决不允许搞形式主义、走过场。

三是要强化教育引导。加强税收执法风险教育，引导税务人员特别是领导干部转变观念，切实增强对税收执法内控机制的理解和认同。定期组织执法人员学习法律和税收各项规章制度，大力提升执法人员的业务素质，使其知法、懂法，不断增强严格遵纪守法、认真执行规章制度的自觉性，为税收执法内控机制的有效运行打下良好基础。

各市地税局、稽查局、各分局、纳税服务中心要根据本意见要求，制订具体的实施方案，抓好内控机制建设，构建和谐地税。

篇8：企业法律风险内控机制建设探讨

一、法律风险内控机制背景

法律风险管理是企业全面风险管理的重要组成部门, 随着2006年《中央企业全面风险管理指引》将法律风险列为企业面临的五大风险之一, 法律风险管理的重要性受到越来越多的关注。法律风险管理的核心是建立健全法律风险防范机制, 法律风险管理的内控管理机制, 能够确保企业的财务报告可靠、确保经营效率, 企业经营活动与会计行为符合法律规范要求。法律风险内控机制需要由董事会、管理层以及其他人员共同设计并执行, 对公司经营过程的法律风险进行及时规范。但是当前的法律风险内控还存在较多的问题。

1. 借款合同存在法律风险

当前的企业借款合同的前期以及履行阶段存在着不少问题, 主要表现在: (1) 在借款合同前期, 企业对于所借款市场利率的明确度不足, 而且借款合同未完全按照借款合同拟定, 造成一定的文本风险, 借款合同的主动权在于银行方面, 企业作为借款人, 大多数处于被动的地位, 因此银行可能会利用经济上的强势地位造成有利于银行的条款, 从而产生借款合同风险。 (2) 借款合同变更风险, 当借款合同的贷款期限、用途、时间、还款方式等发生变更时, 因为变更手续不全会造成合同变更风险。

2. 对外担保合同与交易结算方面存在法律风险

我国企业的签订对外担保合同时, 因为在担保的过程中, 受到人情关系的影响较大, 而且对于所担保企业的资信水平以及对外担保合同细节的认识不足, 从而可能会造成风险。而且企业通畅不要求被担保企业提供董事会认可的反担保, 相关规范不符合要求, 增大了法律风险概率。在企业的财务内控中, 结算是内控中常见的业务之一, 在结算过程中, 因为结算数额大、风险高等会造成法律风险, 但是当前的企业对这一领域的重视程度不够, 交易结算风险预警以及风险补偿机制明显缺位, 使得法律风险不能够得到有效的补偿。

3. 知识产权保护方面法律风险

在企业的内控管理中, 关于经营、技术开发以及技术流失等方面的知识产权存在法律风险, 而且在商业秘密方面, 一些企业没有制订合理而有效的保密协议与保密津贴制度。为了确保知识产权保护方面的保护, 需要对企业的内控机制进行有效管理, 避免法律风险。

4. 内部管理模式僵化, 风险防范职责不清

企业法律风险内控汇总, 因为历史与实际的管理, 导致一些企业的内部规章制度主要注重业务实现, 守法意识意思规则意识较差, 主观上表现为忽视法律风险。而且在企业的组织建设、流程设计与管理规范设计中, 对于内控的法律风险的分析、识别与规范等方面规范不足, 当前内控法律风险控制还处于自发、朴素的阶段, 相关流程设计基本处于空白, 事前风险预警与风险应对还处于初始阶段, 法律风险首道防线非常脆弱。在企业内控法律风险人才建设中, 企业法律专业人才建设不足, 法律顾问队伍工作岗位的人员短缺, 对于内控法律风险控制不足。

二、企业法律风险内控机制的重要性

根据国家依法治国的方略, 企业内外的法制环境发生变化, 因此需要加强依法经营、依法管理以及依法维权的中实行, 建立基于法律风险的内控机制, 从而应对日趋复杂的法律风险环境, 满足企业市场经营与内部改革发展的需求。

1. 适应经济全球化发展的需求

随着经济全球化的不断深入, 当前的企业需要应对全球的资源、人才、技术以及服务的市场竞争, 为了适应于当前的经济全球化发展的需求, 需要加强企业的内控管理, 实现全球范围内的资源优化配置, 加快产业结构调整与优化升级。国内经济受到全球化经济发展的影响, 所受到的法律风险越来越大, 而且企业对外发展过程中, 需要应对更加复杂的法律风险, 因此构建基于法律风险的内控机制, 能够实现企业的依法决策与依法经营, 从而确保企业的经营管理满足全球化发展的要求。

2. 保障企业资产的客观要求

随着企业的不断发展, 企业所面临的资金环境更加复杂, 而且资产的分布面广、监管难度大, 近年来的重大法律纠纷案件暴露出企业的治理结构不完善、组织结构不合理的状况。为了对企业的资产进行管理, 应对相应的法律风险, 需要严格法律审核、确保法律论证, 并且构建基于法律风险的内控机制, 对企业资产进行管理, 提升企业应对法律风险的能力, 实现企业资产的保值增值。

3. 促进企业发展的必然选择

企业竞争的实质, 不仅是企业的技术、资金、人才的竞争, 而且死法律、规则与标准的较量。随着经济改革的不断深化, 当前企业面临多元化的竞争, 其中知识产权的竞争是现代企业竞争的重要内容, 对于提升企业的创新力度具有重要的意义, 法律是知识产权的保障, 能够确保企业的创新能力, 不断优化企业建设发展。构建基于法律风险的内控机制, 能够有效的运用法律武器保障企业的知识产权, 使企业的创新成果转变为企业的核心竞争力, 促进企业的建设发展。

三、企业财务内控机制法律风险防范的构想

1. 企业法律风险内控管理体系基本构架

企业的法律内控风险管理是一个全方位、多角度的网络防范工作, 为了确保企业的基于法律风险的内控机制建设, 需要建立全员法律风险管理的概念, 结合企业的管理结构, 从而设立三道风险防线: (1) 企业会计部门以及业务单位是法律风险管理的第一道防线, 在管理过程中, 应该严格执行风险管理制度、有效的处置小型风险管理进行处置, 并且对重大、疑难的风险进行识别后送到第二、三道防线, 并且严格风险的事前与事中控制; (2) 以公司领导下属的法律风险管理委员会作为法律风险管理的第二道防线, 确保企业的风险管理制度的有效管理, 并且对于第一道防线的法律风险管理进行检查、评估与查漏补缺, 并且对疑难、重大的法律风险进行初步处理后报送上级部门特别处理, 该道防线负责法律风险管理战略的制定, 并且有效完善风险管理规章制度, 对法律风险管理人员实施考核与奖惩; (3) 第三道防线, 以企业的内部审计部门以及下属的审计委员会作为内控法律风险的第三道防线, 对于法律风险管理制度的实行情况以及实现效果进行评价, 并且有效处理法律风险管理部门以及相关人员, 对法律风险管理进行总结, 实现法律风险的事后控制, 并且为完善法律风险管理制度提出建议。

2. 完善企业法律风险管理体系的内控机制

法律风险管理内控机制主要可以分为洗个步骤来完成: (1) 拟定控制目标, 根据企业的战略目标以及企业的经营管理目标, 确定企业的内控目标, 确保企业会计信息准确性、资产物资完整性、经营决策贯彻执行、经营活动的效率性与效果性, 严格执行国家法律法规; (2) 整合控制流程, 内控主要由控制点组成, 因为当前企业的业务流程存在控制缺陷, 因此需要对控制流程重新整合, 确保简洁高效的完成控制目标, 在控制流程整合过程中, 需要对业务活动的控制点进行鉴别, 并且针对控制目标与对象设置控制技术与手续; (3) 明确法律风险管理内控体系建设, 为了确保法律风险的内部控制, 需要构建内控体系, 明确内控岗位授权对象、条件、范围与额度, 并且建立内控报告制度、内控批准制度、内控责任制度、内控审计制度、重大风险预警制度, 从而对法律风险进行严格管理, 明确风险管理目标与应急预案, 明确规定不相容指责分离, 确保法律风险的内控管理。

3. 企业内控法律风险防范重点

为了通过内控机制防范法律风险, 应该从以下方面进行防范管理: (1) 加强对外担保合同的法律风险防范, 需要建立对外担保合同反担保风险内控机制, 并且要求担保企业提供企业董事会认可的反担保, 审查反担保低压与质押资产的合法性, 确保担保资产的价值相当。建立事先报告制度, 对于对外担保合同变更时, 与第三方当事人协商一致, 与不相容职务分离相结合, 确保对外担保合同的拟定、审核、审批与执行进行监督评估, 确保精细的内控管理。 (2) 加强借款合同的法律风险防范, 首先需要建立明确的利率机制, 规范借款合同存在的风险防范管理, 确保利率协商一致, 对于无论何种原因发生的借款合同变更与终止, 都需要及时向企业管理层、贷款银行充分协商, 并且变更后按照新的借款合同履行相应的程序, 形成相应的书面文件。 (3) 建立有效、健全的交易结算制度, 为了规范交易结算管理, 需要树立支票遗失完整的救助制度, 从而规范交易结算管理, 在支票遗失后通知开户银行, 发布遗失申明, 并且迅速通过法律途径防治持票人到银行提现, 结合金融数据保密数据, 建立数据输入的调阅与交接登记管理, 在遇到法律诉讼时确保用油主动权, 避免法律风险。 (4) 全面梳理知识产权法律保护意识, 需要通过企业财务内控机制防范知识产权的法律风险, 建立担保制度以确保技术合同符合法律规范, 而且要对担保当事人设定担保, 当出现合同纠纷时对被担保人进行审查, 避免对方利用合同进行伪装, 对于合同中的欺诈行为控制管理, 避免风险过大。当风险出现时, 根据技术被申请专利的救济制度进行管理, 采取专利申请的方式加强技术保密管理, 以作为发生纠纷时的证据管理, 避免法律风险。

四、结语

随着经济全球化的不断深入, 企业发展面临着更加复杂的外部环境, 为了确保企业的发展规划, 需要根据企业的战略目标, 构建企业的内部控制管理, 把握企业运行的基本规律, 持续推动企业内部规范体系建设, 以避免法律风险。构建企业法律风险内控机制, 需要坚持科学发展, 完成企业内控的风险管理架构, 不断完善企业内部控制规范体系, 对于内控管理中的重点进行管理, 在不断提高企业经济效益的基础上, 促进企业安全发展, 防治财务风险的发生。企业法律风险管理体系, 是一个集事前管理、事中管理与事后管理于一身, 由制度、流程、活动等相互结合而成的有机整体, 囊括了法律风险分析、法律风险控制和法律风险评估三大模块。构建企业法律风险管理体系, 企业应该重从组织机构、规章制度、内控机制、业务流程、人才队伍、信息系统等六个方面着手, 开展体系构建工作, 并不断吸收和借鉴其他企业的先进管理经验, 推动公司持续平稳较快发展。

摘要：随着我国经济改革的不断深化, 企业对于国民经济具有重要的意义, 但是在企业发展过程中, 因为历史与现实的因素, 当前的企业内控存在一些问题。为了强化企业的管理质量, 需要强化内控管理, 针对当前财务内控机制的七项原则, 结合企业的内控现状, 从而强化企业的内控管理, 避免法律风险。本文对于企业管理现状进行分析, 为制定财务内部控制机制, 防范经营风险提供依据, 为完善企业内控管理提出建议。

关键词：法律,内控,机制,法律风险

参考文献

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