存款保险管理论文

为合理评估我国存款保险条例的科学性，本文将我国存款保险条例与国际通行的BIS（国际清算银行）存款保险核心原则进行了比较。结果显示：我国存款保险条例总体上是遵循国际惯例的，并具有一定的中国特色；与此同时，某些重大缺失也急需改进。BIS存款保险核心原则国际通行的BIS存款保险核心原则共有18条。下面是小编为大家整理的《存款保险管理论文(精选3篇)》仅供参考，希望能够帮助到大家。

存款保险管理论文 篇1：

存款保险的关键在保险基金管理

酝酿了21年之久的存款保险制度正式落地。3月31日，国务院正式发布《存款保险条例》，该条例自2015年5月1日起施行。条例规定，存款保险最高偿付限额为人民币50万元。

简单了说，存款保险就是储户将钱存到银行，然后银行出钱再为储户的存款买一份保险。在仅有国有银行的计划经济中，储户存款是有银行和国家完全兜底的，没必要有存款保险制度。但在市场经济体制中，银行有国有、商业、股份甚至私有之分，存款并非100%的安全。至少，银行在市场中经营，是存在各种风险的，比如破产。

存款保险即在银行破产等危机出现的情况下，启动保险基金以最大化地保护储户的利益。因此，不言而喻，存款保险是一项有利于金融市场稳定，有利于减轻央行和国家负担，有利于提升银行与储户风险意识，同时有利于保护储户利益的制度。

存款保险制度建立的必要性不言而喻，但这一制度的关键显然并不在于要不要建立，而在于建立之后，该对其如何管理，特别是针对存款而交纳的保险费用，以及其形成的保险基金，该如何管理的问题。

存款保险的存在基础或者说假定条件是银行存款并不安全，或者说其假定了银行面临破产等风险。这决定了，存款保险费用形成的存款保险基金，在赔付时有很多条件，但基本条件应该是银行破产等风险降临。

那么问题来了，在目前的金融体系中，银行主体虽然出现了多样化趋势，但依然以国有、商业、股份银行等为主，这些经营主体本身经营利润很大，破产等风险则很小。那么保险交了，银行并没有破产，如此累积，存款保险基金势必滚雪球般越滚越大。这些基金没有使用和赔付的机会，也必然会闲置，或者用于投资。那么其又是否会面临“房屋维修基金”之类的闲置浪费问题？是否会出现“养老保险”之类的投资亏损问题？即便这些问题都没有，保险基金置于基金管理机构，也会随着时间的推移、随着通货膨胀的风险而产生贬值等等。对此，我们又该如何来避免和防范？特别是如果银行暴利的模式将持续下去，永远没有银行会破产的情况下，存款保险基金最终又将如何使用？这些，显然还需要相关部门给出一个有效的评估和明确的说法！

作者：刘鹏

存款保险管理论文 篇2：

存款保险核心原则的国际比较

为合理评估我国存款保险条例的科学性，本文将我国存款保险条例与国际通行的BIS（国际清算银行）存款保险核心原则进行了比较。结果显示：我国存款保险条例总体上是遵循国际惯例的，并具有一定的中国特色；与此同时，某些重大缺失也急需改进。

BIS存款保险核心原则

国际通行的BIS存款保险核心原则共有18条。

原则1：公共政策目标。采用或者改革存款保险体系的第一步是诠释预期要获得的公共政策目标。这些目标应当被正式说明并融入存款保险体系的设计之中。存款保险制度的主要目标应当是有利于金融系统的稳定并保护存款者。

原则2：缓和道德风险。通过存款保险制度的合适特征设计以及金融安全网的其他要素来缓和道德风险。

原则3 ：授权。存款保险机构的授权应当是清晰的并被正式说明，已被说明的公共政策目标和存款保险机构的权利和责任之间应保持一致性。

原则4：权利。存款保险机构应当拥有完成授权的所有必要权利，并且这些权利应当被正式说明。存款保险机构应当有权为赔付融资，有权参与合约，有权设定内部操作预算，有权及时介入并获得精确信息，以确保它们能迅速赔付存款者。

原则5：内部治理。存款保险机构应独立、透明和负责任地运作，应隔离不适当的政治和行业影响。

原则6：与金融安全网其他参与者的关系。为了紧密合作和信息共享，银行、存款保险机构和其他金融安全网的参与者之间应当建立例行的合作框架。交流的信息应当是准确和及时的。信息共享和合作安排应当是正式的。

原则7：跨界问题。在保密性得到确保的情况下，所有相关信息应当在不同司法地域的存款保险机构之间交流，如果可能，信息在适当的时候还应当在存款保险机构和外国金融安全网参与者之间交流。在不止一家存款保险机构覆盖赔付时，重要的是确定哪一家存款保险机构负责赔偿过程。在确定保费时，母国提供存款保险的情况应当被识别。

原则8：强制性成员。为了避免逆向选择，所有从最需要保护的储蓄者吸收存款的金融机构都应当强制性地成为存款保险体系的成员。

原则9：范围。政策制定者应当在法律上界定清楚适合保险的存款是什么。保险性存款覆盖的范围应当是有限但可靠的，并且能够快速被确定。它应当充分覆盖大多数存款者以满足其公共政策目标，并与存款保险体系设计特点保持内在的一致。

原则10：从完全覆盖的保证体系过渡到有限覆盖的存款保险体系。当一国决定从完全覆盖的保证体系过渡到有限覆盖的存款保险体系，转移应当在环境允许的条件下尽可能快速。完全覆盖的保障体系有一系列逆向选择问题，如果保持时间长，还有显著的道德风险问题。政策制定者在转移期间应当特别关注公众的态度和预期。

原则11：资金。存款保险系统应当能够获得所有必要的融资机制以确保快速偿还存款者的赔付要求。支付存款保险成本的主要责任由银行承担，因为银行及其顾客直接从有效的存款保险制度中获益。对存款保险制度而言，应采用风险调整后的差别保费收取制度。对所有参与者而言，风险调整后的差别保费收取制度应当是透明的。

原则12：公众知情。为了使存款保险制度有效，公众应当被告知存款保险制度的收益和限制。

原则13：法律保护。存款保险机构以及为存款保险机构工作的个人，其出于善意的决定和行动应当免予诉讼；与此同时，可以免除其授权。

原则14：处置银行失败中的过失当事人。存款保险机构或其他相关权威机构应当拥有处置银行失败中的过失当事人的适当权利。

原则15：早期检查和及时处置。存款保险机构应当是金融安全系统的一个组成部分，它应当能够提供早期检查、及时干预和问题银行处置等功能。识别和确认银行是否处于困难状况应当在有界定标准的基础上尽早进行。

原则16：有效的处置程序。有效的失败处置程序应当有利于存款保险机构迅速、准确和公平地赔付存款者，有利于减少处置成本和市场混乱，有利于扩大资产恢复，有利于通过法律行为加强针对疏忽等过失行为的纪律。

原则17：赔付存款者。存款保险系统应当能让存款者迅速获得保险资金，因而，存款保险机构应当在赔付可能发生前充分获得存款者的信息。存款者有权获得保险覆盖范围内的赔付，并知道什么时候以及在什么条件下开启赔付程序。

原则18：恢复。在失败银行资产处置过程中，存款保险机构应当分享资产恢复价值。失败银行在资产恢复中的资产管理应当遵循商业考虑。

我国《存款保险条例》与BIS存款保险核心原则的比较

精神吻合的部分

我国《存款保险条例》（以下简称《条例》）第一条规定，为了建立和规范存款保险制度，依法保护存款人的合法权益，及时防范和化解金融风险，维护金融稳定，制定本条例。该条规定与BIS存款保险核心原则1（公共政策目标）精神吻合。

《条例》第二条规定，在中华人民共和国境内设立的商业银行、农村合作银行、农村信用合作社等吸收存款的银行业金融机构（以下统称投保机构），应当依照本条例的规定投保存款保险。该条规定与BIS存款保险核心原则8（强制性成员）精神吻合。

《条例》第四条规定，被保险存款包括投保机构吸收的人民币存款和外币存款。该条规定与BIS存款保险核心原则9（范围）精神吻合。

《条例》第五条规定，存款保险实行限额偿付，最高偿付限额为人民币50万元。该条规定与BIS存款保险核心原则2（道德风险）精神吻合。

《条例》第六条规定，存款保险基金的来源包括投保机构交纳的保费、在投保机构清算中分配的财产、存款保险基金管理机构运用存款保险基金获得的收益、其他合法收入。《条例》第九条规定，存款保险费率由基准费率和风险差别费率构成。《条例》第十条规定，投保机构应当交纳的保费，按照本投保机构的被保险存款和存款保险基金管理机构确定的适用费率计算，具体办法由存款保险基金管理机构规定。这三条规定与BIS存款保险核心原则11（资金）精神吻合。

《条例》第七条规定，存款保险基金管理机构履行职责主要有，制定并发布与其履行职责有关的规则，制定和调整存款保险费率标准，报国务院批准，确定各投保机构的适用费率，归集保费，管理和运用存款保险基金，依照本条例的规定采取早期纠正措施和风险处置措施，在本条例规定的限额内及时偿付存款人的被保险存款，国务院批准的其他职责。这条规定与BIS存款保险核心原则3（授权）和核心原则4（权利）精神吻合。

《条例》第八条规定，银行业金融机构，应当在存款保险基金管机构规定的期限内办理投保手续。这条规定与BIS存款保险核心原则10（从完全覆盖的保证体系过渡到有限覆盖的存款保险体系）精神吻合。

《条例》第十二条规定，存款保险基金管理机构应当自每一会计年度结束之日起3个月内编制存款保险基金收支的财务会计报告、报表，并编制年度报告，按照国家有关规定予以公布；存款保险基金的收支应当遵守国家统一的财务会计制度，并依法接受审计机关的审计监督。该条规定与BIS存款保险核心原则12（公众知情）精神吻合。

《条例》第十三条规定，存款保险基金管理机构履行职责，可以进行核查。《条例》第十五条规定，存款保险基金管理机构发现投保机构存在资本不足等影响存款安全以及存款保险基金安全的情形的，可以对其提出风险警示。《条例》第十六条规定，投保机构因重大资产损失等原因导致资本充足率大幅度下降，严重危及存款安全以及存款保险基金安全的，投保机构应当按照存款保险基金管理机构、中国人民银行、银行业监督管理机构的要求及时采取补充资本、控制资产增长、控制重大交易授信、降低杠杆率等措施。《条例》第十七条规定，存款保险基金管理机构发现投保机构有《中华人民共和国银行业监督管理法》第三十八条、第三十九条规定情形的，可以建议银行业监督管理机构依法采取相应措施。《条例》第二十一条规定，投保机构未依法投保，未依法及时、足额交纳保费，未按照规定报送信息、资料或者报送虚假的信息、资料，拒绝或者妨碍存款保险基金管理机构依法进行的核查，妨碍存款保险基金管理机构实施存款保险基金使用方案，由存款保险基金管理机构责令限期改正。这五条规定与BIS存款保险核心原则15（早期检查和及时处置）精神吻合。

《条例》第十四条规定，存款保险基金管理机构参加金融监督管理协调机制，并与中国人民银行、银行业监督管理机构等金融管理部门、机构建立信息共享机制。该条规定与BIS存款保险核心原则6（与金融安全网其他参与者的关系）精神吻合。

《条例》第十九条规定，在规定的四种情形下，即存款保险基金管理机构担任投保机构的接管组织，存款保险基金管理机构实施被撤销投保机构的清算，人民法院裁定受理对投保机构的破产申请，经国务院批准的其他情形，存款人有权要求存款保险基金管理机构在本条例规定的限额内，使用存款保险基金偿付存款人的被保险存款。该条规定与BIS存款保险核心原则17（赔付存款者）精神吻合。

中国特色部分

相比于BIS存款保险核心原则，我国存款保险条例有三条特色。这些特色符合中国国情，具有积极意义。

第一条特色是，我国存款保险条例对保险资金的资产应用作出了安排。《条例》第十一条规定，存款保险基金的运用，应当遵循安全、流动、保值增值的原则，限于三种形式，分别是存放在中国人民银行，投资政府债券、中央银行票据、信用等级较高的金融债券以及其他高等级债券，国务院批准的其他资金运用形式。

第二条特色是，我国存款保险条例扩展了对存款人保护的方式。《条例》第十八条规定，存款保险基金管理机构可以选择三种方式使用存款保险基金来保护存款人利益，它们分别是在本条例规定的限额内直接偿付被保险存款，委托其他合格投保机构在本条例规定的限额内代为偿付被保险存款，为其他合格投保机构提供担保、损失分摊或者资金支持，以促成其收购或者承担被接管、被撤销或者申请破产的投保机构的全部或者部分业务、资产、负债。

第三条特色是，我国存款保险基金对存款保险机构工作人员的过失采用了不姑息的态度。《条例》第二十条规定，存款保险基金管理机构的工作人员滥用职权、玩忽职守、泄露国家秘密或者所知悉的商业秘密的，依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

需说明的是，我国存款保险条例第三条和第二十二条为解释性条款，无实质内容，在此不做解释。

《存款保险条例》存在的不足

我国存款保险条例有三方面未满足BIS存款保险核心原则的要求。我认为这些缺失应当在未来得到修正和弥补。

第一个缺失是，我国存款保险条例未满足BIS存款保险核心原则5（内部治理）。牢固的治理由四个要素组成，它们分别是操作的独立性、责任和义务、透明和披露、正直的美德。我国存款保险条例对于存款保险基金的内部治理缺乏单独、清晰的描述，这不利于隔离不适当的政治和行业影响。

第二个缺失是，我国存款保险条例未满足BIS存款保险核心原则7（跨界问题）。处理跨界问题的关键是，在不止一家存款保险机构覆盖赔付时，要确定哪一家存款保险机构负责赔偿过程；在确定保费时，母国提供存款保险的情况应当被识别。我国存款保险条例对于跨界问题缺乏单独、清晰的描述，这不利于金融全球化背景下的存款赔付。

第三条缺失是，我国存款保险条例未满足BIS存款保险核心原则16（有效的处置程序）和核心原则18（恢复）。缺乏如何处置失败银行的规定，不利于存款保险机构迅速、准确和公平地赔付存款者，不利于减少处置成本和市场混乱，不利于扩大资产恢复。

（作者系中国社会科学院金融研究所研究员）

作者：余维彬

存款保险管理论文 篇3：

东亚经济体存款保险基金制度比较分析

【摘要】存款保险基金是存款保险机构履行保障存款人利益、维护金融稳定使命的重要物质基础。大部分建立存款保险制度的国家和地区都设立了存款保险基金，并建立了完善的运作管理机制。文章以日本、韩国等与我国条件类似的东亚经济体为参照对象，从存款保险基金的用途、资金来源、投资管理规定等不同方面，总结了存款保险基金制度的基本安排，从而对我国未来存款保险制度下的基金管理安排提出了几点建议。

【关键词】存款保险制度 保险基金 管理

存款保险制度是一国或地区为了保证存款人利益、维护金融稳定而采取的一种重要政策安排。实行存款保险基金制的国家，资金来源和融资规则明确，存款保险制度在公众心目中的信誉也高，还能保障所需资金的有效累积，是存款保险机构履行职责的重要保障。由于社会经济条件不同，各国存款保险基金安排迥然不同，我国引进存款保险制度过程中需要解决的一个重要问题就是存款保险基金的组建和管理。

一、存款保险基金的用途比较

1、办理赔付是存款保险基金的主要用途。大多数国家直接以现金、支票或汇款付给存款人；台湾、越南、马来西亚、香港和新加坡则通过移转存款赔付，将保险金移转给约定机构，由该机构代为赔付存款人。

2、参与问题金融机构处置。一是对健全机构提供财务协助以促成并购。菲律宾、日本、台湾和韩国存款保险公司为维持金融秩序与社会安定，都建立了对健全机构提供财务协助的制度，目的是促成健全机构并购或承接问题金融机构的全部或部分资产负债。二是对问题金融机构提供财务协助。这一般见于“成本最小化”类型的存款保险公司，目的是控制风险，避免存款保险基金损失的进一步扩大。菲律宾存款保险公司在确保财务协助成本小于赔付及清算成本时，会以存款、贷款、购买资产与认购股权等方式促成并购；日本存款保险公司的财务协助包括捐赠、存款、贷款、购买资产、保证或承受债务、认购特别股或损失分摊等方式；韩国存款保险公司则会以股权参与、现金赠与、购买承受资产、贷款等方式加以财务协助；台湾存款保险公司以存款、贷款、保证债务等方式提供财务协助；越南存款保险公司则以贷款、提供保证等方式给予财务协助。

3、成立过渡银行。同样是基于防止系统性金融危机的目的，日本和韩国均在存款保险法令中规定了成立过渡银行的必要性。在问题投保金融机构无法与其他机构达成并购或承接协议时，台湾存款保险公司会以存款保险公司的名义承接并经营。

4、日本、韩国、马来西亚和台湾存款保险基金的一项较为特殊的用途是对停业机构存款人提供流动性资金。当金融机构面临紧急流动性不足困境，且一时难以获得充裕资金时，极易造成挤兑风波，从而引发系统性金融风险。为消除挤兑危机的风险，存款保险公司会对金融机构提供一定的流动性救助。

二、存款保险基金的资金来源

1、资本金。菲律宾、日本、台湾、越南在存款保险公司成立时，即由政府或中央银行提供资本额作为理赔资金的基本来源，该四国或地区存款保险基金设立时的资本金分别为0.05亿比索、4.5亿日元、20亿新台币和1兆越南盾。由于国内金融形势需要，菲律宾、日本与台湾在存款保险公司还多次增资，目前分别达到4.5亿比索、4.55亿日元、100亿新台币。马来西亚、香港和新加坡则是根据“使用者付费”的原则，在引进存款保险制度时，并没有资本金。韩国虽然最初并没有设立资本金，但是为了强化公众对存款保险公司的信心，1996年韩国政府向存款保险公司注入了100亿韩元作为初始资金。

2、保险费收入。保费征收基础方面，台湾、韩国、越南、马来西亚、香港与新加坡都是遵循收费与理赔对等的原则，以被保险存款为准；菲律宾和日本则是以存款总额为准。保险费率方面，菲律宾、日本、韩国、越南及马来西亚都是采取单一费率制；而台湾、香港和新加坡则采用风险差别费率制。鉴于金融机构间的经营风险存在很大差异，单一费率制度容易导致道德危险，因此风险差别费率已经成为存款保险的趋势，目前韩国、马来西亚正致力于研究实施风险差别费率。除以上基本保费外，韩国、香港和新加坡还规定，在存款保险基金不足时可以向投保金融机构征收特别保费。韩国的特别保费以投保金融机构实收资本额的1%为限；日本在1996年至2001年金融危机期间，为实施过渡性全额保障措施，也曾向全体投保金融机构征收了万分之三点六的特别保费。

3、向政府、财政部、中央银行或金融机构融资。在融资方面，菲律宾、日本、台湾、越南和香港一般向中央银行融资；韩国、马来西亚一般向政府/财政部及中央银行融资。向金融机构融资是各国通用的渠道，但是存保机构的融资行为受到一定的限制。如，在菲律宾只能向政府指定的国营金融机构短期融通；在日本需事先经金融厅厅长及财政部长核准，并仅限应对短期流动性资金需要；在台湾由中央银行核定；在韩国需由财政部核准；在越南则需先获得总理核准。在融资担保方面，日本、台湾、韩国和越南由政府或中央银行提供保证。台湾存款保险条例规定，存款保险公司向“中央银行”融资时需提供担保品，担保品不足部分由“国库”担保，“国库”担保部分超过投保机构净值时，由其主管机关会同“中央银行”报请“行政院”审核。

4、对外举债。目前仅菲律宾、日本和韩国规定存款保险公司可以以发债方式募集资金。其中菲律宾存款保险公司经总统核准后，可以发行资本债券、公司债及其他债务凭证；债券的发行条件（金额、利率、期间、还本付息等）由存款保险公司董事会决定，并应对债务的赎回或到期还本提存适当的准备金。日本存款保险公司可以发行由政府担保的存款保险债券，政府担保额度上限为10兆日元，并采用公司承销方式发行，存款保险债券的信用评级等同于政府债券。韩国存款保险公司经国会核准后可以发行由政府担保的存款保险基金债券（DIF Bonds）和存款保险偿债基金债券（DIF Repayment Fund Bonds），发行形态以公开发行或私募方式由金融机构认购。

5、赔付收回款及其他。在逾期保费缴纳的罚款方面，越南存款保险公司最为严厉，对滞期缴纳保费情节严重的投保金融机构，甚至会终止该机构的参保资格。台湾对滞期缴纳保费收取应缴保费2倍的的罚金；香港收取应缴未缴保费的10%或5千港币（取两者较高者）；马来西亚收取最高300万林吉特的罚金（如仍未缴交则每日最高3万林吉特）。其他国家一般采取按每逾期日一定比例的方式收取罚金，如日本每逾期1日处应缴未缴保费的14.5%，菲律宾每逾期1日处应缴未缴保费的（P）×12%/360，越南每逾期1日处应缴未缴保费的0.1%。韩国较为特殊，对逾期保费收取利息。在捐赠方面，韩国政府在1996年就是通过赠予国有财产（如国营企业之股票）的方式，注入100亿韩元。在韩国强制投保制度下，金融机构取得营业执照一个月内，应捐赠实收资本额一定比率的金额给存款保险公司，目前投保机构中银行、证券、保险业的捐赠比率为1%，商人银行及相互储蓄银行的捐赠比率为5%。

三、存款保险基金的投资管理比较

1、存款保险基金规模的管理。国际上确定存款保险基金规模的方式主要有两种：一是投保金融机构长期以一个稳定的保险费率缴纳保费；二是在进行基金设计时规定其维持一定目标资金额度或范围。菲律宾、香港、新加坡和台湾均设有存保基金目标值。其中菲律宾为900亿比索（约占菲律宾1993年12月31日保额内存款的12.23%）、香港和新加坡为被保险存款的0.3%，台湾为被保险存款的2%。另外，菲律宾每2年对存保基金目标值进行分析调整；香港预计存款保障计划基金在2006年开始后的5年内达到目标值，当基金超过目标值15%或低于目标值30%时，存款保障委员会将退还保费或征收特别保费，使基金恢复到目标值。

2、存款保险基金的投资收益处理。安全性是存款保险基金投资的第一要务；基金投资收益均纳入存款保险基金。存款保险基金是公益性质的，大多数国家都豁免存款保险公司的相关税收。日本、韩国、越南、马来西亚、香港及新加坡等国均免除了存款保险公司的一切税收。只有印度、菲律宾和台湾规定存款保险公司需依法缴纳税收，其中，菲律宾的存保基金投资收益应纳税；而台湾存款保险公司的保险费收入也需纳税。

3、存款保险基金出现损失时的管理。第一类是由政府以增资等方式注入资金，如菲律宾；第二类是由存款保险公司向投保金融机构征收特别保费，如香港与新加坡；第三类是由政府注入资金并向投保金融机构征收特别保费，如日本与韩国。

四、对我国存款保险基金的启示

1、存款保险基金的设立模式方面，建立国家承办的强制公办基金制。国际货币基金组织认为，最理想的存款保险基金状况是由政府部门提供融资支持，以帮助存款保险机构迅速采取行动。当存款保险机构从市场或中央银行（作为最后贷款人）借款后，要求政府对上述每一笔贷款都予以担保，贷款按市场利率发放，存款保险机构应在一定的时期偿还贷款。东亚各国或地区普遍实行政府公办的基金制度，由政府主导基金的管理与运用。我国金融业仍不发达，建议采取国家经办的存款保险基金模式。在参与方式上，应选择强制基金体制，所有吸收存款类金融机构都应该纳入基金缴纳范围，这有助于在大量机构间分摊保险基金成本。

2、存款保险基金的来源方面，国家应协助存款保险公司筹措资金。在来源上，须遵循三个原则：一是国家的资本金投入尤为必要。目前我国金融体系的风险依然偏高，存在一些高风险的金融机构，这意味着存款保险公司在成立之初就可能面临问题机构处置的难题。政府的资本进注入可以在较短时间内形成一定的基金规模。而且政府对保险基金的注资能够在一定程度上提高公众对于存款保险机构的信心。初始基金可以由中国人民银行再贷款和财政资金共同提供。二是国家应制定完善的制度，协助存款保险公司融资。可以借鉴日本、韩国的经验，对存款保险公司的对外融资或发债提供政府担保等，由政府担保增强债券信用、提高投资人的申购意愿。这将有助于提高存款保险公司的融资便利性，降低融资成本。三是保费制度方面。为尽快推出存款保险制度，根据对投保金融机构的资本充足率等指标，早期采取单一费率制度；等时机成熟后，改为基于风险评估的差别费率制度。

3、在存款保险基金的投资方面，坚持资金安全性、流动性和收益性的统一。存款保险基金的投资运用管理必须将安全性与流动性放在首位，以应对突发的金融危机、履行保险责任。东亚各国或地区都明确限定了存款保险基金的投资范围，其中政府债券和中央银行存款是最主要的投向。我国存款保险基金的投资必须遵循安全、高流动性的原则，在此基础之上进行资产负债的合理配比，积极开拓投资渠道，努力提高投资的收益率。投资范围应限定在存放中央银行、投资于政府债券、中央银行票据、信用等级较高的金融债券等。对存款保险基金的投资收益，税收优惠必不可少。日本、韩国、越南、香港和新加坡都免除存款保险公司的一切税务负担，存款保险资金如果有盈余，则全部累积到存款保险基金。这有助于存款保险基金维持更好的理赔能力。建议我国存款保险公司成立后，国家应同样免除一切税负，以加快存款保险基金的累积。

作者：邢增艺　卢孔标