我国社会保障基金论文

摘要:2008年,一场金融危机席卷全球,我国社会保障基金面临着亏损、贬值风险。因此,首先阐述金融危机的定义及对社保基金收支、保值增值和管理制度的影响,然后在此基础上提出降低不利影响的对策。今天小编给大家找来了《我国社会保障基金论文(精选3篇)》，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

我国社会保障基金论文 篇1：

我国社会保障基金现存问题及对策

摘 要 近年来，我国的社会保障基金中，主要五种类型的社会保险基金的增加额年均增长约23%左右，这体现了几年来我国的社会保障能力在不断的提升，但同时也要求对我国社会保障基金更加有效合理的利用，一些地区和部门违规被媒体曝光，而且在社会上引起强烈关注。因此，本文着重分析中国社会保障基金在运用中存在的问题及对策，以期对中国社会保障基金运用有一定的指导意义。

【关键词】社会保障基金；投资；运营

1 我国社会保障基金存在的问题

1.1 社会保障基金的投资范围小，投资结构不合理

基金投放领域：基金国内投放领域有：金融机构储蓄、债券、信托投资、资产证券化产品、股票、证券投资基金、股权投资和股权投资基金等。

投资结构：金融机构储蓄和国债的投资比例不得低于45%，且金融机构储蓄不得低于22%，企业债券，金融债投资所占百分比不能超过9%；证券投资金、股票投资所占百分比不能超过39%。

1.2 社会保障基金投资渠道单一，投资收益率较低

我国社会保障基金的投资分为国内投资和国际投资两种方式。国内主要有银行存款、债券、股票基金和实业投资等。国际投资除传统的金融方式外，还包括各种衍生投资。为了使我国的社会保障基金保值增值，否则社保基金就会受通货膨胀等市场经济带来的风险，从而造成购买力的下降，这也是对民众的不负责。总的来说，我国的金融市场现在还不是很发达，这就造成了社会保障基金没有多元化投资渠道的局面。

提高收益率是经济规律使然，通货紧缩也只是经济发展中的短暂现象，而大势所趋的是通货膨胀。随着经济的发展，我国人民币的购买能力在不断下滑，到2010年我国政府完成了CPI控制在2.9%左右的目标，到2011年1月的CPI达到5%，这个数据还是在调整了CPI计算比重的前提下得出的。但是如果不减少食品价格的比重，居民价格消费指数就可能会创造新的高度，这个结果是我们都不愿意看到的，如果中国通货膨胀率继续上升，我国各省市社会保障基金将会出现贬值的风险，原因在于各省市社会保障基金的保值增值只能于国债和银行存款，其年收益率仅为2%左右，目前经济的通胀水平已经远超这一水平，所以社会保障基金急需提高投资收益率。同时提高社会保障基金的收益率也是社会现实的必然要求。面对日趋严重的人口老龄化，我国老年人口数量以每年八百万的速度增加。我国的社保基金成立的时间较晚，相比国外其他发达国家的社保制度和基金运营模式已相当完善。由于推行计划生育的负面效应逐渐显现，很多家庭已是两个独生子女共同赡养四位老人，而他们自己还要生活，抚育孩子。落在他们身上的负担很重，这就要求社会保障基金充分发挥自己的作用，解决退休人员养老的后顾之忧，使他们能够颐养天年，才能促进社会的和谐发展。

1.3 社会保障基金面临着较大风险

社会保障基金为了分散自己风险，投资方向应该是面对全球金融市场。对于在海外市场的投资，它将面临汇率风险，将有国家的风险，政治风险尤为重要。如果国外的政治局势动荡，或者崩锅与其他国家的关系比较紧张，社会百丈基金在国外的资金就有可能会被冻结，禁止回国内，从而遭受到严重的损失。

2 解决社会保障基金问题的对策

随着我国社会主义市场经济制度进一步完善发展， 当前的社会保障制度在一定程度上不适应于我国市场经济的发展， 面对我国社会保障基金中存在的不同问题， 与我国的社会主义实情相结合， 观察先进国家的成功事例， 主要应做好以下几个方面的工作；

2.1 完善社会保障基金管理的法律法规

社保基金的运行监管是一种行政性的工作， 必须依据相关的法律规定执行。近年来， 人社部出台了《社会保险基金行政监督办法》、 《社会保险基金监督举报工作管理办法》等相关规定，这些措施便于规范个人账户基金的投资， 对企业的市场化管理起到了推动的作用， 逐步建立有效的社会保障基金监管政策法规，这样违规的行为就得到了规范，降低了运营的成本，并且可以确保合规运作。但目前我国社会保障资金制度管理方式主要的是行政管理， 这种管理方式存在一定的弊端，如果想要实现其高效率的运行，就要不断的发挥法律的作用，来保护多方的利益。

2.2 加强对社会保障基金的监管

为了实现社会保障体系的透明度，必须大力发展社会保障资金全面监管机制。特别注意的是要明确各部门工作任务，避免目标不清晰，管理混乱导致效率不高。财务部负责金融机构的财务账目为基金的收入和支出是分开管理，建立社会保障资金；税务部门负责社会保障税征收的准备，以及收益报表；社会保障部门负责规划金钱的发展，通过实际调查走访，以及金融机构发行的，以实现社保基金的社会化；审计部门负责融资，发行及投资规律，完整性，合法性和效率。

2.3 拓展投资渠道，提高收益

为了分散和降低社会保障基金的风险，并确保社会保障基金能取得较高的收益。这就要求国家扩大社会保障基金的投资渠道，使用越来越复杂的投资策略。虽然在股市中的中国内地的社会保障基金得到了一定的涨幅，但现在的问题是系统性风险凸显中国资本市场发展到一定程度，社会保障基金可承受更高强度，市场本身不能满足长期的社会保障资金，安全，稳定的收入和扩大整体投资需求。因此，要降低内地资本市场不可分散的风险，就要扩大海外投资领域，这是社会保障基金“安全至上”的有效选择。在不同国家的固定收益产品和股票产品之间进行投资组合，可较好的避免一国的投资风险。另外，在选择投资的时候要对各国的政府风险，外汇汇率风险及投资品种的非系统性风险要进行充分的评估，而且风险管理要遵循适度的原则，以此提高社会保障障基金投资的安全性。

2.4 完善社会保障基金的投资结构

将社保基金的债券投资范围延伸到地方政府的债券且把企业债券和地方政府债券投资比例由8%增加到18%。将社保基金直接股权投资的范围延伸到央管企业的改制或改革试点项目中，拓展到中央企业及其下属公司中以及地方具有核心竞争力的优秀民营企业和行业中。把社保基金的信托贷款投资所占百分比上限从6%增加到12%，并提高对保障性住房、城市基础设施等民生项目的参与力度。允许社会保障基金按规定在全国银行一级市场直接投资同业存单，并按照银行存款管理。

3 结论

随着我国社会市场经济的发展壮大和社会保障制度的改革变迁，我国的社保基金在运用过程中出现了一定程度的收支不平衡，基金投资范围窄，投资收益率低，法律规定还不健全等现象和问题，对此我们要采取分散投资，不要把所有的鸡蛋放进一个篮子，建立与市场经济体制相适应的投资模式等措施使我国的社会保障基金运行不断的完备。同时，有必要对我国的社会保障基金的投资运营进行必要的风险防控，以确保其在安全性的前提下进行投资活动来取得较高的收益，不断完善相关法律法规，来维护投资者的合法权益，促进我国社会保障基金的健康发展。

作者：杨云童 田硕

我国社会保障基金论文 篇2：

浅议世界金融危机对我国社会保障基金的冲击

摘要: 2008年,一场金融危机席卷全球,我国社会保障基金面临着亏损、贬值风险。因此,首先阐述金融危机的定义及对社保基金收支、保值增值和管理制度的影响,然后在此基础上提出降低不利影响的对策。

关键词: 金融危机;社保基金;社保基金管理制度

作者：岳海敏 董家燕

我国社会保障基金论文 篇3：

金融审计视角下我国社会保障基金风险探索

【摘 要】伴随着我国社会保障体系的日渐完善，社会保障基金的运营与管理问题已成为当下备受瞩目的重要问题。尤其是对于社会保障基金入市等问题的广泛探讨，使得社会保障基金的风险防范与控制倍受学界与社会的关注。本文从金融审计视角出发，在阐述金融审计的基本内涵基础上对现阶段社会保障基金管理运营中的风险进行分析，最后基于金融审计的视角，对社会保障基金风险的防范措施进行探索。

【关键词】金融审计;社保基金;基金风险

确保社会保障资金的规范有效运作是保障社会保障基金安全运营，维护社会长久稳定、维护人民群众切身利益的必然要求。为确保社会保障资金审计的规范运行，应充分发挥金融审计的重要监督作用，有效地防范和规避社会保障基金运行与管理风险。为此，本文将基于金融审计视角，试图探索分析我国社会保障基金的显性风险问题及防范措施。

一、金融审计的内涵

金融审计是由审计机关依照国家审计相关法律法规政策，从审计层面对针对包括中央银行在内的各类金融监管机构以及国有控股的金融机构的财务收支以及资产、负债、损益的真实、合法、效益情况等进行监督，以及时发现其中存在潜在的风险，提出审计层面的改进建议。金融审计是国家维护金融安全的重要保障，其重点在于对金融风险予以防范和化解。通过实施有效的金融审计，不仅可以推进金融体系的深入改革和发展，维护金融体系发展，更有利于在揭示和防范金融风险的基础上，推动我国现代金融体系以及风险防范体系的不断完善。

二、金融审计视角下我国社会保障基金的风险问题分析

社会保障基金可以有效增强人们抵御风险的能力，维护社会的安定，也可以通过保险互济作用的有效发挥，有效增强社会的凝聚力，保障经济的更好发展。根据全国社会保障基金理事会2017社保基金年度报告显示，截止2017年末，我国社保基金资产总额已超过2万亿元，投资收益超过1 800亿元，投资收益率达9.68%。随着社保基金积累体量的日益增加，其运营、投资以及管理等方面存在的问题开始逐渐凸显，对基金的安全管理与稳定运营产生了一定风险，不利于社会保障基金作用的有效发挥。具体体现在如下几个方面：

1.社会保障基金的审计标准仍待完善，审计工作效率及效果无法保障。

社会保障基金审计标准主要用以对审计对象，从其真实性、合规性、收益性等角度进行评判的依据。由于社会保障基金的运营、投资与管理过程中会涉及较多的项目，为确保各个项目的稳定、顺利运营，必须依赖于较为完备、统一的审计标准。但是，目前关于社会保障基金的审计标准尚未统一，在实践中经常会遇到审计目标、审计程序、审计责任以及审计评价等相关参考规则不统一的问题，且会在一定程度上影响审计体系的进一步完善。完善的审计标准能够为审计工作的开展提供依据，并且有利于促进审计工作效率的提升。

2.审计主体独立性仍待加强，造成社会保障基金审计存在潜在风险。

独立性是社保基金审计工作开展的基本前提。通过一些审计失败案例不难发现，大多数审计工作的缺位都存在审计主体自身独立性不足的问题。审计主体层面的独立性不足集中体现在领导层面和审计人员两个层面。第一，领导人员层面的独立性不足。根据现行《审计法》中的相关规定，审计工作的开展同时要受到来自同级和上级审计部门领导。其中，上一级审计机关领导为主要方面。从形式上看，审计机关需要具备一定的独立性。但在实践中可能会受到来自政府机关层面的行政干预，从而造成审计结果不准确等问题的发生;第二，审计人员层面的独立性不足。审计人员由于自身的法律意识、专业能力、知识结构、职业道德等方面的不足，不利于审计独立性的有效提升。首先，当审计人员缺乏较强的职业道德约束时，可能在针对社会保障基金审计的具体工作中，无法公平、公正地处理法与情、权与利等之间的关系;其次，当审计人员在专业胜任力层面存在不足时，将会直接影响其完成社会保障基金相关审计工作的效率和质量。专业胜任力是审计工作开展过程中审计人员不可或缺的重要能力;最后，从知识结构以及培训机会等层面来讲，目前审计工作人员面对较为大型的审计项目时，往往存在审计知识不足的问题。同时，由于缺乏针对审计工作人员较为系统的审计培训，也在一定程度上影响了审计工作人员知识结构的进一步完善和专业胜任能力的提升。

3.社会保障基金审计监管机制仍待完善，无法及时有效的发现基金风险。

社会保障基金规模庞大，涉及的环节十分众多，包括投资、运营、管理等。但由于目前在审计监管机制层面依然不够完善，造成一些违法违纪现象依然存在。例如，违规挪用职工基本养老保险基金、经办机构审核不严格导致基金偷逃漏缴等问题。同时，由于缺乏完善的监管机制，一些制度的具体执行以及管理措施的落实并未真正落到实处。通过完善的社会保障基金審计监管机制，可以形成对社会保障基金运营与管理工作的有效监督。因此，针对当前社会保障基金监管机制的缺位问题，必须进一步加强监管机制建设。

4.社会保障基金审计内容完整性不足，极易增加审计风险。

在社会保障基金审计过程中，审计人员通常主要以资金的流入以及流出等为主要审计内容，并加强对这些资金的跟踪审计。但是，社会保障基金运营与管理中，其涉及的环节不仅仅只有资金的流入和流出，还包括资金存储的安全性、资金运转的灵活性等。在社会保障基金审计时，若不能确保审计内容的完整性，会造成审计工作中存在一定的纰漏，进而使得审计过程链的断裂，最终将可能会对社会运行及经济发展带来巨大的损失。

三、金融审计视角下社会保障基金风险的防范措施

在对现阶段社会保障基金风险审计中存在的问题进行分析后，本文试图从金融审计视角对社会保障基金管理运营风险的防范措施进行探索。

1.科学合理的制定社保基金审计标准。

建立科学合理的社会保障基金审计标准可以为社会保障基金审计工作的开展提供依据。具体应注意以下几个方面：第一，立足社会保障基金审计工作中的实际问题进行深入分析，综合运用审计理论和方法，做好充分的社保基金审计理论与实务研究;第二，在标准制定层面，应综合考虑审计原则、审计方法以及评价标准等层面。从审计原则层面，应综合应用国家审计、内部审计的综合审计维度，保证基金审计的独立性。从审计方法层面，应采取系统性的审计方法，合理利用多种审计技术进行审计。从评价指标设计层面，应立足社会保障基金管理运营的实际情况设计具备操作性的、可供遵循的社会保障基金审计评价指标体系;第三，标准制定要注重与实践的紧密结合，并在具体实践过程中获取审计意见和管理建议，以对社保基金现有的审计标准内容予以改进和完善。

2.确保社会保障基金审计主体的独立性。

确保社会保障基金审计主体的独立性，是确保审计工作有序开展，确保社会保障资金正常管理运营的重要前提。基于前文关于社会保障基金审计独立性不足的问题分析可知，为确保社会保障基金审计的獨立性，应从以下两方面进行改进与完善：第一，对领导制进行改革，采用垂直领导的方式，可以有效的弱化来自政府层面的行政干预，避免审计工作受到某些利益集团的干扰，确保审计工作独立性的实现;第二，应着力提升审计人员的胜任力，以确保审计人员的独立性得到应有的体现。具体而言，主要可通过两方面进行加强：首先，通过开展系统性的业务培训，着力于提升审计人员的专业素质和能力。在培训过程中，应注重合理安排社会保障基金审计中可能涉及的各类金融、管理、审计、法律等方面的知识传授，完善培训人员的知识结构。同时，还应注重提升审计人员的风险意识、风险识别能力以及风险评估能力。其次，可适当引入第三方审计力量，完善审计工作人员的队伍结构。通过聘用社保基金领域的相关专家与政府审计人员进行合作，实行联合审计，可以有效地节约审计工作成本，切实提升审计工作效率，对社会保障基金审计中可能存在风险进行更为准确的识别。

3.明确社会保障基金审计工作的重点内容。

审计人员应抓住社会保障基金管理运营的重点环节，注重针对社会保障基金预决算、筹集、使用以及管理情况等层面的全面审计。第一，在社会保障基金预决算层面，主要应关注预算是否经过相关法定手续的严格审批，决算后是否有超过预算计划的相关问题存在等;第二，在社会保障基金筹集层面，审计的重点内容主要包括社会保障基金经办以及管理机构是否依据法律进行社会保障基金的筹集、社会保障基金中的资金流向是否存在舞弊或非法行为、是否存在滞纳金按规定收取等问题;第三，在社会保障基金使用层面，审计的重点内容主要包括社会保障基金是否按期足额发放、社会保障基金是否存在非法转移、挪用以及挤兑等问题;第四，在社会保障基金管理层面，审计的重点内容主要包括是否建立了内部控制制度、相应内部控制制度是否得到充分有效的发挥等问题。

4.完善社会保障基金审计的监管体系。

完善的社会保障基金审计监管体系主要由内部监管和外部监管组成。其中，外部监管主要包括行政监督以及社会监督，行政监督主要由劳动保障部门与财务部门对社会保障基金运营进行监督，社会监督主要是相关基金运营管理部门需及时进行相关信息披露，确保受托人可以及时了解社保基金的运营、投资、管理等情况。内部监管需要建立起完善可行的内部控制制度，同时应注重财务监管层面中不同职位之间的适当分离和责任明确。

结语

综上所述，从金融审计视角出发，为了更好的防范和化解社会保障基金运营、投资与管理过程中可能面临的各类风险，必须准确把握风险产生的类型及可能出现的原因。在此基础上，应当从科学制定审计标准、确保审计的独立性，完善审计的监管体系以及明确审计重点内容等方面入手、完善社会保障基金审计监督体系，防范和化解社会保障基金风险，确保社会保障基金的稳定运行。

参考文献

[1]王萱.社会保障基金审计研究[J].经济研究导刊，2018，（4）：106-109.

[2]贾洪彬.社会保障基金云审计平台的构建和应用研究[D].中国财政科学研究院，2016.

[3]张树海.社会保障基金审计存在的问题及对策探讨[J].中国总会计师，2015，（8）：114-115.

（作者单位：西北大学公共管理学院）

作者：任行