项目投资预算管理论文

【摘要】思维导图，又被称作脑图、心智图，它是一种图像式、发散式的思维工具，也即一种有效结合图像、关键词、主干、分支来表达我们的思维、辅助我们思考的工具。下面小编整理了一些《项目投资预算管理论文(精选3篇)》仅供参考，希望能够帮助到大家。

项目投资预算管理论文 篇1：

预算体系下优化项目投资计划的探讨

摘要：健全项目投资计划管理与年度财务预算管理，有助于企业在预算体系下完成年度财务预算编制与优化项目投资计划，从而达到运用有限的资源实现经济效益最大化的目标。本文从预算体系下项目投资安排现状入手，分析年度财务预算编制与项目投资计划安排衔接存在的难点，并提出实现二者有效衔接的建议。

关键词：预算体系 项目投资计划 问题 注意事项 优化措施

市场经济改革的深化，国内许多企业逐步推行预算管理下优化项目投资计划，然而在实践中并未发挥其应有的作用，仍然存在着诸多问题。以下就预算体系下优化项目投资计划进行探讨分析。

一、预算体系下项目投资计划存在的问题

1.1当前企业财务预算管理下项目投资计划存在的主要问题有：

1.1.1企业的财务预算管理缺乏企业长期发展战略目标的明确指导

当前众多企业只求迅速发展，只注重企业短期利益，忽视企业长期发展战略目标，使短期的财务预算指标与企业的长期发展战略目标不相适应，各期编制的预算衔接性差，预算的执行无助于企业长期发展目标的实现，使得财务预算管理难以取得预期的效果。

1.1.2预算管理的认识存在盲区和误区

国内多数企业对预算管理的认识还存在许多盲区和误区。一是预算管理仅仅局限于财务预算，普遍认为财务预算编制主要是由财务部门按照单位领导决策层的想法或提出的指标，从上往下分解，层层推进落实下去；二是认为财务预算编制工作，只要在年初的时候开始就可以，完成之后就可以用来指导整个年度的工作；三是认为财务预算编制主要是领导和财务部门的事情，其他部门只需要了解和知晓，必要时给予财务部门一定的协助就可以了。

1.1.3重经营预算、轻财务预算现象还普遍存在

目前从我国企业的现状来看，企业普遍编制生产、销售和费用预算，但一般较少编制资本支出预算、现金流量预算、预计资产负债表、预计损益表等，重经营预算、轻财务预算现象还很普遍。这种偏重日常生产经营活动的预算编制与控制，一方面，导致企业对整体资源缺乏合理的安排和规划；另一方面，也说明企业整体、系统、战略的思考意识不强，对企业长远的财务状况、盈利能力和现金流动性缺乏必要的分析与判断，这必然导致预算的职能不能充分、有效地发挥。

上述问题，导致了预算体系下年度财务预算与项目投资计划现状：计划部门从扩大企业生产规模、确保企业资产出于最优的生产运行状态，努力增加项目投资计划的安排；财务部门从提高企业利润指标、降低资产负债率的角度出发，努力控制项目投资计划的安排。相关部门均从各自的角度出发，进行项目投资计划编制与年度财务预算安排，未统一到企业发展战略的高度上来，必然造成企业或过度投资，或过于保守，均不利于企业长远发展。

二、年度财务预算编制下项目投资计划安排的注意事项

2.1如何评价各项目投资的必要性

计划部门在编制项目投资预算时如何对具体项目投资的必要性进行判断，如何制定适用于评价不同类型投资项目必要性的指标以及具体的计算方法。

2.2如何平衡财务预算与项目投资需求

编制年度预算时，财务部门与计划部门各自提出年度财务预算与项目投资需求，两者间应采用何种统一的便于操作的衡量标准进行判断，以及通过何种方式达到平衡。

2.3如何确定年度投资总盘

財务部门编制年度预算时如何根据已掌握的经营数据，以及下一年度外部经营环境的变化与经营目标，采用什么方法提出下一年度的投资总盘预控数，而且是否应按照不同的假设条件，提出投资总盘预控数的上限与下限。

三、年度财务预算下项目投资计划的优化措施

3.1制定企业战略目标，确定企业财务预算管理目标

财务预算管理过程必须是围绕企业战略的制定、实施、控制而采取一系列措施的全过程。企业的财务预算管理必需从属于企业的战略管理，而不是简单的企业预测的战术和方法。财务预算只有定位在企业战略目标之上，才会有生命力。因此，企业要实行财务预算管理，必须根据市场环境、市场需求和企业的现有资源，制定企业发展战略，确定企业战略目标，把握财务预算管理的正确目标和方向。

3.2提升企业各层面对预算管理的认知程度与执行力

首先，要让领导者从企业治理以及企业管理创新的高度来认识财务预算管理，企业最高领导层的认识程度决定了财务预算管理的实施力度；其次，将有关业务部门的站位都统一到企业发展战略的高度上来，摒弃各自为政、自说自话的观念，齐心协力共同服务于企业发展战略，以企业长远发展为目标，尽可能将企业拥有的资源发挥出最大的效益。

3.3健全管理制度、完善工作机制

研究制定年度财务预算与投资项目计划安排等相关管理制度，建立具有可操作性、覆盖完整的工作机制，明确年度财务预算与投资项目计划安排的衔接方式，提出有关部门的具体工作事项与涉及的具体流程，规范相关的衔接流程与时间节点要求，确定平衡年度财务预算与投资项目计划安排决策机构，该机构必须由企业领导与相关部门组成。

3.4创建测算模型、提出年度投资总盘控制数

财务部门以公司发展战略为指导，根据公司年度经营目标，从企业投资资金来源、投资后收入增长预测、偿债能力变化等方面，建立年度项目投资计划总盘预控数测算模型。该测算模型必须包含企业年度资产负债测算表、现金流量测算表、收入利润测算表、融资测算表，并结合投资收入比即投资总额占当年收入的比重、资产负债率、净现金流量等财务指标，综合考虑投资规模的变化对企业经营状况的影响，并根据年度经营目标确定年度投资总盘预控数。通过该模型加强对资本性支出项目的预算管理，坚决贯彻“量入为出、量力而行”的原则。这里的“入”一方面要从过去自由资金的狭义范围拓宽到举债经营，同时又要考虑企业的偿债能力，杜绝没有资金来源或负债风险过大的资本性预算。

3.5建立评价体系、进行项目优化筛选

计划部门以公司发展战略为指导，从项目的技术性、经济性两方面，建立项目评价体系。该评价体系覆盖面要广，即必须涵盖企业所有的内部投资类别，适用于企业所有的内部投资项目；结构要明晰，能够点面结合，从整体和局部的不同角度系统地反映投资的效益。评价体系内设定的指标应含义明确，指标数据可获取且能够准确度量；可操作性强，便于实践应用，评价结果能科学指导投资决策。技术性评价指标应包含：投资项目在企业发展中的作用；投资项目采用的工艺、技术、设备在经济合理条件下是否先进、适用等指标。经济性评价指标应包含：投资收益比、单位投资增收收入、固定资产创收能力增长率等指标。

3.6履行决策程序、落实年度预算与项目投资计划安排

财务部门与计划部门按照上述方法分别提出年度投资总盘预控数与投资需求总盘，统一提交相应的决策机构，由该决策机构进行统一平衡，确定年度投资总盘。财务部门根据确定后的投资总盘编制年度财务预算，计划部门根据确定后的投资总盘编制年度项目投资计划，最终实现年度财务预算编制与项目投资计划安排有效衔接。

四、结束语

推行预算管理优化项目投资计划是成功企业积累的经验之一，对建立现代企业制度，提高管理水平，增强竞争力有着十分重要的意义，值得企业借鉴并推广，从而提高企业的竞争力，促进企业的可持续发展。

参考文献：

[1]陈和兰.《项目成本控制与预算管理》，《项目管理技术》，2011年6月，第9卷第6期

[2]刘志宏.《企业集团建设项目预算管理探究》，《经济论丛》

作者：王愚

项目投资预算管理论文 篇2：

思维导图方法在项目投资管理中的应用探析

【摘要】思维导图，又被称作脑图、心智图，它是一种图像式、发散式的思维工具，也即一种有效结合图像、关键词、主干、分支来表达我们的思维、辅助我们思考的工具。随着思维导图方法不断被世人所熟悉，其在各个领域当中也开始被广泛应用，结合笔者对于项目投资管理的实践工作，本文尝试将思维导图方法运用于日常项目投资管理当中，以期更好地厘清项目投资管理中的思路，及时有效地解决项目投资管理中遇到的问题，多、快、好、省地达成投资目标。

【关键词】思维导图 辅助思考工具 项目投资管理 应用

一、思维导图方法与项目投资管理

初识思维导图，是在读了东尼·博赞的《博赞应变术》一书，让我惊诧于，原来还有这么一种图像式、发散式的思维工具，来帮助我们改变思考过程的速度和灵活性，从而及时有效地做出应变，达成目标。自此对于思维导图的学习一发不可收拾，东尼·博赞的《思维导图》、暖呼呼的《画出你的答案》、陈资璧、卢慈伟的《你的第一本思维导图操作书》等等更是让我对思维导图的应用脑洞大开。

而在平时的项目投资管理工作中不外乎发现问题、分析问题、解决问题。项目投资管理实际上是就是在规定的时间内、运用有限的资源、达成既定目标的做事及干活的方法和技术。做好项目投资管理工作，通常要把握好如下三个要素：

二、为何思维导图方法可以运用于项目投资管理过程中

项目投资管理要解决的是：做正确的事，正确地做事，获取正确的结果。对应着项目投资管理的决策、管理和监督三位一体，决策就是“做正确的事”，而管理则是“正确地做事”，监督则是为了评判是否“获取了正确的结果”[1]。

思维导图方法实际上是一种问题解决式的大脑思考模型，它可以帮助我们厘清思路，让我们通过边画图边思考的发散思维模式，充分考虑到问题的方方面面及各种可能性，并且能够结合图像、关键词、主干及分支有效还原思考过程全貌。在项目投资管理的过程中，我们有必要运用思维导图这种方法，践行发散性思维，更好地厘清项目投资管理中的思路，去思考项目是否应该做，明确项目执行过程中所包含的各项工作，及时有效地解决项目投资管理中遇到的问题，多、快、好、省地达成投资目标。

三、如何通过思维导图让投资项目管理过程清晰可见

（一）拆解任务

所谓做正确的事，不仅仅要明确项目投资本身确实应该立项，更重要的事，还要把实现项目投资所必须要做的工作进行拆解。正所谓老子在《道德经》中所说的“天下难事必作于易，天下大事必作于细[2]。”在项目投资管理过程中，可以充分运用思维导图发散性思维模式，召集所有参与到项目中的人员，一起进行头脑风暴，通过绘制思维导图的方法，将复杂的项目逐步分解为一层一层的具体工作任务，并且在每一个任务后面运用SMART原则来明确目标。

（二）把控执行

所谓正确地做事，即为了顺利完成一项项目投资，应当如何在整个项目管理过程中恰当地组织参与人员、充分调动各种资源，采取正确的程序，充分识别和评估风险，并做好时间管理及预算管理。我们可以充分利用思维导图方法地发散性和联想性，尽可能全面地把握执行过程中的每一个环节，提前思考及防范在执行过程中可能出现的每一种风险，并提前着手准备应对措施，在整张项目投资管理思维导图的大图中挖掘各个环节之间的联系。

（三）聚焦结果

想要获得正确的结果，在项目投资管理过程中，项目经理需要不断地平衡时间、成本和效果三个方面。这三个方面中的任何一个发生改变，都会导致其他两个随之改变。任何一个项目投资的利益相关者都有可能在项目投资过程中提出新的要求与思路，项目经理必须聚焦于结果，协调各利益相关者，运用思维导图方法分析各种变化可能带来的问题，并发散所有问题的解决思路，通过思维导图大图展示给利益相关者，以结果导向思维共同解决问题。

并在项目结束后运用复盘思维，对项目的全过程进行评估。从而更好地指导未來项目投资管理。

四、思维导图方法在某项目投资管理中的实际应用

本文尝试运用XMind软件绘制近期参与的一个民营企业增资扩股项目投资案例，以期更加形象化地向读者展示思维导图方法在项目投资管理中的应用。

思维导图方法作为一种问题解决式的思考模型[3]，被广泛地应用于各种领域。它不仅可以帮助我们在项目投资管理的过程中厘清思路，还可以运用于我们的简历制作、优势挖掘、创意思考、年度回顾、读书笔记、旅行计划等等场景，每一幅思维导图都可以帮助我们解决一个问题。绘制发散思维导图的过程，实际上就是我们对于问题进行分析和拆解的过程，每一个新的分支都可以回答上一个分支提出的问题。

本文仅仅是对思维导图方法在项目投资管理中应用的简单探析。受制于篇幅，也无法将思维导图无限延展。做个抛砖引玉，供读者自行探索。

参考文献

[1]马旭晨，王占波.一次就把事情做好[M].北京：机械工业出版社，2013：6-45.

[2]老子（著），李若水（译评）.道德经[M].北京：中国华侨出版社，2014：186.

[3]暖乎乎.画出你的答案[M].北京：电子工业出版社，2016：XIV.

作者简介：段静静，女，1983年，汉族、中级经济师，毕业于福州大学管理学院，现就职于福建省投资开发集团有限责任公司。

作者：段静静

项目投资预算管理论文 篇3：

加强项目投资财务管理，促进企业效益最大化

摘 要：在金融危机的大环境下，为了降低企业的投资风险，要求企业加强项目投资的财务管理，从项目可研、立项到工程建设、竣工全过程进行监管，才能将项目投资风险降到最低，实现企业效益最大。该文结合项目投资的特点，分析目前企业项目财务管理现状及存在的问题，提出了进一步加强和完善项目投资财务管理的措施。

关键词：项目投资 财务监管 内部监控 预算管理

随着市场环境的不断变化，企业项目投资面临的不确定因素越来越多。建设人工成本和材料价格不断上涨，导致控制投资概算压力增大；项目建成后，产品价格和成本又达不到项目预期目标，这样就加大了项目的投资风险。这就是要求我们加强项目投资的财务管理，从项目可研、立项到项目建设、竣工，全过程监管，将项目投资风险降到最低，实现企业效益最大化。

1 企业项目投资的内容及其特点

1.1 企业项目投资的内容

企业的项目投资按性质主要分为以下几类：基建、技改、科技研发、信息化建设、资源获取等。具体又可以细分为建安投资、设备投资和其他投资。

1.2 企业项目投资的特点

企业项目投资中，特别是大型基建项目和研发项目具有投资额大、工期长、内容复杂、合同类型和承包方式多样、相关业务单位多的特点。

2 加强企业项目投资财务管理的意义

2.1 可以控制企业项目投资概算，有效地降低企业投资成本

每个项目的投资概算都是通过初步设计方案估算出来的，所以我们在项目实施的过程中，就要严格按照初步设计方案中的概算来控制投资。从财务管理的角度来看，就是要了解整个项目的建设情况，按照子项来分解概算，控制概算，并将概算分解到相关业务部门，对业务部门执行概算情况进行考核。

2.2 可以通过合理筹集和有计划的使用资金，节约企业资金成本

企业的项目投资有大有小，对于不同投资额的项目来说，资金的来源也不同。如果企业自有资金充足，小投资额的项目就可以用自有资金解决，因为小的基建项目投资少见效快；但对于大的基建项目来说，资金需求量过大，可以通过长期借款来解决，如果是上市公司，也可通过发行股票来满足资金需求。项目资金的筹集尽可能根据企业实际情况，使筹资成本最低，既要发挥财务杠杆作用，适当借款，又要适当考虑财务风险。

2.3 可以通过相关税收法律法规，合理规避投资过程中的税务风险

在项目投资的核算管理过程中，会涉及到很多税收，如：增值税，营业税，土地使用税等，只有合法合规的处理这些税收，才能既降低企业投资成本，又降低税务风险。

3 目前企业项目投资过程中存在的问题

3.1 项目前期阶段财务管理薄弱，财务管理人员缺乏对项目的整体了解

一个好的投资项目从立项到审批，需要经过严格的审查，需要专业设计部门进行准确的设计，并且需要在现有的市场行情下，对未来市场作一个合理的预估。才能判断是否在预期内能带来收益。因此，项目的可行性研究分析对于一个好的项目来说起着举足轻重的作用。目前多数企业都是直接请中间机构，如设计院来做项目可行性研究和初步设计，设计单位往往关心设计方案的技术性能，而对设计方案在经济上是否合理却研究不足。

3.2 项目投资核算的财务制度不够健全完善，概算分解不够细化

一个良好有效的财务管理需要有严格并且合理的财务规章制度，投资财务管理也不例外，如：在建工程需要有在建工程核算管理制度，备用金管理应该有备用金核算管理制度，应付工程款需要有定期对账，严格的付款审批制度，费用报销需要有费用报销制度等。

3.3 财务人员在工程建设过程中参与不够

财务人员对工程现场情况熟悉不够，对工程进度不了解，对工程变更、签证原因不清楚，是否超项目总概算没一个总体的把握。每月按照工程管理部门的进度表确认工程形象进度，财务部门没有掌握双方确定的预算审定数，无法按比例控制付款，同时，也会助长预结算部门对结算的审定工作的延迟，从而影响工程竣工决算的及时性。

4 加强企业建设投资项目财务管理的措施

4.1 加强项目前期的财务监管

好的开端是成功的一半，项目投资活动的财务监管也是如此。要进行设计的价值功能分析，在分析项目功能的基础上，保留必须和潜在功能，去除多余功能，从而确保项目投资成本最优。加强项目决策阶段的可行性财务分析.不仅要进行项目投资的经济效益确定性分析，而且还要加强工程项目的不确定性分析，从而选择最优投资方案。

4.2 在建工程项目实行独立核算，项目核算管理要细化

企业应根据项目规模的大小、施工组织特点、核算力量强弱及工程的地理位置等因素，对各在建工程项目采取独立核算财务管理体制， 明确责任并授予相应权利，进行独立的绩效评价。对于异地建设项目在条件允许的情况下，应在项目现场设立财务机构或委派专职财务人员参与现场管理。

4.3 资金的筹集和使用纳入全面预算管理

在独立核算财务管理体制下，在建工程项目资金的筹集与使用应建立科学的资金预算管理模式，纳入企业的全面预算管理体系，通过预算、控制、监督、分析、考核规范资金使用。项目资金使用应严格执行项目资金需求预算，增强计划性，减少资金浪费和损失，在保障工程项目施工正常进行的前提下，提高资金使用效益，努力减少资金的占用，提高资金周转率。

4.4 加强项目投资的成本控制

（1）加强项目决策阶段的成本控制

充分做好前期准备，按正常步骤进行项目可行性研究报告的编制工作。精细的分析和优化，尤其是其中的市场调研、技术方案、融资方案、财务评价、风险分析等方面的内容。科学开展项目投资估算的编制与审核工作。投资估算是拟建工程编制项目建议书、可行性研究报告的重要组成部分，同时是项目决策的重要依据之一。

（2）加强项目施工阶段的成本控制

财务人员要分析分解投资概算，对于投资额度小的概算，可以通过建安、设备、材料、其他工程费用分解控制概算。对于投资额度大的基建项目，不仅通过建安、设备、材料、其他工程费用来分解控制概算，而且要按子项来细化分解控制概算，降低投资成本。

5 结语

项目建设投资的财务管理是一项很重要的工作，不仅包括投资成本控制，投资及资金预算管理，还涉及到投资内部控制及投资过程中的税收筹划等，只有做好这一系列相关的管理，才能降低投资财务风险。财务核算管理贯穿于投资经济活动的全过程，只有做好每个环节的财务管理，才能实现企业投资效益最大化。

参考文献

[1] 高明.论建设单位项目成本控制的关键点.2012.

[2] 李广超：财务管理在项目投资中的重要性[J].中外企业家，2013（33）.

作者：李燕