银行业绩效评估论文

[摘要]以资本为基础的现代商业银行绩效评估体系有效地促进了商业银行经营理念和增长方式的转变。目前中国商业银行基于监管资本的绩效评估能够很好地达到监管要求，但风险衡量的敏感度差，不利于银行价值的实现。将经济资本引入银行绩效评估，使银行对风险的把握更加精准，同时，将RAROC作为银行绩效评价指标，会使银行资本和资产运用更充分，从而真正实现银行价值最大化。下面是小编整理的《银行业绩效评估论文(精选3篇)》，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

银行业绩效评估论文 篇1：

引入资本成本的商业银行绩效评估研究

摘 要：采用以经济资本为基础的业绩评价模式，能改变传统业绩评价体系重利润、轻风险的弊端。将商业银行获得的收益和承担的风险结合起来评估业绩，可减少因代理问题而引发的银行管理者和股东之间的目标差异，实现股东利益最大化，提高商业银行价值。

关 键 词：经济资本；资本配置；绩效评估

2006年12月11日中国金融业对外资全面开放，使国内商业银行面临的竞争环境和监管环境发生了很大的变化。面对来自国内外同行多方面的竞争压力，我国商业银行急需提高经营管理能力以迎接挑战。从西方商业银行的发展历程看，加强绩效评估是提高商业银行核心竞争力的有效手段之一。然而20世纪90年代之前，商业银行的绩效评估工作一直是一项相对简单的工作，受“大而不倒”政策的影响，商业银行主要关心的是业务发展规模和收益水平，强调以业务扩张带动资本扩张的“增量战略”，在绩效评估中也多以存贷款、资产增长速度、资产回报率或股东回报率等规模指标来判断银行经营的好坏，而忽略了业务增长背后隐藏的风险是否超过商业银行的承受范围。对于经营风险较大的商业银行来说，如果没有用风险表示支付价格，就不存在真正意义上的绩效评估。所以在绩效评估方面，我国商业银行必须借鉴国外的先进经验，实现经济资本管理，建立以经济资本 ① 为中心的绩效评价系统。

一、商业银行绩效评估方法及优缺点分析

所谓业绩评价是指按照企业目标设计相应的评价指标体系，根据特定的评价标准，采用特定的评价方法，对企业一定经营期间的经营业绩做出客观、公正和准确的综合判断。而商业银行绩效评估，则是指从银行所有者或投资者以及其他利益相关者的角度，以银行价值最大化为目标，对商业银行绩效进行量化评估的过程， 通过有效引导和激励经营者做出努力， 从而使银行管理层努力的方向与银行价值最大化的经营目标保持一致。

商业银行之所以要进行绩效评估的理论基础是委托代理理论。根据委托代理理论，银行的所有权和经营权是分离的，所有权归股东所有，经营权归管理层所有，但是管理层在做出决策的时候，往往只会在最大化个人利益的导向下， 为追求个人的高收益而努力，这种做法极有可能使股东价值面临高风险。比如传统的规模管理使各管理层为追求短期的经营利润而偏重资产数量的增长， 于是管理者就可能在资金允许的情况下， 从事更多长期的具有潜在损失的银行业务。 因为银行的高级管理人员会从这种经营模式中得到好处，任期内经营业绩显著提高，管理人员业绩奖金也会随之增加。 但当长期信用风险暴露时，受损害的是银行股东而非银行的高级管理者。因此，有什么样的绩效评估模式，就有什么样的业务发展模式， 银行的激励机制中如果没有体现利润与风险的平衡关系，就会鼓励高风险高收益的经营行为，最终损害银行的健康发展。而经济资本采取市场一致的估值基础，将风险控制与绩效评价协调一致，由原来计算“每单位资本”所得利润转换为“每单位风险”下所能创造的利润，平衡了不同利益相关者的需求，成为各方利益沟通的共同语言。

（一）商业银行传统绩效评估方法及其缺陷

传统的建立在会计利润基础上的绩效评估方法以股东回报率为指标。所谓股东回报率（ROE），又称净资产收益率，是净利润与股东权益的百分比。该指标反映了股东投入资本的收益水平，指标值越高，说明投资带来的收益越高。由于影响股东回报率的因素很多，为了明确指标监督和激励的方向，可运用杜邦分析法将股东回报率指标进一步分解成销售净利率、资产周转率、权益乘数三者的乘积，并结合连环替代法具体分析引起股东利益增加或减少的因素。

股东回报率以会计利润为分子，而会计利润只考虑债务资本成本，没有考虑权益的资本成本，成本计算不完全，因此高估了银行的实际经营成果。并且风险和收益正相关，高收益必然伴随着高风险，传统评价指标没有考虑到高利润背后的高风险是否超过了商业银行的风险承受能力，不利于建立重视风险控制的商业银行企业文化。此外，股东回报率作为一个事后指标，只能反映已经发生的情况，缺乏前瞻性和实效性，不能对商业银行的实时经营情况进行指导。

（二）引入资本成本的商业银行绩效评估方法及特点

商业银行经营过程中不可避免地存在非预期损失，需要用经济资本来覆盖，而使用经济资本是有代价的，需要获得一定的回报，只有回报高的机构、业务和人员才应该分配到经济资本。因此，建立以经济资本为基础的绩效评估方法就是将资本的成本考虑进对商业银行的绩效评价中，用考虑到资本成本的经济增加值（EVA）指标和风险调整收益率（RAROC）指标代替原有的会计指标，合理地进行经济资本的配置。

1. 经济增加值（EVA）

经济增加值（EVA）指标由美国Stern Stewart公司于1982年开发，是收入覆盖资金、营运、风险和资本等四大成本后的剩余。 经济增加值=风险调整前利润-预期损失-资本成本；资本成本=经济资本×经济资本成本率。

EVA业绩评估指标依赖于这样的原则性假设：只有企业创造的利润超过全部资本成本后的结余才是真正为股东创造的财富。一般来说，若一项业务的EVA>0，则该项业务能增加股东价值，应当对其配置经济资本；若其EVA<0，则该项业务使股东价值受损，应减少或取消对该业务配置经济资本。

EVA指标的优点在于使管理人员和企业所有者的目标统一起来，避免代理风险，引入经济资本概念，考虑资本成本，将对商业银行经营成果的评价建立在风险调整的基础上。但是它只是个绝对数据，对于不同规模的机构或业务来说，它们的EVA缺乏可比性。

2. 风险调整收益率（RAROC）

风险调整收益率（RAROC）最早由美国信孚银行于20世纪70年代提出，经过近40年的发展日趋成熟， 是国外许多大银行用于风险管理和绩效度量的工具。风险调整收益率=风险调整收益/经济资本=（净利息收入+非利息收入+投资收益-运营成本-预期损失准备支出-税项）/经济资本=（税后净利润-预期损失准备支出）/经济资本。

与传统的绩效评估指标不同，RAROC指标可以细化到分支机构、业务甚至是个人，商业银行先确定好各机构、 业务或个人的底线回报率， 再将各机构、 业务或个人实际计算出来的RAROC与底线回报率进行比较， 只要业务的RAROC值高于底线回报率，银行就应该开展该业务，并将经济资本配置给此业务。在计算RAROC时，将风险带来的可预计损失量化为当期成本，直接对当期盈利进行调整，得出经风险调整后的收益， 同时考虑银行为非预期损失作出的资本准备，进而衡量资本的实际使用效益，使银行收益和承担的风险直接挂钩， 并与银行最终的盈利目标——股东价值最大化相统一。 它不仅可作为事前优化指标决定银行业务的进出， 还可以作为事后评估指标， 通过定期或不定期地运用RAROC对业务进行动态的评估， 判断银行现有业务的绩效如何，经济资本配置应如何调整。而且，作为一个比率指标，RAROC更适用于在不同规模的机构、业务间进行比较。 但是运用RAROC指标时会出现互斥选择的情况，即面对两个可选择的投资机会，商业银行会选择RAROC比率较高，但EVA回报绝对值较低的投资项目， 所以RAROC指标需要把经济周期、当地的经济环境、同业竞争激烈程度、产品综合收益情况等各种要素综合起来进行评价， 处理好经济资本配置与信贷规模控制、信贷产业政策以及国家宏观调控的关系。

二、 引入经济资本的绩效评估的应用案例分析

下面以某商业银行支行的财务数据为例，具体分析基于经济资本理念的绩效评估体系的运用。 该银行支行20XX年末风险资产分类及余额见表1。

由于目前我国商业银行的基础数据储备严重不足，数据质量不高，缺乏规范性，因此在经济资本的计量上，还无法采用国际上通行的内部评级法，大多采用的是简单的内部系数法。并且对于市场风险经济资本的计量仅在总行一级计提，因此该银行支行只需要计算信用风险经济资本① 和操作风险经济资本即可。根据假设的经济资本分配系数表（见表2）可计算出该银行信用风险需要配置的经济资本量。

本案例中操作风险经济资本的计量采用基本指标法，假设该银行前3年营业收入分别为48 960万元、59 320万元、49 700万元，根据公式：操作风险经济资本=银行前3年营业收入平均数×固定比例②，得出抵御操作风险的经济资本为7 899万元。 该支行需要经济资本总额=16 474+7 899=24 373万元。

假设该支行当年实现利润21 230万元，提取呆账准备金10 170万元， 缴纳所得税7005.9万元，税后净利为14 224.1万元，那么该支行当年的RAROC=（税后利润-预计损失）/经济资本=（14 224.1-10 170）/24 373=16.63%。

假设国际上大型商业银行的β值为1.2，无风险利率为6%，市场风险溢价为5%，那么根据资本资产定价模型（CAPM）计算出经济资本的底线回报率是6%+1.2×5%=12%。 进一步还可以计算出经济增加值（EVA）=税后利润-经济资本×经济资本的底线回报率=14 224.1-24 373×12%=11 299.34万元>0。

由于当年该银行有RAROC>12%的预期回报率，并且有正的经济增加值，由此可知，该支行总体上盈利并为股东创造了价值， 对该支行的管理者及员工在年末绩效评估时可适当给予奖励。

三、对经济资本绩效评估体系改进的建议

无论是传统的绩效评估法还是考虑资本成本的绩效评估法，都只关注于财务指标，而忽略非财务指标， 这种单纯依赖财务指标的做法难以适应管理战略化和信息化的要求， 因此我国商业银行应在传统财务分析的基础上， 结合外部经营环境分析和内部业绩动因分析，构建一个全面的业绩评价体系，将业绩评价与经营战略紧密协调起来。鉴于此，各家银行可以根据自己的具体情况， 从以下几个方面对RAROC绩效评价方法进行改进：

第一，重视非财务业绩评价指标。一套完整的业绩评价体系应该综合考虑员工、顾客、内部经营、创新等各个方面，涵盖诸如员工保持率、顾客满意度、业务处理时间、新产品上市能力、服务质量改良率等相关指标。因此商业银行应深入研究财务指标和非财务指标之间的定量关系，建立互补指标体系，待条件成熟后，逐步实施多维度的战略绩效评估体系。

第二，分解RAROC指标，反映银行业绩的价值动因。在传统的绩效评估体系中，管理层运用杜邦分析法考察影响股东收益率（ROE）大小的因素，针对RAROC评估体系， 银行也应该构建类似的分析框架，帮助管理层了解银行各部门、各业务的价值动因，并据此采取措施改善银行的经营管理。

第三，积累完善商业银行数据库，同时保证数据统计部门的独立性。RAROC激励机制中对经理人报酬的决定因素都来源于银行内部的数据统计，而目前我国商业银行的数据储备严重不足， 数据质量不高，缺乏规范性，并且这些数据大多采用自下而上的收集法。所以商业银行应加大科技投入，加快数据信息系统建设，同时要保证数据统计部门的独立性，因为一旦这些数据的收集和统计受各级经理人不合理的影响，激励机制的有效性就会遭到质疑。

参考文献：

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[2]张国良，杨力. 基于EVA和RAROC的银行部门绩效管理研究[J]. 金融与经济，2011（8）.

[3]靳少华. 经济资本在我国商业银行绩效评估中的应用[J]. 商业经济，2009（5）.

[4]李莉. 经济资本管理下我国商业银行绩效评估体系的转型[J]. 生产力研究，2009（10）.

[5]刘召园. 基于经济资本理念的我国商业银行绩效评价研究[D]. 中国海洋大学，2008.

[6]陈鸿斌. RAROC与贵阳市商业银行经济资本配置和绩效评估[D]. 贵州大学，2007.

（责任编辑：李丹；校对：郄彦平）

作者：江芸

银行业绩效评估论文 篇2：

商业银行监管资本和经济资本在绩效评估中的比较研究

[摘 要]以资本为基础的现代商业银行绩效评估体系有效地促进了商业银行经营理念和增长方式的转变。目前中国商业银行基于监管资本的绩效评估能够很好地达到监管要求，但风险衡量的敏感度差，不利于银行价值的实现。将经济资本引入银行绩效评估，使银行对风险的把握更加精准，同时，将RAROC作为银行绩效评价指标，会使银行资本和资产运用更充分，从而真正实现银行价值最大化。

[关键词]监管资本；经济资本；RAROC；绩效评估

一、商业银行绩效评估的发展趋势

(一)传统的商业银行绩效评估

20世纪90年代以前，中国银行绩效评估还属于一项相对简单的活动。商业银行以存贷款及资产增长速度作为判断银行实力的重要标准，主要关心业务发展规模和收益水平，强调以业务扩张带动资本扩张，商业银行所奉行的战略基本上可以定性为“增量战略”、“速度情结”和“扩张规模”。在这种发展战略指导下，商业银行的资本问题越来越突出，对银行的制约作用也越来越显著。商业银行本身是一种驾驭风险并获取风险收益的金融企业，通过对以信用风险、市场风险和操作风险等的合理承担、分解、组合和转化，提供市场上不同客户所需要的不同风险层次和风险偏好的金融产品和服务。真正运作良好的银行，应该是能够长期坚持较好资本收益率和风险控制能力、持续发展能力和均衡发展能力较强的银行。

(二)以资本为基础的现代商业银行绩效评估

20世纪90年代以来，基于信用风险和其他风险的内部模型极大地提高了银行计算风险损失的精度，并通过风险损失映射资本承担，国际银行业实现了资本管理从监管资本到经济资本的飞跃。经济资本管理将是未来银行风险和价值管理的核心，实行经济资本管理，建立以经济资本为中心的绩效评价系统成为促进中国商业银行改革和发展的必然要求。

二、基于RAROC的绩效评估模型

在商业银行中，传统上绩效评估使用的是会计数据，如资产收益率(Returnon Asset，简称ROA)或者权益收益率(Return on Equity，简称ROE)。但在金融领域，如果没有用风险表示支付价格就不存在真正意义上的绩效评估。因此，只有将风险一收益相结合的绩效评估才有意义。在现代银行绩效度量的发展中，风险调整的绩效评估模型(Risk-adjusted Performance Measurement，简称RAPM)得到快速发展和广泛应用。风险调整的绩效评估模型是基于经济资本(CaR)的。由于CaR是以单个数值度量各种类型的风险，所以把CaR作为风险调节收益的基础。RAROC即风险调整的资本收益率是当前国际先进银行最常用、最信赖的一个测评指标，该指标充分考虑了风险对商业银行的巨大影响，其计算公式为：

RAROC＝(收入－支出－预期损失)／非预期损失＝(净收益－预期损失)经济资本

目前，RAROC已在国际先进银行中得到了广泛运用，在其内部各个层面的经营管理活动中发挥着重要作用。在单笔业务处理上，RAROC可衡量一笔业务的风险与收益是否匹配，为银行决定是否开展该笔业务以及如何进行定价提供依据。在资产组合方面，银行在考虑单笔业务的风险和资产组合效应之后，可依据RAROC衡量资产组合的风险与收益是否匹配，通过RAROC模型验证对呈现不利变化趋势的资产组合进行及时处理。在银行总体层面上，RAROC可用于目标设定、业务决策、资本配置和绩效考核等。高级管理层在确定银行能承担的总体风险水平即风险偏好之后，计算银行需要的总体经济资本，以此评价自身的资本充足状况；并将经济资本在各类风险、各个业务部门和各类业务之间进行分配，即进行资本配置，以有效控制银行的总体风险，并通过分配经济资本优化资源配置；同时，将股东回报要求转化为对全行、各业务部门和各个业务线的经营目标用于绩效考核，使银行实现在可承受风险水平之下的收益最大化，并最终实现股东价值的最大化。

三、监管资本与经济资本绩效评估的比较分析

度量资本收益是进行绩效评估的关键，合适的度量模型能够准确地测度银行资产的经营业绩，帮助银行调整业务结构，实现银行利润最大化。目前在银行绩效评估体系中，有两种常用的资本收益度量模型，一种是基于监管资本，一种是基于经济资本。笔者通过实证分析建立监管资本和经济资本的绩效评估度量模型。

假设银行资产组合P由三笔贷款组成，分别表示为A、B、C。这三笔贷款的基本信息均是已知的，具体如表1所示。假设这三笔贷款资产的违约相关系数p_ij是已知的(如表2)，笔者在该已知条件下，根据巴塞尔协议中的标准法和经济资本计量模型(违约模式)分别计算该资产组合的监管资本和经济资本以及两者的收益率并进行比较。

(一)监管资本的计量

每一笔贷款所应该分配的最低监管资本是基于最低资本充足率来计算的。首先确定该笔贷款在新资本协议中所属的类别及信用评级，确定出该笔贷款在巴塞尔协议中对应的风险权重RW；然后乘以该笔贷款的风险敞口EAD，即可以计算得到该笔贷款的风险资产数额RA；再乘以8％的最低资本充足率，即得到该笔贷款应该占有的最低监管资本RC。具体计算公式如下：

RA=EAD×RW　(1)

RC＝RA×8％　(2)

新巴塞尔协议标准法计量加权风险资产时对各类信贷资产的风险权重作了明确的规定。表3、表4是新协议中对银行贷款和公司贷款两种信贷资产按照信用评级所规定的风险权重。

根据表3和表4中信用评级所对应的风险权重，运用公式(1)和(2)，即可计算得到A、B、C三笔贷款的监管资本，结果如表5所示：

(三)监管资本和经济资本收益率的计算

在上述监管资本和经济资本的基础上，利用下面的公式即可以得到两者的收益率：

监管资本收益率＝净利润／监管资本 经济资本的收益率=RAROC=(净利润—预期损失)／经济资本

表7是利用上述模型和各个参数计算得出的监管资本和经济资本收益率。表7中三个资产的监管资本收益率都为正值，且绝对值都很大，说明资产组合的监管资本收益率也为正值，表明该资产组合及组合中的每个资产的资本收益率都很高，贷款资产能够为银行带来收益。但资产及资产组合的RAROC值却不如监管资本收益率表现得那么好。表7显示资产A和B的RAROC值分别为8．29％、7．34％，均为正值，而资产C及资产组合P的整体RAROC值分别为-12．09％、-2．80％，均为负值。如果设定银

行资本的最低收益率为6％，则上述数据表明，资产A和资产B均能为银行创造价值，带来价值增值；而资产C则会减损银行的整体价值；资产组合P也无法为银行带来价值增值。如果设定银行资本的最低收益率为15％，则所有资产及组合P均无法给银行创造价值，反而会缩减银行股东价值。

(四)监管资本和经济资本收益率的比较分析

进一步分析监管资本收益率与基于经济资本的RAROC，两者在度量银行资产业务绩效方面存在着较大的差别。监管资本收益率高的资产，其RAROC值可能会很低，或者是负值。究其原因，主要有两点。

1．RAROC考虑了资产的预期损失。监管资本收益率直接用净利润除以监管资本，而没有考虑资产的预期损失。实际上，尽管单个贷款资产到期时仅有两种状况：按时还本付息或者违约，不存在预期损失的发生；但多笔贷款资产组合在统计意义上是有一个预期违约率的概念，即贷款资产组合在某个时点的违约额除以该时点到期的贷款总额。因此，银行贷款资产作为一个整体组合来说，每笔贷款应该分摊该组合的部分预期损失。RAROC值则在银行净利润的基础上扣除每笔贷款所应该分摊的预期损失，得到该笔贷款所带来的预期收益，以更好地反映贷款给银行带来的价值。

2．RAROC中的经济资本更灵敏更准确地测度了资产风险。监管资本的计算仅仅考虑了每笔贷款资产的信用评级及其对应的风险权重，按照巴塞尔协议规定，风险权重仅有5个～6个取值，这并不能准确地反映不同资产的各种不同风险属性。因此从本质上讲，监管资本不具有风险敏感性，即无法准确度量每个资产的实际风险大小。而RAROC模型中的经济资本却很好地解决了这一问题，它不仅考虑了每笔资产的违约概率、违约损失率，而且通过测算资产之间的相关性考虑了资产风险分散效应，并且把这种效应分散到各个资产，以成分经济资本的概念测度了每笔资产在组合中的风险贡献。

综上所述，RAROC模型与监管资本收益率相比，综合考虑了每笔贷款资产的风险和收益的平衡，具体表现在：RAROC模型的分子在计算收益中剔除了预期损失风险；在分母计算中，采用经济资本更精确地度量了其非预期损失及为了缓冲该非预期损失而需要准备的资本数额。所以，从理论上和实际计算公式来看，RAROC模型能够更好的度量银行资产收益和风险的平衡。

四、结语

目前国内四大国有商业银行已经尝试建立以经济资本回报率为核心的绩效评估系统。建设银行经济资本计量范围涵盖信用风险、市场风险、操作风险和资本性占用四个方面，其信用风险资本分配采用增量配置法，经济资本分配和计量结果是以经济增加值为核心的绩效评价体系和激励约束机制的重要组成部分；中国银行2004年引入了经济资本的概念，对各分行经济资本计量对象仅涵盖信用风险，经济资本管理已经纳入了信贷管理流程；中国农业银行在2005年已经制定并下发了《中国农业银行经济资本管理暂行办法》，以此加大业务调整力度；工商银行也在研究向业务单元分配经济资本方法。而股份制商业银行中，以招商银行、光大银行为代表的部分股份制银行也开始意识到转变传统的战略管理手段的必要性，试图建立经济资本管理体系。但是国内银行现有的内部评级体系和风险管理系统无法提供真正意义上的经济资本数据，选择使用监管资本替代经济资本是商业银行过渡期的现实选择。从中国银行业的实践看，建立和实施监管资本配置机制，能够促使商业银行强化资本约束理念控制风险总量、促进结构调整和激励价值创造。银监会鼓励商业银行积极探索资本管理模式，推动商业银行建立并不断改进监管资本配置体系，进而向经济资本管理过渡，建立以RAROC为中心的绩效评价系统，逐步提高商业银行风险管理水平。

责任编辑　关华

注：“本文中所涉及到的图表、注解、公式等内容请以PDF格式阅读原文”。

作者：贾原芳

银行业绩效评估论文 篇3：

基于科技创新视角的商业银行绩效评价体系研究

摘 要：本文从企业决策水平的角度来考察和分析现有绩效评价体系的优点和缺点的商业和商业银行，确定现有绩效考核体系中存在的问题，分析问题的原因，提出了后危机时代商业和商业银行平衡计分卡绩效改革的思路和对策方法，并努力建立更加符合中国的银行的实际情况，更科学、更合理、更操作绩效考核系统。本文运用企业创新和绩效评估理论，使用层次分析法作为研究工具来确定每个指标的权重，探讨和构建创新的商业银行绩效评价体系。

关键词：创新；商业银行；绩效评价；体系

1 商业银行绩效评价的基本方法及存在问题

绩效评估经历了三个发展阶段：成本绩效评估阶段，财务业绩评价阶段和企业绩效评价指标创新阶段。对于商业银行，银监会提出的绩效评估方法包括综合评价和个人评价。有许多商业银行的绩效评估的基本方法。传统方法评估的财务指标包括资产收益率、每股收益、杜邦分析。现代评价方法包括数据包络分析和平衡计分卡评估。

改变和创新绩效评估的概念，加强绩效考核的战略方向。KPI指标基本上是相互独立的，没有联系，在时间的维度没有领先和滞后点。KPI分解和实现是基于建立目标为核心，因此不能突出部门或个人特征和功能。所以使用KPI绩效评估的实施没有得到深化的战略管理。对应于平衡计分卡的四个方面，KPI应该最适用的财务指标和任务指标，但是很难使用KPI分解学习能力等指标。只有实现国有银行平衡计分卡评估模型以更好地促进公司的战略来实现。实施平衡计分卡评估模型，要求高层战略应该定期研究，公司必须建立正确的战略方向。经理应该熟悉和理解特定的金融业务，调整性能指标的调整，为了有一个声音。因此，绩效评估程序可以制定战略方向。

当前商业银行绩效评价体系主要有以下问题：①强调财务指标，低估非财务指标。②财务绩效和管理绩效的分配是不合理的。③注意短期指标，对可持续发展指标。④评估的客观性指标不佳。这些现象的存在，因此商业银行的整体绩效评估通常是正式的，严重影响评估的准确性的指标，指标的限制，有效的评价指标的作用。

2 创新型绩效评价体系的构建

商业银行的绩效评价体系已经形成。然而，由于固有的缺陷前业务治理，它不反映在评价指标。因此，我们设计的性能评价指标具体业务创新。第一步，建立目标层。第二步，建立两个指标水平。最后，根据二级指标来确定具体的评估是指上述步骤建立一个评价体系结构，结合创新的公司治理的特点，相关文献及商业银行特点的基础上，评价指标分为三个区域，即第二层次组织一体化、金融支持和银行家的精神。

一般来说，多指标综合评价是通过银行的安全性、流动性和盈利能力和其他方面的多个分区显示的设置，和使用多元统计或其他方法来包含这些合理的处理和采矿中包含的信息，最后画一个综合评价的价值，然后通过综合得分比较和判断不同的银行综合业务性能和能力的差异。常用的多元统计方法是因子分析方法，模糊综合评价法和熵值法。谢等人基于建设综合评价指标体系，通过熵方法应用于非商业银行经营业绩的综合评价，获得了具有较强的现实意义的结论，而熵方法客观权重的方法，基于指标数据提供的信息量是一个简单和可行的科学方法在实际应用.

商业银行的运作效率是多指标综合评价的一个重要组成部分。商业银行运营效率的研究可以分为两种：参数方法和非参数方法。他们的理由是确定效率前沿研究基于样本，然后比较每家银行效率边界来确定每个银行的运营效率。的基础上，分析传统共谋假说和有效结构假说，作者使用DEA方法和回归技术来研究中国银行业的市场结构、效率和性能。结果表明，银行业绩的效率是一个重要的决定因素，而市场集中度、市场份额和利润率负相关。

3 应用层次分析法确定各评价指标权重

层次分析法（AHP），是美国匹兹堡大学教授T.L.Saaty于20世纪70年代提出了一种定性与定量相结合的决策分析方法，用于解决多目标复杂问题。层次分析法的计算过程如下。

评语集为X=（X1，X2，X3，X4，X5）=（强，较强，一般，差，很差）=（100，90，70，50，30）。

确定一级指标评价集 一级指标评价集为：U=（U1，U2，U3） 二级指标评价集为：Uk=（U21，U22，U23，U24） 确定各级评价指标权重各级指标权重集A=（a1，a2，a3，…，ai），其中：ai表示指标在U中的比重，∑ai=1，可以运用AHP法以1～9数量标度构造各层次两两判断矩阵，过程如下：

首先，建立层次结构，使用1-9及其倒数规模这两个因素之间的相对比较的方法。1、3、5、7、9是同样重要的是，稍微重要，显然很重要，强烈重要，极其重要，2，4，6，8，两个相邻的判断，需要两个判断之间的赋值时的权衡。因子i和j相比规模和j，我每个互惠的规模相比，这两个因素与法官之间的优先关系矩阵。

其次，求解判断矩阵特征根λmax及特征向量（权重向量）ω。

最后，对判断矩阵进行一致性检验，计算一致性指标CR=CI/RI。平均随机改变RI比值，当CR=CI/RI<0.10时，认为满足一致性，即权重分配合理，否则，需要调整判断矩阵指标取值，重新分配权重值。

根据程度的性能的重要性，得到了专家们的意见。最后，财务业绩的权重，自主创新绩效和管理绩效55%，分别为20%和25%。的基础上继承现有的综合性能评价体系，商业银行的综合绩效评价体系已得到改进的权重结合上述原则和自主创新性能的组件。

评估员工的绩效评估，不自觉地出现在各种各样的行为错误。一些评论者滥用评估资源，惩罚和威胁到可怜的绩效考核，使员工不安全感。一些评估的激励员工，错误记忆，绩效奖金和其他原因，在绩效评估，特别是主观评价的评估、员工绩效评估的结果自然大方的交易，使绩效考核结果相似，很难真正识别员工的表现，行为和能力的差异。也有部分的考试是员工错误和缺点的员工的能力，行为和态度缺乏过度放大，出现严重的错误。

正确处理输入成本和收益之间的关系，实现平衡计分卡。平衡计分卡的四个维度相互连接。改善公司的财务指标，前三个指标来提高其他三个。改善必须有输入，平衡计分卡的实施成本收益之前必须出现。实施平衡计分卡时，重要的是要记住，投资的大量投资于非财务指标的改善可以恢复从金融指标在可预见的未来。不是因为实现一个非常短的时间内不影响失去信心，放弃努力，我们应该更多的长期的、坚持的正确的方向将会给商业银行和商业银行业务带来高收益的增长。

4 商业银行绩效评价体系几点建议

4.1 我们将进一步深化商业银行和商业银行的股份制改革。通过产权改革，银行治理结构逐步优化。在此基础上，商业银行的改革管理机制将逐步进行改善商业银行的绩效和竞争力。的关键商业商业银行的产权改革是解决这个问题的——商业商业银行产权的浓度。在这方面，中国应尽快明确中央汇金公司定位和功能，有效地代表国家执行股东的功能。同时，商业和商业银行应当吸收國内机构投资者和私人资本和产权结构的多元化的基础上吸收和控制外国战略机构投资者。

4.2 依法建立对经营者的有效激励和约束机制。一方面积极探索建立经营者、员工持股及股票期权等一系列产权制度，使其收入与银行经营绩效挂钩，并承担一定的金融风险：另一方面建立相关的法律和制度，有效约束经营者的行为。

4.3 控制存贷比，合理控制相关的金融风险。一方面，商业银行应当增加一定量的金融债券的发行，增加主动负债的比例。与此同时，信贷资产的比例应该在总资产逐渐减少，外汇投资的比例和外币债券和票据贴现的比例应适当增加。资产负债率和贷存比控制在合理的范围内的性能最大化商业商业银行风险控制的基础上。

参考文献

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[2] 陆林平.以企业价值最大化为导向的企业绩效评价体系[J].会计研究，2016（8）.

[3] 侯敏. 股份制商业银行财务绩效指标体系构建[D]. 中国地质大学（北京）.2011.

作者：于玲玲 常建宝