解析出口退税模式的研究论文

美国页岩气开发牵动世界能源格局；太阳能电池转化率再攀新高；国家点火装置研究目标转向研究核武器。田学科（《科技日报》驻美国记者）8月，美国对页岩气的开采已占天然气开采总量的约四分之一，据称到2035年这一比例将提高到约50%。而到2015年美国将超越俄罗斯成为全球最大天然气生产国。以下是小编精心整理的《解析出口退税模式的研究论文(精选3篇)》的相关内容，希望能给你带来帮助!

解析出口退税模式的研究论文 篇1：

全球价值链下我国晋江运动鞋业集群升级的研究

摘要：以全球价值链理论为基础，以我国晋江运动鞋业集群为研究对象，研究地方体育用品产业集群的可持续发展。首先回顾了全球价值链相关理论，然后在全球价值链的理论框架下研究晋江运动鞋业集群的升级模式，经过理论分析与实证研究，提出晋江运动鞋业集群升级的思路，并从本地和全球两个维度提出相应的建议与对策，为产业集群的发展和政策的制定提供依据。

关键词：全球价值链；晋江运动鞋业集群；发展研究

Research on the Industry Upgrade of Jinjiang Footwear Industrial Cluster in the Context of the Global Value Chain

MA Xiang-wen， JIN Lei， BAI Zhen

（P.E.Dept.，Research Institute of Student’s Constitution and Health，Henan University，Kaifeng 475001， Henan China）

Key words: global value chains； Jinjiang footwear industry clusters； development

投稿日期：2010-10-28

基金项目：国家体育总局体育哲学社会科学研究项目“基于价值链管理模式审视体育产业核心竞争力”（编号：1322SS09011）。

作者简介：马向文，副教授，研究方向体育产业。

通讯作者。白震。

在经济全球化的今天，研究地方产业集群的发展，既要考虑该产业在全球范围内的专业化分工问题、又要考虑集群所依托的产业纳入全球生产网络的问题，因为企业的生产与消费都具有鲜明的全球化发展特征，因此，用全球价值链理论视角分析地方产业集群的发展与升级更具有现实意义。

1 研究对象与方法

1.1 研究对象 本文以我国晋江运动鞋业集群为研究对象，阐述我国晋江体育用品产业的可持续发展。

1.2 研究方法

1.2.1 文献法 结合题目，用现代信息手段，在中国期刊网、万方数据网、北京图书馆等进行了针对性的文献搜索。对所得相关资料，进行细致阅读与思索，深刻解析全球价值链视域下我国体育产业状况，并慎重构建出晋江体育用品产业发展的新思路，新模板。

1.2.2 实地调察法 为获得第一手资料，笔者通过政府部门的大力支持，亲临我国晋江体育用品产业基地，对产业单位进行实地考查。

1.2.3 问卷调查法 本次调查的主要目的是探讨体育用品企业的管理情况，诸如集群状况、升级状况等。2010年1月完成调查表的设计，2～8月在晋江市政府的协调配合下到相关部门实施问卷调查，9月完成数据录入及分析。10月形成调查报告。本次调查样本选择是采用随机分层抽样方法。为确保调查表的实效性，调查人员还走访了高校、企业及政府相关部门，在广泛听取各方意见基础上，对调查结果进行再分析。

1.2.4 数理统计法 将本次调查的结果，采用比较常用的统计分析软件SPSS17.0对采集的数据进行统计分析。

2 结果与分析

2.1 全球价值链的理论分析

2.1.1 全球价值链的概念 联合国工业发展组织（UNIDO，2002）在2002-2003年度工业发展报告《通过创新和学习来参与竞争》（Competing Through Innovation and Learning）中指出：“全球价值链是指在全球范围内为实现商品或服务价值而连接生产、销售、回收处理等过程的全球性跨企业网络组织，涉及从原料采集和运输、半成品和成品的生产和分销、直至最终消费和回收处理的过程。它包括所有参与者和生产销售等活动的组织及其价值利润分配，并且通过自动化的业务流程和供应商、合作伙伴以及客户的链接，以支持机构的能力和效率。”^［1，2］这个概念包含三个维度，从地理分布讲，全球价值链是全球性的；从产品组织规模讲，全球价值链包括了参与某种产品生产与服务的全部主体，涉及从产品原材料采购、物流运输、以及成品、半成品的分销与生产，直至产品最终的消费与回收全过程；从产品生产讲，主要强调产品生产的不同阶段是由世界上效率最高的、成本最低的地区承担。

2.1.2 全球价值链动力机制 全球价值链的动力模式是全球价值链理论的核心内容之一，关于全球价值链的动力问题基本还是延续格里芬（Gereffi,1994）的二元驱动力学说，即全球价值链的动力机制分为采购者驱动（buyer-driven）价值链和生产者驱动（producer-driven）价值链两种。”也就是说全球价值链各个环节在空间上的分离与重组都是在采购者与驱动者共同作用完成的。

2.1.2.1 动力驱动机制在体育用品产业的应用 不同的驱动力机制对应着不同产业的升级内容和产业竞争。体育用品产业集群是典型的劳动密集型产业属于购买者驱动型价值链，因此，在发展中应注重产品市场营销和产品设计，通过专业化的分工协作建立集群的竞争优势。

2.1.2.2 晋江运动鞋业集群发展的动力模式分析 晋江运动鞋业集群属于购买者驱动类型，动力来自市场购买者。也就是说产品的附加值较高的部分主要集中在品牌与流通销售领域，因此，从晋江运动鞋业集群的长远利益考虑，为了获取较高的附加值，保持该产业的持久竞争力，就必须将集群产业的重心放在产品设计与品牌营销方面。而晋江当地政府在扶植该产业发展时，工作的重心应放在优化软环境方面，而不是硬件设施上。应侧重营造地方重商、亲商的社会环境，培育地方市场，实施品牌战略，在产业重组方面应鼓励企业进行水平一体化重组，强化体育用品领域的贸易扶持措施。集群内各行为主体应围绕软件设施构建产业集群的支撑体系。

2.1.3 全球价值链的治理 价值链的治理是全球价值链理论中的核心概念之一，是指一些企业在链条中的活动会对链条上的其它企业行为产生影响，链条上的所有企业需要遵守且严格执行链条中的基本规则。也就是说全球价值链内部链条自身的治理者对其他环节直接发号施令，如治理者要求与其合作的企业必须达到某质量的规则要求，才能进入其分包网络等等。另外，根据全球价值链中行为主体之间的协调能力的高低，全球价值链的治理模式分为五种：市场型、模型、关系性、领导型和等级型。

2.1.3.1 全球价值链治理模式的应用 研究全球价值链制理模式对目前国内比较关注的产业结构转移的问题具有重要的现实意义。不同的治理模式产业转移的空间与结果是不相同的^［2］，在关系型治理模式中，企业以中小型为主，相互信任，且空间临近、以家族、种族居多，由于主题规模较小，对市场识别能力和适应能力较弱，其空间转移能力也较弱；在模块型治理模式价值链中，各企业、厂商优势互补，并非领导控制关系，其市场适应能力很强，因此，都具有很强的空间转移能力；在领导型治理模式的全球价值链中，由于众多中小厂商依附几个大中型厂商，彼此之间有很强等级制关系，这种关系的改变需要很高的成本。

2.1.3.2 晋江运动鞋业集群治理者的识别 张辉（2006）在研究价值链治理者模式时指出，价值链识别治理者的重要指标是：价值链中核心技术的掌握能力、品牌拥有情况、议价能力、参数标准制定权和价值流向情况。下面就依据这五个指标探讨晋江集群内企业，尤其是OEM企业的治理模式（表1）。

由表1可知，品牌运营商，利用其品牌效应获取产品主要利润；零售商利用强大销售渠道掌控产品的销售，成为价值链的领导者。它们制定各种参数标准协调价值链各环节的活动，并掌握产品的价格。 晋江鞋业集群企业，尤其是OEM企业主要以劳动力优势、上、下游产品集群优势在价值链中从事产品制造环节，赚取微薄的加工利润。零售商、品牌商是价值链上的治理者，它们制定各种参数标准，OEM企业要遵守该参数标准，处于被动地位，由于众多OEM企业面对较少的下单客户，议价能力非常弱。

表1 治理者的识别

总之，按照价值链治理模式的划分晋江鞋业集群内企业，尤其是OEM企业所处的价值链及其治理模式为“等级型”，治理者是零售商和品牌运营商。它们凭借着品牌优势、销售渠道控制价值链的品牌环节和销售环节，共同对价值链进行治理。然而，二者之间关系如何，利润如何分配，由于获取样本难度有限，笔者没有深入研究。

2.1.3.3 价值链治理者对晋江鞋业集群内企业升级的影响 1）晋江鞋业集群企业通过嵌入全球价值链有利于产品升级。晋江鞋业集群通过嵌入全球价值链，产品升级主要体现在生产方式、技术水平和管理能力方面。集群在发展初期，企业的生产方式是采用手工制鞋，后来通过贴牌生产，国内OEM企业就引进生产设备和提高工艺水平，生产的产品达到治理者要求的参数标准等，最终，OEM企业生产的产品达到国外鞋商的要求，通过加工环节嵌入全球鞋业价值链。

2）价值链治理者对晋江鞋类企业尤其是OEM企业功能升级的限制。企业嵌入全球价值链有助于产品与过程升级，但在核心环节方面，治理者则不会轻易让晋江鞋业集群进入。这是因为：

（1）价值链治理者对晋江鞋业集群功能升级限制的主要手段就是压低产品价格，严格要求企业按照设计进行生产。这样既可以提高领导企业自身利益，又压榨晋江制鞋企业的利润空间，减少企业的资本积累。限制你在产品设计上的投入，增加功能升级障碍。晋江鞋企80%都是中小企业，靠微薄的加工费用维持经营，很少有原始资本积累，拿不出多余的资金进行产品研发设计。

（2）投入研发设计、开发产品品牌具有高风险性。一些企业一方面，资金紧张拿不出研发费用，另一方面，进行品牌开发要冒很高的风险，一旦品牌开发失败，领导企业就会减少甚至撤销订单，企业就有可能倒闭的风险。

2.1.4 全球价值链下的产业升级 产业经济学认为产业升级是指产业由低级向高级转换，它包括四种形式为：1）工艺流程升级；2）产品升级；3）产业功能升级；4）价值链条升级。

2.2 晋江运动鞋业集群的实证分析

2.2.1 全球价值链下晋江运动鞋业集群现状分析

2.2.1.1 全球鞋业价值链各环节分布情况 随着经济全球的发展，全球鞋业生产网络化出现垂直分离，鞋业巨头将鞋业制造环节放在劳动力成本比较低的国家，如中国大陆、东南亚、墨西哥、非洲和拉美等国，而将附加值比较高的设计、品牌、营销等关键环节仍留在国内如美国、德国。而产品零售商、品牌经销商占据着设计与营销环节如美国、德国、西班牙、香港和瑞典。发展中国家的产业集群从事着产品生产与制造，整个鞋业价值链出现重新分布与生产转移。

另外，国际一流品牌Nike、Adidas他们不仅拥有著名品牌，而且注重发展营销网络［3］，凭借巨大的全球销售网络再开创品牌。

2.2.1.2 晋江运动鞋业集群在全球价值链中的定位分析 晋江鞋业产业集群是在东亚鞋业制造环节转移的背景下形成和发展起来的，目前，鞋业集群现有企业上千家，年工业总产值达150亿元，产品销售额占全国的1/3，运动鞋生产总量占全国的2/5、世界的1/5，产品60%打入国际市场^［4］，远销世界80多个国家与地区。成为世界运动鞋主要生产基地。该集群的迅速发展已经拥有一批先进生产工艺的制造企业，它们从加工制造环节（OEM）嵌入“全球鞋业价值链”，位于价值链的中部，产品的附加值比较低。主要依靠批量生产规模和廉价劳动力获取微薄利润，因此，价值上升空间十分有限。同时，还面临国内其他集群企业争夺产品生产订单和发展中国家吞噬价值链的中、低端环节。也就是说，晋江鞋业集群处在一个完全竞争的市场结构中。另外，美洲、欧洲鞋业集群在生产柔性化、个性化方面几乎封杀晋江鞋业集群的上升空间，使晋江鞋业集群处于“下挤上压”的被动局面。因此，该产业集群急需进行产业升级与转移重构集群的发展。

2.2.2 困扰晋江运动鞋业集群升级的因素

2.2.2.1 晋江鞋业集群在全球价值链中获取价值的能力较弱 通过本次调查（表3），首先，感觉集群在设计能力方面比较欠缺，大部分企业仅做OEM方式的产品制造，并没有能力进行ODM生产，在设计环节价值创造方面十分有限，没有设计团队进行原创设计。虽然有部分企业有自行设计能力，但都是以二次或模仿设计居多。在此次进行调研的68家企业中，有44家企业进行OEM生产，仅有生产环节的企业29家，且款式设计均来自国外客户。

表3 晋江制鞋企业价值链升级状况调查

其次，集群的营销环节比较薄弱，销售业绩较差，很少有企业具有独立下单能力。在本次调查中有39家企业，超过一半没有销售渠道，占整个调查的58%。由于没有营销渠道支撑企业的发展，致使大部分企业产能过剩。又由于企业的订单大部分来自国外，生产的产品都用于出口，销售商把这些产品贴上自己品牌进行销售，致使产品价值流向品牌销售商手中。

再次，晋江鞋业企业与上、下游客户的讨价、还价能力比较弱^［5］。在我们所调查的企业当中（表4），认为自己上游讨价、还价能力强或很强的比例为23%，一般或以下的比例为77%；认为自己企业下游讨价、还价能力强或很强的比例为26.4%，一般或以下的比例为73.6%，（我们把讨价还价能力分为很强、强、一般、弱、很弱等5个等级）。从上述分析可以看出，晋江鞋类企业在与上、下游企业进行讨、还价能力较差，同时也说明企业在全球产业治理中的控制能力还相当薄弱，在全球生产网络中的地位尚有较大的提升空间。

最后，晋江运动鞋业集群的价值外流与国家的出口政策及国际汇率变动有关。自从2005年我国实行有管理的浮动汇率制度以来，五年汇率有效升值25%，据中国鞋业网测算人民币每升值2%，利润率下降0.4个百分点（张洁，2007）。再加上我国两次下调出口退税，由原先的17%下调到13%（截止到2008年8月1日鞋类出口的退税率为13%），加速了集群的价值外流，行业利润急剧下降。在本次68家企业的调查中有5家企业工缴费率在5%左右，有40家企业工缴费率在6%～8%之间，说明大部分企业仍然处于微利的状态。

表4 企业讨价、还价能力

很弱22.911.4弱57.368.8一般4566.14363.2强1420.61623.5很强22.922.92.2.2.2 晋江鞋业集群劳动力比较优势逐渐削弱 1）成本优势逐步弱化。近年来，随着我国经济的高速发展，致使工资、地价、原材料、能源价格的不断上涨，无疑增加了企业成本负担，削弱了价格优势，同时，出口退税政策的调整也给出口企业带来了冲击。即退税率由17%降为13%。这对于出口依存度较高的体育用品企业来说，无疑增加了出口成本，导致企业利润减少甚至亏损。2）晋江劳动力成本受到SA8000（社会责任标准）的制约。晋江鞋业集群内的制鞋企业大都存在工作时间长、生活环境差和职工福利低的特点。即使员工工资在2 500元/月左右，但每天工作大都在10 h左右，有时为赶工期工作甚至达到12 h，时间紧、任务重。而西方发达国家为抑制“血汗工厂”的发展，在2006年制定了“SA8000”（社会责任标准），旨在确保供应商所供应的产品符合社会道德责任。因此，晋江鞋类出口企业为了要达到这个标准，必须减少工人劳动的时间，改善工人的生活、劳动条件。意味着提高工人的劳动成本，损失劳动力的比较优势。

3 晋江运动鞋业集群升级的路径分析

3.1 升级路径之一：产品加工+设计 晋江鞋类企业要以世界鞋类发展趋势为导向，积极规划产品创新、技术创新，进行原创性的产品开发与设计，在产品加工环节蕴含设计价值。如晋江以OEM为主要加工业务的亚礼德，它在做产品加工时绝不是过去那种低层次加工，而是蕴含着产品设计在里边，是“ODM”概念。自己的产品加工、设计好以后，再拿到广交会上进行参展，当“OBM”企业接受产品以后，就下订单，进入“OEM”生产流程，这样亚礼德就参与了产品定价权，企业竞争得到了升级。

3.2 升级路径之二：品牌产品加工+销售 象亚礼德这样的大企业，不仅仅是简单的贴牌加工生产，就是我们传统上讲的“OEM”，它这个加工里面有设计元素，就是品牌，然后，以品牌战略为主线向下游扩展占领销售渠道。比如，我国的销售市场很大，全球知名的体育品牌都非常瞩目这个市场，都想进入这个市场，这样就有了与之合作的机会。因为您对市场的了解、文化的了解和消费者的了解，需要与中国企业合作，共同开发、运营，这个时候我们就有了话语权，可以与之缔结战略联盟，增强市场营销能力，向产品价值链下游扩展。

4 促进晋江运动鞋业集群升级的建议与对策

4.1 晋江运动鞋企业要进一步加强与全球鞋业价值链上的领导厂商合作 晋江多数运动鞋制鞋企业在为外方做加工贴牌生产时，大都与比较低的产品供应商进行合作、接触，要尽可能地想法与价值链中领导厂商接触、合作，从它那里获得先进的技术与管理经念，为进一步实现产品升级打下良好的基础^［6］。因此，晋江制鞋企业应加强接近品牌营销商和领导厂商，以便得到更多的新知识、新技术和新理念，实现产业与产品升级。

4.2 进行产业转移拉长生产环节价值链 从比较成本优势考虑，将生产加工环节迁移到成本更低的地区如我国西部、东南亚等地区，同时，在迁移过程中淘汰过时设备，引进先进设备，进行设备更新和产品升级^［7］；其目的是，企业拿到制鞋订单将劳动密集型部分外包给迁移地区，自己只从事技术密集部分生产。

4.3 晋江运动鞋业集群应不断提高自己研发设计能力，走工艺升级→产品升级的道路 晋江运动鞋制鞋企业如果拥有较高的自主研发能力，就能获取较大的利润，赚取更高的附加值。因此，应加大研发设计的投入，引进国内外优秀设计人员，提高产品设计水平。具体可采取“走出去”、“请进来”的办法^［8］。“走出去”就是到国外鞋类产业研发中心设立研发机构，与国外产品设计机构合作，共享最时尚的信息，通过精堪的设计，进行产品的一期开发；“请进来”就是将国外优秀的设计师及设计团队邀请到国内，进行实地调研与考察，结合国外时尚的流行元素进行本地化产品的开发与设计，最大限度地减少因地区差异而产生的技术差异、信息差异，使品牌产品在最初研发、设计阶段就能与国际一线品牌同步。

4.4 晋江运动鞋业龙头企业不仅要做产品研发，提高产品科技含量，而且还要做好产品品牌定位和营销渠道建设，走产品功能升级的道路 首先，作为晋江的龙头制鞋企业要积极争取政府支持，加大产品研发投入。国家在十一五规划中明确指出，举国上下要形成共识，支持民族品牌的发展壮大。如安踏作为国家级民族品牌，符合政府扶持的标准，因此，要力争政府在政策、资金方面的支持与投入，推动民族品牌的发展。再者，龙头企业一般为上市公司，因此，要遵循资本运作的规律，利用证券规则合理地进行投融资，在保证股东权益的前提下，进行配股、增发，合理引进资金，加大产品研发投入，使产品竞争中保持长盛不衰。一般而言，企业的发展关键在于产品的科技含量，因为科技含量高，产品的附加值也高，能够带来高额的利润^［9］。所以，晋江的龙头企业只有立足于高科技，才能出人头地，才能兴旺发达。

其次，合理调整品牌定位，力争走出经济实用型市场瓶颈。因为，晋江的运动鞋在人们心目中就是经济实用型的产品，与世界一流产品存在一定差距。所以，要提高品牌的美誉度和知名度。为此要做好以下几点：

第一，要提高产品质量。质量是企业生存之本，是企业信誉的基本保证。因此，龙头企业员工要树立质量第一的信念，决不把一双有问题的鞋卖给顾客。另外，还要保证OEM厂商的产品质量

第二，定向、系统地赞助体育赛事，坚决走与专业体育共同发展的道路。品牌建设需要进行长期的积淀，需要独特的品牌内涵，让品牌深入人心。如安踏对大、中学篮球联赛的赞助与投入，能够使安踏品牌的形象更加清晰，提高品牌内涵。

第三，提高消费者对民族品牌的意识，增加消费者对民族品牌的信誉度和忠诚度。如通过赞助定向体育赛事及运动员，让体育迷通过喜爱的体育赛事或明星运动员，间接获得对民族品牌的好感和产品声誉。

第四，提高产品质量，让用户用得满意、穿着舒服。质量是信誉的保障。只有过硬的产品质量，才能赢得用户满意。因此，民族品牌应抓住科技就是生产力这一主线，针对不同运动项目、不同运动员的特点设计不同特色的专业运动产品，帮助其提高运动成绩，赢得用户的满意，使他们认为只有使用我国的体育产品才能取得好成绩。

第五，进行大规模的产品宣传与推广活动，努力培育更多的、更忠诚的稳定顾客群。通过宣传、推广，让更多的人对民族品牌有新的了解，重塑民族品牌的形象与声誉。从产品、价格、渠道、促销到公关宣传等营销的各个方面着手，努力培育自己的顾客群，以增强自己产品的信誉度。

最后，加强营销渠道建设。因为，企业销售网络迅速扩大能够助推业绩大幅提高。近两年，由于受国际金融危机打击,国外一线品牌订单下降,产品库存积压严重,出现前所未有的困难局面。晋江运动鞋企业为了抑制金融危机的打击,及时调整策略,增加国内销售网点,扩大市场分额。

4.5 要始终不渝地走与中国体育事业共同发展的道路 坚持定向、系统地赞助体育赛事，扩大品牌形象，提高品牌内涵。因为，品牌建设需要进行长期的积淀，需要独特的品牌内涵，让品牌深入人心。

参考文献：

［1］ 陈柳钦.有关全球价值链理论的研究综述［ EB/LO］, http://www.chinavalue.net/Article/Archive/2009/5/7/174396.html.

［2］ 陈树文.全球价值链治理含义的探析［J］.特区经济,2008（6）：14-16.

［3］ 张洁.基于全球价值链宁波服装产业集群的升级［D］.湖南大学学位论文，2007.

［4］ 唐萍.我国产业集群现状与应采取的对策［J］.现代农业,2008,（12）：20-22.

［5］ 白震.全球价值链下我国体育用品升级的调查研究［J］.武汉体育学院学报，2010,（7）：18-20.

［6］ 林棠.晋江市制鞋业现状分析与发展建议［J］.金融实务，2008（8）.

［7］ 李红卫，白震，等.我国体育用品企业面对东盟自由贸易区的机遇与挑战研究［J］.北京体育大学学报，2010，33（11）:12-14.

［8］ 张辉.中原产业集群现状与应采取的对策［J］.河南大学学报，2008（12）：20-22.

［9］ 周云涛，白震，等.全球价值链下我国体育用品产业升级的研究［J］.北京体育大学学报，2009，32（8）：26-29.

作者：马向文 靳磊 白震

解析出口退税模式的研究论文 篇2：

2012年世界科技发展回顾（二）

美 国

页岩气开发牵动世界能源格局；太阳能电池转化率再攀新高；国家点火装置研究目标转向研究核武器。

田学科 （《科技日报》驻美国记者）8月，美国对页岩气的开采已占天然气开采总量的约四分之一，据称到2035年这一比例将提高到约50%。而到2015年美国将超越俄罗斯成为全球最大天然气生产国。有外媒评论，美国的页岩气成功开发极有可能成为全球页岩油气开发的“引擎”，驱动能源产业出现一场革命。

加州大学洛杉矶分校将聚合物太阳能电池的光电转化效率由2011年的8.6%提高到10.6%，新电池含有能吸收可见光和红外线的两层光伏薄膜，可用于建筑物墙壁和窗户；佛罗里达大学尝试对石墨烯材料掺杂三氟甲基磺酰胺，处理后的石墨烯太阳能电池能量转化率高达8.6%，创造了全新的转换纪录；国家可再生能源实验室利用纳米技术制成了转换效率可达18.2%的黑硅太阳能电池，首次证明借助纳米结构的半导体也能制成性能良好低成本的太阳能电池；莱斯大学利用纳米粒子可直接将太阳能转换成蒸汽，甚至可从冰水产生蒸汽，并拥有24%的综合能效；而使用新概念设计出的一种由砷化镓制成的太阳能电池模型，已取得了高达28.3%的转化效率；用钨丝制造的设备可直接利用阳光的热能发电，其光电转化效率高达37%，性能优于目前最好的硅基太阳能电池。

科学家利用光以波的形式流过金属表面并与金属相互作用原理，设计出一种新焊接技术，依据表面等离子体光子学采用一束简单的光将纳米线焊接在一起，有望促成新式电子设备和太阳能设备的出现；麻省理工学院找到一种可降低硅厚度的新途径，在保持电池高效的基础上最高变薄90%，从而降低薄膜太阳能电池的制造成本。

3月，由国家点火装置所发射出的激光在经过最后一个聚焦透镜后达到2.03兆焦，成为世界上首个2兆焦能量的紫外激光，即使在经过光学损耗后，其射于靶室正中心的激光也高达1.875兆焦，成为目前最亮的“人造太阳”。而12月，国家点火装置扭转研究方向，焦点由“能源”变为了“核武器”。众多物理学家情感和理智都难以接受而对这一决议大加批评，认为政府考虑轻率，对核聚变能源的探索将使美国在新一轮科技竞争中站稳脚跟，更有可能推动人类文明的进程。而现在却选择了保持自己威慑力的武器库。

洛斯阿拉莫斯国家实验室等机构首次演示了利用热管冷却小型核反应堆，借助平顶裂变实验产生了24瓦电力，并驱动了内华达国家安全网站设备的斯特林引擎，总花费不到100万美元。这次成功演示证明，可靠的小型核反应堆有望被用作新型太空飞行动力系统。

能源部布鲁克海文国家实验室开发出用于电解水的催化剂，采用相对廉价的材料解决了从清洁水中获取氢气的问题，研发的镍钼氮化物催化剂为纳米片状结构，开启了新的有效氢催化模式；萨瓦那河国家实验室利用含三氢化铝的轻型材料制成了小型储氢容器，该材料具有极高的储氢能力，还具有较低的质量和有利的放电状态。实验证明其氢释放率适合为小型商用燃料电池提供动力，为未来大规模制造便携式发电系统铺平了道路，在军用和商用领域都可能得到应用；罗彻斯特大学将一种纳米晶体与廉价的镍催化剂结合，改进了一种光照制氢系统，稳定性强、能持续生产氢气且成本低廉。

为解决核废料存储问题，科学家研制出一种晶体化合物“圣母大学硼酸钍-1（NDTB-1）”，能安全地吸收核废料中放射性离子。一旦这些放射性粒子被捕捉到，其可以与同样大小的、带电荷更多的材料相交换，将核废料回收再利用，这为核废料“变身”清洁燃料扫清了障碍。

劳伦斯伯克利国家实验室利用一种对人类无害的病毒，开发出将机械能转换成电能的技术。其利用特别设计的病毒涂在电极上，用手指轻敲邮票大小的电极，病毒即会将敲击的力量转换成电流。新技术首次向个人发电机、在纳米器件中使用驱动器及基于滤过性毒菌的电子设备迈出富有前景的一步；佐治亚理工学院开发出一种透明的柔性摩擦发电机，这种微型发电机能“感觉”到一根羽毛飘落下来产生的压力，能将散步这类机械能转化为电，能用来制造自供电的触摸屏，在电子产品、环境监测以及医疗设备制造等领域具有巨大的应用潜力。

莱斯大学研究人员开发出一种几乎可以喷涂在任何物体表面上的锂离子电池。这种可充电电池组成的喷漆，每一层都代表着传统电池的组件；伦斯勒理工学院的研究人员将世界上最薄的材料石墨烯制成一张纸，用激光或照相机闪光灯的闪光震击，将其弄成“千疮百孔”状，致使该片材内部结构间隔扩大，以允许更多的电解质“润湿”及锂离子电池中的锂离子获得高速率通道的性能。这种石墨烯阳极材料比如今锂离子电池中惯用的石墨阳极充电或放电速度快10倍，甚至在超过1000个充电/放电周期后仍能成功运行。

英 国

政府仍支持核电；公布碳捕获与储存项目（CCS）计划路线图；推出《英国生物能源战略》。

刘海英 （《科技日报》驻英国记者）自2011年3月日本大地震引发福岛核电站事故后，英国关于核能的争论久久不歇，直至2011年10月福岛核事故最终调查报告表明核能对于英国来说是安全亦是不可或缺的。此后，英国政府开始鼓励核能领域的研究，新建核电站项目再次步入视野。虽然在2月底，时为世界上最老的现役核电站——英国奥尔德伯里核电站正式退役，但其后英国Horizon核电项目的国际招标表明了英国对核电的支持态度。

4月，英国在首个CCS路线图中提出，投入10亿英镑启动新一轮的CCS招标计划；投资1.25亿英镑资助CCS技术研发，其中包括投入1300万英镑建立英国CCS研究中心。

4月下旬，英国政府在第三届清洁能源部长级会议期间推出《英国生物能源战略》，并在10月出资200万英镑鼓励企业进行生物能源技术研发。

除继续加强海上风能的建设投入外，英国开始关注潮汐能的利用。1月，政府宣布英国西南部为英国第一个海洋能源区，立志将此地区建成利用海洋可再生能源的典范；4月，能源与气候变化部启动海洋能源阵列示范项目，出资2000万英镑支持两个潮汐能商业化前的示范项目。

7月，研究人员利用X射线技术，从纳米水平研究了氧化钙基材料的碳捕获和水合过程，有望带来一种可大规模使用且经济高效的碳捕获和存储方法；9月，研究人员借助一种名为罗尔斯通氏菌的细菌，将废弃食用油作为原料生产可降解塑料，这一技术工业化生产后可大大减少环境污染；11月，包括英国科学家在内的一国际研究团队研制出一种新型催化剂，可在150摄氏度这个相对较低温度下直接将甲醇转化为氢，且产生很少的一氧化碳，这一催化剂可能成为制备用于手机等设备的小型、高效燃料电池的关键。

俄罗斯

研制acetam的火箭发动机新燃料；启动“北极浮动大学”科研考察活动；投资发展便携式移动电源项目。

张浩 （《科技日报》驻俄罗斯记者）2月，俄罗斯动力机械科研生产联合体创新中心对外表示，研制出一种称为acetam的火箭发动机新燃料。这种燃料能显著提高火箭的动力载荷效率和经济性，使用该燃料的运载火箭能将运往地球同步轨道的负载量提高近30%，同时增强高超音速宇宙飞行器的发射动力。使用新燃料的火箭发动机将逐渐取代煤油—氧发动机，发射成本每年可节约数十亿卢布。

8月，由俄地理学会组织的“北极浮动大学”科研考察活动正式启动。考察队前往法兰士约瑟夫地群岛进行生态环境考察，对两个岛屿展开环境清理，同时为俄罗斯水文气象和环境监测局收集重要数据，以便气象学家们对近期冬季天气作出最高准确性的预测。该考察活动得到了俄罗斯总统普京的赞赏，普京提议地理学会每年都组织浮动大学的北极科研考察活动。

9月，俄罗斯国家纳米技术公司决定向一家美国企业拥有的便携式移动电源项目投资2500万美元，以发展燃料电池技术。这种移动电源使用的燃料为储存在小盒中的液体丁烷，借助于化学反应可以通过USB接口向智能手机、平板电脑、电子书、MP3播放器等电子产品充电。与锂电池相比，这种基于燃料电池技术的便携式移动电源更为高效可靠。

10月，俄罗斯按照合同完成了对“国际热核聚变实验堆（ITER）计划”的首次供货，即提供环向场线圈所用的超导线。ITER装置是一个能产生核聚变反应的超导托克马克实验装置，被视为是人类解决未来能源问题的希望。超导线构成的环向超导磁体是ITER实验堆装置的关键部件之一。

法 国

用钴合成两种可替代铂催化剂的新材料；第二代生物燃料生产技术取得突破。

李钊 （《科技日报》驻法国记者）10月，原子能委员会、国家科研中心等机构研究人员成功合成两种可在中性环境下工作的钴催化剂，其中一种由钴纳米粒子组成，它具有两种不同形态，可分别对生成氢气和产生氧气的反应起催化作用。该催化剂可在两种形态间相互转换，成为不含贵金属的可转换催化剂。这种使用钴合成两种可以替代铂催化剂的新材料，使氢能源制取低成本化成为可能。

9月13日，法国生物技术公司Deinove宣布，成功分离出一种称作“奇球菌”的菌株，能在不需要酶、酵母或抗生素等添加剂的情况下，直接将复杂的生物原料分解成单糖并转化成乙醇。这种可用来生产第二代生物乙醇的细菌菌株，能简化生产过程并降低生产成本。

德 国

组建“可再生能源平台”；大力发展海上风场；LED/OLED技术发展迅速；推进国家电动汽车平台，扩建电动汽车加氢站。

李山（《科技日报》驻德国记者）4月，联邦环境部（BMU）组建了由“能源转型”政策实施过程中相关方共同参与的“可再生能源平台”。目前，德国由可再生能源生产的电力已占总电力供给的20%，而2020年的目标是35%。

德国风电装机总量接近3万兆瓦，已经成为德国最重要的可再生能源。其中，自2001年11月以来，德国共批准建设28座海上风电园，目前还有84座待批，而到2030年的目标是海上风电园装机容量达2500万千瓦。

不莱梅大学开发出一种智能控制系统，可以使风力发电设备更好地适应多变的风力强度，降低故障率。此外，德国还在进行高温超导（THS）输电试验，计划在埃森市中心两座变电站之间铺设世界最长（1公里）的高温超导输电电路。

欧司朗公司（OSRAM）制造出高性能蓝白光LED原型硅芯片，首次成功利用硅晶圆基板取代蓝宝石基板制作LED芯片；研究人员还研发出了新型超高亮度LED食品均匀照明技术以及可模拟风过云移、光线变幻的自然状态的特殊房顶光源；巴斯夫公司与飞利浦公司合作将透明有机发光二极管和太阳能电池技术用到汽车车顶照明中，使其既可作车辆透视天窗，又能利用太阳能进行充电；德国雷根斯堡大学在纯有机分子的基础上，利用成本低得多的材料研发出了“单线态收获”的新电致发光方法。

通过国家电动汽车平台（NPE）的稳步推进，重点加强电池的研究和开发。相关创新包括德国人工智能研究中心研发的模块化智能电动汽车，以及弗劳恩霍协会研发的，可在45分钟内将常用的电动汽车电池充电至80%，并可集成到电动车上的三段式充电装置；德国开始扩建电动汽车加氢站，将从现有的14座扩建到50座。从而初步形成网络化覆盖，能够为全国多达5万辆的氢燃料电池汽车提供加氢服务。

最大的生物炼油示范厂投入运行，利用生物技术实现了秸秆粉碎到植物纤维酶分解到糖发酵的完整转换过程，年产1000吨乙醇，且碳排放呈中性。

研究人员开发出水体细菌和微生物快速检测新技术，可直接在现场使用，一个小时内即可检测确定水体内细菌和微生物含量；在开发二氧化碳微生物转化技术方面取得阶段性成果，从褐煤发电厂烟道中筛选出29种能高效转化温室气体并具有良好成长性的微生物。

日 本

首次观测解析海下深层部分温度；建设海上浮动式风力发电基地；核发电回归为零；将实施“海洋温度差发电”项目。

葛进 （《科技日报》驻日本记者）气象厅通过对深层次海水的观测解析，证明伴随地球暖化，海面至水深700米的海水水温正在以每10年0.02摄氏度的速度上升。这是世界上首次对海面下深层次部分的温度进行观测解析。

由日本经济产业省主导，日本11家企业与大学合作，计划在距福岛县海岸20到40公里建设一座海上浮动式风力发电基地。该基地的建设分两个阶段，建成后的总发电量可达到1万6000千瓦。

5月7日，位于北海道的泊核电站停止运行，自1970年来日本核发电回归为零。虽然7月日本核电站又开始运行，但此次停运显示了日本弃核的决心，也为未来逐步降低核电比例埋下伏笔。

7月，神户市宣布通过与制酒公司以及食品公司的合作，该市下水处理厂能够用这些公司提供的食物加工残留物与淤泥混合，从而生产出可供3000户家庭使用的生物燃气。

在冲绳县久米岛町将开始实施“海洋温度差发电”项目，即利用水温较高的表层海水与较冷的深层海水的温差发电。其将在2013年3月前建立起小型实证设备，同时研究降低这种发电方式成本的方法以及探讨未来建立海上发电站的可能性。

宇宙航空研究开发机构通过水循环变动观测卫星“水滴”的数据发现，覆盖北冰洋海面的海冰9月达到观测以来最小面积，约349万平方公里，仅为上世纪80年代平均值的一半。

新能源产业技术综合开发机构联合日本企业和美国新墨西哥州政府，开始在美国新墨西哥州进行“灵巧电网”实证项目运行试验。该项目被称为下一代电力网，目的是配合供电不稳定的再生能源开发。由于整合了信息通信技术，该电网可以灵活对电力需求和供给进行调节。

气象厅发布统计数据显示，9月的世界平均气温比往年要高0.24摄氏度，是自1891年有记录以来的最高气温。分析认为，气温升高的原因主要是温室气体的浓度上升以及气候异常变化频率的不断增加。

韩 国

首次发现可大规模储存二氧化碳海洋沉积层；提高可再生能源义务配额；开发出海洋生物氢气技术。

薛严 （《科技日报》驻韩国记者）5月，国土海洋部表示，首次发现可大规模储存二氧化碳的海洋沉积层。该部有关人员表示，此次发现的沉积层位于蔚山以东60至90公里的大陆架附近，深度在800米至3000米之间，二氧化碳储存量可达51亿吨。韩国政府表示，掌握该地区具体地质结构后，将于2015年前决定是否将其确定为二氧化碳的储存场所。

6月，知识经济部表示，政府将建设100兆瓦太阳能设备，推进太阳光产业的发展。计划将可再生能源义务配额从2012年的230兆瓦提高到2013年的330兆瓦。此外，将对消耗电力较多的法人实行义务使用一定比重的可再生能源制度，同时对相关产品研发企业提供出口退税等激励措施，让其更容易获得出口保函。该部门还表示，太阳光项目综合研发中心将在未来5年投入1500亿韩元（约合人民币8.3亿元）开发有关技术和产品。

7月，国土海洋部表示，海洋研究院首次开发出海洋生物氢气技术，即利用生活在太平洋深海海底的微生物“超嗜热古细菌”将一氧化碳转换为氢气。该技术既能减少一氧化碳排量，又能生产氢气，其效率最高可达目前采用的厌氧细菌的15倍。这是该国在世界上首次开发出利用深海微生物将一氧化碳转换为氢气的技术。如果2018年前实现商用化，预计每年可以生产1万吨氢气，供5万辆氢燃料汽车运行一年。

以色列

将新能源产业和水技术并列为“以色列新技术”计划；举办“以色列新能源展”；开发出用细菌既处理污水又发电技术。

冯志文 （《科技日报》驻以色列记者）政府鼓励居民使用新能源，全国家用热水热源93%都是采用太阳能，普及率全球第一。太阳能光伏发电站发展也非常迅速。

9月在特拉维夫市举办的“以色列新能源展”为新能源的发展起到了积极推动作用。主要关注光伏、太阳能热能技术、风能、生物质能以及效能议题等，共有40多个国家的100多家展商参展。

Emefcy公司开发出一种高效污水处理技术，用带电细菌处理污水，处理的同时可以发电。该公司因为该技术被选定为纽约第五次年度能源财经峰会“2012年新能源先锋”的10家公司之一；被誉为世界海水淡化先导的以色列IDE公司独家拥有低温多效与反渗透两项技术，凭借投资少、耗能低、造建周期短等优势占据了全球90%的海水淡化市场。

在建的Soreq海水淡化厂将是世界上最大的海水淡化厂，年生产量1.5亿方水。2013年以色列将每年通过海水淡化生产5亿方的生活用水，届时以色列全国35%的生活用水将来自海水淡化。

以色列发明的节水灌溉系统将农业用水的利用率提高到70%到80%，该技术的发明人丹尼尔·希勒尔因在干旱地区开创性的使用滴灌技术而获得世界农业领域的“诺贝尔奖”——2012年世界粮食奖。

南 非

开征轮胎税；履行《综合资源规划2010》；推出“可再生能源独立发电厂商计划；批准碳捕获与封存路线图；政府“放行”页岩气勘探。

李学华 （《科技日报》驻南非记者）为加强废旧轮胎管理而推出新举措：从2月1日起，将对所有本地制造或进口的轮胎征税，税率为2.3兰特/公斤。此项新税所得将用于废旧轮胎的回收利用。环境部最终选取“南非回收与经济发展倡议公司（REDISA）”提交的方案作为解决废轮胎问题的新模型在全国推行，要求所有与轮胎有关的企业，必须对照REDISA方案进行调整，使自己的经营活动符合其要求。违反规定者将面临最多10万兰特或入狱3年的处罚。

根据南非政府制定的《综合资源规划2010》，在2030年之前，南非要新建可再生能源发电能力为17800兆瓦。2016年之前是实施该规划的第一阶段，南非将新建可再生能源发电能力3725兆瓦，具体如下：风力发电1850兆瓦、太阳能光伏发电1450兆瓦、太阳能集热发电200兆瓦、生物质发电12.5兆瓦、生物沼气发电12.5兆瓦、垃圾填埋气发电25兆瓦、小型水电75兆瓦、最大发电能力低于5兆瓦的小型发电项目100兆瓦。

为吸引私人和国外资本投资电力建设，能源部推出“可再生能源独立发电厂商计划（IPP）”，邀请国内外投资者竞标。迄今已进行两轮招标，第一轮有28家公司中标，总共要新建发电能力1416兆瓦，合同投资额达470亿兰特；第二轮有19家公司中标，将新建发电能力1044兆瓦，预计投资280亿兰特。2013年还将有三轮招标，预计吸引总投资额将超过1000亿兰特。

5月，南非政府批准了由南非碳捕获与封存（CCS）研究中心建议的CCS路线图。该路线图将分为五个阶段：进行CCS潜力评估；编制CCS地理信息图册；进行二氧化碳注入试验，将在2016年前完成；2020年开始十万吨级项目示范；2025年实现每年封存百万吨以上二氧化碳的大型项目的商业化运行。前两部分现已完成。

由于，2011年初壳牌公司申请在估计页岩气储量为435万亿立方英尺的南非北开普省卡鲁盆地进行钻探，遭到了环保组织的强烈反对，南非政府被迫于2012年4月宣布暂停审议壳牌的申请。而9月在审议了一个跨部门专业委员会对水力压裂法进行的安全性评估后，南非政府决定解除对在卡鲁地区进行页岩气勘探的限制。专家称，页岩气的开采将使南非目前依靠煤炭的能源结构发生根本性的改变，为南非经济发展带来强大助力。（未完，待续）

作者：科苑

解析出口退税模式的研究论文 篇3：

走向深渊：民企大佬犯罪警示录

北京新街口外大街19号，是北京师范大学所在地，这所著名高校有一栋略显神秘的高楼，正是中国企业家犯罪预防研究中心办公地点，《2014年中国企业家犯罪报告》（以下简称《北师大报告》）就从这里向外界发布。

由北师大教授、京城著名律师等成员组成的课题小组，将2013年12月1日至2014年11月30日期间公布的所有刑事案件判决书、裁定书，按照设定的统计变量进行系统检索，从中筛选出符合本报告“企业家犯罪”定义的判决书、裁定书共计1014份。最终选取一审判决企业家犯罪案件共计657例，作为本报告的分析样本。并根据上述测量指标对所收集的案例逐案解析，通过SPSS统计软件将所有案例数据进行汇总，建立了“2014年企业家犯罪案件数据库”作为本报告统计分析的依据。

这份报告触目惊心，发人深省！

董事长成高危人群

企业家犯罪，犯罪学领域一般叫做白领犯罪，由美国犯罪学家在上世纪三四十年代提出。白领犯罪的概念，在学界，通常被概括为三个方面，首先就是企业犯罪，其次为职务犯罪，此外，是政府机构工作人员犯罪。

在这份由北师大中国企业家犯罪预防研究中心发布的报告中，所显示的数据触目惊心：2014年企业家犯罪有657例，涉及犯罪企业家799人。其中，犯罪民营企业家共677人，占犯罪企业家总人数的84.73%。在这799名犯罪企业家中，犯罪民营企业家（男性）有332名，女性犯罪民营企业家51名。

在677名犯罪民营企业家中，董事长、总经理或法定代表人共341人，占51.43%，成为民企犯罪高危人群。实际控制人、股东共113人，占17.04%。财务负责人27人，占4.07%;技术负责人6人，占0.91%。党群负责人5人，占0.75%。董事6人，占0.91%。监事3人，占0.45%。销售及其他重要部门负责人共162人，占24.43%。

《北师大报告》显示，民营企业家涉及犯罪案例地域分布数量最多的五个省份，分别为浙江（183家）、福建（59家）、河南（53家）、山东（36家）和安徽（32家）。使人叹息的是，他们犯罪之时，正是人生的黄金年龄：最小年龄仅为21岁，最大年龄为69岁，平均年龄为43.7岁。最危险的年龄，是40～49岁，在这个年龄的民企大佬们，共有118人犯罪，占比39.07%。30～39岁年龄段居第二位，共75人，占24.83%，50～59岁年龄段有59人，占19.54%，20～29岁年龄段和60岁以上年龄段都为25人，占8.28%。

中国企业家犯罪预防研究中心主任张远煌介绍，从身份特征来加以分析，男性占绝大多数，达到87%，女性企业家接近13%，这个比例超过了一般犯罪的女性结构（一般的是女性犯罪10%左右）。报告里体现出一个规律性，最高发人群集中到40～49岁年龄段，这个比例达到40%以上。

事实上，《北师大报告》的内容显示出的一个规律是，民营企业家一把手犯罪概率比国有企业更高，达到51.4%。实际控制人、股东达到17%，财务负责人10%，这三类人接近73%。同时，民营企业家里面大学及以上程度不到30%，但是初中及以下的达到44.7%，所以受教育程度民企和国企反差比较大。

何种原因导致民营企业家犯罪？中国政法大学教授、中国犯罪学研究会顾问皮艺军认为，民企犯罪是压力犯罪。他说，“民企生存压力是由于体制中歧视性制度设计造成的，使得民企相对而言，有更多、更加深重的生存压力，所以它是非常脆弱的。某种意义上，民企犯罪是在与国企进行不平等竞争中迫不得已所采取的不正当形式的变种。”

在皮艺军看来，企业家犯罪反映的不仅仅是经济制度中的弊端，更是民企在异常压力下选择的适应性行为。

从犯罪学原理出发，皮艺军恰恰提出了国企、民企因为外部环境，特别是深层经营方面的制度供给、资金来源、竞争地位优劣不平等，从外部环境提出了民企犯罪可能的内在根源。

数据显示的是民营企业家在经营企业时选择犯罪的悲情后果，皮艺军的观点值得重视。中国社会科学院法学所刑法室主任、研究员刘仁文进一步分析，从报告中公布的情况来看，国有企业家的犯罪基本上现在还是一种权力型的。基本上是别人求他，所以他们的犯罪是受贿罪、贪污罪。而民营企业家的犯罪更多的是他去求别人，所以他们的犯罪是非法吸收公众存款、诈骗罪等。这反映出国有企业家和民营企业家在社会上的地位是有所不同的，一个是别人求自己、一个是自己求别人。

商人涉黑，暴力影子伴随其后

民营企业家犯罪最为严重的，多被判处极刑的，是涉黑案件。

2015年2月9日，被称为十八大以来判决最严的黑社会性质组织犯罪案——刘汉、刘维等案最终尘埃落定，刘汉等人被判处死刑并立即执行。

本刊记者梳理发现，自改革开放以来，民营企业家涉黑案件较多。据不完全统计，由官方媒体通报的至少包括刘汉案、刘涌案等23例民企涉黑案件，主犯多被判处死刑。这些涉黑案件，大多数是通过建立公司之后，通过以黑护商，以黑养商等方式获取大量不正当利润来源。并且，在建筑行业、矿产业、批发行业、运输行业等，涉黑商人多数都垄断了这些行业在当地的经营。

比如说，震动全国的刘汉案，网上被称为四川当地最大的黑社会组织的老大，刘汉下属孙某发现此网帖内容之后，曾以影响不好为由，向刘汉说要删除相关帖子。结果刘汉不以为然，反而说，“偷税漏税的帖子可以删掉，‘黑社会’的留着挺好，就是让别人知道我是‘黑社会’，这样对生意有好处。”如此嚣张跋扈，在涉黑案件中实为少见。刘汉通过以黑护商的方式，垄断了广汉的赌博游戏机、高利贷市场、采砂、建筑、建材市场等，短短时间内聚集了大量财富。

商人涉黑，暴力的影子更是伴随其后。比如河北王守贵涉黑案，王发家之初，曾手拿菜刀逼原村支书下台，然后通过上任当地村支书，成立公司并垄断当地矿产资源，在短期内获得大量资金。又如，曾经的福州首富、凯旋（中国）集团有限公司董事长陈凯，通过以商养黑的方式，大肆进行各种违法犯罪活动，逐步形成了以陈凯为首，以郑铨太、周铭、方新生等人为骨干的黑社会性质组织，垄断了当地的诸多行业。案件告破后，被官方视为福建近年查处的影响最大的黑社会性质组织犯罪案件。

西北政法大学中国企业家犯罪研究所执行所长王荣利告诉《中国民商》，某些企业家涉黑，通过不法手段获得大量收入，成为社会不安定的一个隐患，特别是这些民企老板涉黑，得到了某些官员的支持与纵容，事实上为民企涉黑起到了保护伞作用。一些企业家素质低下，自以为有了钱，就可以搞定一切，滥用暴力，构成了真正的“黑社会”。

这些涉黑的商人，大多数都拥有一些在外界看来耀眼的光环。比如说湖南李湘铭案，李在案发前，系湖南省十一届人大代表、湖南众一房地产有限公司法定代表人，李的身上，有第五届湖南青年企业家“鲲鹏奖”等荣誉。他的企业，也先后被授予“湘潭市重合同、守信用单位”、“湘潭市诚信单位”等称号。

各种社会职务及荣誉加身，并不能够掩盖涉黑犯罪的事实。经法院审理查明，李湘铭等人以湖南众一房地产有限公司作为单位犯罪主体，分别涉嫌组织、领导、参与黑社会性质组织罪，故意伤害罪，强奸罪，寻衅滋事罪，聚众斗殴罪，非法运输枪支罪，非法持有枪支罪，贩卖毒品罪，容留他人吸毒罪，抽逃出资罪，骗取贷款罪等15项罪名。一朝风光散尽，李湘铭获刑20年。

王荣利认为，涉黑商人通过以欺骗、贿赂等手段获得诸如人大代表等荣誉，本质上是在掩饰犯罪事实，期望身上的这些荣誉所获得特权，试图逃避法律的严惩。他说，“最终事实证明，涉黑商人无论拥有怎样的社会荣誉，只要犯罪，并不会因为是人大代表等身份逃脱法律的制裁。”

杀人事件多发的背后

一声枪响，黑龙江省知名企业晶鑫实业集团董事长藏成刚将站在对面的人打死了。有人报警后，警方迅速控制了藏成刚，经法医鉴定，死者生前左胸部被枪弹击中致左肺损伤失血及血液阻塞呼吸道机械性窒息死亡，藏成刚最终被判处死刑。藏成刚案，在黑龙江省工商界激起轩然大波，一个成功的民营企业家杀人的消息，也在全国引起了关注。

但是，这并不是民营企业家杀人的孤例，事实上，近年来有关民营企业家杀人的案件频发。比如说温州亿万富豪王伟坚等人故意杀人案，被害者同为温州亿万富豪周祖豹。法院通报案情显示，杀人者王伟坚，与被杀害者周祖豹，同为浙江老乡，两个人均为拥有上亿资产的民营企业家。

尤其是王伟坚，曾建立了北京市丰台区龙湫商贸批发市场，由王本人担任董事长，并在2001年，王的户口获准迁入北京，成为“外地人士户口进京第一人”。商业上的成功带给了他荣耀，却也因商业上的竞争而促使王伟坚起了杀人之心。

法院的判决书，则揭开了王之所以杀害他人的原因。经法院审理查明，王伟坚与周祖豹等人合资创办了北京大红门辅料市场，本来是大家共同挣大钱的事情，却在合作过程中出现了分歧，王伟坚心生退意，周却没有将投资款退还。于是王伟坚在多次催要无果之后，打电话告诉周，“如果不马上归还投资款，你就准备棺材吧。”谁知周却并不理会王的威胁，最终，王决定教训一下老乡周祖豹。

此后，王伟坚与所雇佣杀手杨金富在北京方庄的一炸酱面馆见面，王交给杨10万元现金，约定杀死周祖豹。杨于是伙同另外几人，打听到周祖豹在老家参加儿子的婚礼，便买了一辆面包车及杀人凶器，之后直奔周的老家。在周参加完婚礼准备离去之际，杨伙同他人将周祖豹当街刺杀14刀，致周当场死亡。

最终，犯有故意杀人罪、故意伤害罪的亿万富豪王伟坚被执行死刑。

民营企业家杀人案，本质上是缺乏对他人生命和健康的尊重，也缺乏对法律必要的敬畏之心。滥用暴力，非法剥夺他人生命，无论在任何国家、任何时代都是法律规定的重罪。

据不完全统计，近十年来民营企业家直接杀人或者雇佣他人杀人案件多发，计有20多起案件。民营企业家杀人案件，大多数与生意上的经济纠纷有关。其中，原宜宾雅风集团董事长邬桂华，兼并国企不顾职工利益引发职工不满，竟雇凶伤害职工代表致人死亡，最终也将自己送上了不归路。

又如，在震惊全国的内蒙古商人沉尸案中，生意债务纠纷引发杀人的现象则更为突出。这起案件起始于2012年6月11日，当天下午6时30分，杭州市公安局下城分局武林派出所接到报警称，内蒙古籍老板张某10日晚在杭州某酒店内被控制带离杭州，当晚23时嫌犯来电索要5000万赎金，付钱放人。但随着案情进展，一直以来却找不到失踪的张某。

直至2013年2月，警方发现胡某在泰国出现，抓捕胡某之后，仍然找不到张某，直至同案犯金某等其他犯罪嫌疑人落网之后，其供述称，张某已于2012年9月1日凌晨，在胡某指示下被装进铁笼子里抛入浙江丽水青田的千峡湖底。2015年1月6日，张某尸体终于被打捞上来，沉尸案告破。随后，进入法庭审理程序。

被告人辩护律师之一，大成律师事务所杭州分所刑事部主任何慕表示，该案一共有9名被告，其中3人涉嫌触犯故意杀人罪。何慕认为，该案的发生有债务纠纷的因素。他说，“债务的前置起因，按道理说不应该成为故意杀人惨剧发生的法律上的原因。当然，如果事实上存在这种债务纠纷，特别是大额债务纠纷导致被告人对被害人施虐行为的，一般情况下法院在裁判的时候也会注意到这个情节。”

也就是说，胡某与被害人存在生意上的债务纠纷问题。王荣利认为，尽管生意有纠纷，可通过其他途径解决，无论如何，也不应以杀人为最终目的。他说，“民营企业家群体一般而言压力较大，压力无法缓解，可能会发生冲动性杀人、雇佣他人行凶等，以杀害对方为前提，解决因生意纠纷而产生的巨大压力，事实上是企业家心理出现极大问题后的不理智行为。近年来多发的民企老板杀人事件，也提醒了众多企业家，必须要处理好生意上的纠纷，避免引发杀人等极端事件的发生。”

民企犯罪高危领域

陈忠守（化名）在酒店里和几个股东开了三天三夜的会，熬红了眼睛的人们脾气都不太好，终于在会议室里摔起了茶杯，砸坏了椅子。

讨论的议题，就是究竟要不要继续经营建筑公司，还是将股份卖给他人，转换其他行业。陈忠守告诉《中国民商》，之所以要退出去，就是因为这个行业不仅越来越不好做，并且也成了犯罪的高危领域。他说，“建筑业太复杂了，资金需求量大，以高息临时拆借的时候经常出现。另外，想要获得一点项目向某些单位领导送点钱是家常便饭，但谁也不知道哪一天会出事。精神压力太大了。”

陈忠守的担忧并非空穴来风，作为公司董事长兼总经理的陈，已经被相关部门“请”去了三次，配合调查的经历让他心惊胆战。“其中有一次，凌晨1点有人来家里敲门，一开门，四个人站在门外。然后直接将我带走，我老婆孩子当场就吓得哭喊不已。上了面包车，两个人将我夹在中间，直接拉到郊外一个酒店，房间里只有一张床一套桌椅，上面摆着纸笔。”陈忠守说。

而酒店房间里所有有棱角之处，都用皮质物包裹，这让他一夜无眠。陈后来听说，那是为了防止被调查者自杀所做的防范措施，他在这个房间里住了七天。总算有惊无险，回到家的第一件事，就是通知股东开会，讨论退出建筑业。陈说，“被调查的经历，实在是太吓人。我宁可转让公司，也不愿再承受这种恐惧了。”

人们还看到，广西柳州首富廖荣纳的红色通缉令，仍挂在国际刑警组织官方网站，同时被通缉的还有廖荣纳的妻子、曾任柳州正菱集团董事局副主席的叶祉群。

柳州正菱集团业务涉及汽车及零部件、建材、房地产等多个领域，主要业务集中在制造业。廖荣纳曾于2009年登上胡润百富榜，为柳州唯一入围百富榜的民营企业家，被柳州当地人称为“柳州首富”。

事实上，廖荣纳所处的制造业，越来越成为民营企业家犯罪多发领域。据《北师大报告》数据，从产业分布来看，无论是国企还者民企，制造业、建筑业、房地产业，这三个领域是民企犯罪的高发地。其中，478家涉案民企的产业类型明确，制造业仍是涉案企业数量最多的行业。另外，批发和零售业（50例）、建筑业（27例）和房地产业（20例）等行业的涉案企业数量位居前列。

从案件的高发环节来看，无论是国有企业还是民营企业，日常经营、财务管理、工程承揽与物资采购过程是主要的案发环节。同时，产品生产和贸易也是民营企业涉及较多的案发环节。

尤其是民营企业主营业务为制造业的企业家，更容易触犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪以及假冒注册商标罪等;企业主营业务为建筑业以及交通运输、仓储业和邮政业的企业家容易触犯受贿罪。

而在犯罪的企业家中，触犯非法吸收公众存款罪、挪用资金罪等处于高发态势。北京汇正律师事务所合伙人刘明向本刊记者分析，融资问题之所以突出，与这些行业领域的运行离不开大量的资金作支撑紧密相关。而处于这些行业领域的民企罪案高发，尤其是非法集资类案件高发，也反映出民间资本急需投资出口、民间融资借贷市场亟待疏导规范的现实。

在《北师大报告》中，也分析了民企犯罪案发环节。报告显示，在548例民营企业家犯罪案件中，有512例案例的案发环节明确。其分布情况为：日常经营过程177例，财务管理过程95例，产品生产过程65例，贸易过程64例，融资过程52例，薪资管理过程24例，工程承揽过程12例，公司设立变更过程11例，物资采购过程9例，人事变动过程3例。

张远煌表示，触犯不同罪名的企业家，在初次作案至被查处的时间跨度（犯罪潜伏期）方面具有显著差异。触犯虚开增值税专用发票罪、职务侵占罪、假冒注册商标罪、挪用资金罪的企业家，其犯罪的时间跨度相对较短，在初次犯罪的三年内被查处的居多;触犯贪污罪、受贿罪、行贿罪的企业家，犯罪的潜伏期较长，大部分案件都在初次犯罪后的5～10年内才被查处。触犯污染环境罪的企业家，在初次犯罪的一年内就被查处，犯罪潜伏期最短。

综观民营企业犯罪，可发现财务管理环节成为企业刑事风险的第一高发点。刘明认为，究其原因，一是这些行业领域存在着大量的资金、物资流动，为从事、分管或者主管财务管理工作的相关人员实施侵吞、窃取、骗取和挪用企业财产、资金的行为，提供了客观基础。二是企业高发人员显示，总经理、实际控制人和董事长作为企业高层管理人员，对企业各方面拥有绝对的控制权，财务大权处于企业的核心位置，为处于“一把手”职位的人员直接介入财务管理环节，进而实施不法行为提供了现实可能。三是企业相关管理制度不彰，进一步促使此环节犯罪的高发。由此可见，一方面，企业的财务管理制度存在漏洞，导致窃取、私吞、挪用以及造假骗取企业财产、资金的行为大量发生。另一方面，企业“一把手”的监督失控现象严重，反映出企业内部治理结构不合理，导致权责不匹配。

比如说廖荣纳非法集资案，警方查到正菱集团借款合同1500多份，总合同金额约32亿元。此前有报道透露，此案涉及约2000人，银行资金70多亿元，民间资金约30亿元，被称为“广西最大的非法融资案”。

事实上，廖荣纳之外，在财务环节触犯刑法的民营企业家，可以列出一长串名单，其中死刑成为最重的处罚。而在民营企业家犯罪屡被判处死刑的罪名中，因财务问题（非法集资罪）居多。尤其是曾被社会舆论广泛关注的曾志杰之死的悲剧，凸显的正是民企融资困境，当地一位民企大佬曾感慨地说，“成功的就是企业家、民间融资，尝试金融新探索;链条断了或许就是非法集资，就这么简单。”

全国工商联也为此呼吁，一些民营企业牵涉非法集资往往与融资难、融资贵，与民间借贷不规范、金融体制不完善等问题捆绑在一起。要加强非法集资犯罪监测预警体系建设。政府部门牵头建立监测预警体系建设，及时反映和提示影响民营企业健康发展的非法集资不良苗头，对于预防犯罪将起到积极作用。

但是，无论如何，民营企业家在特定领域易多发犯罪的事实上，也警醒了企业家们。刘明说，“民企必须关注特定领域犯罪，实际上意味着提醒民企在这些领域要多加小心，因为，对法律的意识淡薄，很有可能有一天会为此付出代价。”

十个罪名触犯频率最高

民营企业家在哪些方面犯罪的罪种最多？《北师大报告》显示，2014年799名犯罪企业家共涉及57个具体罪名。其中，民营企业家犯罪共涉及51个具体罪名。

民营企业家犯罪触犯频率最高的十个罪名依次为：虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪（118次），职务侵占罪（104次），非法吸收公众存款罪（64次），受贿罪（56次），假冒注册商标罪（46次），非国家工作人员受贿罪（46次），挪用资金罪（45次），合同诈骗罪（40次），拒不支付劳动报酬罪（31次），骗取贷款、票据承兑、金融票证罪（29次）。

从犯罪民营企业家高频罪名的有期徒刑刑期分布看，大多数罪名被判决的刑期集中在五年以下有期徒刑，但合同诈骗罪的刑期更多集中在十年以上。比如说，《北师大报告》中显示，677名犯罪民营企业家刑罚适用情况如下：18名犯罪企业家免于刑事处罚，占犯罪企业家总数的2.66%。23名犯罪企业家被判处拘役刑，占3.40%，其中17人被判处缓刑。619名犯罪企业家被判处有期徒刑，占91.43%;5名犯罪企业家被判处无期徒刑，占0.74%。12名犯罪企业家被单处罚金刑，占1.77%。在619名犯罪民营企业家中，506人被判处五年以下有期徒刑。67人被判处五年以上十年以下有期徒刑，46人被判处十年以上有期徒刑。

2014年，799名犯罪企业家所适用的刑种，包括管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑四种主刑和罚金、没收财产、剥夺政治权利三种附加刑。

面对种种犯罪罪名，以及严厉的法律处罚，一个现象值得讨论：民营企业家为何犯罪？这是本刊记者在采访过程中反复思考的问题。事实上，民企大佬们大多数功成名就，一部分人在案发前，还身为各级政府甚至是全国人大代表、政协委员等，本应遵纪守法，却一朝入狱，人生陷入底谷，甚至被判处死刑。

在《北师大报告》中，阐明了民企犯罪案发原因，其中，最主要的是被害人报案，共115例，占所有已知民企企业家犯罪案例的37.6%。其他案发原因按频率依次为：相关机构介入调查（79例）、举报（65例）、串案（13例）、自首（12例）、发生事故（12例）、资金链断裂（9例）、媒体揭露（1例）。

最高人民法院研究室副主任胡伟新认为，民企犯罪大量存在，一个原因是政府与企业、政府与市场、企业与市场的关系并没有理顺。在体制方面，由于央企、市属企业等一定程度上垄断了政策优惠资源，抑制了民企的发展。从民企犯罪形态和构成来看，民营企业家多是涉及到融资、集资方面的犯罪。原因是大量的民间资本找不着出路，另外，除了一些好的民营企业外，多数的民营企业资金短缺。有时由于资金链的中断，导致还不了贷款，会导致一系列的催债、伤害、涉及黑社会现象的发生。

此外，民企在公司治理、法律风险防范方面存在不完善之处，也成为民企犯罪主要原因。胡伟新表示，在民企治理中，非法律的、家族式的经营，在民营企业里占了相当比重。民营企业家的法律素养、法律风险意识，有待进一步细化。

北京师范大学刑事法律科学研究院副院长刘志伟进一步分析，民营企业家涉嫌犯罪的人数，比国营企业家涉嫌犯罪的人数要多，民营企业是677人，国营企业是122人;民营企业家触犯的罪名，比国营企业家触犯的罪名多。他说，“我感觉，民营企业家与国营企业家相比，他们遭遇的刑事风险要大。原因出在哪里？也有统计数据说，民营企业家的知识水平学历普遍比国营企业家低，主要原因可能是由于我们的体制、政策问题。与企业本身没有直接关系，而是国家的特殊政策制定所造成的。”

如何破解这一现象？刘志伟认为，对待民营企业家遇到的刑事风险，如果确认他的罪名，是由于特殊情况造成，那么，立法上就应该修改，在立法没有修改的情况之下，司法上或是不作为犯罪处理。比如说，企业为了解决资金的短缺问题，通过高息吸收存款。对于这种情况，是不是司法上就可以网开一面，对民营企业家的这种现象不作为犯罪处理？民企犯罪问题，需要社会各界深思。

必须重视法律，敬畏法律

“为什么民营企业家越来越重视法律风险，不能不说和近年来民企犯罪的案例越来越多有关。”刘明告诉本刊记者，“很多民营企业的老板，总是在周围的生意伙伴被抓进去以后，才开始真正意识到经营企业有法律风险的。”

事实上，民营企业内部存在的治理缺陷，尤其是民企中的一言堂现象突出，大佬们的决策很少听到不同意见，过于专断，由此产生的刑事风险问题，最终导致大佬们身临犯罪边缘而不自知，是导致民企犯罪的主要原因之一。

张远煌表示，从《北师大报告》中来看，企业运营过程中的各个环节都存在着引发企业家刑事风险的隐患。如何切实强化企业内部的监督机制，是企业界面临的共性问题。

那么，如何避免民企犯罪？首要就是民企要在加强法治宣传教育和培训上面投入更多。刘明认为，部分企业管理不科学，缺乏系统性的风险管理制度，在做大做强的情况下，没有充分重视法律工作，导致其触犯法律的概率越来越高。因此，从民营企业家自身而言，最急迫的是提高自身法律意识，增强法律风险，否则可能给企业家带来很大损失。因此，企业家不可以没有法律知识和法律意识。

北师大企业家刑事风险防控犯罪山东中心主任郭斌表示，民营企业家在思考问题时，应从合法性和可行性的角度，建立起法律优先的思维模式。分析自己的行为是否符合市场规律和法律规定，从而实现企业盈利目标与法律期待的吻合。企业家如果不注重确立法治思维，不注重企业的刑事风险防范，在当前的高风险时代，其面临的风险将会进一步增加。

在此方面，著名的民营企业华为带了一个很好的头。华为总裁任正非为预防企业高管犯罪，在内部设立企业“廉政公署”。去年9月初，华为甚至首次召开企业业务经销商反腐大会，声称将从企业管理制度上竖立“防火墙”，避免公司内部有犯罪情况的可能性。

陈建涛在某著名民营企业担任法务部总经理，他从实际操作层面向本刊记者分析，他所在的企业设计了流程管控和风险防范机制，“法务部介入到企业运营的每一个环节，并不是为企业增加了管理成本，事实上可以减少损失。”

总之，随着社会经济的发展形势越来越繁荣，企业家犯罪或将更为常态化。王荣利告诉本刊记者，“企业家要努力提高法律意识和法律素养，重视法律，敬畏法律;这就必须完善企业法律服务制度。否则，民营企业家很容易陷入犯罪的深渊，而到那个时候，一切都晚了。”

作者：杨勇