因素法科学化管理财政论文

摘要：本文以内蒙古自治区包头市39个乡镇财政所为例，运用多元统计因子分析方法对数据进行降维处理，提取8个公共因子，得出乡镇财政所标准化建设的综合排名。根据因子得分，运用聚类分析方法，把39个财政所分为4类，并对每类财政所标准化建设进行分析。根据各类财政所标准化建设水平，提出有针对性的建议。下面是小编精心推荐的《因素法科学化管理财政论文(精选3篇)》，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

因素法科学化管理财政论文 篇1：

专项性一般转移支付启示录

专项性一般转移支付是近年来浙江财政改革实践中探索出的一种新型转移支付方式，其实质是运用因素法来分配专项转移支付资金，在明确规定使用方向的前提下，纳入一般转移支付，使其既具有一般转移支付的财力补助特点，同时又能实现专项转移支付的特定政策目标。这种转移支付方式既克服了两种转移支付的缺点，又承继和巩固两者的优点，兼顾了促进基本公共服务均等化和保障政府出台的重大政策贯彻落实双重目标的实现，对进一步深化财政管理改革具有重要而深远的意义。

新规操作细则

首先，采用因素分配法。改变以往专项资金要求申报项目的办法，首先由各部门根据各自的工作重点和特点提出资金分配的因素和权重建议，然后再与各部门针对每一个因素的科学性、重要性经多次协商后，确定各部门专项资金的因素和权重。一般选取部门年度任务、工作目标、实施项目、绩效考核结果等专用因素，以及受益市县人口、财力等通用因素，设置分配因素的量化指标、权重系数和计算公式，并据此分配资金。同时，因素和权重也并非一成不变，可根据每年的中心工作和重点工作调整、各地业务情况变化和管理需求的改变而进行适时调整，体现因素分配法转移支付机制的灵活性。

其次，明确使用方向。在资金分配时不定具体项目，但明确使用范围和方向，由市县财政和各部门在规定的使用范围方向内根据实际情况，落实到具体项目，并报省财政厅备案，确保专款专用。比如，办案（业务）费必须用于政法系统办理各类案件（业务）所需，业务装备费必须用于政法机关购置各类业务装备支出，不得用于购置非业务固定资产、人员经费等。

再次，取消市县配套。改变以往专项转移支付要求市县配套的做法，将这部分资金纳入一般性转移支付，列入财政年终结算，由市县财政纳入同级部门预算，按指定用途统筹使用。同时实行提前下达，在上年底先将下一年度一定比例的资金提前下达给市县，逐步提高提前预告的比例，相应加快预算执行进度。

第四，归并整合资金。除一次性、突发性以及为中央补助具体项目配套的省级专项转移支付资金外，省级各部门原则上要将本部门现有专项转移支付资金整合成一个专项性一般转移支付项目。归并整合进来的各个小专项，如已完成原定的政策目标，则取消向这一领域的投入；如仍未完成原定的政策目标，则将其转化为其中一个因素纳入分配公式，根据权重来确定向这一专项工作领域投入的资金额度。

最后，监督检查问效。在资金分配后，对资金的使用管理情况进行监督检查，并将上年检查结果应用于下一年度的资金分配中。对未按规定方向使用或未按中央、省政府政策要求落实保障责任，以及管理不到位或资金使用效益不高的地区或单位，责成有关部门及时纠正整改，并将检查结果作为工作绩效因子和财务管理因子列入资金分配因素，相应扣减或增加下一年度的资金补助，促使市县财政和部门加强管理、提高绩效。

经验与教训

从实际情况看，专项性一般转移支付在浙江省试行，有其独到的经验，但由于新政初行，必然也有其客观问题所在。现提出供各财政同行探讨。

第一，规范了资金管理模式。通过改革，运用客观的因素和科学的公式来计算分配资金，建立公开、透明、规范的分配程序和规则，最大限度减少或避免人为因素干扰，优化了决策方式，提升了财政资金分配管理的科学性和规范性。同时也实现了管理的全程控制。

第二，优化了资源配置效率。促使部门根据工作实际需要来提出分配因素，减少“非理性”需求，使得有限的财政资金真正用在“刀刃上”，提高了财政资源的配置效率。

第三，提高了财政支出执行率。改革后，由于资金分配的基础工作做在前，一般因素、权重确定后，只需按照公式来分配，地方无需跑部门争资金，减少磨合、讨价还价过程，也使得地方尽早知晓下一年度专项资金的额度，将资金统一编入部门预算，增强预算的完整性，提高了财政支出执行率。

第四，创新了转移支付方式。通过对专项转移支付资金分配机制的改革，引入因素分配法，实施专项性一般转移支付办法，有效克服了两种转移支付方式的弊端，使得自上而下的施政意图与自下而上的经费需求得到了有机结合。

从实践看，浙江省专项性一般转移支付改革之所以取得成功，关键是牢牢抓住基础管理工作、分配因素设计和充分调动部门地方积极性等改革推进过程中的牛鼻子，抓住了改革的核心环节。

做实做细基础管理工作是有效手段。在当前资金盘子越来越大，如果仍采用原有粗放式的管理方法和手段，那么即使管理人员投入再多的精力，也只能达到事倍功半的效果，因此要提高财政管理水平就必须通过做实做细基础管理工作、利用科学精细的管理手段来实现。专项性一般转移支付改革在坚持财政工作科学化发展方向的前提下，突出财政部门资金管理的职能，通过做实做细基础管理工作，有效提升专项资金分配和管理水平。虽然说资金分配前期从分配办法的制定、数据的收集、因素权重的确定等工作需要投入大量的精力，但俗话说“磨刀不误砍柴功”，做实做细基础管理工作为后期的简化管理奠定了坚实基础，有利于财政部门从事无巨细的具体项目安排中解脱出来，通过前期把握好资金使用方向和后期关注好资金使用效益，抓好两头来完成财政管理的全程控制，实现了财政管理的华丽转身，既解放了自己，又加强了管理，达到事半功倍的效果。

科学设计分配因素是关键环节。专项性一般转移支付创新的成功，离不开分配因素的科学设计。由于每个业务部门的工作任务多样，而且每一项专项资金都有自己特定的政策目标，通过整合后，选择什么因素，如何准确完整地量化各项因素，每一个因素的权重多少，都将决定资金投向的准确合理性和政策目标实现的有效性。财政部门在经过大量调查研究和与业务部门多次沟通的基础上，尽可能全面、系统掌握各种影响因素，通过认真分析、权衡比较，准确选择分配因素，科学设计权重系数，并结合实际不断调整优化因素设置，不断完善因素分配法，科学、公平、公正地分配各块业务工作所需的资金，既确保了各项工作的顺利开展，又充分体现绩效优先的理念，提高了资金使用效益。

构建“互利共赢”模式是有力保障。由于财政管理改革尤其是资金分配机制改革触及到各部门、各单位的切身利益，在改革初期，一些部门认为这项改革是财政集权，单位财务自主权和资金调控权受到削弱，从而影响单位的积极性，存在一定抵触情绪。但通过与各业务部门的积极沟通和方案的科学设计，解除了部门的后顾之忧，一方面使各业务部门体会到了这一改革的“三不变和一不减”，即资金分配建议权、财务自主权和资金使用权不变，资金总体规模不减；另一方面通过资金整合，把原分散在分管领导和处室中的资金分配决策权，集中到了单位一把手和财务部门手中，提高了单位的资金统筹能力，增强了部门理解、配合、支持这项改革的自觉性和主动性。

（作者供职于浙江省财政厅财税政策研究室）

作者：冯健

因素法科学化管理财政论文 篇2：

基于因子聚类分析的标准化财政所建设研究

摘要：本文以内蒙古自治区包头市39个乡镇财政所为例，运用多元统计因子分析方法对数据进行降维处理，提取8个公共因子，得出乡镇财政所标准化建设的综合排名。根据因子得分，运用聚类分析方法，把39个财政所分为4类，并对每类财政所标准化建设进行分析。根据各类财政所标准化建设水平，提出有针对性的建议。

关键词：乡镇财政所；标准化建设；因子分析；聚类分析

一、标准化财政所的研究背景

作为我国财政系统的基础层级，乡镇财政直接面向农村和农民群众，是基层政府为人民提供服务的重要部门。随着新农村建设步伐的加快，国家对农村经济和社会事业投入的逐年增加，乡镇财政支出规模不断增大，基层财政面临着科学化、精细化管理的更高要求。

为了加强财政基础和基层建设工作，更好地履行乡镇财政的职能作用，实现乡镇财政科学、精细的管理目标，财政部于2009 年8 月印发了《关于推进财政科学化精细化管理的指导意见》，提出把加强管理基础工作和基层建设作为搞好财政科学、精细管理的重要途径，在全国推广标准化财政所建设。标准化财政所建设是基层财政发挥职能的基本条件，主要包括基础设施建设、信息化建设、机构队伍建设、制度建设、业务工作五方面内容。通过标准化财政所建设，逐步构建起“职责明确、保障有力、管理规范、监督到位、运转高效”的基层财政系统，提高基层财政科学化、精细化的管理水平。

二、标准化财政所相关研究回顾

标准化财政所建设既是提升乡镇财政基础管理和基层构建工作水平的重要保障，又是贯彻实施基层财政科学精细管理的重要实施途径。王庆[1]深入辨析了现代财政和公共财政的关系，认为现代财政应具有现代经济的特性，并提出建设现代财政的具体方面和实施途径。郭秀宏[2]在对湖南省乡镇财政所进行调研的基础上，认为作为推进财政所建设的基础工作，标准化财政所建设工作对推进基本公共职能均等化和构建覆盖城乡公共财政系统产生巨大推动作用，并且分析了标准化建设收到的成效。张硕[3]研究分析了河北省乡镇财政所建设状况，归纳总结了乡镇财政所构建过程中出现的主要漏洞，并针对漏洞提出改进方案。洪源、杨司健等[4]通过构建模型，检验了民生财政对城镇居民收入的影响，根据检验结果，得出民生财政对收入的正反两种影响效果。傅士君、张志明[5]对河北省灵寿县乡镇财政所的标准化建设进行了研究探索，提出了标准化建设的重点建设工作。张洪波、吴涛[6]对济南乡镇财政所的职能进行了探析，根据问题提出了应对措施，明确了法律的重要性。姚俊杰[7]研究分析了内蒙古包头市乡镇财政所建设最近几年取得的成效，针对出现的问题提出加强相应方面的建议和措施。刘群[8]对乐天溪镇财政所脱贫工作进行了探讨，认为应从四个方面开展工作，主要强调按照制度和纪律要求办事，遵循根本原则。

通过对上述文献的梳理，可以看到已有文献对标准化财政所建设的现状、取得的成效及存在的问题进行了分析，并给出了相应的对策。但我国幅员辽阔，标准化财政所建设的影响因素众多且各地区乡镇财政水平差别巨大，因此，标准化财政所建设需要分情况逐步完成。基于因子分析的聚类法，为此提供了可能性。

三、标准化财政所的研究方法

因子和聚类分析法是SPSS统计软件中因子（主成分）分析方法和聚类分析方法。本文首先对研究对象进行因子（主成分）分析，在因子分析基础上进行聚类分析。标准化财政所建设的影响变量较多，而因子分析方法通过降维处理、浓缩信息，能够比较简练且准确地评价标准化建设；聚类分析依据因子分析的结果进行聚类，既考虑了因子分析结论，又把研究对象分成不同类别，使不同类别更接近實际，便于不同类别进行区别管理。

（一）对研究对象进行因子分析。因子分析是对多个观测变量进行提取，提取出几个主要变量，它们更能反映事物的特点和本质。通过降维处理，提取少数几个主要影响因素（主成分），提取主成分主要依据是尽量使之包含原始信息[9]。

因子分析步骤如下：

第一，指标相关性检验。在因子分析之前，首先验证指标的关联性，只有关联性大的指标才适合因子分析。

第二，提取公共因子。浓缩原有变量信息，选取主要信息，即公共因子。

第三，因子命名及解释。根据因子负载矩阵，分析公共因子包含的原有信息，并根据这些信息对其命名。

第四，计算综合得分及排名。用主要因子分数乘以各个因子的方程贡献率计算样本的分数，并按照分数多少进行排序。

（二）对研究对象进行聚类分析。聚类分析是统计学中多变量统计分析，它能够根据研究对象的数据特点，将其自动分类 [10]。

聚类分析步骤如下：

第一，在因子分析之后，对因子得分矩阵进行聚类，即以公共因子分数为自变量进行分类。

第二，根据聚类结果进行分析。

聚类分析是按照研究对象中元素的不同特点进行分类，并对每一类进行分析。

通过采用因子聚类分析法，可以对标准化财政所建设的影响因素进行分析，从众多的影响因素中提炼出主要影响因素，并使之尽可能地包含全部原始信息，在因子分析的基础上进行聚类分析，根据主因子得分的不同对样本进行分类，使主因子得分相近的聚到一类，使差异大的分离开来，以便对不同类的研究对象进行差距原因分析，对同一类的样本进行更深层次的分析。

四、包头市标准化财政所建设的案例研究

（一）案例背景。2013年，内蒙古自治区下发了《苏木乡镇财政建设实施办法》和《苏木乡镇财政所建设考核验收办法》，明确乡镇财政标准化重点围绕基础设施、业务工作、信息建设、制度建设和队伍建设等五方面展开，并对建设内容进行具体量化。

按照自治区的安排，包头市全面启动了苏木乡镇财政所标准化建设工作，至今取得了显著成绩，机构队伍建设达标率为67.95%、信息化建设达标率为68.14%、基础设施建设达标率为75.75%、制度建设达标率为79.76%、业务工作达标率为81.43%，整体为75.84%，标准化财政所建设愈加完善。但是由于包头地区广阔，面积有27768平方公里，财政所服务半径长，各地乡镇财政所差别显著，标准化建设状况参差不齐，这成为标准化建设的难题。解决建设中存在的问题，分析制约标准化建设的因素，对标准化财政所建设具有重要意义。

通过对包头市财政所建设情况的实地调研，收集了39个财政所的标准化建设自评表。本文以这39个乡镇财政所为样本，对其标准化建设进行因子聚类分析。根据财政所标准化建设自评表的五大维度36个指标，确定指标体系与数据来源，运用SPSS18.0软件，首先进行因子分析，通过降维处理原有指标，提取公共因子，根据各个因子的方差贡献率，得出样本的最后分数，并给出因子分析结论；然后根据综合得分聚类分析，对分类结果进行研究，得出分析结论；最后在因子分析和聚类分析的基础上，对乡镇财政所标准化建设提出对策和建议。

（二）确定数据来源。评价财政所标准化建设的重要环节是要提出科学合理的评价指标。乡镇财政所标准化重点围绕基础设施、业务工作、信息建设、制度建设和队伍建设等五方面展开，并依据标准化建设自评表对建设内容进行具体量化。本文将自评表的五大方面作为评价指标进行研究（见表1），所有指标原始数据均来源于标准化财政所建设自评表的相关数据。

（三）财政所标准化建设的因子聚类分析。

1.因子分析过程。

第一，指标相关性检验。在对指标进行因子分析之前，要检验指标的关联性，只有具有较强关联性的指标才可以有效进行因子分析。对变量进行KMO和Bartlett球形检验，运用SPSS18.0软件对基础设施建设、信息化建设、机构队伍建设、制度建设、业务工作5个维度进行KMO检验和Bartlett球形度检测，检验结果如表2所示。从表中可以看出，KMO值大于0.500；Bartlett球形度检测的显著性水平Sig.为0.000，小于0.050。这表明，选取的指标之间存在很好的关联度，适合进行因子分析。

第二，因子的提取及命名。运用SPSS18.0软件提取公共因子，根据程序运行结果output，初始特征值和总方差分解表如表3所示，初始特征值选取大于1的特征值，8个公共因子的总共方差贡献率达到79.295%，8个公共因子含有原有指标的几乎全部信息，因此提取前8个公共因子。

运用SPSS18.0软件建立因子负载矩阵，反映原始信息和公共因子的关联性，每一个元素叫作因子载荷，代表每个元素和主成分的相关性。初始负载矩阵各因子对原始信息的反映不够突出，为了能够解释原始信息，要对因子负载矩阵进行旋转，旋转后的矩阵如表4所示。

从表4可以看出，这8个公共因子在原有指标上的载荷，每个公共因子只在一些原有指标上的载荷很大，主成分F1在U12、U24、U26、U27、U31、U32、U33、U34因子上负载比较大，这些指标代表了财政所会计职能和预算管理职能的情况，称之为会计工作因子；主成分F2在U1、U2…U10因子上负载比较大，这些指标代表了财政所基础设施构建情况，对其取名为基础设施建设因子；主成分F3在U13、U17、U18、U19、U20 、U21因子上载荷较大，这些指标反映了财政所的基础环境，与机构队伍、内控环境有关，称之为基础环境因子；主成分F4在U22、U30、U35因子上载荷较大，这些指标反映了财政所对支农惠农政策的落实和监管情况，称之为支农惠农因子；主成分F5在U11、U14、U25因子上负载较大，这些指标体现了财政所信息化建设情况，把其命名为信息化建设因子；主成分F6在U23、U29因子上载荷较大，这些指标反映了财政所的项目建设资金监管和服务制度建设情况，因此称之为清廉服务因子；主成分F7在U15、U28因子上载荷较大，这些指标反映了财政所资金监管机制建设情况，实现机制管理的纸质文件和信息系统的双管齐下，因此称之为资金监管机制因子；主成分F8在U16、U36因子上載荷较大，这些指标反映了财政所机构建设情况，称之为机构体制因子。

2.因子分析结论。根据因子负载矩阵及各个因子的占比权重求出财政所标准化建设的最终分数，进而排名。综合得分F=37.052%F1+11.032%F2+9.414% F3+6.356% F4+4.609% F5+4.341% F6+3.354% F7+3.139% F8。最终分数越高，表示标准化财政所建设状况越好，通过计算，得到以下结论。

第一，会计工作因子F1得分较高的有达茂旗巴音花镇财政所、达茂旗满都拉镇财政所、昆都仑区卜尔汉图镇财政所、达茂联合旗小文公乡财政所、九原区麻池镇财政所，表明这5个财政所会计工作良好。会计工作在财政所标准化建设中具有重要作用，会计工作的质量往往决定了标准化建设其他方面建设的质量。

第二，基础设施建设因子F2得分较高的有土右旗萨拉齐镇财政所、土右旗美岱召镇财政所、达茂联合旗巴音敖包苏木财政所、九原区哈业胡同镇财政所、昆都仑区卜尔汉图镇财政所，说明这5个财政所基础设施建设较好。基础设施建设决定了执行工作时具备的条件，条件优越的单位往往更容易开展各项工作。

第三，对于基础环境因子F3，东河区沙尔沁镇财政所、土右旗美岱召镇财政所得分值较高，说明这两个财政所比较注重基础环境的建设。一个良好的工作氛围、领导班子和员工队伍是顺利开展工作的有力保障，如果说基础设施建设是开展工作的硬件设施，那么基础环境就是开展工作的软件设施，两者共同推进工作的开展。

第四，支农惠农因子F4得分较高的有土右旗明沙淖乡财政所、东河区沙尔沁镇财政所，表明这两个财政所在落实国家支农惠农政策和资金监管方面执行较好。乡镇财政所是联系国家和农民群众的桥梁，在为农牧民提供农村政策服务和资金监督方面起到举足轻重的作用。

第五，信息化建设因子F5得分较高的有达茂旗石宝镇财政所、土右旗明沙淖乡财政所、固阳县怀朔镇财政所、达茂旗巴音花镇财政所、九原区麻池镇财政所、达茂旗西河乡财政所，说明这6个财政所信息系统建设较好。信息系统建设能提高工作效率、提升工作精度，是现代化办公的必备条件。

第六，清廉服务因子F6反映的是财政所的项目建设资金监管和服务制度建设情况，得分较高的有固阳县金山镇财政所、达茂旗明安镇财政所、土右旗将军尧镇财政所、达茂旗巴音花镇财政所、高新区万水泉镇财政所、达茂旗满都拉镇财政所，表明这6个财政所严把项目申报关，细化项目资金预算，跟踪项目实施进度，定期或不定期地反馈项目进展和资金使用情况。同时，充分发挥窗口作用，加大财税法律法规和政策的宣传力度，解答农牧民群众的实际问题。

第七，资金监管机制因子F7得分较高的有青山区兴胜镇财政所、固阳县西斗铺镇财政所、固阳县银号镇财政所、达茂旗希拉穆仁镇财政所、九原区阿嘎如泰苏木财政所，表明这5个财政所资金监管机制建设情况良好。资金监督管理体系的建立能够使资金落到实处、起到实效，表明这些财政所很好地履行了就近、就地监管职能，建立了资金监督管理体系。

第八，机构体制因子F8反映了财政所机构建设情况，得分较高的有固阳县下湿壕镇财政所、达茂旗满都拉镇财政所、土右旗海子乡财政所、土右旗沟门镇财政所、固阳县银号镇财政所、达茂旗百灵庙镇财政所，说明这些财政所建设情况良好。重建后的财政所作为县财政局派出组织，实行县垂直、当地政府协助管制的双重管理机制，同时在机构建设方面投入大量经费，建立了民生服务大厅，集中打造苏木乡镇公共服务平台。

从包头市39个乡镇财政所标准化建设得分排名来看，各个财政所的综合得分比较符合其实际情况，比较客观地反映出各个财政所标准化建设状况，从综合得分及排名可以看出包头市乡镇财政所标准化建设状况参差不齐。

3.聚类分析过程。在因子分析的基础上，以八个公共因子F1、F2、F3、F4、F5、F6、F7、F8为自变量进行聚类分析，采用的是系统聚类分析法（因版面限制，聚类树状图略，只刊登结果），根据得到的结果可以将包头市39个乡镇财政所分为4类，得到结果如表5所示。

4.聚类分析结论。第一类财政所的标准化建设综合得分值最高、标准化建设良好，是财政所标准化建设的领队先锋。在8个因子中，会计工作因子F1和基础设施建设因子F2得分较高，说明这类财政所会计工作和基础设施建设情况较好；基础环境因子F3、清廉服务因子F6、机构体制因子F8得分次之，表明這类财政所的基础环境、服务制度和机构体制建设较好，但还有待进一步的提高；支农惠农F4、信息化建设F5和资金监督管理机制F7分数较低，说明这类财政所应该加大支农惠农政策执行力度、加强资金监管机制建设和信息化建设。

第二类财政所。从8个因子得分值来看，该类财政所的信息化建设因子F5和清廉服务因子F6得分值较高，表明该类财政所的信息系统建设和服务制度较好；会计工作因子F1、基础环境因子F3和支农惠农因子F4得分次之，说明该类财政所应进一步加强基础环节的建设；基础设施建设因子F2、资金监管机制因子F7和机构体制因子F8得分较低，表明该类财政所应重点加强基础设施、资金监管机制和机构建设。

第三类财政所。这些财政所综合得分较低，标准化建设较差。在8个因子中，支农惠农因子F4、信息化建设因子F5和机构体制因子F8得分相对较高，说明这类财政所的惠农政策的执行、信息化建设和机构体制建设相对较好；清廉服务因子F6、资金监管机制因子F7得分次之，表明资金监管机制建设和服务制度建设相对较差，应加强这两方面的标准化建设；会计工作因子F1、基础设施建设因子F2和基础环境因子F3得分最低，这3个因子所涉及的标准化建设是整个标准化建设的基础环节，只有加强基础环节的建设，才能建设好其他方面，因此应重点加强基础环节的建设。

第四类财政所。根据因子得分矩阵，该类财政所最终分数最低，标准化建设最差。基础设施建设F2、基础环境建设F3、清廉服务F6和资金监管机制F7分数相对较高，说明该财政所的基础环节建设、资金监管和服务制度建设较好，应该继续加强相关方面的建设；会计工作因子F1、支农惠农因子F4、信息化建设因子F5和机构体制因子F8得分较差，这4个因子成为制约其标准化建设的主要因素，其中会计工作因子得分最低，会计工作能够反映出财政所的日常工作轨迹，影响财政所标准化建设的主要因子是会计工作，会计工作较差往往导致开展其他工作的难度加大。因此，加强会计工作、信息化建设和机构体制建设，加大惠农政策执行力度是该类财政所标准化建设的首要任务之一。

五、结论及建议

通过因子分析，标准化财政所建设的影响因子可分为会计工作因子、基础设施建设因子、基础环境因子、支农惠农因子，信息化建设因子、清廉服务因子、资金监管机制因子、机构体制因子，其中最主要的是会计工作因子，贡献率占比达46.73%。根据因子得分，发现存在的主要问题，从而对标准化建设提出改进建议。通过聚类分析，将39个财政所分为4类，这4类财政所标准化建设差距较大，结合因子分析，逐类分析差距原因，并据此提出每类财政所的标准化建设的相应建议，以期逐步缩小建设差距。

首先，充分发挥第一类财政所标准化建设良好的优势，在第一类财政所的带动下，推动其他财政所标准化建设，逐步缩小差距。以达茂旗百灵庙镇财政所为代表，标准化建设影响因子得分较高，说明该财政所在标准化建设各个方面工作很到位，其他财政所可以对其进行实地参观学习。这一类财政所标准化建设整体较好，局部环节还有待提高，应该加大支农惠农政策执行力度、加强资金监管机制建设和信息化建设。通过全方位的建设改善工作，努力达到标准化建设的目标，使乡镇财政依法理财、服务群众和监督管理能力明显提高。

其次，针对达茂旗巴音花镇财政所标准化建设中等水平的特点，在继续保持信息化建设和清廉服务制度建设良好水平的同时，要加强基础设施、资金监管机制和机构体制等基础环节建设，结合苏木乡镇基层工作人员的工作和生活设施建设，进行乡镇财政所办公场所建设；要加强资金监督管理机制建设，建立资金监督管理机制，确定苏木乡镇财政监管范围，加大对补助性资金的监督力度，维护农牧民补贴资金“一卡通”发放信息系统的正常有效运转，对补贴农牧民的财政资金进行全程动态监管。

再次，结合第三类财政所标准化建设较差的实际情况，在继续加大惠农政策执行力度，加强信息化建设、资金监管机制建设和机构体制建设的同时，要改善财会服务建设、基础配置建设和基础环境建设。要统一财务开支范围和标准、严格规范财务收支行为、提高财会人员素质和从业水平，做好会计基础管理工作；要根据实际情况开展基本设施建设，认识到基本配置建设是开展其他工作的前提；要健全机构、充实人员、建立健全内部控制，改善财政所基础环境建设。

最后，对于标准化建设8个因子得分均较低的财政所，应该从8个因子各个方面加强标准化建设，尤其应加强会计工作建设、信息化建设和机构体制建设，加大支农惠农政策执行力度。要做好苏木乡镇会计基础服务工作，提高财务的专业技能和从业水平；要搭建网络连接开放式信息系统，实现财政与相关业务系统的融合和接应，为各级政府及有关部门研究分析“三农三牧”情况给予决策支持；要明确重建后的乡镇财政所作为县财政的派出组织，实行县垂直、乡镇人民政府协助管制的双重管理机制；要落实惠民政策、发挥窗口作用、健全资金监管机制，强化公共服务职能。

参考文献：

[1] 王庆.论现代财政与公共财政——兼述我国现代财政制度的构建[J].当代财经，2014，（10）：25—35.

[2] 郭秀宏.大力推进标准化财政所创建工作[J].中国财政，2012，23（25）：22—23.

[3] 张硕.关于河北省乡镇财政所建设的调研报告[J].经济研究参考，2013，40（19）：44—46.

[4] 洪源，杨司健，秦玉奇.民生财政能否有效缩小城乡居民收入差距？[J].數量经济技术经济研究，2014，（7）：56—65.

[5] 傅士君，张志明.探索财政所标准化建设之路[J].中国财政，2013，8（31）：75.

[6] 张洪波，吴涛.乡镇财政职能探析[J].财政税收，2016，16：31—33.

[7] 姚俊杰. 内蒙包头：积极推进基层财政所建设[J].中国财政，2017，4（28）：57—58.

[8] 刘群. 乐天溪镇财政所开展脱贫攻坚“春季攻势”[J].中国财政，2017，（7）：29.

[9] 吕振通，张凌云.SPSS统计分析与应用[M].北京：机械工业出版社，2009：175.

[10] 薛薇.基于SPSS的数据分析[M].北京：中国人民大学出版社，2014：288.

[Key words] ：Township Financial institutes； Construction of Standardized Financial Institutions； Factor Analysis； Cluster Analysis

作者：罗宇洁　王静

因素法科学化管理财政论文 篇3：

浅析干部人事档案管理工作存在问题及对策

摘 要：干部人事档案是我们党选人用人和正确使用干部的重要依据。但目前因受观念、体制、人力和经费等多种因素的制约，干部人事档案管理工作中还存在着诸如管理方式和方法落后，档案内容不全，档案管理人员素质不高等问题。需要从提高档案管理从业人员素质，强化领导重视，加强业务和基础设施建设，实行规范化管理等方面加以完善和改进。

关键词：干部人事档案 管理 问题 对策

一个干部，其在工作生涯中的表现情况以及个人生活的的重要事项，都会通过档案以文字、图片、电子信息、声音、视频等记录在册，并形成干部的人事档案。干部的人事档案理论上涵盖了干部职业行为操守的总体情况，是用人单位作为考察干部是否合格的重要依据，也是新时期党和国家机关在选用人才方面非常重视的记录材料之一。由于档案的重要性非常高，背后涉及到的个人利益因素众多，因此，在档案管理过程中，会因为各种权益、利益等因素的影响，而滋生一些问题。本文正是基于此，才分析档案人事档案管理存在主要弊端以及问题基础上，结合一些实际案例，对有效防止人事档案管理问题，提出了一些措施建议。

一、目前干部人事档案管理现状

1.管理技术与管理方法不够先进。国家机关以及大部分事业单位在干部人事档案管理方面，主要精力还是放在档案的信息补全、资料收集方面，而档案管理的现代化技术一管理方法学习不够，单纯的手工操作，纸质档案信息的保存比率较高，对现代化、信息化管理技术方法涉及不多。

2.档案材料信息缺失程度较高。干部人事档案一般都具有较长的时间，但是，在很长的时间内，档案管理过程中，对档案的信息资料检查力度不足，对于一些重要信息的核实和补录工作做的不到位，这就容易导致一些重要的信息，如，干部的专任时间、入党情况、家庭成员以及最高学历变化等，准确的信息较少，关键的核心信息存在不同程度的缺失。

3.档案管理工作人员知识技能素质不高。现代干部人事档案管理是非常精细和科学的工作，对档案管理工作人员要求非常高。但是实际情况是，不少干部档案管理工作人员就是一般的普通后勤人员，或者办公室人员，其专业档案管理知识，业务素质以及实际工作技能等，同专业档案管理工作者都存在较大差距。这也是影响档案管理水平的一项重要因素。干部人事档案管理人员的素质对档案管理技术方法的更新升级也有着直接的影响，有的单位，领导干部个人对新技术、新知识的学习掌握水平不够，在一定程度上影响了干部人事档案管理的科学性。

二、形成当前这种情况的重要因素

1.管理领导重视不足，思想认识不到位。干部人事档案管理一般都是各机关单位的后勤工作，不是主要业务口的工作，管理层领导在单位的业务口投入的精力较大，而对后勤工作不够重视，对档案管理工作的重要性认识不到位，总是走出处传统的思想意识舒服，认为干部人事档案管理处于“辅助”和“服务”地位。被视为可有可无，在思想上不予重视，档案管理工作人员不按要求配备，库房基础设施建设不能按要求解决。

2.资金投入不足，财政资金拨付困难。干部人事档案管理，作为单位各项业务工作的后勤服务工作，在很长的一段时间内，资金投入有限，制约了其在管理人才引进以及管理设备更新换代上的步伐，财政资金对干部人事档案管理的拨付比较困难，很多地方的机关单位，财政资金在基础民生方面的拨付都显得非常困难，而对干部人事档案管理，更是显得心有余而力不足。

3.档案管理制度没有严格落实。干部人事档案管理，虽然有国家档案管理条例、规则以及一些档案文件法等规章制度层面的管理规定，但是在实际执行过程中，出现的很多问题，使得干部人事档案管理规章、条例等，不能得到有效的执行，例如对党政干部教师、科研人员、职工等不同对象的档案都采用同一种尺度，没有实行分类管理。相关的管理划分情况比较粗糙，给后续的干部档案核实清查工作带来不小难度。

三、解决档案管理问题的对策建议

1.引进并培养综合素质优良的专业档案管理工作人员。干部人事档案管理是一项长期性的复杂工作，而各項管理程序、管理技术方法的落地执行，都要具体的靠基层档案管理人员去执行，说到底人的问题最为重要，档案管理部门要加强对专业档案管理人员的培训力度，引进专业人士，努力基层档案管理工作人员的综合素质，以适应不断发展变化的档案管理工作。

1.1培养档案管理工作者的政治意识。作为党和国家管理干部人事档案的重要工作者，要时刻保持正确的思想政治意识和清醒的政治意识。严格服从组织纪律，加强自身党性和组织性修养，做事坚持原则，严格把档案管理的各项规章制度落实，不得徇私舞弊、弄虚作假，坚持独立，保证档案管理工作不受外界不良影响。

1.2培养和塑造档案管理人员良好的职业道德情操。在当前党和国家高度重视干部档案作假，人事升迁腐败的形势下，作为一线档案管理人员，要时刻谨记做好本色清廉，严格自律，补个不给目标动机不纯者以机会。树立自己良好的工作作废，要善于自我批评，敢于承担责任。严格遵守干部廉洁自律的有关规定，做任何事情都应公平、公正、不谋私利。第二，敬业奉献精神。热爱干部人事档案管理事业，自觉维护本职工作的荣誉和专业价值，努力为国家的档案管理及干部任用选拔等重要事业服务。

1.3切实提升档案管理人员的专业知识技能和业务素质。干部档案管理质量水平的高低，最终还是依赖于档案管理人员的专业技能素质以及实际业务经验，因此，作为档案管理人员，要加强上述各方面的学习和锻炼，努力提升自我，热情接待前来查阅档案材料的每一位同志。强化过硬的专业技能，在日常管理业务之外，学习一些业界先进的管理技术方法和管理理念，创新干部人事档案管理的思路和方法。学会去粗取精，从纷繁复杂的材料中迅速获取有用有价值的信息资料，及时收集好，整理好。例如，对现代互联网大数据时代，要及时学习先进的档案管理技术，通过进行专业数字化管理，在提高干部档案管理效率的同时，加强对干部档案信息的动态监管力度，防止出现后台信息数据的造假舞弊等行为。

2.领导干部要从自我做起，提高对干部档案管理的重视。进入新时期，干部人事档案管理作为考核、任用和评价干部的重要资料，其真实性、全明星不得有任何瑕疵，这就要求必须提高干部人事檔案管理的科学性和严肃性。从这角度看，首先领导干部要从自我做起，重视档案管理各项工作。在当前新形势下，要推动干部人事工作的发展，十分需要各级各部门领导的高度重视并支持档案管理事业。领导干部自身重视，能够有效调动档案管理部门的责任意识。为加强对干部人事档案工作的领导，各机关单位要做好分工。例如可以由政治处领导主抓，坚持一切从实际出发，明确分级管理责任，制定切实可行的工作计划，并认真组织实施，确保干部人事档案管理工作顺利实施和深入开展。分管档案管理业务领导要定期听取工作汇报，切实解决干部人事档案工作中遇到的实际问题，并提出下一阶段干部人事档案管理工作要求。要严格按照干部人事档案收集制度、鉴别制度、整理制度、查（借）阅制度、转递制度、保密制度、保管制度、管理人员职责等各项制度，使档案材料的建立和管理工作有章可循，实现了制度化、规范化管理。

3.做好档案归整，严把查缺补漏关。在干部人事档案管理不断出现新问题的今天，整理档案的人员能够充分认识到档案工作的重要性，切实增强做好档案工作的使命感和责任感，始终坚持认真负责的工作态度，确保档案整理的高标准、高质量。一是整理。干部人事档案材料比较广，材料整理工作是一项十分繁杂的基础性工作，这就需要整理材料时做到辨别是否真实有效，程序是否规范合法、手续是否完备齐全，有无不真实、涂改、造假等现象，保证材料的真实性。二是查漏。为确保干部档案的完整性、真实性，对收集归档的材料，认真细致地进行鉴别，将不应归档的材料放入副档，查找出需要补充的材料，对所缺材料逐项进行登记，并填写《干部人事档案专项审核情况登记表》，使归档材料真实可靠、文字清楚、对象明确、手续完备。三是补缺。人事档案归档过程应是一个前后衔接、有机统一的整体，但长期以来，由于个人不够重视或一些历史原因，致使档案材料分散、缺失，要将针对档案材料不完善的问题及时跟进、补充。集中精力和时间，对不符合要求的干部档案重新进行分类和整理，对张冠李戴的或不属于归档内容的应清理出来，细心检查严把档案质量关。

4.加大资金投入，不断提高档案物质基础水平。强化投入，完善档案管理的基础设施建设。优良的硬件设施设备是保障业务档案管理工作标准化的首要条件。各档案管理部门要设置专门的档案室一间，建筑面积要达到规定标准。做到档案室、办公室、查阅室三分开；在经费十分紧张的情况下，要多方争取资金，采购了新型档案无轨密集架，统一印刷档案盒等；严格按照档案保管的“九防”要求，购置了灭火器、温、湿度计、吸尘器等设施设备以此达到防盗、防光、防高温、防火、防潮、防尘、防鼠、防蛀的要求；并添置了专用计算机、扫描仪、打印机、复印机、装订机等设备。强大的资金投入是不断提高档案管理工作标准化进程的重要基础。

5.提高干部人事档案管理的数字化、信息化水平。干部档案管理要快速应用当前的互联网大数据等新技术，提高档案管理信息网络化水平，要逐步实现档案信息“一键在手，一目了然”的目标。为此要申请专款购置档案室专用防磁柜、除湿机、专用电脑、扫描仪、碎纸机等现代化高科技硬件设备，对纸质材料扫描输入电脑，实现案卷、文件材料电子化。购置安装文书档案文件管理系统，安装并运行最高检的档案管理系统等相关的应用软件，实现了档案处理信息化，使档案管理软硬件建设水平得到了大幅提升。制定统一移交案卷、文件材料的制度，形成了人人重视档案工作，人人参与档案管理的良好氛围。定期组织人事档案、文书档案、照片档案、声像档案、实物档案档案统一移送档案室，由专门管理员进行审核，做到整理规范、收集全面。邀请专业信息化档案管理辅导人员，组织开展专项培训，完善卷宗装订内容顺序规定，确保卷宗装订完整尽快达到数字化档案的目标，实现档案部门可以根据当事人、前单位、现单位和同事等主要检索条目，直接调出电子卷宗，并打印在有特殊水印标志的纸张上。档案部门依据电子档所标注的案卷位置，可以直接找到案卷，并且对已结案的纸质档案可以随时归档；对于已过保存期的案卷，可以调出判决书；严格保护纸质档案的移动，以确保档案安全、真实和可靠。严格按照档案管理规定归档，并组织人员对装订不牢固、卷面不整洁、分类不规范、期限不明确的案卷进行了全面清理，重新进行了划分期限、分类、装盒、上架、扫描等工作，为进一步提高档案管理工作的互联网信息化数字化水平打下基础。

四、结语

干部人事档案管理工作意义重大。各级人事档案管理部门和档案管理工作者，要扎实工作，把干部人事档案管理工作引向深入，使干部人事档案工作纳入制度化、规范化、科学化的管理轨道，为各项组织人事工作的顺利开展奠定坚实的基础。干部人事档案管理工作是一项政策性、机密性、专业性较强的工作，加强对档案的管理，及时解决档案管理工作中遇到的问题，在人力、物力、财力等方面需给予大力支持。在档案管理过程中坚持解放思想、实事求是、与时俱进、开拓创新的原则，不断提高档案管理水平，使档案工作更好的服务于干部的选拔任用，促进干部队伍的良性发展。

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作者简介：焦海勤（1974.4—），现任助理馆员，主要从事机关人事档案管理工作和研究。

作者：焦海勤