人寿保险公司价值管理论文

广告代理业从来就风云变幻,如走马观花般更换代理机构。但实力决定命运,阳狮往往在这样的更换中作为胜利者笑看风云。就连“世上最难伺候”的客户美国家庭人寿保险公司(Aflac),也“乖乖地”将自己全部的代理业务交给了阳狮集团旗下大大小小的公司。夏至未至,阳狮即变身“luckydog”,真可谓五月花开。下面是小编为大家整理的《人寿保险公司价值管理论文(精选3篇)》，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

人寿保险公司价值管理论文 篇1：

“营改增”对人寿保险公司利润的影响及建议

摘 要：依据国务院“营改增”试点的工作部署，保险业在2014年被纳入到“营改增”的试点范围，这一改革为保险业带来了机遇也带来了挑战，如何去把握机遇克服困难显得至关重要。文章具体研究了湖北省H人寿保险公司中的“营改增”情况，对人寿保险公司实现“营改增”下利润最大化提出了相关建议，以此为“营改增”在人寿保险公司中的更好实施提供一份参考。

关键词：营改增 人寿保险 利润 影响

我国实施“营改增”是充分考虑了国际惯例与国际税制改革趋势的体现，其目的在于降低企业税收，增加企业利润率，从而促进我国企业的改革，加强我国企业的竞争力。然而，在进行“营改增”问题的探究时，笔者发现湖北省H人寿保险公司在进行了“营改增”后，近三年的净利润不升反降，为探讨这一问题，笔者引入H人寿保险公司的实际例子，展示了“营改增”前后利润的具体变化，分析其原因，并根据分析的结果对人寿保险公司提出相应的建议，供大家商讨。

一、湖北省H人寿保险公司“营改增”的目标及进度

1.H人寿保险公司“营改增”的目标。税务管理处、会计部的“营改增”目标是对适用于该人寿保险公司的营改增政策进行解读，实现所有涉及增值税场景的会计核算以及实现增值税税款的计算和申报工作；税务管理处、会计部、业务管理部、精算部、信息技术部的“营改增”目标是梳理收入与成本支出的價税分离、预算口径的变化、价税分离及增值税发票带来的流程改造；财务管理部的“营改增”目标是实现税控设备全国的布点、落实增值税下的发票开具和管理方式；信息技术部的“营改增”目标是与会计部、税务管理处合作，实现系统价税分离、系统流程改造、系统间对接、系统会计处理的变更等多项工作；最后，财务管理部、会计部、个险销售部、团体业务部、银行保险部、健康保险事业部、电子商务部等部门联合，指导培训机构学习营改增所面临多方面的注意事项、完成迎接营改增的各项准备工作。

2.H人寿保险公司“营改增”的进度。人寿保险“营改增”项目由2013年启动直至现在，其进展大致可分为三个阶段。

第一阶段为2013年7月至2014年12月，这一阶段的主要任务是行业调研、政策攻关。具体任务是2013年7月，受财政部委托，负责金融业营改增调研并政策建议；2013年10月，配合集团完成保险行业营改增调研统稿；2014年3月，配合集团向财政部提交全金融行业研究报告；2014年4月，反馈政策诉求并争取实施时间，财政部、一行三会与金融同业均参会；2014年11月，与集团配合，完成保监会保险全行业营改增税负测算。这一阶段的调研成果获监管认可，多项关键政策被采纳。

第二阶段为2015年1月至2016年3月，这一阶段的主要任务是启动实施、有序推进。具体任务是2015年3月，配合各顾问团队开始进行业务梳理；2015年7月至2016年3月，根据前期的梳理结果，开始进行方案的设计，并与顾问讨论确认；2015年8月至2016年3月，召开各类培训，宣导增值税相关知识；2015年11月至2016年3月启动月例会机制，确保工作有序推进；2016年3月，形成各类指标逾7个，实现非政策敏感性事项的系统改造与流程管控达成预使用状态。这一阶段政策下发前所有预定工作已顺利完成。

第三阶段为2016年3月至2016年5月，需根据最新政策，修正落地方案，力保平稳过渡与合理降税；全面评估掌握“营改增”对业务及财务的影响并实施控制；税负滚动测算，合理筹划优化集团整体税负。这一阶段的主要任务是根据最新政策，修正落地方案，力保平稳过渡与合理降税。

二、分析“营改增”对H人寿保险公司利润的影响

1.“营改增”对人寿保险公司收入与费用的影响。从收入方面分析，营业税为价内税，是以营业额直接计算缴纳税款，其收入

为向客户收取的全部价款；而增值税为价外税，其收入=向客户收取的全部价款/（1+税率），即将向客户收取的全部价款拆分为了收入与销项税两项，从而直接造成了人寿保险公司收入的下降。

费用方面同理，在实行作为价内税的营业税时，其费用为向客户支付的全部费用；而实行作为价外税的增值税时，其费用=向客户支付的全部价款/（1+税率），即将向客户支付的全部价款拆分为了费用与进项税两项。且实行营业税时，以收入乘以5%计算得到营业税且计入费用，反映在损益表里；而实行增值税时，增值税等于销项税额减去进项税额，且不计入费用，反映在资产负债表里。以上两点均导致了人寿保险公司费用的下降。

2.“营改增”后H人寿保险公司利润影响测算及分析。以湖北省H人寿保险公司为例，根据其近三年改革前与改革后的利润额，测算出“营改增”导致的利润变动率。

由上图可知，在进行了“营改增”后，该人寿保险公司近三年的利润总额均不增反减。单从负税角度分析，企业的所得税、流转税税额和总税负均在进行了“营改增”之后有所减少，但企业所得税与总税负的下降比率远小于流转税税额的下降比率，这说明在流转税税额降低的同时，一些非流转税总税额在升高。结合人寿保险公司的特性与相应的国家政策，分析其主要原因如下：（1）人寿保险公司中的保险及兼业代理业务，按假定的进项抵扣水平，整体税负上升，导致净收入下降，利润下降；（2）人寿保险公司中不动产出租业务中的新增房产税负可能上升，导致净收入下降，利润下降；（3）人寿保险公司中金融商品投资的税负上升，导致净收入下降，利润下降；（4）人寿保险公司中的保费收入和其他收入实行增值税后，导致税率上升，净收入下降，利润下降；（5）存在可抵扣的进项，但是免税比例太高，可抵扣的进项很少，所减少的成本费用小于上述净收入的减少，因此总体利润减少。

三、在“营改增”政策环境中，对人寿保险公司利润最大化的相关建议

1.对收入方面的建议。

1.1争取免税政策。人寿保险行业正是一个存在着大量免税险种的行业，而为尽可能多的险种争取免税，能够使得保费价格不变的情况下，防止可抵扣进项税额不够而导致的净收入下降，由此来维持“营改增”后，保费价格不变的情况下，利润水平下降减少。

1.2优化产品定价。“营改增”后存在价税分离制度，这一制度对作为终端消费者的个人，不会有太大影响，而对作为一般纳税人的采购企业，会有很大的影响，因为对方可以实现进项抵扣。这样就给了保险人和投保企业之间一个博弈的选择，也会引发行业之间新一轮的竞争契机。

企业可根据自身情况将产品分为营业税下已上线产品与“营改增”后上线产品两类。对于营业税下已上线产品，保监会对产品费率有监管要求。根据监管要求，营改增前上线的所有产品费率不变，同样，现价表也不变，不进行改造。对于营改增后上线产品，首先，在保监会监管要求不改变的前提下，保险产品的定价规则也不改变，即产品费率表与现金价值表仍然体现为一个总价格，不会分拆成不含税金额与增值税两部分，应税产品的价税分离需要在承保环节由核心业务系统进行。其次，企业需根据税种变化给产品利润带来的影响修改定价规则，对于免税险种，定价规则不发生改变；对于应税险种，需要综合考虑增值税对定直接成本、间接成本影响来调整定价规则，相应调整费率。

2.对费用方面的建议。

2.1加强发票管理。目前人寿保险公司并未开具增值税发票，发票开具权限为出单中心和柜面及收付台同一执行标准，“营改增”后，增值税发票管控严格，特别是增值税专用发票的管理，如有不慎可涉及刑事责任。另由于人寿保险公司的增值税专用发票需求量较少，且人寿保险公司仅省会分公司存在出单中心，出于客户体验和集中管理的角度，专用发票的权限建议集中到城市中心支行、县区支行的某一特定柜面，作增值税专用发票柜面，以此做到对发票风险的高度集中管控。对发票实行高度集中管控，同时规避发票虚开与重复纳税风险，使得企业能够尽可能多的获取有效的进项税专用发票，使得企业可抵扣的进项税额增多，从而降低了企业的成本费用。

2.2優化渠道合作。人寿保险公司现行的税收制度是以“营业额”为基础对保费收入征税，“营改增”后，随着进项税额与销项税额的引入，在结算手续费用时，代理公司、经纪公司或兼业机构是否能够开具增值税专用发票直接影响到了人寿保险公司自身的成本费用高低。与能够开具增值税专用发票的保险代理公司、经纪公司、兼业机构合作，使得企业可抵扣的进项税额增多，从而使费用减少。因此，人寿保险公司应作好各保险代理公司、经纪公司、兼业机构的信息搜集工作，包括渠道机构的纳税人类型、提供发票的类型、税率信息。要求代理机构就应税和免税险种对应手续费金额开具两张发票，应税产品对应的手续费发票要求代理机构开具增值税专用发票，免税产品对应的手续费发票要求代理机构开具增值税普通发票。对于无法提供增值税专用发票的渠道机构，可酌情降低其手续费率。

四、结语

由缴纳营业税改为缴纳增值税，能够弥补重复征税的缺陷，从而使企业税负降低，解放部分资金。同时还能够以国家政策影响企业改革，促进行业进步。但同时，“营改增”并不是一个一蹴而就的过程，尤其是在改革初期，对保险公司等企业会造成较大的新旧制度冲击，造成许多不便。因此，企业中的各职务人员应当共同努力，来克服改革过程中的种种困难，从而使企业全面适应改革，享受到新政策带来的种种好处与契机，使企业更加蓬勃的发展，同时也使我国的财税体制迈上一个新台阶。

参考文献：

[1]蔡丽蓉.营改增对保险业的影响[J].企业改革与管理，2016（07）.

[2]朱志钢.营改增改革后面临的若干难点重点问题[J].税收经济研究，2016（01）.

[3]黄明利.浅析“营改增”对财产保险公司经营模式与绩效的影响[J].经营管理者，2016（06）.

[4]宋炳霞.保险业“营改增”方案探讨与税率测算[J].财会通讯，2016（04）.

[5]杨海燕.保险业“营改增”面临的问题及建议[J].中国经贸导刊，2015（35）.

[6]杨业昌.浅谈“营改增”对财险公司的积极影响[J].财会学习，2015（18）.

[7]邓大飞.营改增对人寿保险公司财务管理流程的影响及应对[J].企业改革与管理，2015（20）.

[8]吕庆元.营改增对财产保险公司的影响及对策[J].中州大学学报，2015（02）.

作者：黄斐然

人寿保险公司价值管理论文 篇2：

阳狮驯服“小鸭子”

广告代理业从来就风云变幻,如走马观花般更换代理机构。但实力决定命运,阳狮往往在这样的更换中作为胜利者笑看风云。就连“世上最难伺候”的客户美国家庭人寿保险公司(Aflac),也“乖乖地”将自己全部的代理业务交给了阳狮集团旗下大大小小的公司。夏至未至,阳狮即变身“lucky dog”,真可谓五月花开。

各子公司分享一块蛋糕

近日,美国家庭人寿保险公司(Aflac)将其全部广告业务统一交由阳狮集团代理。熟悉此次比稿内幕的相关管理人士透露说:“这笔价值高达7000万美元的媒介计划和媒介购买业务,包含传统媒体和数字媒体两个方面,将分别由她旗下的MediaVest(星传媒体团SMG旗下)和Digitas两家公司接手。”

Digitas正在接手美国家庭人寿保险公司所有涉及数字方面的业务如数字媒体、数字广告以及直销等业务。而MediaVest则处理所有传统媒体的媒介计划与购买。而这项业务是MediaVest通过和哈瓦斯集团旗下的MPG公司竞争后赢得的。

美国家庭人寿保险公司的创意业务目前仍由阳狮广告公司受理,其兄弟公司Fallon(阳狮集团旗下的另一家公司)未来是否会接手此项工作还有待观察。这项创意业务此前一直由Kaplan Thaler公司代理,她也是一家法国广告控股公司,隶属于阳狮集团。

媒介代理拍板尚需时日

当然,Fallon不可能马上接手此创意代理业务,因为哈瓦斯集团旗下的广告代理机构Arnold也在比稿的名单之列。他们都在为赢得这个机会做紧锣密鼓的筹备工作。有媒体曾就此事电话咨询过双方相关方面的市场负责人,但他们均三缄其口,不做任何披露。并表示,在未正式公布消息之前不便透露。

IPG集团旗下的子公司Fitzgerald & Co是一家在媒介代理方面为美国家庭人寿保险公司服务了20多年的代理商,但是这一次她并没有参加比稿。即便如此,MediaVest要抢来这项业务还有很长的路要走,因为这20多年来Fitzgerald & Co已经和美国家庭人寿保险公司建立了长期而富有成效的关系。Fitzgerald & Co曾负责接管美国家庭人寿保险公司在CNN上推出其品牌形象“鸭子”(这只白色鸭子,长着明黄色嘴巴,穿着蓝色上衣,除了歇斯底里大叫之外什么也不干)的相关事宜,并使它在电视广告、平面广告、慈善活动及产品植入广告等几乎所有传播渠道中亮相。现在,它已经成为了大众文化的标志。Fitzgerald & Co还曾经凭借为这只鸭子所做的某支广告而在戛纳广告节上获得电视广告类最佳媒体运用奖,从而捧回了一尊小狮子。

混战中交锋

该次由Select Recourses International负责举办的比稿,堪称一场混战。很多广告公司都受邀来参加竞标,接着被淘汰出局,后来又被“请回来”。而美国家庭人寿保险公司现任创意业务代理商Fitzgerald & Co及其品牌形象“小鸭子”的最初缔造者Kaplan Thaler公司均谢绝了这次比稿的邀请。

对MediaVest来说,五月份是颇耐人寻味的一个月。该月早些时候,MediaVest所代理的玛氏公司箭牌口香糖的媒介购买业务被移交给其兄弟公司Starcom(星传媒体,同隶属于SMG)。这一变动的直接原因被认为是MediaVest获得吉百利业务所带来的客户冲突——吉百利被卡夫食品收购后,其全部品牌价值达1.2亿美元的媒介购买业务悉数交由阳狮集团旗下包括Digitas在内的各大子公司代理,玛氏的竞争对手卡夫食品也因此成为MediaVest最大的客户之一。

作者：索红芳

人寿保险公司价值管理论文 篇3：

寿险公司数据整合技术的应用与研究

摘要：以当前人寿保险公司的发展状况为出发点，结合实际工作经验，对数据整合技术的应用进行具体分析与阐述，推动人寿保险公司的信息化进程，提

高工作效率与工作质量。

关键词：人寿保险公司；数据整合；应用

1 数据整合概述

当前，有关“数据整合”的概念较为模糊，如数据库整合、数据存储

整合、数据集中、应用整合等。不同的概念主要针对不同角度、不同层

次，阐述了系统整合的内涵。在信息系统熬合的大背景下，各种整合形式

与技术手段应运而生。例如，当前我国电信产业以及大型商业银行等，正

在逐步实践全国范围内的数据集中，就是数据整合的有效方式之一。鉴于

人寿保险公司的行业特点，采取的数据整合技术奠定在异构平台基础上，

通过数据整合手段，极大限度地挖掘客户信息资源，提高客户投资回报

率，增强公司经济效益。

另外，数据整合通过各种数据源之间的相互抽取、存储、转换、集成

等功能，以市场实际情况为出发点，综合分析当前数据信息与处理流程

等；通过整理、提炼数据，将原本以“信息孤岛”状态存在的信息资源整

合化，形成完整的数据系统，支持数据共享。

2 人寿保险公司的数据整合现状

当前，对于人寿保险公司来说，建设业务系统是公司发展的重中之

重，尤其建设整体IT规划与架构，应以全局角度为出发点，实行整体规划

和布局。因此，数据整合已成为人寿保险公司信息化发展的必然趋势。由

于保险业务的进一步扩展，金融应用越来越普遍，但是其信息的分散化明

显，共享程度不高，挖掘深层次的数据更是难上加难，不利于及时、科

学、有效的决策。对于保险公司发展来说，海量的原始数据并不能发挥作

用，必须经过调查、分析、整合、处理等，才能真正对保险公司形成价

值。对于保险公司发展来说，海量的原始数据并不能发挥作用，必须经过

调查、分析、整合、处理等，才能真正对保险公司形成价值。因此，提高

数据整合的开发水平与应用效率，对保险公司的信息化发展非常重要。当

前，很多保险公司已经开始建设并应用数据仓库。但是由于建设数据仓库

与传统的业务系统有所区别，主要面向决策层，因此系统的成败与否，与

决策层的认识及支持密不可分。

3 数据整合技术与信息架构

3.1 ETL技术

ETL技术，是Extraction—Transformation—Loading的缩写，意思是数

据提取、转换、加载，是一种数据整合的基本形式，也是构建数据仓库的

重要环节和灵魂，主要应用于数据获取、数据发布等环节。用户通过

ETL技术从数据源中提取所需数据，再经过数据清洗，最终按照事先定义

好的数据模型将数据加载到数据仓库中如果将数据仓库看作是大厦的设计

蓝图，将数据看作砖瓦，那么ETL技术就是完成大厦建筑的整个过程。在

整个项目中，用户的需求分析和项目模型设计无疑是最难的部分，ETL设

计的工作量占整个项目的60&以上。当前，ETL不仅在保险行业，也开始在

不同行业的系统整合方面发挥作用。

3.2 数据复制技术

数据复制是增设数据库级别、更新数据的基本技术，以此确保数据的

协调性、一致性，可在相同的数据库管理系统环境中应用。一般的数据复

制技术分為多种模式，包括：单项复制、双向复制、广播复制、合并复

制、层叠复制。

单项复制以生产系统作为数据源，如果目标数据库只作为报表和查

询，那么它仅仅是生产数据库的一个子集，只包括报表和查询所需要的内

容，而不是源系统的所有信息。单项复制作为一种简单高效的复制模式，

可以满足任何需通过剥离报表和查询来优化系统性能的需求，这种方案可

以直接卸载生产系统的压力。

双向复制是一种数据复制的典型配置，它可以在正常工作的方式下将

主数据库的数据复制到子系统，如果出现系统故障，则需要切换到子系

统，从而实现逆向复制。

层叠复制也被称作多级复制，可以实现原系统——目标系统——下级

目标数据库的复制，中转不需Oracle数据库。此配置能在无法实现直接通

讯的系统间实现数据传输。

3.3 企业信息架构

随着信息化的发展与完善，越来越多企业认识到数据管理与整合的重

要性，开始大量资金投入，完成数据架构。在计算机与网络时代，数据海

量增长，而数据的繁殖与共享离不开数据架构。人寿保险企业应用数据整

合过程中，发现在不同地区、不同业务数据中，实行数据架构整合，具有

极大优势。而引入新兴数据整合技术，极大提高数据应用效率。对于大型

企业来说，整合原本分散的应用系统，一般通过客户自行提供的接口来实

现，由于业务较为重要，再加上接口普遍复杂，如果以复杂的整合方式来

实现，必然增大难度。再加上来自法律法规、经济等各层次的压力，企业

聚焦于商业智能角度。但是，如何获得数据、组织数据、整合数据，又是

一个全新挑战。以数据整合角度为出发点，应该关注数据的质量与数据标

准，才能从中获得回报。因此，人寿保险公司通过科学的数据管理与数据

整合，实现企业信息架构建设。

由上可见，结合人寿保险公司的数据应用现状，在保护已有资源的基

础上，整合各种数据、信息，尽量控制运营成本，避免“信息孤岛”现

象。通过数据熬合，提高员工生产效率，增强保险服务的响应能力，促进

保险公司、银行、市场、监管机构等交流与沟通，对实现人寿保险公司的

信息化发展具有重要意义。

参考文献：

[1]李立博，面向服务的多源异构数据整合平台的设计[J].计算机工程与

设计，2011（1）.

[2]王波，数据整合在企业信息化中的应用[D].湖北大学：计算机应用技

术，2010.

[3]潘珊珊，企业信息中心的存储虚拟化与数据整合[J].中国新技术新产

品，2010（16）.

[4]张晓星、唐朝晖，企业多源异构数据库数据集成研究[J].可编程控制

器与工厂自动化，2007（3）.

作者简介：

郝亮（1979-），男，山西省寿阳人，硕士研究生，职称：高级，中国人

寿保险股份有限公司数据中心。

作者：郝亮