建筑安装企业税收筹划论文提纲

论文题目：融汇公司“江山御景”项目土地增值税税务筹划案例研究

摘要：随着社会不断发展,房地产行业成为我国经济发展的重要产业,而房地产企业经营过程中涉及税种较多,土地增值税又作为企业三大税种之一,实行超额累进税率,增值率较高,给企业带来较重的税收负担。随着政府不断出台与房地产行业有关的政策,推动房地产企业去库存,降低房价上涨空间,压缩企业盈利能力,使得企业需要通过税务筹划合理降低税负,提升企业盈利能力和市场竞争力。在此背景下,融汇公司作为以房地产开发以及销售为主的中小型房地产企业,在市场上竞争中面对的巨大的压力,过重的税收负担对企业发展造成一定的影响,由于土地增值税税收比例较高且税制复杂,对企业盈利造成一定的影响,因此需要对其土地增值税进行相应的税务筹划。本论文选取融汇公司“江山御景”项目进行土地增值税税务筹划研究,通过案例进行分析。首先介绍了融汇公司的基本情况、财务状况以及缴纳税款情况,并进行土地增值税预算分析,根据对企业进行的访谈问卷调查,引出对土地增值税进行税务筹划的必要性与可行性。其次针对融汇公司“江山御景”项目的销售情况与预算情况设计土地增值税税务筹划方案,利用四种税务筹划方案,具体表现在利用合理定价、选择项目核算方式、成立建筑安装公司、利用公共配套设施对“江山御景”项目的税务筹划前后的结果进行对比,并做出合理的选择。最后是根据融汇公司“江山御景”项目土地增值税税务筹划过程中面临的各种风险,提出相应的保障措施来规避风险,降低企业税负,增加其税务筹划方案的可行性。可以为其他房地产项目提供参考,同时对房地产相关行业能够起到一定的借鉴作用。

关键词：土地增值税;清算;税务筹划;房地产企业

学科专业：会计硕士（专业学位）

摘要

abstract

第1章 绪论

1.1 研究背景和意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 文献综述

1.2.1 土地增值税的起源和发展

1.2.2 土地增值税税务筹划方法的研究

1.2.3 土地增值税税务筹划对企业影响

1.3 研究内容与方法

1.3.1 研究内容

1.3.2 研究方法

1.4 论文结构

第2章 相关概念和理论基础

2.1 相关概念

2.1.1 土地增值税定义及特点

2.1.2 土地增值税税务筹划目的

2.2 理论基础

2.2.1 税收原则理论

2.2.2 契约理论

2.2.3 有效税收筹划理论

2.2.4 土地增值税税务筹划思路

第3章 “江山御景”项目土地增值税现状和税务筹划可行性分析

3.1 公司简介及项目情况

3.1.1 公司基本情况

3.1.2 公司财务概况

3.1.3 项目建设及销售情况

3.1.4 土地增值税纳税情况

3.1.5 土地增值税预算情况

3.2 “江山御景”项目土地增值税税务筹划问题

3.2.1 访谈调查

3.2.2 问卷调查

3.3 “江山御景”项目土地増值税税务筹划的必要性和可行性

3.3.1 “江山御景”项目土地增值税税务筹划必要性

3.3.2 “江山御景”项目土地增值税税务筹划可行性

第4章 “江山御景”项目土地增值税税务筹划方案设计

4.1 税务筹划方案设计方案

4.1.1 方案一合理定价

4.1.2 方案二选择项目核算方式

4.1.3 方案三成立建筑安装公司

4.1.4 方案四利用公共配套设施

4.2 土地增值税清算税务筹划结果

第5章 “江山御景”项目土地增值税税务筹划保障措施

5.1 提高税务筹划和风险意识

5.1.1 提高员工税务筹划意识

5.1.2 培养风险识别能力

5.2 完善税务筹划的机制保障

5.2.1 完善税务筹划工作流程

5.2.2 加强部门统筹协调

5.3 完善管理制度

5.3.1 完善管理制度,成立税务筹划部门

5.3.2 重视税务筹划人员业务培训

5.4 重视土地增值税税务筹划

5.4.1 合理利用税收临界点

5.4.2 合理利用税收优惠政策

5.4.3 正确把握房屋类型分类

结论

参考文献

附录1 深度访谈

附录2 问卷调查

致谢