企业发展税收政策研究论文提纲

论文题目：促进小微企业高质量发展的税收政策研究

摘要：2017年中共中央十九大报告指出,我国经济已经进入了“由高速增长转向高质量发展”的新阶段。在推动经济高质量发展的大环境下,小微企业经济发展作为中国经济发展重要组成部分,也应该逐渐从高速发展转向高质量发展。小微企业是经济社会可持续发展的动力源泉,小微企业在民营企业中占据着半壁江山,小微企业对于促进就业有着重要的意义。除了解决就业问题,小微企业同时创造了较高的国民生产总值。无论是制造业,服务业,零售行业等等都涉及到小微企业,小微企业的高质量发展能够有效的促进经济的高质量发展。虽然小微企业能够促进就业推动经济发展,但是普遍面临着成本高,创新能力弱,融资困难,转型升级困难等问题。国家为了扶持小微企业,改善小微企业生存环境,帮助小微企业减轻税负,近年来陆续出台了较多针对小微企业的税收政策。税收作为宏观调控的一种手段,可以在一定程度上减轻小微企业的生存压力,尤其是对于初创型企业,可以增强其抗风险能力。目前我国的税收政策还存在着优惠形式单一、小微企业界定标准不统一、税收优惠政策针对性不强、导向性不明确等问题,没有为小微企业的长期发展提供强大的动力,如何制定税收政策让小微企业保证持续性发展,从高速发展转向高质量发展,进而促进经济社会健康发展显得尤为重要。研究税收政策对小微企业高质量发展的影响,有助于丰富我国小微企业的相关研究。目前我国对于促进小微企业发展的税收政策的研究有很多,对于经济高质量发展的研究也有很多,但是缺乏针对促进小微企业高质量发展的税收政策的研究。本文从经济高质量发展的界定角度出发,结合小微企业的特点,引申出对小微企业高质量发展的界定,有利于以后对小微企业高质量发展界定的理论思考,丰富了小微企业发展理论,为小微企业的税收政策方面的研究增添了新的角度。另一方面,本文研究可以更有针对性的完善促进小微企业在高质量发展方面的税收政策,打破以往的只追求产值利润等的模式,为以后小微企业高质量发展提供更好的建议和措施。本文通过文献研究、实证分析等方法,研究税收政策对小微企业高质量发展的影响。首先对相关概念进行界定,运用经济学相关理论分析税收优惠影响小微企业发展的作用机制,总结可能对小微企业发展产生影响的相关因素。然后梳理我国小微企业的发展现状和现行的税收优惠政策,据此总结出我国税收优惠在促进小微企业发展中存在的问题。为解决这些问题,本文结合实证分析提出可以促进小微企业高质量发展的建议,例如通过丰富税收政策优惠形式、拓宽税收优惠政策覆盖面、加强政策针对性、运用政策鼓励小微企业转型升级、完善税收优惠政策配套措施、规范小微企业认定标准等。

关键词：高质量发展;小微企业;税收政策

学科专业：税务

摘要

abstract

第1章 绪论

1.1 研究背景及意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.1.2.1 理论意义

1.1.2.2 现实意义

1.2 文献综述

1.2.1 高质量发展的研究

1.2.2 税收政策对小微企业发展的促进作用

1.2.3 小微企业税收政策效果研究

1.2.4 完善税收政策的建议研究

1.2.5 文献评述

1.3 研究内容与方法

1.3.1 研究内容

1.3.2 研究方法

1.4 可能的创新与不足

1.4.1 可能的创新

1.4.2 研究不足

第2章 基础理论与作用机制

2.1 相关概念界定

2.1.1 高质量发展

2.1.2 小微企业

2.1.3 小微企业高质量发展

2.2 基础理论分析

2.2.1 税收激励理论

2.2.2 拉弗曲线理论

2.3 作用机理

2.3.1 税收政策导向影响企业发展方向

2.3.2 税收政策优惠力度影响企业利润水平

第3章 小微企业税收政策梳理及存在的问题

3.1 小微企业发展现状

3.1.1 小微企业的重要性

3.1.2 小微企业发展面临的问题

3.2 小微企业税收政策梳理

3.2.1 增值税税收优惠政策

3.2.2 企业所得税税收优惠政策

3.2.3 其他税收优惠政策

3.3 小微企业税收政策存在的问题

3.3.1 部分政策适用性较差,与小微企业实际情况不符

3.3.2 优惠形式较为单一,多为事后激励和直接优惠

3.3.3 税收优惠政策针对性不强,目标导向性不明确

3.3.4 政策变动缺乏稳定性,加大小微企业成本

3.3.5 小微企业的界定标准不统一,为政策执行带来不便

第4章 税收政策影响小微企业高质量发展的实证分析

4.1 数据来源及样本获取

4.1.1 研究假设

4.1.2 数据来源

4.1.3 样本获取

4.2 变量选取与模型构建

4.2.1 变量选取

4.2.2 模型设定

4.3 实证过程及结果分析

4.3.1 实证过程

4.3.2 实证结果及分析

第5章 促进小微企业高质量发展的税收政策建议

5.1 拓宽税收优惠覆盖面,助力小微企业可持续发展

5.1.1 扩大税收政策覆盖面,提高减免额度

5.1.2 放宽认定标准中“从业人数”限制,降低小微企业准入门槛

5.2 丰富税收优惠形式,多角度为小微企业高质量发展保驾护航

5.2.1 创新税收政策扶持手段,多方面提供税收优惠

5.2.2 改善小微企业融资环境,助力小微企业增加资本投入

5.2.3 加速固定资产折旧,提升小微企业竞争力

5.3 加强税收优惠政策针对性,明确高质量发展目标

5.3.1 引导小微企业区域协调发展

5.3.2 针对不同行业制定不同政策,提高政策适用性

5.3.3 加大企业所得税税前公益性捐赠扣除比例,鼓励企业创造社会价值

5.4 通过税收优惠政策鼓励小微企业转型升级

5.4.1 坚持创新引领发展理念

5.4.2 鼓励创建绿色小微企业

5.5 完善税收政策配套措施

5.5.1 统一规划形成税收激励政策体系,保障税收优惠连续性

5.5.2 加大对税务人员专业培养力度,改善营商环境

5.6 规范小微企业的认定标准

第6章 结语

参考文献

致谢