现行小微企业税收政策论文提纲

论文题目：现行税收政策对小微企业发展的影响研究 ——以山西省Y县为例

摘要：在当前市场经济体制下,小微企业是“活跃体”,是“催化剂”,是“潜力股”,但由于其先天存在的缺陷和不足,导致它们在发展的过程中遇到许多方面的困难。近些年来,国家出重拳,解决小微企业生存与发展的措施接踵而至,凸显了国家为小微企业“谋发展、谋出路”的毅力与决心。在“十四五”规划开局之年,第十三届全国人民代表大会第四次会议如期召开,李克强总理作了政府工作报告。报告中提到要继续执行制度性减税政策,对小规模纳税人以及小微企业和个体工商户相关政策进一步的优惠。但是,针对于小微企业的税收政策到底产生了多大的作用,有哪些积极影响与消极影响,因为时间、区域环境、行业等多方面的不同,也是不尽相同的。本论文第一部分介绍了税收相关理论基础以及实际工作中对小微企业的界定,这部分为整篇论文奠定了基础;第二部分对影响小微企业最大的两大税种相关政策进行了梳理:结合Y县税务局掌握的数据,分析、总结、归纳出目前Y县小微企业分布情况及特征,并且将Y县税务局在实际工作中,服务与管理小微企业时的经验做法呈现;第三部分就是着重分析当前税收政策对Y县小微企业的影响,分为积极影响以及消极影响:消极影响也从政策本身、政策执行以及政策其他三方面进行了分析探究;第四部分针对提出的问题,从法律法规、税务局工作能力以及企业素质等方面,结合Y县实际情况以及访谈得到的结果,分析税收政策对小微企业产生消极影响的原因;第五部分是为了解决从Y县发现的问题,需要由多方共同出力,提出对应的对策与建议,最终对小微企业的发展起到推动的作用。本文从问题提出到原因分析都是从Y县出发,但所反映的问题却是普遍存在的,因此,为了解决这些问题,提出的对策是具有普遍性的。通过这篇论文,可以以小见大,反映出当前税收政策如何影响小微企业,为小微企业的发展谋出路,最终促进小微企业更加健康、长远的发展,也为税务局服务和管理小微企业搭桥建路。

关键词：小微企业;税收政策;消极影响;政策执行

学科专业：公共管理

中文摘要

ABSTRACT

引言

第一章 税收政策理论基础及小微企业界定

1.1 理论基础

1.1.1 税收与“拉弗曲线”

1.1.2 税收现代化理论

1.1.3 新公共服务理论

1.2 小微企业界定

第二章 小微企业税收政策及Y县小微企业基本情况

2.1 小微企业主要税收政策

2.1.1 增值税优惠政策

2.1.2 企业所得税优惠政策

2.2 Y县小微企业基本情况

2.2.1 小微企业分布情况

2.2.2 小微企业特征

2.3 Y县税务局经验做法

2.3.1 落实小微企业税收政策的实践经验

2.3.2 对小微企业的征管方法

第三章 现行税收政策对Y县小微企业影响的表现

3.1 税收政策对Y县小微企业发展的积极影响

3.1.1 提高小微企业税收遵从度

3.1.2 增加企业可支配收入

3.1.3 间接活跃会计市场

3.2 税收政策本身对Y县小微企业发展的消极影响

3.2.1 增值税税收优惠政策产生的消极影响

3.2.2 企业所得税税收优惠政策产生的消极影响

3.3 税收政策执行对Y县小微企业发展的消极影响

3.3.1 执行时间不及时

3.3.2 政策执行不规范

3.3.3 检查调研成负担

3.3.4 容易触发风险预警

3.3.5 缺乏灵活性与变通性

第四章 现行税收政策对Y县小微企业发展消极影响的原因

4.1 税收法律法规不完善

4.1.1 立法层次不够

4.1.2 与基层实际不符

4.1.3 税收种类复杂多样

4.1.4 频率变化快

4.2 Y县税务局职能发挥不充分

4.2.1 税务干部人手不足且素质不高

4.2.2 税务局内部职能交叉

4.2.3 部门外部协作力不足

4.2.4 “以票控税”存缺陷

4.2.5 纳税服务水平不高

4.2.6 政策宣传性价比低

第五章 解决现行税收政策对小微企业消极影响的建议

5.1 加紧加快税收法律建设步伐

5.1.1 提高税收法律法规立法层次

5.1.2 税收法律法规要贴合实际

5.1.3 理清各税种关系

5.1.4 保持政策相对稳定性

5.2 提升税务机关能力

5.2.1 加强税务干部能力培训

5.2.2 完善机关内部工作协调制度

5.2.3 加强与其他部门之间的协作

5.2.4 避免“唯票管税”,加强税务稽查

5.2.5 提高监督管理与纳税服务水平

5.2.6 宣传方式与时俱进

结语

参考文献

附录:访谈提纲

致谢

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