新常态下内部审计质量提升对策研究

2023-03-06

1 引言

内部审计的质量表现主要由人员、工作以及审计结果三方面的质量构成。该工作具有很高的综合性, 涉及的方面也十分广泛。因此, 企业需要制定科学且有效的控制政策与程序, 从而提升审计结果的质量。审计工作的质量直接反映了企业内审规范的程度与其作用水平, 因此企业必须要重视内审工作, 使企业运营得到规范与监督, 促进企业效益的提升。

2 新常态下企业内部审计存在的问题

2.1 内部审计缺少足够的独立性

企业内审工作的独立性受到很多因素影响。首先, 内审委员会是否可以得到充分的独立性。现阶段很多公司内审委员会没有实权, 其内部人员舞弊、以权谋私等问题时有发生, 无法对企业经营中的各种不良行为进行有效监督。其次, 企业的内审体制存在很多漏洞。现阶段企业对审计人员的考核机制比较落后, 审计人员应得的待遇受到支配、管理。当企业活动与其经济方面的原则相背时, 内审人员为了自身的利益, 无法真实地监督、评价企业活动。最后, 内部审计无法实现经济独立。内审工作需要以资金为基础才能开展, 而很多审计的对象恰恰是该工作的经济来源。因此审计的过程、结果都会受到审计对象的影响。现阶段, 内审工作由于缺少足够的独立性, 其功能无法得到充分发挥。

2.2 内审人员素质存在较大差异

内审工作综合性很强, 这便需要相关人员充分掌握财务等知识, 还需要了解管理、法律等方面的知识。此外, 审计人员素质的高低是决定审计结果是否公正真实的关键。而目前很多审计人员缺少专业的审计知识, 企业也不重视对审计方面人才的培养, 使得内审质量无法得到有效提升。同时, 很多人受到利益驱使, 利用审计权力来谋取一己私利, 使审计质量受到严重影响, 审计工作也因此受到很大质疑。

2.3 无法准确地把控审计过程

目前很多企业的内审方法仍然以财务审计的模式为主, 无法有效地提升审计质量。很多企业仍不重视内审工作, 使得审计权力受到极大削弱。例如企业仅对已发生的问题进行总结, 而无法对风险进行预警。因此必须将该工作事后的特点转为事前的防范与事中的控制, 加强对审计工作各环节的把控, 从多个角度和更深层次来对企业运行情况进行监控、管理。

3 提升内审质量的对策

3.1 加强内审工作独立性

首先, 企业要加快对其审计机构的建设, 将该机构放在整个企业组织的高层次级别上, 使内审机构的地位、权力得到有效保证, 从而更快速而有效地开展内审工作。此外, 要让审计部门对高层领导直接负责, 使其权力可以有效应用, 将审计作为管理者加强对企业运营管理的重要手段。同时, 要发挥审计部门对其他部门的相互牵制作用, 从本质上使审计部门可以更独立地进行工作。从投资者角度来看, 内审可以更好地帮助其了解企业真实财务、经营状况, 从而为其决策提供依据。

3.2 完善与内部审计有关的制度

首先, 企业要对现有审计制度进行完善。不仅仅是加强对内审工作的认识, 还应不断地规范、完善现有制度。内审机构在工作时要严格以有关法律、标准等为指导, 合理地针对实际情况运用审计手段。此外, 企业应将控制、激励、责任三方面的制度进行有效结合, 将内审工作的职能进行有效发挥与拓展。要对审计人员进行动态管理, 将出现的问题落实到个人, 从而实现对经营、财务状况的真实反馈。如今竞争如此激烈、形式变换迅速的市场对企业内审工作有了更为严格的要求。企业必须对内部审计有关的制度进行完善和创新, 对该项工作进行规范, 从而提升内部审计的质量。

3.3 加强对审计人员素质的培养

内审工作质量的高低与参与人员的素质、专业能力等有密切关系。因此, 企业要加强对人力资源的管理, 引进、储备审计人才。此外, 企业要对审计人员进行更深的培训, 要鼓励他们多参与实践, 多进行外出交流和深造, 来提升审计人员的专业能力与职业道德。企业应对员工进行该领域的法律普及。要求有关人员熟练地掌握、应用有关法律。此外, 企业应从全方位和多角度对员工进行全面培训, 在对他们的工作进行考核的同时, 还要普及金融、计算机等领域的技能, 从而有效地提升内审质量。

3.4 对审计方法进行改进

传统形式的财务审计事后性较强, 无法满足内部审计的发展需求。企业需要将该模式转变为新型的控制模式, 实现对各项风险的控制、防范。此外, 应对现有方法进行丰富, 进一步压缩审计的成本, 促进审计体系向着科学、规范的方向发展。同时企业应更多地将信息技术应用到内审工作中, 要建立审计信息库, 从而便于企业审核、管理各类财务数据。还可以降低因人工操作而发生错误的可能性, 提升内审工作效率与信息传送的速度。

4 结语

新常态下更多的企业意识到内部审计对于企业实现长远发展的意义, 开始加强审计在各项管理中的应用, 并注重审计质量的提升。企业需要将审计机构独立化, 完善与审计有关的制度, 对审计人才进行深层培养, 将新型技术应用到内审工作, 实现人员、工作、审计结果三方面质量的有效提升。

摘要：企业若想在激烈市场竞争中谋求发展, 就必须要提升其内部审计的质量。企业的内部审计是实现其可持续发展的前提。由于我国内部审计行业发展较晚, 再加上很多企业没有意识到内部审计对于企业运营的重要性, 使得该方面产生诸多问题。本文就内部审计存在问题进行探讨分析并提出相关建议, 以期为提升内部审计的质量做出贡献。

关键词：内部审计,质量,问题,对策