新经济发展常态下企业内控现状及对策研究

2022-10-18

1 引言

加强内部控制能够防止企业资产流失, 实现客观可靠的会计信息, 落实企业预期的效益目标。当前, 企业内部控制运行中暴露了一些问题, 对企业的高效发展造成了不小的影响, 应尽快制定措施加以解决。本研究首先对经济发展新常态下现代企业内控风险点进行深入的剖析, 然后据此提出了具体的应对措施, 目的在于为现代企业开展内控工作提供参考。

2 经济发展新常态下现代企业内控现状分析

2.1 投融资中的财务风险

投融资活动对现代企业生产经营起到了决定性作用, 在现代企业财务管理工作中占据重要地位, 是现代企业正常前行的前提保障。由于资金活动具有广泛的覆盖面, 存在一系列不确定性因素, 给资金控制工作带来了极大的难度, 成了现代现代企业内部管控的薄弱点。在资金筹集过程中, 现代企业管理层未制定详细的筹资战略目标, 也未建立健全一套行之有效的授权审批制度和筹资跟踪管理制度, 很少主动了解现代企业的经营状况, 最终给财务风险带来了极大的可能。在资金投入过程中, 未及时有效论证现行投资方案是否可行, 实际进行的投资决策难以满足现代企业的发展战略要求, 从而导致扩张的盲目性, 并且资金无法得到有效使用等种种不利后果。

2.2 经营中的财务风险

利率风险、外汇风险、商品价格风险、延期风险等是现代企业经营活动中常见的经营风险。比如由于受到了紧缩的货币政策的影响, 导致现代企业面临巨大的筹资困难, 不仅阻碍了企业资金的有效流动, 而且企业还会为此付出更高的资金成本。有的现代企业承接的工程项目属于跨境型, 在汇率的不断变动下, 企业将面临外汇层面上的财务风险。

2.3 缺乏良好的内部控制环境

首先, 没有良好的制度环境, 企业现行的控制制度仍有诸多不足之处, 对管理层和员工的内部控制权限划分不清晰, 致使内部控制难以有效实施。现行的监督激励机制也不够健全, 直接削弱了内部控制的职能, 对企业的生存发展起不到充分的作用。其次, 有的企业只明确了财务部门的内部控制权限, 将内部控制工作全权交由财务部门负责, 忽视了调动其他职能部门的参与积极性。

2.4 内部控制监督效率低下

有不少企业为了强化自身成本效益, 直接忽略了独立的审计部门建设虽然有的企业建立了内部审计部门, 但缺乏完善的内部审计制度, 内部审计的权威性和独立性未得到全面发挥, 内部控制监督效率低下, 致使内部审计部门无法全面展现自身职能优势。

3 构建现代企业内部控制制度

3.1 内部控制制度

现代企业构建内部控制制度的主要目的是提高企业整体运营水平, 保证财务报告的精准性, 将一系列规章制度落实到实处。现代企业营运目标涵盖了职能部门、业务部门等各有关部门的营运目标, 致力于制定规范的服务程序, 确保产品的高品质, 节约成本费用, 获得消费者的广泛认可。现代企业运营单位及职能部门必须严格按照相关规章制度开展各自的业务活动, 力争将内部控制目标贯彻到实际中。现代企业在构建完善高效的内部控制制度时, 应充分考虑以下内容:内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督。

3.2 内部控制的核心内容

对于任何企业而言, 要想健康稳定发展, 前提条件就是具备充足的资金, 现代企业也是如此, 只有在足够的资金支持下, 才能提高现代企业的生产经营管理水平, 因此现代企业开展内部控制工作时, 应将资金运行中存在的财务风险作为核心控制内容。

4 经济发展新常态下企业内控风险应对措施

4.1 强化风险意识, 准确识别风险

导致现代企业发生财务风险的根本原因在于企业自身缺乏较强的风险意识, 并且对风险无法做到准确评估和识别, 因此当务之急就是提高现代企业的风险意识, 准确识别存在的风险。实际中, 现代企业应构建专门的风险管理机构, 配备专业的人员担任风险管理工作。现代企业在风险识别过程中必须明确具体的完成目标, 始终针对目标进行风险评估与识别, 有计划地进行操作。此外, 现代企业还要对工程投标、施工及验收等环节阶段实施的流程步骤加以严格评估, 准确识别各环节阶段存在的风险, 按照企业当前的风险容忍度, 找出对企业发展造成严重阻碍的重大风险隐患, 采取有效措施防范财务风险, 不断强化现代企业的风险防范能力。

4.2 构建完善的内部控制制度

具体应从以下几方面考虑:第一, 健全优化现代企业组织架构。现代企业只有健全优化组织结构, 才能保证内部控制制度的高效建立。企业治理结构和内部机构是组织架构的核心部分, 现代企业应针对董事会、监事会、管理层三方实际情况, 清晰划分各自的责任义务, 遵循不相容职务相分离原则, 单独开展决策、执行及监督活动。现代企业还应构建专门的内部职能机构, 确立相关人员的作业内容, 根据组织结构与业务流程建立详细完善的制度文件。第二, 对资金风险的有效管理和控制。资金涉及现代企业整个经营过程, 在现代企业内部控制中处于薄弱环节。因此现代企业应构建行之有效的内部控制制度, 为资金审批、审验等活动提供有力依据。实际中, 可构建完善的资金集中归口管理制度, 对负责资金筹集、资金投入以及营运工作的部门人员进行具体的职责划分;建立健全不相容岗位相分离机制, 相互制约, 相互监督;建立监督检查及项目后评论制度, 以便对资金内部控制状况充分了解与掌握。第三, 提高风险管理控制效率, 满足预期的质量要求。项目投标过程中, 现代企业应制定规范的业务程序, 保证投标项目与企业实力相一致。此外, 现代企业招标前还要安排相关人员深入到实际中考察整个项目情况, 做到有计划性、有针对性地投标。签订工程合同前, 现代企业必须做好合同调查工作, 以及时获取对方的合同履约能力;双方应经过深入探讨确立具体的合同内容, 找出各类“霸王条款”, 降低财务风险隐患。

4.3 有效监督, 落实责任制

由于现代企业是在动态的状态下开展各项经营活动, 因此只有进行有效监督, 才能将各项规章制度落实到位, 并发挥应有的作用。现代企业不仅要开展日常监督活动, 还必须加强专项监督, 明确具体的监督领域与监督内容。此外, 现代企业还应根据监督考察结果对相关人员进行必要的奖励和惩处, 构建并落实完善的问责制, 清晰划分各部门及人员的职责权限。同时, 现代企业还应聘请专业的外部审计机构, 深入分析并有效规避各类财务风险, 提高现代企业在市场中的地位。

5 结语

综上所述, 经济发展新常态下企业内控存在着诸多突出的风险点, 本研究就这些风险点进行深入的分析, 然后据此提出了相应的应对措施, 从而为改善企业的经营状况, 提高企业参与市场竞争的“免疫力”提供了有力的帮助。

摘要：当前, 我国经济发展面临着新环境和新常态, 为企业的发展带来了巨大的挑战与机遇。新常态下, 我国绝大多数企业均开始意识到强化企业内部控制制度建设以及内控体系的构建, 对企业的长远发展具有极大的促进意义。然而, 新常态下的企业内控存在着诸多突出的问题, 这些问题对企业的长期发展以及经营效益的提高极为不利。本研究在深入探讨新常态下企业内控现状基础上, 提出了具体的解决对策, 目的在于为现代企业构建科学化、规范化的内控体系提供切实可行的依据,

关键词：新经济发展常态,现代企业,内部控制,对策