财务内部监督管理制度

制度是前人经验与血泪的总结和提炼，是行为的基本准绳，必须执行到位。如何制定一般制度？下面是小编整理的《财务内部监督管理制度》，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助！

第一篇：财务内部监督管理制度

完善民政财务管理制度 强化内部监督

完善管理制度 强化内部监督 促进民政事业又好又快发展 **民政局

近年来随着各项民政新政策的出台和老政策标准的不断提高，民政工作呈现出快速发展的良好态势，随之而来的就是给民政财务管理工作带来了前所未有的机遇和挑战。面对资金量猛增至以前的好几倍，资金使用复杂程度多元化、综合化的现状，我局为充分发挥民政资金“救命钱”、“及时雨”的重要作用，打造了一套适应自身长效发展的财务管理模式。我们的主要做法如下：

一、财务工作有规可循、依规办事

1、完善管理制度。为规范整个民政系统的财务管理，我们在去年修订了沿用已久的旧《财务管理制度》，制定出了适应新形式的《**县民政局财务管理制度》，这个新制度里又包含多个小制度。如《会计人员岗位责任制度》、《财务稽核制度》、《支票、印章管理制度》、《资金授权及审批制度》、《票据及发票管理制度》、《重大资金使用管理制度》等。这些制度中又进行了细分，总得包含了涉及民政资金使用的方方面面，做到了有规可循。

2、提高队伍素质。近年来为适应民政资金量猛增及资金使用复杂程度多元化、综合化的新形势下的民政财务管理

要求，我局把机关财务人员逐渐实行了年轻化、专业化，以更好地适应新挑战。目前局财务室3名会计年龄均在30岁以下并拥有大专以上学历。我局实行报账制，在局属各二级单位只配一名报账员(出纳)，所有资金在局机关财务室集中报账，以规范支出、规范做账。为提高民政全系统财务人员素质，紧跟民政新形势发展的需要，我局从08年开始每年组织一次民政全系统财务人员培训，培训内容主要为最新的财务有关的政策，专项资金管理、做账技巧、容易犯错的细节和票据管理等。培训人员则是局机关财务人员、各二级单位报账员、各乡镇民政办主任、出纳、会计。就每年年底到各乡镇的财务检查情况来看，培训的效果较为明显，做账水平有了明显提高。

3、依规办事。局机关报账严格按照“一支笔”的要求，普通报账按照会计审核，分管财务领导终审签字的原则进行报账。但如救灾、优抚、五保等专项资金或购置汽车、基础建设等重大资金的使用则按照《重大资金使用管理制度》，实行党组研究、民主理财的原则进行。局属二级单位报账由2位会计专人负责，实行会计初审，局长终审的原则审核凭证，对其人员支出、公务支出、业务支出、非税收入、财务手续等进行审核监督，确保资金用到实处，财务手续无缺漏。对于二级单位的创收，则根据每年年初制定的责任目标，达到或超过规定的经济目标时，根据责任书上签订的比例进行

奖励，很好地提高了创收积极性。为督促各乡镇积极按时做账，我局规定每季度拨五保款时各乡镇必须带季度财务报表交局财务室，否则延后拨付五保款，以此增加乡镇民政办做账积极性。

二、强化监督，确保民政资金落到实处

我县现有民政对象近十万人，每年涉及民政资金近亿。为把这些“救命钱”“及时雨”管好、用好，确保这些资金落到实处，我局严格按照政策规定办事。

1、严格核定对象。在民政对象的核定上严格按照国家政策规定，按照个人申报，民主评议，三级公示，县乡审核的原则来进行，做到阳光透明、依法核定。

2、严格资金发放。对于低保、优抚对象的资金发放，根据政策由低保局审核后，由财政局直接发放到对象存折，减少中间环节。另有部分救灾资金和优抚资金是通过乡镇民政办审核、乡镇财政所发放的形式进行。严格实行审核不管钱，管钱不审核。

3、严格资金监督。有好的监督才有好的执行，为加强民政内审监督，我局不仅要求各乡镇每季度提供财务报表，每年年底还会组织局财会人员对各乡镇财务进行专项审计检查，检查账目是否规范、专项资金有无超支挪用情况、手续是否齐全，根据名册对民政对象进行随机抽查走访，查看物资、资金发放是否到位、有无弄虚作假情况。发现问题的

限期整改并进行复查，检查评比优秀的给予奖励，后几名进行大会通报批评。

三、抢抓机遇，积极争取民政资金

我县是国家级贫困县，财政资金非常困难，要想发展民政事业，争取上级资金支持就成了头等大事。

1、积极争取专项资金和项目资金。我局党组根据我县的发展县情，成立了争取资金工作专班，专门用于加大资金争取力度。今年元至十月，我局党组成员和对应股室负责人以及局项目工作专班，先后十二次赴市、赴省、赴京了解掌握民政项目、资金信息，提早了解掌握民政系统内出台的新资讯，早动手、早谋划，大力争取上级支持。由于掌握信息准确，工作及时，今年，我县农村低保资金和福事专项资金实现大幅增长，远高于全省平均水平，居全市第一位。另外，今年我局还积极争取申报民政建设项目11个，目前已经开工建设项目7个，未开工的3个有望在2012年破土动工。截止10月底，省、市共拨付各类专项资金及项目资金过亿元，较去年净增近二成，增幅居全市前列，切实保障了我县民政事业实现跨越式发展的既定目标。

2、积极争取工作经费。“巧妇难为无米之炊”，民政事业要健康平稳发展，保障工作经费就不可或缺。但财政部门钱难要，争取资金就要积极主动争取，要本着“百找不烦、百折不挠”的精神，利用上下、横向等各种关系争资。通过

我局积极主动地争取，每年各种工作经费基本都能按时到位，切实保障了干部职工的工资待遇、机关单位的正常运转。

回顾近年来的民政财务工作，我们虽然在省、市民政和政府各部门的领导支持下取得了较快的发展，获得了一定的成绩，但与领导和群众的期望相比还有一定的差距，下一步我们将积极探索民政资金管理的新方法，创新民政资金管理的新模式，健全民政资金管理的各项工作制度，强化各项民政资金监管措施，优化民政资金有利环境，努力促进我县民政事业再上一个新台阶。

第二篇：某某市中医医院财务内部监督制度及经济责任制专题

**市中医医院财务内监督制度

及经济责任制

为了适应医院快速发展的需要，进一步加强医院财务管理制度化、规范化，使医院财务体系得以有效运行，以确保医院资产完整及会计信息的真实性、准确性，特制定财务内部监督检查制度。

一、 设立财务监督检查小组 检查小组定期、不定期的对医院财务执行情况进行监督检查，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效督导措施，改进和完善医院财务管理制度。

二、实施细则

(一)、财务预算监督检查

1.医院财务是否按制度编制财务预算，一切收入、支出是否全部纳入预算管理。

2.财务预算是否坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则，是否科学合理。

3.检查预算的执行情况，是否按已编制的预算组织收入、安排支出。

4.对预算执行中的问题，是否做出科学、客观地分析并采取了改进措施。

(二)、财务收入监督检查

1.各项收入的取得是否符合国家的有关法律和政策规定，是否由财务部门统一核算、统一管理，是否设立帐外帐和“小金库”。

2.门诊收款员、出纳员是否按规定的收款程序和要求进行工作，有无不按规定办理的现象。

3.各位收费人员是否将当日所收的款项按财务规定时间交给出纳员，有无不及时交款或不交款现象。

4.出纳员是否按时将发生的收入及时入账。

5.票据管理员是否按规定管理收入票据，是否按要求发放、登记，跟踪收款票据使用的整个环节，是否存在票据遗失等现象;检查票据管理员是否进行认真审核门诊、住院退费单据、所附凭证是否完整及退费审批情况。

6.预收金明细帐登记情况，是否及时准确的将发生的预收金收支入帐，月末是否将预收明细账余额并与总帐金额核对。

(三)、货币资金支付监督检查

1 1.检查货币资金支付授权批准手续是否健全、是否严格执行审批程序、是否存在越权审批行为。

2.各项货币资金支出是否符合国家有关财经法规、是否严格按照医院财务会计制度的规定确认、核算支出。

3.银行预留印鉴财务专用章与手章是否按内控要求由专人分别保管。

4.不定期检查库存现金的帐实相符情况，抽查银行对帐单、银行日记帐、银行存款余额调节表，核对是否相符。

5.货币资金支出是否取得合理合法的原始票据，支出是否及时准确下帐。

(四)、药品、库存物资控制监督检查

1.药品、库存物资的采购是否遵照国家相关规定，验收入库手续是否齐全;出库单是否填写详实、出库手续是否齐全。

2.部门会计是否严格按照财务制度办理出入库手续、是否及时记账、及时按财务科要求上报月末报表;出入库单据汇总金额是否与月末汇总表、账簿一致。

3.部门会计是否每月与财务科总帐进行核对，对帐情况如何，对于不相符的帐目是否按财务制度进行调整处理。

4.物资管理部门是否定期进行盘点，盘点出实物与帐簿不符的情况是否查明原因，并采取相应的措施进行处理，是否存在物资损坏、长期积压而未采取处理措施的现象。对药品、库存物资的盘盈、盘亏、毁损的处理程序是否完备。

(五)、固定资产监督检查

1.固定资产的购置、大修理、盘盈、盘亏、毁损报废、闲置、有偿转让等环节的会计核算是否执行国家有关法律法规和医院会计制度，固定资产技术改造、大修理替换下来的材料零部件是否存在越权处置或处置不当的情况。

2.固定资产明细会计是否定期与财务对帐，对帐情况如何，固定资产档案管理是否完整、规范，档案与实物是否相符。

3.闲置的固定资产是否已由供应科固定资产管理人员进行封存管理，并定期进行养护。

4.毁损、报废的固定资产是否进行技术鉴定，是否办理相关报批手续并进行财务处理。

2 5.盘亏的固定资产是否查明原因并进行盘亏责任认定以及是否按国家有关的法律法规和医院有关制度进行处理。

(六)、债权和债务监督检查

1.债权是否存在越权审批，审批手续是否健全，是否定期进行债权清理及债权帐龄分析。

2.应收医疗款中病人欠费是否有领导批示。

3.债务的执行情况是否存在越权审批，是否进行及时清偿清理。

三、经济责任追究制度

(1)、对不按规定执行财务会计制度的，要限期改正。 (2)、对违反财务会计制度规定，未造成严重后果的，要限期纠正，并对相关责任人予以通报批评。

(3)、对违反财务会计制度规定，造成严重后果的，追究部门领导的行政责任。

(4)、对违反财经法规的，按照《财政违法行为处罚处分条例》给予处理、处罚;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第三篇：国有企业内部财务监督机制的研究[小编推荐]

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物流企业成本控制研究——以xx市中小物流企业为例 我国个人所得税的征管现状及发展对策的思考 新税法下铝业公司纳税筹划研究

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石油企业内部审计参与风险管理的分析——以中国石油化工股份有限公司为例 房地产上市公司资本结构现状及优化策略研究

企业财务预算存在的问题及其对策研究--以某电子公司为例 上市公司现金流量的质量分析——以某集团为例 中国移动与中国联通的财务状况分析及比较 信息化环境下完善企业内部控制的对策 我国上市公司财务舞弊模式研究与对策解析 某公司成本管理存在问题及其对策

中小企业债务融资的风险及其防范—以某公司为例 我国上市公司现金股利分配政策影响因素的研究 战略管理会计目标探讨

注册会计师职业道德建设研究

我国商业银行内部控制存在的问题及对策的若干思考 某公司绿色厂房投资项目研究 会计专业原创毕业论文，公布的题目可以用于直接使用和参考(贡献者ID 有提示)

43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 浅析康师傅集团的成本管理系统 海外并购及融资方式的研究

某公司固定资产内部控制制度研究 建造合同准则的应用及国际比较

作业成本法在我国制造业中的应用研究——结合MD案例分析 我国房地产企业融资策略研究 全面收益及其报告的研究

关于我国上市公司内部控制环境建设的思考 美特斯邦威库存管理问题的研究 浅谈网络会计审计 某焦化厂库存管理研究

现行财务报告的局限性及其改革的探讨

民营企业内部会计控制的研究——以某公司为例 中小企业税收筹划的风险及防范 或有事项的会计政策问题探析

基于价值链分析的企业采购成本控制

会计准则与新所得税法对应纳税所得额的影响研究 环境审计风险及其控制研究

财务报表分析局限性及改进措施的研究 增值税转型对企业的影响

论管理会计在中国发展的影响因素 企业社会责任披露研究

中美会计准则差异对会计信息的影响研究 中小企业筹资困境及其对策 中小民营企业的融资问题研究 固定资产会计准则比较研究 行政事业单位内部控制体系构建

制造型企业负债经营风险管理研究--以某公司为例 我国验资制度与虚假验资问题的探讨 资产减值会计问题研究 万科作业成本控制研究

企业亏损内因分析及治理对策

我国制造业上市公司财务危机预警研究 企业社会责任会计信息披露的问题和对策 国有企业负债过度的成因及对策 试论网络交易的税收

基于银行监管视角的商业银行会计信息披露研究 物业税开征的效应分析

企业广告费的会计处理方法研究 浅谈高校的问题与对策 会计信息系统内部控制研究

关于应收帐款内部控制的实践报告 某电气公司资本结构优化设计

对某建筑公司应收账款管理中存在的问题及对策研究 会计专业原创毕业论文，公布的题目可以用于直接使用和参考(贡献者ID 有提示)

87 ERP系统在某公司工作中应用研究 88 论平衡计分卡在企业绩效管理中的应用 89 企业战略成本管理分析

90 企业竞争战略和盈利模式演变的研究——以安踏为例 91 某汽配商行的存货管理问题研究 92 浅议上市公司内部控制审计

93 我国中小企业应收账款管理问题及对策研究——以xx公司为例 94 零售企业的税务筹划研究--以某超市为例 95 中小企业融资瓶颈及对策 96 某纺织公司负债经营问题研究

97 上市公司会计信息披露存在的问题及对策 98 政府会计权责发生制改革的思考 99 人力资源信息披露研究

100 论民营企业内部会计控制的构建 101 社会责任信息披露探讨

102 服装企业零库存的应用与改进——以xx服装有限公司为例 103 审计市场定价与监管

104 会计信息失真的原因及对策研究 105 财务报表保险制度的研究

106 决策责任对恶性增资行为的影响研究

107 中小企业方面的问题及对策—以xx公司为例

108 风险导向内部审计在外贸企业的应用——以某公司为例 109 行政单位绩效审计有关问题探讨 110 我国上市公司股票期权会计问题研究

111 我国上市公司经营者股票期权激励问题探析 112 第三方物流企业信用管理研究 113 以风险为基础的内部控制研究

114 对我国上市公司实行股权激励的分析与探讨 115 论通货膨胀对中小企业的影响及对策

116 基于价值链的物流企业会计信息系统分析--以某公司为例 117 浅析国有商业银行内部审计的现实问题与对策 118 企业集团财务总监委派制效果分析—以某集团为例 119 某贸易公司融资困境及对策分析

120 中小企业成本核算方法的选择与管理——以某公司为例 121 商业企业新型促销方式的税务筹划 122 基于内部审计的上市公司内控研究 123 我国上市公司“零现金股利”现象探析 124 我国国库集中收付制度初探 125 高铁行业应收账款风险管理研究 126 基于协同效应的国内汽车业并购分析 127 某公司固定资产管理研究

128 中小企业财务风险预警系统探讨 129 市场价格与会计计量属性关系研究 130 某连锁超市期间费用管理问题研究

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131 电子商务对传统会计的影响 132 试论构建会计诚信体系

133 国有上市公司资本结构的治理效应探析 134 采购成本控制——以xx纤维有限公司为例 135 国有企业MBO问题的研究

136 某碱业公司应收账款管理问题及其对策研究 137 某能源公司的负债经营研究 138 商誉处理的国际比较与借鉴

139 “先诊疗后结算”付费模式下医院内部控制的研究——以某医院为例 140 对企业推行预算管理的思考 141 某家具公司物流成本控制研究

142 纺织外贸企业的税收筹划研究——以某纺织品公司为例 143 某钢管公司资本结构优化研究 144 论股票筹资

145 库存业务会计核算的智能化判断

146 某酒店管理公司主要财务分析方法及其改进

147 并购融资方式及其风险防范研究——以联想并购IBM PC业务为例 148 中国中小型房地产业的融资困难的问题探讨 149 基于价值链的预算管理研究

150 以顾客为中心的某公司成本控制研究

151 服装生产企业销售与收款内部控制设计——以某服装集团为例 152 某公司获利能力财务评价体系研究 153 对我国上市公司财务信息披露的探讨 154 上市公司碳会计信息披露研究 155 经济责任审计质量控制

156 基于消费者心理的某超市促销策略研究 157 企业环境成本核算方法及其选择与应用研究

158 浅议审计委员会在上市公司治理中存在的问题及其完善对策 159 全面预算管理在企业中的应用研究——以xx钢铁集团公司为例 160 我国中小企业财务控制初探 161 企业目标的研究

162 企业获利能力分析的指标体系的改进及其运用――以xx公司为例 163 现金流量表在四川长虹中的分析与应用 164 作业成本管理在制造企业中的应用探讨 165 内部审计风险及其控制的探讨

166 完善我国上市公司会计信息披露制度的思考 167 会计寻租问题研究

168 中小企业营运资金管理现状和对策分析

169 基于价值链视角的低成本战略浅析——以格兰仕集团为例 170 某化工公司负债经营研究

171 论国有商业银行内部审计——由“法国兴业银行”事件说起 172 上市公司关联交易对企业价值的影响研究 173 论企业应收账款的规划与控制

174 我国上市公司会计信息披露存在的问题及对策研究

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175 论国外增值税制对我国增值税改革的启示 176 论应收账款管理新方向

177 某葡萄酒公司营运资金管理研究 178 作业成本法在制造业的应用研究 179 会计职业道德面临的问题和如何建设 180 企业负债经营风险研究

181 基于财务决策的公允价值应用研究

182 某纺织公司股权结构存在的问题及对策研究 183 中外ERP产品对比探讨

184 内部控制与舞弊公司预警——基于舞弊三角形理论 185 建筑企业实例分析

186 作业成本法在物流成本管理中的应用研究 187 家庭理财规划问题的研究

188 浅析上市公司财务舞弊的成因及控制对策 189 论供应链管理对企业成本控制的影响 190 某公司存货管理存在的问题及对策研究

191 企业信用管理的财务效果分析——以某公司为例 192 某制衣公司成本管理模式研究 193 电子商务的税收征管探讨

194 我国银行业上市公司资本结构与经营绩效关系的研究 195 略论新企业会计准则下公允价值的计量

196 会计信息系统下企业应对《企业内部控制基本规范》的改进 197 国有企业内部财务监督机制的研究 198 房地产开发企业目标成本管理研究 199 某纸业公司产品成本控制研究 200 某某企业财务预算编制问题研究

第四篇： 内部监督检查制度

内部监督检查是指由特定机构或人员对内部控制设计的健全性与合理性，以及实施的有效性进行的检查、测试与评价。

一、 检查监督职责

医院应当对内部控制进行监督检查;对本院财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价;并对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告;对发现的问题和薄弱环节，提出有效措施，改进和完善内部控制制度。

二、 监督检查机构

由审计部门负责财务会计内部控制制度执行情况的监督检查，确保财务会计内部控制制度的有效执行。

三、 监督检查的内容

(一) 检查单位授权批准控制，在处理财务会计业务时管理人员是否按照授权批准的范围、权限行使和承担责任，经办人员是否在授权范围内办理业务，特别要注意单位高层管理人员越权行使职能的行为。

(二) 检查单位经济业务审批人、经办人、会计人员、财产保管人员、稽核检查人员的职责、权限是否明确，是否实行不相容岗位分离，相互之间是否形成制约关系，是否存在一人办理经济业务全过程。

(三) 检查单位会计系统控制，是否依据《会计法》和国

1 家统一的会计制度制定本单位的会计管理制度，充分发挥会计监督的职能。

(四) 检查单位预算控制，是否按照国家财政部门规定和程序进行预算编制、预算审定、预算批复，是否严格执行预算。

(五) 检查是否按照国家政策规定取得各项收入，是否存在挪用、截留、转移和“小金库”的问题。

(六) 检查各项支出是否符合法规、规章和制度，是否有任意扩大开支范围、提高开支标准的问题;重大支出是否集体决策，是否按照国家规定进行招投标采购管理。

(七) 检查出纳人员是否做到不兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账目的登记工作，会计人员是否定期轮岗。

(八) 检查单位财产保全控制，是否确保流动资产、固定资产及其他资产的安全、完整，是否做到账账相符、账实相符。

(九) 检查重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行，是否做到单位领导集体决策和联签，是否做到决策人和执行人实行分离，是否做到相互监督、相互制约。

(十) 检查监督会计电算化内部会计控制，是否做到对会计电算化输入、处理、输出环节的控制，是否做到对会计电算化系统设备、数据、程序、网络安全的控制。

(十一) 检查会计机构内部是否建立了稽核制度，是否明

2 确了专职或兼职稽核人员，稽核人员对日常会计核算工作中所出现的疏忽、错误及舞弊等问题是否做到及时纠正或制止。

四、 监督检查的程序及方法

(一)、通过审阅相关的规章制度、现场询问有关人员、实地观察等调查了解内部控制制度的建立和执行的详细情况，并做出初步评价。

(二)对内部控制制度进行评价。主要是对内部控制中具体问题，特别是对差错、浪费、损失、非授权使用或滥用职权等敏感问题进行评价，找出失控的原因，提出相应的改进意见和补救措施。

(三)编写内部控制评价报告。主要说明内部控制程序是否符合国家有关规定，是否有利于医疗机构经营目标的实现，是否满足医疗机构经营管理的需要，内部控制制度在运行中存在的漏洞或缺陷，改进的措施及具体计划和进度安排等。

(四)监督检查的方法：自查、重点抽查、专项检查和普遍检查相结合。

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第五篇：单位内部会计监督制度

单位内部会计监督制度，是一个单位为了保护其资产的安全完整，保证其经营活动符合国家法律、法规和内部规章要求，提高经营管理效率，防止舞弊，控制风险等目的，而在单位内部采取的一系列相互联系、相互制约的制度和方法。从《会计法》规定的单位内部会计监督制度的内容看，其本质是一种内部控制制度，或者说是吸收和借鉴了内部控制制度的基本精神和内容。

内部控制是指一单位内部的管理控制系统，即为保证单位经济活动正常进行所采取的一系列必要的管理措施，不仅包括单位最高管理当局用来授权与指挥经济活动的各种方式方法，也包括核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序和步骤，还包括对单位经济活动进行综合计划、控制和评价而制定的各项规章制度。内部控制的目标，最根本的是保护单位财产、检查有关数据的正确性和可靠性、提高经营效率、贯彻既定的管理方针等四个方面。