浅谈地方政府招商引资工作的实践与思考

1 目前招商引资与税收效益间存在的主要问题

(1) 项目单纯享受优惠, 形不成税收。此类项目大多属于国家免税项目, 如饲料、化肥等涉农产品, 或项目产品主要用于出口, 增加值不高, 形不成税收。

(2) 项目着眼税收优惠和财政返还, 不能实际为地方带来较大财税收益。这类以税收优惠为条件引来的项目, 优惠期一旦结束, 往往或迁走, 或转移业务, 起不到增加地方财力的作用。

(3) 企业利用多种手段转移利润, 逃避税收。具体讲就是个别企业利用转让定价向关联企业转移利润, 主要表现在商品购销、提供劳务、融通资金、提供设备等几个方面。近年来, 集团式经营, 行业联盟, 关联方合作经营愈发抢眼, 或一家坐大垄断销售, 或轮流坐庄各领风骚, 而在成员企业之间, 产品则以较低价流转, 使得税收和利润流向终端销售方所在地。

(4) 农业综合开发产业项目形不成税收收入。按照税法规定, 农、林、牧、渔等初级产品免征增值税和所得税。如引进此类企业, 将把本区域变成其他地区免税原材料仓库, 企业只会享受政策, 根本形不成任何税收收益。

2 推进招商引资与地方税收可持续发展的建议

(1) 把税收筹划作为招商引资的第一道关口。在项目的前期论证阶段, 广泛吸收税务部门的专家全程参与, 对新上项目按照国家的相关税收政策进行系统的测算和全面客观地评估, 对重大项目前期和长期所能带来的税收收入进行评估, 并建立跟踪反馈制度, 实行对重大项目“建前控管、建中监控、建后核实”的全方位管理。有关部门在项目引进时向税务部门提供有关项目的引进、立项、建设、施工等具体情况, 便于税务部门进行跟踪服务, 并建立严密的税收征管, 防止税款流失。

(2) 发展总部经济, 促进属地纳税。总部经济自身创造大量产值、缴纳巨额税收, 对当地财政收入和经济发展贡献较大。建议对总部已设立的企业, 有针对性地制定激励政策, 鼓励企业总部在本区域内设立物流配送中心和销售分公司, 集中上收购销权, 各地分支机构生产所需要的原料, 由总公司集中配送, 生产的产品由总公司统一向市场销售。

(3) 将工程建设过程中的税收留在本区域。一是大型项目在组织招标过程中, 应从财源建设的角度制定招标辅助条款, 凡外地建筑安装企业到本市承揽工程, 中标后应在本市注册设立独立核算分支机构负责工程建设, 在本地结算工程款项, 在本市申报纳税, 所得税全部留在本地。二是工程款支付单位应认真履行代扣代缴义务, 凡未认真代扣造成税收流失的, 应承担相应责任。三是对大型基建项目, 在不违背招标有关法律、法规的前提下, 同等质量和价格下, 应优先采购本地生产的建材、水泥等产品, 带动本区域相关行业发展, 增加税收。

(4) 积极推进产业链定向招商。突出重点产业和特色产业招商, 加快从零散的项目招商向集中的产业链招商转变。针对已有大型龙头企业和核心企业, 配合招引其上下游企业入住, 建立配套产业链。有针对性引进在产业链中居于核心地位的企业, 以技术链提升产业价值链, 大力引进先进制造业, 逐步淘汰落后生产能力, 努力提升高新技术产业。通过抓好产业链延伸发展, 在骨干产业龙头项目和大企业建设的同时, 积极引进高端配套项目, 拉长产业链, 培育支柱产业群。同时, 还要通过外商投资企业增资扩股, 鼓励“无地招商”;进一步调动民营企业与外商合资合作的积极性, 加强对民营企业招商引资工作的分类指导, 推动有条件的民营企业与外商合作设立研发、设计、认证等机构, 兴办先进制造企业。重视与国内企业、科研机构、大专院校的引资、引智合作, 争取更多项目。

3 从税收角度看, 当前招商引资应侧重的行业和企业

在推进招商引资, 培植新增税源的同时, 要立足实际, 充分发挥税收职能效应, 优化产业结构, 加快产业升级, 大力培植地方税源, 促进区域经济发展。

一是建筑施工企业和房地产企业。从税收总量的贡献度看, 建筑施工企业和房地产企业近几年税收收入总量税收总收入的比重较大, 缺点是这两个行业受区域经济发展程度、常住人口数量、建设项目和投资总额等社会经济因素制约, 市场容量、购买能力不能无限放大。

二是交通运输业。交通运输业在税收管理上有二大特点, 一是准入门槛高, 审批手续复杂, 跟踪管理也非常严格;二是在注册地纳税。只要经批准成立且规范运作, 就会持续带来地方税收, 发展潜力巨大。引进这类企业, 主要把握好两点:第一, 注册地在本地;第二, 工作程序要合法规范。

三是服务业企业和加工制造业。随着现代服务业扩大发展, 其带动区域经济上升、增加区域财力的作用日益显著, 其中的餐饮服务、咨询服务、旅游服务、中介服务等都应成为招商引资的重点。而加工制造业也是重点税收贡献行业之一, 主要特点是门槛较低, 投资可多可少, 户数众多, 招商工作相对比较容易。同时, 也是发展经济、增加财源的长久之计和根本出路。引进这类企业要根据项目特点, 进行比较和选择, 尽量招引那些投资规范、占地少、税收贡献度较大、持续时间长、科技含量高、附加值高且环保的项目。

摘要：近年来, 随着各级政府招商引资步伐的加快, 大批项目落地开工。但个别项目由于前期缺乏系统的税收效益论证, 未能形成税收或只形成极少税收, 一定程度上影响了当地区域财税增收和经济发展。基于此, 本文结合区域经济税收发展情况及问题, 浅谈招商引资管理方面的对策与建议。

关键词：政府招商,引资