税务法律问题研究论文提纲

论文题目：税务机关征收社会保险费法律问题研究

摘要：2018年7月,国务院办公厅公布的《国税地税征管体制改革方案》明确了社会保险费由税务机关统一征收。社会保障资金筹集机制的改革,将对我国社会保障制度产生重大的影响,社会保险费的征收关乎亿万人的切身利益,关乎社会稳定和经济发展。用法治来引领社会保障征管体制的改革,构建全国统一的社会保险费征收法律体系,对于改善民生,促进社会保障事业的科学发展至关重要。本文主要是对税务机关征收社会保险费存在的法律问题进行研究,并寻找我国社会保险费征缴法律体系的优化路径。本研究将从四个方面来论述。第一部分介绍税务机关征缴社会保险费的发展及现状。本部分在回顾我国社会保险费征缴历史的基础上,指出了我国税务机关征缴社会保险费的现状为:征收社会保险费采用不同的方式、征收社会保险费的法律依据与其他税种不同。第二部分主要分析实践中税务机关征收社会保险费存在的法律问题,从税务机关征缴社会保险费的法律地位、征收程序、缴费人权利救济和对税务机关征收行为的监管四个方面进行重点研究,并指出当前税务机关征缴模式存在的不足。第三部分介绍国外税务机关征收社会保险费的方式和法治经验。以国外税务机关社会保险费的征收经验为借镜,为我国税务机关征收社会保险费的法治化路径提供参考。第四部分则根据税务机关征收社会保险费存在的法律问题针对性的提出法律建议,包括构建税务机关征缴社会保险费的法律体系,优化税务机关征收社会保险费的法律程序,完善缴费人的权利救济机制和争议解决机制,为优化社会保险费的征收模式献言献策。

关键词：税务机关;社会保险费;法律问题;社会保险法

学科专业：法律硕士（非法学）（专业学位）

摘要

ABSTRACT

引言

一、社会保险费征收的发展及现状

(一)征收社会保险费的历史沿革

1、社会保险部门征收时期

2、税务机关开始参与社会保险费征收时期

3、税务机关征收社会保险费时期

(二)税务机关征收社会保险费现状

1、征收社会保险费采用不同的方式

2、征收社会保险费的法律依据与其他税种不同

二、税务机关征收社会保险费存在问题分析

(一)未明确税务机关征收社会保险费的法律地位和执法权限

1、社会保险费征收主体地位法律规定不明确

2、税务机关社会保险费执法地位授权不明确

3、税务机关执法检查权限不明确

(二)税务机关征收社会保险费的法律程序过于复杂

1、社会保险费参保登记流程繁琐

2、社会保险费申报缴纳程序复杂

(三)缴费人权利救济与争议解决机制不完善

1、缴费人不遵从行为的法律规制不统一

2、社会保险费补缴机制不完善

3、征收社会保险费争议的行政复议机制不健全

4、征收社会保险费争议的行政诉讼机制专业性不强

(四)税务机关征收社会保险费的监管不足

1、缴费人信息使用缺乏法律规制

2、税务机关征缴行为的监管不足

三、国外税务机关征收社会保险费的法律经验

(一)国外税务机关的征收方式

(二)国外税务机关的征收经验

四、优化税务机关征收社会保险费的法律建议

(一)明确税务机关征收社会保险费的法律地位和权限

1、强化税务机关征收社会保险费的主体地位

2、明确税务机关征收社会保险费的执法地位

3、细化税务机关的执法检查权

(二)优化税务机关征收社会保险费的法定程序

1、优化税务登记和社保登记的衔接

2、优化申报缴纳程序

(三)完善缴费人权利救济与争议解决机制

1、完善缴费人不遵从行为的法律规制

2、规范社会保险费的补缴机制

3、完善社会保险费争议的行政复议机制

4、创新社会保险费争议的行政诉讼模式

(四)加强对税务机关征收社会保险费的监管

1、加强缴费人信息使用的监管

2、完善税务机关征缴行为的监管

结语

参考文献

致谢

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