民营企业内部控制问题研究

2022-09-11

1 引言

改革开放之初, 民营企业的发展在我国市场经济构建中释放了巨大的活力, 在增加国民经济总量、促进就业、活跃市场等方面都发挥着不可替代的作用。但是随着改革开放后发优势的逐渐减弱, 我国企业在现代化的发展模式中面临着转型的难题, 民营企业自然也不例外。加强内部控制是推动企业转型的重要手段, 但是近年来在一些原本充满活力的民营企业最后走向破产的案例中, 我们也逐渐认识到其内部控制乏力的问题。所谓内部控制就是企业在一定的市场环境下, 为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源, 达到既定管理目标, 而在内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。在我国市场经济体制尚不完善的大环境下, 民营企业在内部控制中面临的问题也是比较突出的, 因此, 要想推动民营企业的持续发展, 发挥其在国民经济中的重要地位, 我们就应该结合问题对相关的解决对策进行探究。

2 民营企业内部控制中存在的问题

2.1 内控意识不强, 难以形成高效的经营环境

在现代企业管理中, 内部控制理念已经成为西方企业发展基本指导, 但是目前在我国的民营企业发展中, 加强内控始终没有形成一个完整的, 具有特色的体系, 更多的经营者依然依靠着传统的粗放管理方式对内部资源进行协调与配置, 从而严重影响了资源使用效率。目前家族企业在我国民营企业中占据着大部分的份额, 这种经营方式具有一定的排他性, 即使是建立了所谓的公司管理模式, 作为家族企业的领导者依然占据着绝对的优势, 这不仅使企业的民主经营形同虚设, 还为经营信息的失真留下了空子。而这样的经营发展环境自然难以形成高效率的内控机制。

2.2 风险意识缺乏, 难以形成健全的风险控制体系

在市场经济环境下, 企业的经营风险无处不在, 尤其是随着我国市场经济不断完善, 企业经营的差异性逐渐缩小, 再加上媒体环境的优化, 使得企业在经营中哪怕是一个小小的瑕疵, 都有可能发酵成为致命的打击。风险控制是企业内部控制的重要内容, 但是目前在民营企业内部发展中, 对风险的控制意识和控制能力的缺乏已经成为其经营的主要隐患。例如在经营中, 民营企业中的财务会计人员缺乏风险意识, 只是机械地从经济活动信息记录的角度体现会计价值, 缺乏对市场信息的分析与预测能力, 对于突发的经营风险缺乏应急准备, 从而降低了风险抵御能力。

2.3 内部审计缺乏独立性, 难以形成有效的监督

审计是实现企业监督的重要手段, 企业的经营发展最核心的问题就是资金的流动, 因此, 加强对资金流动情况的监督, 推动资源的有效配置, 是企业内部审计的主要目的。但是目前在我国多数民营企业中, 内部审计几乎处于空白状态, 企业经济活动缺乏制度化监督, 单纯依靠员工们的职业道德操守和自控力是很难避免营私舞弊等不法行为的;此外, 即使一些民营企业建立了内部审计, 由于其受到内部各种利益的牵制, 也难以独立发挥作用, 因而也就陷入了形式化的误区。

2.4 信息系统构建不完善, 影响了内部控制的整体效果

进入到信息时代, 企业的内部发展自然离不开信息系统。尤其是在大数据的推动下, 信息逐渐成为市场经济中一项具有巨大潜在价值的资源, 因此如何打造现代化信息平台, 利用信息沟通加强企业各部门之间的联系, 成为提高内部控制效果的重要方法。但是目前在我国许多民营企业中, 尤其是中小民营企业, 其在发展中缺乏对信息系统平台建设的投入, 使得公司内部之间的信息沟通效果不理想, 对外界的环境变化反应不灵敏, 从而造成企业竞争力的下降。

3 民营企业加强内部控制的相关对策

3.1 强化内控思想, 注重人才培养

环境是民营企业加强内部控制过程中不可忽视的一个因素, 无论是企业的发展, 还是人员思想意识的形成都与环境息息相关, 因此构建一个强调内容的内部管理氛围对于提高管理效果至关重要。人是构成环境的基本要素, 因此在民营企业的内部控制管理中, 优化环境最基本、最有效的手段就是实现对人的优化。首先, 民营企业的领导者应该坚持与时俱进, 从那些经营失败的案例中总结内控的重要性, 并在实践中利用权威性, 在企业内部推动内部控制措施的落实;其次, 工作人员作为企业经营业务的主导者, 应该在与环境的互动中, 提高内控意识, 同时企业也应该建立系统的人才培养策略, 在保证其实现职业价值的基础上, 增强参与内控的责任感。

3.2 提高风险意识, 完善风险控制体系

在企业经营管理中, 其风险防控能力的高低已经成为影响企业经营稳定与否的关键因素, 对于民营企业而言, 由于其经营规模小, 资金实力不足, 再加上当前我国金融环境的限制, 使其在发展中面临的困境更加复杂, 因此, 提高风险意识, 加强风险控制则成为其持续经营的必然选择。民营企业应该从全过程发展的角度实现对风险的有效控制, 即一方面要不断完善财务会计在风险控制中的功能, 从当前的经济活动信息中分析可能存在的经营风险, 确保风险分析的准确性和预见性;另一方面还应该从防患于未然的角度出发, 构建风险预警方案, 以提高危机公关的能力。

3.3 重视内部审计, 发挥财务监督作用

建设内部审计体系, 是企业实现完善内部监督机制的重要内容。对民营企业的持续发展而言, 内部审计在优化内部资源配置中的作用不言而喻。在建立审计系统的过程中, 首先民营企业的领导者应该重新定义审计的功能, 即审计是服务于内部控制的, 它通过对个人、部门经济行为的控制能够推动企业内部系统的完善;其次, 优化审计方式, 将传统的事后审计, 转变为事前检查、事后监督, 让企业的内部经营能够在审计的约束中平稳进行;最后, 重视对审计人才的选拔与核查, 不仅要保证其审计过程的专业性, 还应该确保其发挥审计职能的责任感。

3.4 完善信息系统, 促进各部门之间的信息沟通

21世纪是信息时代, 信息的充分交流和有效利用会给企业带来很多好处, 这也是内部控制的关键;良好的信息交流和沟通能保证企业的领导做出正确的决策, 提高运营效率, 营造良好的工作氛围。因此, 民营企业在发展中, 应该建立一个信息沟通平台, 以实现信息的有效收集与交流。此外还应该注重对员工信息素养的培养, 引导其从数据分析的角度实现对信息的运用, 进而促进部门之间的沟通, 强化内部控制效果。

4 结语

综上所述, 目前我国民营企业在发展中呈现出生命周期短, 内控不力的特征, 而这种情况不仅不利于民营经济的持续发展, 也将影响我国市场经济的发展和经济局势的稳定。对此, 我国在制定经济发展战略的过程中, 应该充分重视民营企业的发展地位, 在政策上给予充分的支持, 而民营企业在经营中也应该借助经济转型的机遇, 构建一套系统完善的内部控制体系, 这样才能保证其在激烈的市场竞争中抵抗经营风险, 并提高自身的竞争优势, 实现经营发展目标。

摘要：改革开放以来, 我国民营企业蓬勃发展, 为国民经济注入了强大的活力, 为我国市场经济建设积累了丰富的经验。新时期, 民营企业的后发优势逐渐丧失, 尤其是在经济转型的推动下, 民营企业规模小、内部经营管理混乱、风险应对能力较差等问题也逐渐凸显, 因此民营企业如何抓住新机遇发展, 提高内控能力, 成为国民经济发展中需要重点解决的问题。基于此, 本文从民营企业内部控制中出现的问题入手, 对相应的内控对策进行探究。

关键词：民营企业,内部控制,问题,对策