企业内部控制若干问题研究

2022-12-07

在全球经济一体化发展趋势下,国内企业正面临着前所未有的机遇和挑战。为了切实提升企业抵御风险作为和能力,需要全方位规范企业内部控制,最大限度地发挥其优势作用,促进企业可持续发展。然而当前很多企业内部控制存在不足依然是不争的事实,一方面表现在企业内部控制规范体系的缺失;另一方面,内部控制制度形同虚设,创新力和执行力度严重不足,进而严重制约了企业的长远发展,为此改革提升企业的内部控制工作迫在眉睫。

一、企业内部控制若干问题分析

(一)内部控制意识薄弱

内部控制体系包括沟通与信息、风险评估、内部监督、内部环境和控制活动等内容。然而目前企业高层对内部控制存在偏差,缺乏风险管控意识,仍以服从上级的命令为主导思想,以追求增长速度和业绩为目的,制订不切实际的目标,内部控制理解不够,内部控制体系方法程序并不健全,狭隘、片面、自以为是的现象普遍存在,薄弱的内部控制意识使企业生存陷入困境。

(二)内部控制管理结构不合理

现阶段大多数企业内部控制管理机制环境较差,营权和决策权并未分离,依然是企业管理层直接做决定,导致强大权力失去了制约。同时内部控制机构相对不合理,且制衡功能被严重削弱,难以突显员工为本的原则,企业内部控制实效性大打折扣,难以真正发挥应有的优势。

(三)内部控制制度不合理

受过去计划经济体制的影响,很多企业虽然对于内部控制风险管理也十分重视,但是缺乏足够的了解,经营规模和特点具有共性特征,而且贯彻执行状况不显著,风险控制效果差强人意。这多与不合理内部控制制度具有直接的关系,机械性、流于表面形式或者简单照搬照抄的控制制度,难以发挥针对性和适用性的作用。此外,企业内部控制风险管理相对缺失,实行内部控制成本较高,没有真正做到入脑入心,适应市场经济的需求能力更弱,严重制约了企业的发展与生存。

(四)缺乏有效的风险监督管理机制

企业内部控制风险管理包含项目验收、项目评估检查和质量监督等几个部分,同时必须落到实处。然而目前管理模式只做表面,缺乏严格的监督和执行力度,甚至出现了相互推诿,治理效果不甚理想,弱化虚化了内部控制监督功能,导致执法不严、有法不依的现象时常发生,为此控制体系很难发挥其应有的效能。

二、强化企业内部控制的具体举措和建议

(一)加强人力资源管理

企业应以人为本,转变人力资源管理的理念和模式,不断对内控工作进行创新。同时,有效落实与执行内控制度,同步管理人员的主体责任,避免员工出现消极和抵触心理。构建完善的教育培训体系,打造企业文化新特色,与时俱进地更新业务知识、业务技巧,不断向现代企业制度方向转化。

(二)健全内部控制体系

企业应该健全披露机制和内部控制体系,建立实效的反馈机制,完善相应的控制制度。确保在会计系统控制、内部审计控制、电算化系统控制、内部报告控制、风险防范控制、职工素质控制、实物保护控制、文件记录控制、全面预算控制、授权批准控制、组织规划控制成为有机整体,严格实施,有效监督担保控制、工程项目和筹资投资,并承担相应责任。此外遵循和执行企业内部控制制度,力争内部控制工作蒸蒸日上。

(三)提高企业内控员工的综合素养

企业应该创设有效的内控环境,遵循物、财、钱分开管理的原则,严格选拔人力资源管理人才,提高他们的专业技能,严格的监控现金的使用、分配、调动,提高他们的专业技能,杜绝出现滥用权力的现象,长远的规划和设计培训,定期组织交流和指导,实行严格的监管会计与审计内部控制,确保企业的发展潜力能够与时俱进、蒸蒸日上。此外针对内控工作的员工,要采取完善的选拔招聘制度,做好中长远期的培养,最终为企业发展助力新的生机与活力。

(四)优化管理机制

首先应该提升内控的实际环境,组建过滤机制,授权外部访问请求,提高信息防火墙技术,保证信息快速传递的同时,提升保护信息安全的等级和覆盖领域;其次,加强内部审计部门审查的可靠性、完整性和真实性,确保内部审计部门的独立性,严格审查会计核算结果和会计信息,做好权力责任的可信定位,及时整改内部审计存在的弊端,力争内部控制起到实质性作用;最后,找出主要风险点,完善风险控制体系,不断优化业务流程,使得风险评估指南能够对内部控制制度产生积极实用的帮助。

三、结语:

总之,随着市场竞争日趋激烈,在全球化的发展影响下,企业正面临着新一轮的机遇和挑战。为此应该明晰内部控制工作的重要性以及存在的不足,抓住改革机遇进而建立和完善内部控制制度,加强风险顶防时刻考虑社会的需求,权衡各部门的发展,全面增强企业的竞争力,最终保障企业形成核心竞争力、顺利稳定发展。

摘要:随着经济的快速发展, 现代企业面临的风险和竞争日趋激烈。为了确保企业健康、稳定、良性发展, 加强内部控制管理工作是关键。面对新的经济形势, 企业需要规范拓展经营内容和领域, 深入探讨内部控制的内涵, 以提高核心竞争力。本文以此为视角, 重点分析了企业内部控制风险管理工作现状以及存在的弊病, 进而针对不足提出了相应的完善解决措施, 旨在为企业及内控工作者提供些许参考或助力。

关键词:企业,内部控制,对策研究

参考文献

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