审计局工程竣工财务决算的审计报告

审计局工程竣工财务决算的审计报告（通用14篇）

篇1：审计局工程竣工财务决算的审计报告

(一)多计工程款938021.75元已按审计结论纠正。

施工单位报送工程结算56299832.95元，审计组对现场签证变更资料、施工图、竣工图等资料进行复核，并在工程现场进行了核对，审计认定结算55361811.20元，施工单位虚报结算938021.75元。违反了 市人民政府印发的《 市政府投资建设项目审计办法》(南府办发〔2007〕1号)第十三条的规定。根据《财政违法行为处罚处分条例》第九条和审计署印发的《政府投资项目审计规定》(审投发〔〕173号)第八条的规定,审计认定后，市升管局已按此工程结算审计结果与项目施工单位办理工程价款结算。

(二)白条支付工程款少扣缴税金122687.58元予以收缴。

1.重庆煤矿建设第五工程处负责三标段工程，工程结算金额为4051124.22元，至审计时凭白条领取工程款3408684.36元，市升管局应扣缴未扣缴税金113509.19元。

2. 省水利电力工程局负责二、五标段工程，工程结算金额为8607419.39元，至审计时凭白条领取工程款275627.45元，市升管局应扣缴未扣缴税金9178.39元。

以上合计少扣交税金122687.58元，违反了《中华人民共和国发票管理办法》第二十条和第二十二条的规定。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十条的规定，决定全额追收上缴财政。

(三)项目勘察设计、监理未招标责令纠正。

该工程勘察设计、监理没有履行招投标程序，直接确定由 省水利水电勘测设计研究院、水利水电建筑勘察设计研究院和 精良建设工程监理有限责任公司承担。违反了《中华人民共和国招标投标法》第三条的规定。根据《中华人民共和国招标投标法》第四十九条的规定，本应给予处罚，但鉴于该项目时间跨度太长和责任主体已变更的实际情况，决定免于处罚，但市升管局应吸取教训，今后不得再有类似问题发生。

(四)监理费支付标准较高责令纠正。

该项目依据监理合同的约定按每人每年5.3万元，共派监理人员6人参与，支付监理费3046000.00元，违反了国家物价局、建设部下发的《关于发布工程建设监理费有关规定的通知》(〔1992〕价费字479号)(目前已废止)第三条第二款的规定，根据《中华人民共和国审计法》第四十五条的规定，责令市升管局认真总结项目建设中存在的问题，吸取经验教训，在今后的项目建设中切实加以改进。

篇2：审计局工程竣工财务决算的审计报告

(一)建筑安装投资经我局对工程造价审计认定为55361811.20元，财务审计认定为58238280.21元，相差2876469.01元，原因有三：其一、该项目于 年、和由原业主 省升钟水库配套建设分局分别与各施工单位签订施工合同，合同中约定水泥、钢材由业主统一组织，统一供货，工程价款结算分别按250元/吨和 元/吨办理。地震后，建材大幅度涨价，水泥和钢材实际购买价远高于合同约定的结算价，据市升管局账务反映其采购价与合同约定的结算价之间有材料价差2494969.84元;其二、近年来，因为电价调整形成用电价差332808.17元;其三、工程造价审计时有绿化工程费用48691.00元未计入其中。以上三项合计2876469.01元在财务决算审计时一并计入了投资完成额。

(二)市升管局在报送我局审计的财务决算报表“其他待摊投资支出”预列支了工程竣工验收费用1644040.00元，其中渠系清淤及维修费用993640.00元，资料整编费用330000.00元，验收工作经费320400.00元。审计组提请市财政局同意后将该费用计入了投资总额，待实际发生后，市升管局应将相关原始票据补送我局审计，根据审计情况再进行相应的决算结果调整。

篇3：审计局工程竣工财务决算的审计报告

1 存在的问题

1.1 财务决算工作滞后

财政部《关于印发〈基本建设财务管理条例〉的通知 (财建〔2002〕394 号) 》第三十五条规定:“当基本建设项目竣工时, 应编制基础建设项目竣工财务决算。单项工程竣工后不仅要符合相应的交付条件, 相关部门还要编制个人项目竣工财务决算。”第三十七条规定:“建设单位和各部门应加强对基本建设项目竣工财务决算工作的组织和领导, 组织相关人员及时编制财务报表。规划、施工和监理等单位应积极配合施工单位准备财务报告。建设单位完成施工项目后, 应在3 个月内完成财务报表。但是, 超过60%的单位在完成项目半年后才可以完成相应的财务决算工作, 20%的单位在项目交付使用一年后才可以完成财务决算工作。项目完成后没有及时编制相应的财务报表是一种比较常见的现象。

1.2 财务决算内容不完整, 数字不准确

在工程建设过程中, 要充分调动工作人员的积极性, 让他们及时完成竣工决算工作, 确保施工单位和人员的稳定。当工程竣工后, 施工单位要根据需要作相应的部署, 让熟悉项目, 了解企业财务、工程、技术等内容的工作人员及时编制决算报表。财务决算不仅包括项目建设成本, 还包括设计、监理、前期建设成本, 贷款利息, 待摊投资和其他投资支出。而部分建设单位在编制财务报表时, 还指明了施工和安装投资支出。如果将生产和经营活动的财务费用分散到其他建设项目中, 就会导致固定资产转让不准确。

2竣工财务决算工作中遇到的困难

2.1轻管理, 重投资

在具体工作中, 相关职能部门只重视建设资金, 却忽略了对其的管理, 重投资, 轻输出, 重视社会效益和经济利益, 不重视建筑效果, 忽视了财务决算工作。

2.2 数据采集困难

项目建设过程不完善, 数据基础薄弱, 没有按照相关规定及时处理项目竣工财务决算方面的工作, 导致数据采集越来越难。在项目建设过程中, 设计、管理、贷款利息等投资和其他投资的资料有缺失, 严重影响了项目竣工财务决算的完整性和真实性。

2.3 沉降数据不完整

沉降数据不完整会使工程发生重大的变化。

2.4管理体制的制约

建设单位的管理体制在一定程度上制约了工作人员的工作积极性。虽然财政投资是管理机构的主要工作之一, 但是, 受国家行政体制的制约, 为项目中人力、财力等方面的投入设定了约束条件, 从而影响了竣工财务决算的进度和相关人员的工作积极性。

3解决对策

3.1 高度重视财务决算工作

有人认为, 项目建成投产施工任务就完成了, 但是, 却忽视了基础设施融资管理工作——不按时完成财务报表, 完成后没有及时处理资产交付使用手续。鉴于此, 相关部门负责人应制订相应的绩效考核内容, 充分调动施工单位的工作积极性, 及时完成决算工作, 确保施工单位和人员的稳定。待项目完成后, 施工单位应充分了解工程项目的具体内容, 了解项目的财务、工程技术、技术人员方面的情况, 以便编制决算报告。

3.2 由专人负责信息的收集、管理工作

在工程建设过程中, 要指定专人收集每个环节的相关信息, 提高他们的业务水平, 完善施工程序。同时, 还要严格信息管理, 防止资料丢失。

3.3 合理分配工作

勘察、设计、施工、监理等单位应将工作分配给施工单位和施工单位的财务决算管理人员, 并根据具体要求提供相关信息, 积极完成财务决算工作。

3.4 提高思想觉悟

日常财务工作不谨慎, 平时产生的经济业务没有按时入账, 会计处理滞后, 都会导致项目完成后汇总的数据不准确, 进而影响财务报表的准确性及其工作进度。鉴于此, 基建财务人员要明确竣工财务决算工作的意义, 让每一个人都能从思想上重视这项工作。

4审计内容及其重点

4.1财务管理

多年来, 审计工作的重点都放在了建设单位的工程建设上, 过分关注工程质量管理、工期、项目建成投产等方面的内容, 却忽视了基础设施的财务管理工作。项目竣工后要根据相关内容完成财务报表的编制工作。根据当前金融体系的要求, 对于建设单位已经完成的建设活动和已经接受了交货条件的工程, 要及时上交财务报表。

4.2 基础设施和预算执行

在施工过程中, 要购买大量与工程建设相关的材料和设备, 许多单位鉴于经济业务的关系, 忽视了账户的管理工作, 不能及时清理债权债务, 进而影响了竣工决算工作。当建设单位分期付款购买设备时, 要向制造商索取设备现场安装发票。如果制造商提供的是收据, 就不能办理设备出入库手续。这样就会影响设备投资核算工作的顺利进行。

4.3 投标和合同执行

在这个过程中, 要重点检查项目的投标管理工作, 查看项目设计、施工和监督以及主要设备、材料的采购是否按照招标方案进行, 招标过程是否合法、公正和公开, 不存在欺骗行为。与此同时, 还要检验合同的签订和执行情况。这时, 主要检查的是合同签订程序的合规性, 合同、文件的完整性, 合同内容是否符合招标文件的要求, 投标承诺是否体现在合同中, 合同主体是否明确等。如果合同中没有明确的合同条款, 就不存在争议或纠纷。因此, 要严格执行合同条款, 避免违法分包等问题的出现。

4.4完成决算和财政收入、支出

4.4.1编制决算报告

在编制决算报告时, 要确保决算报表的真实性、合规性, 保证所填内容和数据都是真实、准确的, 衔接是正确的。

4.4.2 确定工作人员职责

成立临时组织完成财务报表, 明确工作人员的职责, 以便顺利完成最后的工作。

4.4.3 检查建设成本核算情况

施工成本核算主要是指建安投资、设备投资是否真实、合法, 并重点核查超预算的项目、递延投资费用与配置是否正确等, 确保不存在违约成本的待摊投资问题。与此同时, 还要保证其他投资费用的真实性。在工作过程中, 要及时处理债务核查、支票转移、挪用公款和建设资金、债权债务等问题, 并验证银行存款、现金及其他货币基金的真实性。

4.5 设备采购和管理

在设备的采购和管理工作中, 要根据设计要求购买相关检测设备和施工材料, 杜绝盲目采购的行为发生。另外, 要按时审核施工进度, 确保工程能够按时完成。待项目完成后, 要及时处理会计方面的工作, 即填凭证、登记书籍、编制会计报表等, 做到账证、账表、账实相符。

4.6 工程价款结算

工程价款结算工作主要包括以下3 部分: (1) 检查原始数据的完整性、合规性、法律性, 确保设计变更的合理性, 工程结算的真实性。 (2) 设计数据和信息建设项目批准文件、标底、预算、计划、财务会计信息等要齐全, 确保项目完成后能够及时提供财务报表编制工作所需的信息。在此过程中, 要核实工程量的计算是否正确、合规, 是否存在一次性合同内容重复计算的情况, 相关价格是否合理。 (3) 设计单位要按照合同的规定提供设计服务, 没有任何理由的设计服务不利于施工的顺利进行。施工单位要严格按照招标合同的规定和规范施工, 保证现场管理符合规定。监督工作要按照大纲或计划和合同执行, 确保监督数据 (重新检查, 现场监督日记记录等) 齐全, 施工时使用的材料要符合质量要求。

4.7 投资效益评价

投资效益评价工作主要包括两部分: (1) 结合可行性研究报告, 根据涉及经济、社会、环境指标和决算数据的内容分析相关操作数据, 并进行投资效益评价和社会效益评价。 (2) 通过比较、分析投资预算和投资绩效, 科学评价项目的实际成本和建设成本。

4.8 延伸审计方面

检查涉及监理财务收支的主要承包商, 确保设计费、监理费收取的合理性。在日常工作中, 财务工作要合理、有序, 平时产生的经济业务没有按时入账、会计处理滞后都会影响汇总数据的完整性, 进而影响财务报表的准备工作。如果建设单位购买了钢筋、水泥、木材等主材后施工单位不及时收集相关材料, 那么, 就会影响决算审计工作的进行。

5 结束语

编制完整的财务报表是一项难度较大的工作, 参与调查、设计、施工、监理的单位要积极配合财务部门完成这项工作。另外, 还要组建一支专业素质过硬的队伍, 确保财务决算工作能够顺利完成, 同时, 要及时办理好资产交付使用手续, 从而完成基本建设任务。

摘要：决算审计是基本建设项目审计工作中的重要组成部分。加强对竣工决算的审核, 能有效提高最终竣工决算的质量, 正确评价投资效益。与此同时, 相关部门和工作人员也要认真总结施工经验, 吸取教训, 不断完善基础建设项目管理工作, 以期为日后的相关工作提供参考。

关键词：工程竣工,财务决算,审计工作,投资效益

参考文献

[1]财政部, 财建〔2002〕394号.财政部关于印发《基本建设财务管理规定》[S].2002-09-27.

[2]张伯平.基建项目竣工财务决算中的问题分析[J].合作经济与科技, 2008 (9) .

篇4：审计局工程竣工财务决算的审计报告

【关键词】工程竣工 财务 决算审计

一、前言

随着我国国民经济的快速发展，各地工程建设项目都在如火如荼地开展，这些工程的建设涉及到很多部门，工程复杂。当工程快要竣工时，财务决算审计方面就会存在很多问题，比如审计需要的资料不完全，会计核算不够规范，这样难以满足财务决算审计的要求等诸多问题，这样使得竣工财务决算审计工作进度缓慢，效率低下。由此可见，做好工程竣工财务决算审计工作就显得尤为重要。

二、工程竣工财务决算资料务必要完整

工程竣工财务决算审计的资料通常较多，包括与工程项目有关的审批手续、概算、资金、合同等诸多方面的资料。具体而言，工程竣工财务决算资料主要包括：

（一）工程是否可行的研究报告，工程的初步设计，需要的资金、设备等；

（二）工程每次审计的财务报表，工程竣工财务决算报表；

（三）工程项目涉及到的图纸，以及图纸的会审情况；

（四）工程中设计改变的情况的记录；

（五）工程需要的相关材料设备等一些的采购，出入库资料；

（六）工程如果存在停工、复工，那么就需要报告资料；

（七）与工程施工方面有关的费用记录资料；

（八）工程涉及到的承包商需要相关的合同和协议书；

（九）工程中财务会计报表等一些会计资料；

（十）项目财产移交清单；

（十一）工程中涉及到的材料，设备等的增加减少的批复资料；

（十二）工程投标价与结算价报表；

（十三）工程需要的资金审核报告和资金定案表；

（十四）关于招标的文件，以及中标的通知书等一些资料；

（十五）工程的施工图、竣工图等

（十六）工程竣工报告，竣工验收报告；

（十七）其他与竣工决算相关资料；

三、工程竣工财务决算审计的步骤

（一）收集竣工工程的相关资料，比如工程量，工程建设地点，资金的来源，承包商，开工竣工时间等。

（二）对工程涉及到的相关资料分类整理，然后进行审查。查看工程审批资料是否完整，承包商情况，各种资料是否齐全。

（三）审查工程相关的财务资料，并对资料进行归类整理保管好。涉及到审查的财务方面的资料有：工程是否有专门的银行账户，账户上每笔资金的记录；工程建设所报的资金方面是否符合真实性要求；资金工资支出是否有相关的凭据，凭据是否真实可靠；工程各种债权债务是不是真的，是否存在违法挪用资金等问题；工程的审查单位的制度和管理是否完善，是否执行了相关的规定；财务会计是否对相关资料装订好，并且专门保管好。

（四）对于工程资金的来源，以及使用情况严格审查，防止不合理的支出等情况。资金的去向是不是合理的，是不是因为工程建设需要而支出的。工程款是不是在规定的合同款内，是不是存在乱用的情况。

（五）审查工程款是否存在高估情况，工程在施工中的变更手续是否真实。有没有因为决策的问题导致资金的浪费，合同中工程款的支付，预付等情况。

（六）资产的交付情况，工程中使用的固定资产是否损失，流动资产、无形资产交接是否真实合法。

四、工程竣工财务决算审计时所需要注意的方面

要做好工程竣工财务决算审计工作，还有很多其他方面需要注意的。

（一）在审计前，首先要确定这项工程是否已经满足竣工财务决算审计的条件。比如：工程验收是否合格，工程竣工报告是否真实可靠等。

（二）审计中，对发现的问题都要有所依据，不能只凭主观的判断。对于出现的问题，收集相关资料，报告给相关的单位，听取他们的建议。

（三）审计人员必须具有专业的知识以及严谨的作风，只用这样才能保证审计结果的真实性，可靠性，专业性。不能随意安排人员进行审计。

（四）在审计中，审计人员要与被审计单位人员良好的沟通，是他们积极配合工作，这样能够是审计工作进行起来比较容易，也能得到比较多的资料，提高审计的效率。

（五）审计的目的就是要真实的反映工程情况，如果发现问题，审计机关一定要监督施工单位整改工程，解决问题。

（六）在审计中，审计的真实性，有一些需要了解的情况，没法送达审计，那么审计人员就要到达现场亲自审查，比如不动产等一些在工程中交付的资产是否真实，必须要掌握真实资料。工程竣工财务决算审查是工程竣工前的一个重要环节，只有提供的资料完整、真实才能保证审计的真实，才能完成工程竣工。

参考文献

[1]王斌.浅析建设工程造价预决算审核的方法及措施[J].中华民居.2012，23（01）：130-133.

[2]李锦华.浅析如何提高部门决算编制质量[J].行政事业资产与财务.2012，22（02）：102-104.

[3]林桂朋.浅谈公路工程项目竣工决算审计问题[J].黑龙江交通科技.2012，19（02）：178-182.

[4]刘志刚.工程结算审核与决算审计的区别[J].中外建筑. 2014，12（02）：178-182.

篇5：工程竣工财务决算审计报告

北京***工程项目竣工财务决算

审

核

报

告

审核单位：北京****有限公司

2000年00月00日 北京****有限公司 北京**********工程项目 竣工财务决算的审核报告

北京******有限公司：

我们接受委托，对贵公司建设的北京*****工程项目截止2000年00月00日的竣工财务决算报表进行了审核。贵公司的责任是提供有关该工程项目真实、合法、完整的工程竣工财务决算报表及相关资料并对其负责，我们的责任是对该竣工财务决算报表及相关资料发表审核意见。

我们的审核是依据《中国注册会计师审计准则》、《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》、《国家基本建设项目竣工决算审计工作要求（暂行）》等相关工程竣工财务决算审核规定进行的。在审核过程中，我们结合该工程项目的实际情况，实施了包括抽查会计记录、对建安工程造价结算进行复核以及实地盘点等我们认为必要的审核程序。现将审核结果报告如下：

一、工程项目概况

1、基本情况

北京**8工程项目，位于北京市***。该工程项目自2000年0月0日开工，于20**年*月*日竣工，该工程为北京。项目范围分为：***；项目工程数量***。

2、项目立项及审批情况 项目立项及审批情况：。

二、工程项目管理及验收情况

1、工程项目管理情况

为加强对该工程的建设管理，建设单位成立了专门的工程建设领导小组，并制定和完善工程建设管理的各项规章制度，项目建设实行项目法人制、监理制、合同制，项目管理按程序逐项进行落实。该工程由北京**有限公司设计，由北京**有限公司负责施工，北京市**监理公司监理。

2、工程项目验收情况

2000年0月0日，通过了由施工单位、设计单位、监理单位、建设单位组成的竣工验收组成员的验收，工程质量评定为合格工程。

三、工程项目审核情况 1.工程项目投资完成审核情况

经审核，截至2000年0月00日止，该工程项目实际完成投资000元，其中：建筑安装工程投资000元

2.建设资金审核情况

经审核，该工程建设资金来源全部由。3.工程造价审核情况

北京工程项目，4.交付使用资产审核情况

经审核，截至2000年0月0日止，该工程项目已交付使用，全部为固定资产。交付使用资产具体项目见本报告后附的《基本建设项目交付使用资产明细表》。

四、其他事项说明 审核过程中。

附送：

1、基本建设项目概况表；

2、基本建设项目竣工财务决算表；

3、基本建设项目交付使用资产总表；

4、基本建设项目交付使用资产明细表；

5、应付项目明细表；

北京***** 有限公司

中国 ★ 北京

篇6：工程竣工决算的审计报告

2、初步设计建筑面积X,XXX㎡超出XX市批准的建筑面积X,XXX㎡的X,X倍。

3、提高标准、扩大面积、设计漏项、计价偏低等问题较多，初步统计由于上述原因使建设成本增加XXX万元。 (见下表)

4、审计发现本属于原固定资产更新改造工程四项和计划外工程一项共XXX万元，挤占了三期工程建设投资。(见下表)

5、其他费用与工程费窜项二项应调减其他费用，调增建筑工程费XX万元。其中：锅炉间基础X万元，热网工程费X万元。

篇7：工程项目竣工决算的审计报告

在不断进步的时代，需要使用报告的情况越来越多，报告包含标题、正文、结尾等。其实写报告并没有想象中那么难，以下是小编为大家收集的工程项目竣工决算的审计报告，欢迎阅读与收藏。

工程项目竣工决算的审计报告1

根据《审计法》第二十二条规定和我局审计工作安排,我局派出审计组于5月21日至7月3日,对县城市文化广场工程项目竣工决算情况进行了审计,现将审计情况报告如下:

一、基本情况

县城市文化广场是我县既造福当代、又利在千秋的一项德政工程、民心工程。该工程项目位于县城南二环路与中都大街交汇处，实际占地70641.63平方米。县委县政府对该工程十分重视，建设局专门成立了现场指挥部，负责整个工程的具体实施，进行内外协调、技术指导和质量监督。该工程由北京清华城市规划设计研究院规划设计，通过公开招标方式，由山东百卉园林科技有限公司中标承建。广场总投资1257.61万元,于7月7日开工建设，7月1日竣工。

该工程在设计过程中充分整合了我县浓厚的文化资源，规划设计了释文化园、儒文化园、运河文化园、当代文化园四个园区，成为展示特色文化的窗口、宣传文化旅游的城市名片、青少年教育基地，同时，也为城区居民提供了游玩娱乐、休闲健身、怡情养性的美好去处。

广场整体工程完成硬化铺装17243.75平方米，绿化工程面积49201.52平方米，水池面积4196.36平方米,铺设地下电缆11320米、排水管道201.1米，供水管道3762.1米，安装立柱式草坪灯、激光射灯、投光灯、地灯等灯具736盏，并形成了供电自控系统，功能齐全。

二、审计实施情况

此次审计，审计组严格按照《审计法》、《审计机关国家建设项目审计准则》的规定，在进行充分细致的审前调查的基础上，制定了切合实际的审计实施方案，采取了必要的审计程序和适当的方法。充分应用计算机审计与互连网技术，使用了《审计底稿处理系统》和《建审系统》。根据县政府要求，审计组对该工程进行了现场跟踪，并委派一人现场蹲点，对隐蔽工程进行现场记录，从源头上取得第一手资料。针对施工变更大，工程项目多的实际，以施工图纸为参考资料，审计人员与甲、乙双方共同对整个工程进行实测实量，确定了工程量，并根据甲乙双方考察所签订的材料价格，最终合理确定了工程造价。据统计，这次审计共投入120个工作日，召开座谈会3次，查阅凭证8本，帐薄4本，审计工程结算书40余份，通过全体审计组成员的共同努力，圆满完成了本次审计任务。

三、审计情况

1、工程投资总额

经审计核实，该工程投资总额为1257.61万元，其中：广场、路面硬化镶贴148.89万元，绿化工程191.94万元，水池子121.53万元，经卷、竹简303.13万元，广场电气99.77万元，给排水40.13万元，人行道及卷简前后种植砖68.80万元，莲花雕塑93.31万元,膜结构25.27万元，顶管14.64万元，旗杆2.37万元，彩色喷泉16.99万元,户外广告牌46.55万元，景观塔26.74万元,管理室4.20万元,拱、平桥13.96万元,变压器12.00万元,其他零星工程17.39万元，征集文联费用10.00万元。

2、资金来源及工程支出情况

截止到审计日，资金来源共计470万元,全部为政府的财政拨款。已完成工程支出470万元，其中：预付山东百卉园林科技有限公司448万元，支电力公司变压器工程款12万元，支征集文联费用10万元。

3、工程结算造价审核情况

根据山东百卉园林科技有限公司提供的结算资料及审计跟踪记录，甲乙双方考察确定的材料价格及有关文件规定，工程结算审计结果如下:原报结算造价16894603.41元，审定后结算造价12356112.65元，审减金额4538490.76元，审减率26.86％。

4、资金缺口情况

该工程项目投资总额为1257.61万元。截至到审计日，已到位资金470万元，资金缺口787.61万元。

四、审计评价

经审计认为，县建设局及山东百卉园林科技有限公司在县委、县政府的正确领导下，在该项目建设中高标准、严要求，克服时间紧、任务重、资金短缺的困难，积极组织施工，加班加点，昼夜奋战，使整个项目建设顺利完成。新建成的城市文化广场布局严谨、景观丰富、交相辉映、独具特色，形成了我县面积最大、文化品位极高、功能设施齐全、环境优美怡人的城市大客厅。为我县的城市建设乃至经济发展将会起到积极的推动作用。但在工程建设过程中还存有工程合同的签订不够规范；有些隐蔽工程签证不够及时；苗木栽植死亡率过高；工程投资规模超概算的问题，望在以后的工程建设和管理中加以改进和提高。

五、审计建议

根据工程审计情况，对以后的工作提出以下建议：

1、慎重签订施工合同涉价条款。建设双方均应高度重视合同涉价条款的订立，严格按照《建设工程施工合同条件》和《建设工程施工合同协议条款》的规定签订合同。措辞上要仔细斟酌，语言要周密，双方责任权力明确具体，尤其涉及工程结算的有关问题，均应在合同中加以明确，防止出现歧义，以免结算审计时带来争议和困难。

2、加强对文化广场的日常管理和维护，减少苗木的死亡率，并适时做好苗木的补种工作，使文化广场确实发挥应有的美化效益、净化效益和文化效益。

3、财政部门应积极筹措资金，弥补资金缺口。建设局应积极做好有关税金的代扣代缴工作，同时扣缴有关城建规费。

4、进一步加强计划管理，细化可行性研究，强化概算约束，同时进一步加强政府投资项目的法制化建设，建立健全“决算科学、投向合理、运作规范、监督严格”的`投资项目管理机制。使政府投资项目管理有法可依、有章可循。

工程项目竣工决算的审计报告2

根据《深圳经济特区政府投资项目审计监督条例》的规定，按照审计项目计划，20xx年10月8日至10月22日，我局对深圳市盐田区人民政府盐田街道办事处(以下简称盐田街道办)送审的华侨新村二期小区排水管网改造工程项目竣工决算进行了审计。审计工作得到该单位的支持和配合，审计实施工作进展比较顺利。审计过程中查阅了该单位提供的工程竣工资料和报表、账册、会计凭证及合同等资料。盐田街道办对其提供的会计资料及其他证明资料的真实性、完整性负责，深圳市盐田区审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

华侨新村二期小区排水管网改造工程项目经深盐发改〔20xx〕267号文件批准立项，计划投资31万元，资金来源为国土基金，项目建设单位是盐田街道办。工程于20xx年11月23日开工，20xx年1月20日通过竣工验收，质量验收等级为合格。

二、审计结果、跟踪审计情况和审计评价

(一)审计结果

该项目竣工决算送审金额为282,378.73元。经审计，审定金额为282,378.73元，本次决算审计无核减，详见附表。

(二)跟踪审计情况

在对该项目的跟踪审计过程中，完成结算审计一项，出具审计报告一份，送审金额281,971.57元，审定金额265,363.31元，核减16,608.26元，核减率5.89%。

(三)审计评价

审计结果表明，建设单位在项目管理方面，基本能够按照基建程序实施并管理项目，工程资料齐全;在财务管理及会计核算方面，会计资料较完整，所披露的会计信息真实地反映了建设资金的来源和运用情况;在投资计划执行方面，该项目计划投资31万元，实际投资28.24万元。

三、审计发现的主要问题

未按规定时限报审竣工决算

该工程于20xx年1月20日竣工验收，建设单位于20xx年10月8日报审本项目竣工财务决算。与《深圳经济特区政府投资项目审计监督条例》第二十八条“建设、施工等与项目建设相关的单位，应当在项目完成竣工验收之日起九十日内，向审计机关提交决算资料”的规定不符。

建设单位今后建设的项目竣工验收后，应及时整理项目决算资料，报送审计机关审计。

深圳市盐田区审计局

篇8：审计局工程竣工财务决算的审计报告

一、审查决算资料的完整性

工程竣工财务决算审计主要是审查工程项目的审批手续、资金来源、概算、招投标、合同履行等方面是否符合相关要求, 所涉及的相关资料比较多。建设、施工等与建设项目相关的单位应提供的资料包括以下内容。

(1) 经批准的可行性研究报告, 初步设计、投资概算、设备清单; (2) 同级财政审批的各年度财务决算报表及竣工财务决算报表; (3) 设计图纸交底或图纸会审的会议纪要; (4) 设计变更记录; (5) 招投标文件及中标通知书等相关资料; (6) 施工图、竣工图和设计变更、现场签证; (7) 工程量、材料、设备增减批复; (8) 建设项目设备、材料采购及入、出库资料; (9) 工程停工、复工报告; (10) 其他施工中发生的费用记录; (11) 工程预算 (投标报价) 、结算书; (12) 工程造价审核报告及审价定案表; (13) 项目竣工报告和项目竣工验收单; (14) 各种承包合同及协议书; (15) 财务会计报表、会计帐簿、会计凭证及其他会计资料; (16) 工程项目交点清单及财产盘点移交清单; (17) 其他资料与决算有关的资料, 如收尾工程、遗留问题等。

二、工程竣工财务决算审计的程序

1. 全面了解竣工工程项目的基本情况, 了解工程建设地址、审批手续、建设规模、总投资、承建单位、开竣工日期、工程管理、财务管理、资金来源等情况。

2. 对工程立项审批、概预算、招投标、合同、监理、施工图、竣工图和验收资料等进行归集、整理及审查。 (1) 审查工程项目审批手续是否齐全, 是否严格按建设程序办事。 (2) 审查工程是否按规定实行招投标, 招投标过程是否符合规范, 是否签定了合同, 是否实行了监理制, 相关的资料是否齐全。 (3) 施工图、竣工图、验收资料是否齐全, 工程变更是否有合理依据并办理相关手续。 (4) 各种资料是否整理到位, 专门保管。 (5) 审查竣工决算的编制依据是否符合国家的有关规定, 资料是否齐全, 手续是否完备;审查建设项目竣工决算报表 (竣工决算概况表、竣工财务决算表、交付使用资产总表、交付使用资产明细表) 的真实性与合法性;审核竣工决算说明书的真实与准确性。

3. 对工程项目涉及的财务资料进行审查, 按会计制度规范会计核算, 归集、整理会计资料。 (1) 是否开设了专门的银行账户, 建立了专账, 由专人进行会计核算;会计核算是否建立健全规范;重点审查银行存款、现金和其他货币资金、库存物资的真实性。 (2) 审查建设项目成本和支出的真实性、合法性。审查建设项目的建筑安装工程、设备投资、待摊投资的核算是否正确。审查建设单位是否按规定对建设成本正确归集、计列, 单位工程成本计算是否正确, 会计报表是否真实、公允, 各项支出是否符合概算要求, 支出标准是否合规、有无挤占、超支。各种支付凭证是否合理合法, 能否作为入账的依据。 (3) 各种债权债务是否属实, 是否按规定进行清理, 有无转移、挪用建设资金, 长期挂账、清理不及时问题。重点审查有无挤占挪用资金情况。 (4) 审查单位内控制度是否健全, 执行是否得力, 有无按规定对项目管理进行有效控制。 (5) 会计核算资料是否装订成册, 专门保管。

4. 了解投资资金来源, 审查资金使用情况, 剔除不合理支出, 防止乱挤建设成本。 (1) 审查建设资金来源及使用情况, 资金来源是否实际到位, 资金用途是否合理, 是否专款专用、专户存储和专账核算, 有无挤占挪用、私设“小金库”问题, 不能纳入工程造价的予以剔除。 (2) 审查工程款的支付情况, 是否在规定的合同价款以内, 是否按规定扣留了质保金, 施工单位是否出具了建安发票。 (3) 审查建设项目尾工工程情况, 根据建设项目总概算和工程实施进度, 审查尾工工程量的真实性、尾工工程预算准确性、尾工工程预留资金的正确性。

5. 审查工程价款结算, 有无高估冒算现象, 设计变更内容是否符合规定, 手续是否齐全;有无决策失误、设计失误造成重大浪费, 分析其原因。按照合同规定条款审查工程款的支付、预付款扣减情况, 是否有超工作量支付现象。审查合同标段工作量结算审核情况, 质保条款、保修期限、质保金退付情况。重点审查总价合同设计变更、工程联系单等工作量的变化情况。

6. 审查建设项目资产交付使用情况, 审查交付使用固定资产是否真实完整, 是否办理验收手续;审查流动资产、无形资产、递延资产和其他资产移交是否真实、合法;是否做到账表、账账、账实相符。重点审查资产的交付情况。

三、对工程竣工财务决算审计的一些体会

1. 项目承接前, 审计人员应审查工程竣工项目是否已具备竣工财务决算审计的条件, 比如:建设项目竣工报告是否已经履行完相关审批手续, 初步竣工验收是否已经完成, 竣工决算是否已编制完成等。

2. 项目审计中, 尤其是重大工程项目决算审计, 不能送达审计, 审计人员必须亲自去现场检查工程项目竣工状况, 盘点交付使用的资产清单是否真实完整, 真正掌握第一手资料, 以保证决算资料的完整、真实, 以确保决算审计结果的准确性, 有效防范审计风险。

3. 在审计过程中要注重倾听与沟通, 与被审单位人员保持良好的沟通, 取得被审单位的理解和支持, 要引导相关人员提供有用的审计信息, 以尽量多地掌握被审工程项目的相关情况。对了解不透的问题要多咨询被审单位的相关人员, 有利于审计人员较快掌握审计内容的真实情况并作出准确的职业判断, 从而提高审计工作的效率。

4. 对审计过程中所发现的问题揭示必须有理有据, 提供的审核证据应充分齐全, 能真实、充分反映问题的真实情况, 并将工程项目总体状况和归集审计发现的问题整理成书面汇报材料, 向授权机构和业务委托单位如实反馈, 并认真听取他们的意见, 发现与事实还有出入的问题, 应进一步核实情况取得充足的证据, 必要时还要征求建设单位主管部门的意见, 在反馈和复查的基础上得出最终结论。

5. 审计的最终目的是真实反映被审计对象的情况和问题, 最终达到查错纠弊、完善管理、提高效益的目的。因此, 审计人员针对在审计过程中所发现的内部控制和会计核算等方面存在的薄弱环节要及时与被审计单位沟通, 督促其及时整改, 不断完善内控制度, 强化内部控制, 并健全项目竣工财务决算的档案资料, 帮助其提高基本建设项目管理水平, 有效发挥审计监督的职责。

篇9：审计局工程竣工财务决算的审计报告

根据国务院批准的筹资方案，建设资金主要来源为三峡工程建设基金、国家开发银行贷款、电网收益再投入以及发行企业债券、利用外资等。截至2011年12月底，三峡工程建设资金投入2078.73亿元。其中：三峡工程建设基金1615.87亿元，向长江电力股份有限公司出售发电机组收入350.31亿元，电网收益再投入110.69亿元，基建基金等专项拨款1.86亿元。在建设过程中，通过国家开发银行贷款和发行企业债券等筹措的资金，目前已全部偿还。此外，在移民搬迁安置中，国家还通过相关政策给予了资金支持。

审计结果和整改情况

（一）以前年度审计及整改情况。

本次竣工财务决算草案审计之前，审计署根据国务院要求先后组织对枢纽工程和输变电工程进行了6次审计，对移民资金进行了13次审计。对审计发现的34.45亿元违规金额问题，三峡集团公司、国家电网公司、三峡办和相关地方政府高度重视，全面进行了整改，追回被挤占挪用等资金24.53亿元，收回多计的工程价款1.06亿元，纠正违规改变资金使用计划等问题金额8.86亿元，并制定和完善了143项管理制度和措施，强化了工程建设和资金管理。审计移送有关部门处理的76起违法违纪和经济犯罪案件均已办结，涉案的113人分别被追究刑事责任或受到党纪政纪处分。

（二）本次竣工财务决算草案审计及整改情况。

本次审计中发现，三峡工程竣工财务决算草案共多计投资7.55亿元（占决算总金额的0.36%）。其中：多结算工程造价3.57亿元（枢纽工程1.91亿元，输变电工程1.66亿元），多分摊工程建设成本3.98亿元（枢纽工程1.33亿元，输变电工程2.65亿元）；少计应摊未摊的工程建设成本1.58亿元。对此，三峡集团公司和国家电网公司相应调整了决算及交付使用资产价值，增减相抵后调减5.97亿元。调整后决算总金额为2072.76亿元。其中：枢纽工程871.95亿元，输变电工程344.28亿元，移民资金856.53亿元。

除以上涉及竣工财务决算草案调整的事项以外，本次审计还发现，三峡工程由于施工难度大、建设周期长、移民搬迁安置任务重，以及建设初期相关法规制度不健全等，工程建设和资金管理中存在以下问题：

1.建设管理不到位，导致增加投资8.08亿元。

（1）枢纽工程建设中，未严格执行合同约定补偿材料价差及人工费，超标准支付招标代理费、监理费和维护费等，以及部分配件及施工设备长期闲置等，增加投资6.95亿元。对此，三峡集团公司查明了责任主体，建立健全了43项加强投资控制和合同管理的制度，完善了合同执行各个环节的管理和监督，并对长期闲置资产进行了处置。

（2）输变电工程建设中，因设计标准偏低，资产长期闲置，增加投资1.13亿元。对此，国家电网公司通过对闲置资产的清理改造，已作为应急备用设备予以利用。

2.移民资金被挤占挪用等涉及金额2.79亿元，主要用于非移民迁建项目、弥补行政管理费等支出。对此，重庆市和湖北省等地移民管理机构已全部收回相关资金，继续用于移民安置后续支出。

3.一些中小项目的设计、施工、监理合同管理不够规范，涉及金额41.3亿元。

（1）枢纽工程建设中，有251项中小项目未按规定进行招标，涉及金额13.39亿元。对此，三峡集团公司逐项进行了自查，加强了中小项目招投标管理，通过修订《招标采购管理制度（试行）》，制定《招标监督管理办法》，明确集团公司各级监察部门的招标监督职责，完善了中小项目招标评标监督管理。

（2）输变电工程建设中，有114项应公开招标的合同采取邀请招标等形式，涉及金额14.37亿元；14个标段被11家施工单位违规转分包，涉及金额2.27亿元。对此，国家电网公司在全面梳理和深入分析的基础上，严肃处理了违规邀请招标相关责任单位，对责任人进行了通报批评；清查处理了违规转分包行为，并修订完善了《招标采购活动管理办法》。

（3）移民资金管理中，有217个工程项目和科研项目未按规定进行招标，涉及金额9.82亿元；161个工程项目被违规转分包，涉及金额1.45亿元。对此，三峡办和重庆市、湖北省移民管理机构对其中12家责任单位进行了行政处罚，制定或修订了16项招投标管理制度，并加强监督管理，严防此类问题再次发生。

4.部分移民管理机构和迁建单位移民资金决算编制和账务处理不合规，涉及金额17.21亿元。其中，32个移民管理机构和迁建单位将5.77亿元移民资金通过以拨代支、虚列支出等方式直接编列决算；20个移民管理机构和迁建单位存在收入与支出核算科目不正确和支出大类之间调剂使用等问题，涉及金额11.44亿元。对此，三峡办和重庆市、湖北省有关移民管理机构已调整决算报表、相关账务处理及投资计划。

5.部分移民派生资金征收不到位、管理使用不规范，涉及金额8.55亿元。其中，8个移民管理机构应收未收土地出让金等派生资金4.76亿元；13个移民管理机构和迁建单位未按规定将派生资金纳入移民投资计划管理，直接用于移民安置等支出3.79亿元。对此，重庆市和湖北省人民政府已全额补收了应收未收的派生资金，将直接用于移民安置的派生资金纳入移民投资计划管理。

本次审计还发现涉嫌违法违纪和经济犯罪案件线索35件，涉及金额1.13亿元，已依法移送有关部门调查处理。截至2012年11月底，已有11人被追究责任，其余案件线索正在查处中。

此外，在本次审计过程中，还发现因补偿分配问题移民集体上访、地质灾害防治、库区生态环境治理等问题，审计署向国务院上报或向有关部门、地方政府转送共27期审计信息，有关部门和地方政府积极进行了整改，并完善了有关政策和制度。

三峡工程建设取得的主要成效

1992年以来，在党中央、国务院正确领导和全国人民大力支持下，在三峡建委的直接领导下，项目法人和有关地方政府精心组织，顺利完成了三峡工程建设任务。从三峡办及有关部门、单位和地方政府提供的资料看，三峡工程建设取得了显著成效，在规划论证、建设管理、投资控制、科技创新、管理创新等方面形成了许多有益的经验和做法，为我国重大工程建设和管理提供了可借鉴的经验。

篇10：工程建设项目竣工决算审计报告

(反映审定的工程总投资及固定资产、流动资产、无形资产、递延资产)

4

XX建设项目批准总投资XX万元，竣工决算报审XX万元，经竣工决算审计审定项目总投资为XX万元。其中交付使用固定资产XX万元，流动资产XX万元，无形资产XX万元，递延资产XX万元。项目建成，节余资金XX万元。

2、投资概算与实际投资差异分析(分析投资支出偏离设计概算的主要原因)

3、其他情况(如尾工工程、投资结余、工程收入、投资包干结余等情况)

篇11：工程建设项目竣工决算审计报告1

关于对XXXXXX房地产有限公司

XXXXXXXXX住宅楼工程决算审计报告

我们自5月1日至5月12日对我公司

XXXXXXXXXXX工程决算进行了审计(以下简称XXXXXXXXXXX)，现将审计情况报告如下：

一、工程概况

XXXXXXXXXX是7月由XXXXXXXX房地产有限公司通过土地竞拍取得的房地产开发项目，该项目共计占地面积16327平方米，规划建筑总面积2.7万平方米，该项目用地原系XXXXXXXXX有限公司，因企业破产，所占有原土地进行规划为房地产住宅楼开发。我公司根据地理位置的.优势，一举取得了该宗土地的使用权，取得了良好的社会效益。

XXXXXXXXX工程由XXXXXX建筑设计院设计图纸，XXXXXXXX工程监理有限公司监理，XXXXXX建筑工程有限公司施工，并于4月破土动工，205月全部工程竣工验收。

二、建设项目管理

(一)、立项及批准情况

XXXXXXX工程于月28日经XXXXXXX发展和改革局(XXX改投资[]62号)文对建筑工程批准立项。批准建设面积8930O，总投资357万元。

(二)、工程和招投标管理

XXXX工程，从材料采购到设备订货，从土建施工到设备安装， 90%以上实行了招、投标。工程建设实现了科学、节俭、有效、合理施工，并实现了全过程质量监督。按时完成了建设任务并节约了大量建设资金。

三、投资完成情况

( 一)、基础数据

1、本项目共建设住宅12605平方米。

2、项目总投资估算1020万元。

3、本项目建设工期为一年，销售期一年。

(二)、销售价格的确定

1、本项目住宅共计12605平方米，根据XXX房地产价格趋势及当地同类建筑价格情况，结合本项目情况，确定本项目住房销售价格：多层住宅1200元/M2。

按以上销售价格估算本项目完成后总销售收入为1400万元。 销售税金及附加估算

根据国家有关规定，本项目出售不动产，应按5.4%缴纳营业税、城市建设维护税、教育费附加。经估算，本项目应缴纳税金75.60万元。

经营利润：利润=销售收入-总成本-税金

= 1400万元 -1020万元 -75.60万元

= 304.40万元

所得税及净利润

该项目建设期及销售期各一年，每年发生期间费用80万元，抵减后利润总额为224.40万元，企业所得税率为33%，则项目实现净利润为：

224.40万元×(1-33%)=150.35万元

三、审计发现的问题

无

四、审计建议

1、今后基本建设项目，应坚持项目审批程序。建设项目的初步设计应控制在可研报告估算投资总额内的原则。

2、应严格执行批准的设计规模和标准，对超规模、超标准的建设应总结教训并引以为戒。

3、规范建设成本核算，调整错误列入建设成本的原有固定资产改造工程支出和工程费用与其他费用窜项的费用支出。

4、应分户管理资金并按实际占用资金进行分摊利息。少摊进建设成本的借款利息应予以调整。

篇12：审计局工程竣工财务决算的审计报告

根据《审计法》第二十二条规定和我局审计工作安排,我局派出审计组于5月21日至7月3日,对县城市文化广场工程项目竣工决算情况进行了审计,现将审计情况报告如下:

一、基本情况

县城市文化广场是我县既造福当代、又利在千秋的一项德政工程、民心工程。该工程项

目位于县城南二环路与中都大街交汇处，实际占地70641.63平方米。县委县政府对该工程十分重视，建设局专门成立了现场指挥部，负责整个工程的具体实施，进行内外协调、技术指导和质量监督。该工程由北京清华城市规划设计研究院规划设计，通过公开招标方式，由山东百卉园林科技有限公司中标承建。广场总投资1257.61万元,于7月7日开工建设，7月1日竣工。

该工程在设计过程中充分整合了我县浓厚的文化资源，规划设计了释文化园、儒文化园、运河文化园、当代文化园四个园区，成为展示特色文化的窗口、宣传文化旅游的城市名片、青少年教育基地，同时，也为城区居民提供了游玩娱乐、休闲健身、怡情养性的美好去处。

广场整体工程完成硬化铺装17243.75平方米，绿化工程面积49201.52平方米，水池面积4196.36平方米,铺设地下电缆11320米、排水管道201.1米，供水管道3762.1米，安装立柱式草坪灯、激光射灯、投光灯、地灯等灯具736盏，并形成了供电自控系统，功能齐全。

二、审计实施情况

此次审计，审计组严格按照《审计法》、《审计机关国家建设项目审计准则》的规定，在进行充分细致的审前调查的基础上，制定了切合实际的审计实施方案，采取了必要的审计程序和适当的方法。充分应用计算机审计与互连网技术，使用了《审计底稿处理系统》和《建审系统》。根据县政府要求，审计组对该工程进行了现场跟踪，并委派一人现场蹲点，对隐蔽工程进行现场记录，从源头上取得第一手资料。针对施工变更大，工程项目多的实际，以施工图纸为参考资料，审计人员与甲、乙双方共同对整个工程进行实测实量，确定了工程量，并根据甲乙双方考察所签订的材料价格，最终合理确定了工程造价。据统计，这次审计共投入120个工作日，召开座谈会3次，查阅凭证8本，帐薄4本，审计工程结算书40余份，通过全体审计组成员的共同努力，圆满完成了本次审计任务。

三、审计情况

1、工程投资总额

经审计核实，该工程投资总额为1257.61万元，其中：广场、路面硬化镶贴148.89万元，绿化工程191.94万元，水池子121.53万元，经卷、竹简303.13万元，广场电气99.77万元，给排水40.13万元，人行道及卷简前后种植砖68.80万元，莲花雕塑93.31万元,膜结构25.27万元，顶管14.64万元，旗杆2.37万元，彩色喷泉16.99万元,户外广告牌46.55万元，景观塔26.74万元,管理室4.20万元,拱、平桥13.96万元,变压器12.00万元,其他零星工程17.39万元，征集文联费用10.00万元。

2、资金来源及工程支出情况

截止到审计日，资金来源共计470万元,全部为政府财政拨款。已完成工程支出470万元，其中：预付山东百卉园林科技有限公司448万元，支电力公司变压器工程款12万元，支征集文联费用10万元。

3、工程结算造价审核情况

根据山东百卉园林科技有限公司提供的结算资料及审计跟踪记录，甲乙双方考察确定的材料价格及有关文件规定，工程结算审计结果如下:原报结算造价16894603.41元，审定后结算造价12356112.65元，审减金额4538490.76元，审减率26.86％。

4、资金缺口情况

该工程项目投资总额为1257.61万元。截至到审计日，已到位资金470万元，资金缺口787.61万元。

四、审计评价

经审计认为，县建设局及山东百卉园林科技有限公司在县委、县政府的正确领导下，在该项目建设中高标准、严要求，克服时间紧、任务重、资金短缺的困难，积极组织施工，加班加点，昼夜奋战，使整个项目建设顺利完成。新建成的城市文化广场布局严谨、景观丰富、交相辉映、独具特色，形成了我县面积最大、文化品位极高、功能设施齐全、环境优美怡人的城市大客厅。为我县的城市建设乃至经济发展将会起到积极的推动作用。但在工程建设过程中还存有工程合同的签订不够规范；有些隐蔽工程签证不够及时；苗木栽植死亡率过高；工程投资规模超概算的问题，望在以后的工程建设和管理中加以改进和提高。

五、审计建议

根据工程审计情况，对以后的工作提出以下建议：

1、慎重签订施工合同涉价条款。建设双

方均应高度重视合同涉价条款的订立，严格按照《建设工程施工合同条件》和《建设工程施工合同协议条款》的规定签订合同。措辞上要仔细斟酌，语言要周密，双方责任权力明确具体，尤其涉及工程结算的有关问题，均应在合同中加以明确，防止出现歧义，以免结算审计时带来争议和困难。

2、加强对文化广场的日常管理和维护，减少苗木的死亡率，并适

时做好苗木的补种工作，使文化广场确实发挥应有的美化效益、净化效益和文化效益。

3、财政部门应积极筹措资金，弥补资金缺口。建设局应积极做好有关税金的代扣代缴工作，同时扣缴有关城建规费。

篇13：审计局工程竣工财务决算的审计报告

1 我国工程项目竣工决算审计问题的表现

在社会经济快速发展的今天, 我国市场经济体制改革不断深化, 各行业企业建设也得到了快速发展。其中, 企业工程项目建设作为社会主义现代化建设在重要组成部分, 是促进国家经济快速、稳定发展的基础和前提, 逐渐成为企业发展的核心任务。这就使得我国企业工程项目建设管理水平得到了很大的提高, 工程项目竣工决算审计工作也成为了企业内部控制的关键。但就目前现状来看, 我国工程项目竣工决算审计并不完善, 存在的诸多问题严重影响着工程项目建设的质量, 主要表现在:各方对审计的认识不足, 造成审计工作难;工程项目的竣工决算审计资料不全;工程类别繁多, 时间要求紧;内审部门缺乏专业的审计人员。

2 加强工程项目竣工决算审计的战略分析

2.1 加强工程项目管理单位组织人员和工程计算人员的业务素质

组织管理和工作人员是进行工程项目竣工决算审计的核心力量, 对于促进工程项目竣工决算审计的有效实施有着重要的意义。因此, 提高相关人员业务水平和综合素质是加强工程项目竣工决算审计的必然要求。在具体实施过程中, 必须组织工程项目管理人员进行定期培训, 在更新工作人员业务知识的同时, 加强职业道德教育。此外, 工程项目竣工决算审计的有效实施要求, 要重视对工程项目施工组织设计的审核。要求相关审计人员在结合不同施工设计方案的基础上, 进行认真比对, 在综合各项因素的前提下选择最优方案, 以确保工程施工技术满足经济建设的需要。

2.2 参与工程项目的事前、事中和竣工验收的审计的监督工作

工程项目审计是对工程项目整体建设质量和功能水平各项指标的审计工作, 具有强烈的综合性和系统性。因此, 为确保工程项目竣工决算审计的效率, 必须重视对工程项目施工建设各个环节的监督, 完善项目的整体审计。这就需要参与工程项目的事前、事中和竣工验收的审计的监督工作。其中, 在工程项目事前审计工作进行过程中, 必须对项目施工单位的各个方面进行全面审核, 主要包括企业资质和信誉情况、工程立项和商务标的内容、项目设计图纸以及具体施工方案等诸多内容。同时, 应对工程项目所涉及到的所有资料建立档案, 对审计工作做好记录, 从而促进工程项目竣工决算审计有效性的提高。

2.3 审计部门要正确处理好三个关系

在审计部门与工程管理部门的关系中, 审计部门要多对他们宣传一些审计的目的和要求, 充分得到他们的信任和理解。在审计部门与施工单位的关系中, 应积极端正态度, 确保工作的顺利开展。

3 工程项目竣工决算审计中应注意的问题

工程项目竣工决算审计是在项目工程建设施工竣工结束后对工程资产进行了监督和审查工作。在具体实施过程中, 工程项目竣工决算审计要求必须编写项目工程固定资产明细表, 并确保资产明细表与总账、明细账和报表的核对相符合。工程项目竣工所形成的资产主要包括自行建造和外购两个方面, 在实际决算审计工作进行中, 需要注意以下问题:

(1) 在企业固定资产相关规定中, 没有提及固定资产的价值标准, 对于工业企业所持有的工具、器具、备品备件、维修设备等资产, 施工企业所持有的模板、挡板、架料的周转材料, 企业应该根据实际情况分别核算和管理。

(2) 确定固定资产是否存在, 确定固定资产是否归被审计单位所有。这就要求必须取得有关工程项目的立项批文、预算总额和建设批准文件, 以及施工承包合同、现场监理施工进度报告等业务资料。同时, 对各类固定资产进行实地观察, 证明会计记录中所列的固定资产确实存在, 并了解其目前是否已达到使用状态。此外, 需要注意是否有少列资产或多列资产的现象, 重点关注应计入资产而未计入资产的情况。

(3) 确定固定资产的分类是否正确。对于外购的机器设备等固定资产, 通常经审核采购发票、购货合同等予以确定, 对于汽车等运输设备, 应检查有关行车执照;对于房地产类固定资产, 还需查阅有关的合同、产权证明、财产税单、保险单等书面文件。

4 结语

工程项目竣工决算审计是工程项目建设的重要内容, 在整个工程项目建设管理中占有不容忽视的地位。但由于工程项目建设本身具有极大的复杂性, 使得工程项目竣工决算审计也表现出较强的综合性, 在实际具体实施过程中难以操作, 面临着巨大难度。目前, 我国工程项目竣工决算审计的重要性日益明显, 工程项目竣工决算审计问题也逐渐突出。这就要求必须深化改革, 加强工程项目竣工决算审计力度, 提高工程项目竣工决算审计效率, 从而使得相关审计部门的监督管理功能得以充分发挥, 实现对工程项目建设资金科学有效的管理。

参考文献

[1]皮水江, 周欣, 何国昱.高校基建工程委托跟踪审计管理探讨[J].重庆理工大学学报 (社会科学) , 2010, (08) .

篇14：审计局工程竣工财务决算的审计报告

安装工程费由直接费（直接工程费和措施费）、间接费、利润和税金四部分组成。依据招标文件、合同文件等确定工程取费类别（即确定费率）和合同中有特别约定计费后，直接费中的措施费、间接费和税金费用就固定，只有直接费中的直接工程费是变动的，所以安装工程费审计的重点应放在直接费中的直接工程费上。

1.工程量的计算。

工程量计算不准确是工程决算的主要问题之一，实际工作中遇到的问题及处理对策具体如下：

问题一：

项目竣工资料不完整或不合法，造成竣工决算中很多项目工程量数据来源没有依据，以致对决算工程量计算偏差30%以上。例如：竣工图上标注的尺寸数据比实际测量的尺寸数据大，有的设备、管线在竣工图上标注的位置与实际位置明显不符。

对策一：

收到施工单位提交的竣工决算资料后，首先，要检查资料是否完整，若不完整，则要求施工单位及时补全。其次，要审检资料是否合法、真实有效，对那些不真实、不合法的资料数据以实际测量数据为准。

问题二：

虚列施工项目，增加决算工程费用。例如：将未施工或其它施工单位施工的与本安装工程相关的分部分项定额子目列入决算（如把其它施工单位施工的水泵基础浇筑、原有管线的拆除、打洞开槽等项目列入决算）。

对策二：

审计时,要认真阅读安装施工合同文件有关施工范围界定的条款，正确判断是否有虚列施工项目。合同界定不清的，还要参照其它施工合同（土建、装修等），或要求建设单位出具证明文件。发现虚列施工项目的，此项目的费用应扣除。

问题三：

重复计算、加大工程量，增加决算费用。例如：水表的安装，已包括表前阀、表后阀、旁通管等主材价和安装费，有的施工单位报决算时又把阀门前阀、表后阀、旁通管等单列套定额重复计取主材价和安装费；还有不按工程量计算规则计算工程量，或在计算工程量的基础上任意加大、乘系数放量等。

对策三：

审计人员应熟练地掌握安装定额各册总说明、各章说明及工程量计算规则、各节工作内容以及每条定额子目定额含量(人工、材料、机械台含量)，能够找出设计变更、现场签证所涉及工程量与竣工图纸工程量的对应关系，熟练掌握设备管线平面布置图与系统图、剖面图、原理图之间的关系，正确地计算平面管线、立面管线的工程量（特别注意各种器具、设备、管线、箱盒的标高位置，定额规定的扣减关系）。

总之，工程量审计应重点应该是正确界定决算范围、识别虚列施工项目、按竣工图算量、现场签证增加量。

2.定额的套取及取费。

现行预算定额、费用定额是工程定额计价的基础，工程竣工决算必须按合同约定的计价定额和取费定额规定执行，不得随意高套或重复套用。实际工作中遇到的问题及处理对策具体如下：

问题一：

分部分项工程不按定额规定的规格档次加以区分，均套基价高的定额子目，抬高工程决算费用。例如：半圆球吸顶灯安装，实际安装的是φ250的灯，而套定额时套φ350的灯具安装，为了提高套定额的基价。

对策一：

审计工作人员要认真阅读竣工图纸、有必要还要现场勘察，结合竣工决算所报定额项目，逐一检查每一条定额项目的套取是否真实。发现有高套定额的情况应予以纠正。

问题二：

分部分项工程有相应的定额子目，可能由于定额基价偏低，有的施工单位为了抬高工程决算费用，不按定额计取工程费用，任意增加估价项目计取工程决算费用。例如：通风空调工程，设备接线等涉及电气安装的内容，竣工图有电气线路图，结算的时候不套定额，笼统的做一项估价“空调配电”多少费用，这显然不合理。有的项目明明有实体工程量可以计量，不计量套定额，而是现场签证包干价（远大于实际价格）。

对策二：

审计工作人员对那些有实体工程量、有定额子目的项目却不套定额，采用包干价、估价的行为，应予以纠正。

问题三：

提高取费费率，从而使工程取费费用提高。例如：招标文件规定按二类工程取费，上报竣工决算时按一类工程费率决算。有些项目招标文件规定采用的综合费率，上报竣工决算时全额取费。

对策三：

审计工作人员应认真阅读招标文件、合同文件有关工程取费的相关内容，并对照竣工决算，看费率的选取是否一致，不一致要纠正。

问题四：

套价取费不够规范、优惠条款不落实，致使竣工决算费用偏高。例如：有些采用一次包死的包干价和估价项目，已包括各种费用，而在决算中却又参与取费。有些施工单位为了中标，投标报价明确提出了总价下浮的优惠条款，但报竣工决算时又全额取费，不做任何优惠。

对策四：

审计工作人员应认真阅读施工单位投标文件、合同文件有关工程优惠条款的相关内容，对投标承诺、合同约定的优惠条款，在竣工决算中要体现、切实落实。

定额的套取及取费审计中，应重点核实工程决算书中所选用的定额子目与该工程各分部、分项工程特征是否一致，有无高套、错套及重套的现象及取费是否规范、优惠条款是否落实。尤其应重点审核基价高、工程量大或定额子目容易混淆的项目。

二、设备主材费的审计

1.设备主材工程量的计算。

设备主材工程量的计算过程同前面安装工程费中工程量的计算过程一样，实际上就是在前面按工程量计算规则计算的工程量（净量）基础上增加了一个安装损耗量得到的实际消耗量，不同的设备主材安装损耗系统不同，具体的参照定额有关规定，这里就不再赘述。

2.设备主材价格的确定。

安装工程中设备主材占安装工程总造价的60～80％，有的甚至占90％以上。

安装工程中设备主材费是影响工程造价的重要因素之一。实际设备主材价格审计工作中遇到的主要问题及处理对策如下：

问题：

随着材料、设备市场放开，同种材料、设备具有品牌多、等级多、价格差别大的特点。而造价管理部门发布的信息价仅有部分品牌的材料、设备价格。因此，不可避免地出现一些以次充好、低档材料报高档价格、无价材料报高价等不合理报价。

对策：

设备主材价格的审计必须以合同为依据，查清实际所用材料、设备的名称、规格、型号、材质、品牌、性能参数（可以依据设备材料进场报验所提供的参数），是否与投标报价提供的参数、价格一致。认真领会合同条款，按合同办事。安装设备主材千差万别，因此审计人员要认真甄别类同质不同的设备主材。严防以次充好，低档材料报高档价格，低价中标高价决算。对于投标报价未涉及的、现场签证增加的没有价格的设备材料，合同又没有明确规定的，要让甲、乙双方根据市场价格协商确定。

三、现场签证及索赔费用的审计

问题一：

为了获取高额利润，现场签证内容（材质、数量、规格型号、技术参数、品牌）与实际情况不符。例如：现场签证采用10T食品级不锈钢水箱，而实际施工采用6T钢板焊接水箱，这两者费用明显相差很大。

对策一：

对于安装工程中涉及的设备、主材的现场签证，审计工作人员应到现场核对签证中设备主材的材质、数量、规格型号、技术参数、品牌等与实际采用的设备主材的相关参数是否一致。核实签证参数与实行际参数有出入的，以实际参数为准。

问题二：

为了达到“鱼目混珠”的目的，现场签证使用含糊不清、模棱两可、笼统的语句，由于现场签证资料记载不详或计算费用的依据条件不足,使得审计难度加大。例如：原有管道拆除费10 000元，其拆除管道的规格、数量、用了多少人工、材料、机械台班都没有说明清楚等等，费用计取的依据不足。

对策二：

审计工作人员对这类现场签证应根据有关资料（如拆除前的图纸）和计价政策计算实际施工工程量、套用定额计算费用。

问题三：

有的施工单位钻业主代表和监理不熟悉相关规定的“空子”，巧立名目签证。例如：已包括在定额取费措施费中的施工用设备、材料现场二次搬运费也现场签证。

对策三：

审计工作人员要认真甄别现场签证内容是否合理，对这类已包括在定额取费中的现场签证费用，一律不能重复计取。

问题四：

索赔费用不合法。例如：施工单位对自身原因（如施工质量不合格）造成的施工费用增加（如返工费用）进行费用索赔。

对策四：

审计工作人员应切实把握好费用索赔成立的基本原则（1.按有关程序在规定的时间内提出了索赔通知和索赔报告；2.索赔事件造成了施工单位施工费用的额外增加；3.索赔事件在合同约定风险事件以外；4.索赔事件非施工单位原因造成的），凡不能同时满足索赔成立基本原则的索赔费用，均属于不合法的索赔，审计时不计取此索赔费用。