审计实务论文提纲

论文题目：商业银行基层行长经济责任审计实务研究 ——以A银行为例

摘要：近年来,金融系统性风险管控一直是国家金融管控的重点。商业银行作为我国金融市场的重要主体,其一举一动更是受到国家监管部门的重点关注,而经济责任审计是国家监管当局对商业银行行长进行履职评价,界定经济责任,实施监管的有效手段之一。在金融严监管态势下,做好经济责任审计,切实发其监督作用是商业银行内部审计工作未来一段时间内将会持续面临的挑战。基层行是银行内部最小、数量最多的组成单位,做好基层行长经济责任审计无疑是做好商业银行经济责任审计的基础。如何改进基层行长经济责任审计体制机制建设,完善审计组织方式方法,切实提升审计实施效率效果是值得深入研究的课题。本文通过文献调阅、访谈讨论及案例分析等研究方法,首先从理论入手对商业银行基层行长经济责任的必要性及重要性进行了分析,同时归纳总结了基层行经济责任审计的主要审计要素,最后得出其不同于其他经济责任审计的特点;随后引入笔者所参与的基层行A行行长经济责任审计作为案例,在对其实施主体、审计过程内容及结论进行分析的基础上,指出了该案例在资源、责任界定及审计报告、评价指标应用、数据应用等4个方面存在的问题,并从体制机制、人员能力、审计认识、评价指标设置、信息应用、实施主体与被审计对象关系等6个方向详细分析了其问题产生的根本原因,从而以可行性、可落地性为原则,针对存在问题提出了对策建议,旨在帮助案例中驻地审计机构切实提高其经济责任审计实施水平,同时也希望能为进一步提升我国商业银行基层行长经济责任审计效率效果提供一些改进思路,解决部分存在问题。

关键词：经济责任;审计;银行基层行长

学科专业：会计（专业学位）

中文摘要

英文摘要

1 绪论

1.1 研究背景及意义

1.2 文献综述

1.2.1 国外文献回顾

1.2.2 国内文献回顾

1.2.3 文献评述

1.3 研究思路及内容

1.3.1 研究思路

1.3.2 研究内容

1.4 研究方法与技术路线

1.4.1 研究方法

1.4.2 技术路线

2 研究基础

2.1 基本概念界定

2.1.1 经济责任

2.1.2 经济责任审计

2.2 商业银行基层行长经济责任审计的主要内容

2.3 基础理论

2.3.1 委托代理理论

2.3.2 行为科学理论

2.3.3 受托责任理论

3 商业银行基层行长经济责任审计现状及特点

3.1 实施商业银行基层行长经济责任审计的必要性及重要性

3.1.1 外部监管要求

3.1.2 内部管理治理要求

3.2 商业银行基层行长经济责任审计要素

3.2.1 实施主体

3.2.2 组织模式

3.2.3 审计对象和审计期间

3.2.4 审计内容及审计重点

3.2.5 商业银行基层行长经济责任评价指标

3.3 商业银行基层行长经济责任审计特点

4 商业银行A基层行长经济责任审计

4.1 实施主体介绍

4.1.1 X国有银行审计机制体制介绍

4.1.2 基层A行行长经济责任审计实施主体基本情况

4.1.3 经济责任审计制度

4.2 实施过程简介

4.2.1 审计过程

4.2.2 审计对象及内容

4.2.3 审计结论

4.2.4 审计建议

4.3 A基层行长经济责任审计存在的主要问题

4.3.1 审计资源调配有效性不足,审计安排不合理,影响审计效果

4.3.2 审计问题不具有代表性,部分责任界定不清晰,审计报告可用性不高

4.3.3 评价指标应用针对性不强

4.3.4 业务数据获取及利用效果不佳

4.4 案例存在问题的原因分析

4.4.1 机制体制方面

4.4.2 审计人员能力方面

4.4.3 对经济责任审计认识方面

4.4.4 经济责任审计评价指标体系方面

4.4.5 信息获取及应用方面

4.4.6 实施主体与被审计对象关系方面

5 完善A基层行长经济责任审计对策措施

5.1 完善体制机制建设,优化人员配置,提高审计效果

5.1.1 完善考核机制,做好经济责任审计激励平衡

5.1.2 创新经济责任审计人员管理模式

5.1.3 加强审计项目过程控制,科学合理推进审计工作进程

5.2 加强经济责任界定,切实提高审计报告可用性

5.2.1 建立经济责任审计追责及免责机制,减少审计人员界定经济责任的顾虑

5.2.2 按“人”画像,理清审计报告撰写思路,清晰责任界定原则,提升报告可用性

5.3 持续推进评价指标体系建设,提高评价指标可用性及指导性

5.4 优化信息获取方式方法,减缓数据“集中”分析压力,提升数据质量及分析效果

5.4.1 与被审计行建立常态化信息交互机制

5.4.2 做好审计问题日常梳理工作

5.4.3 做好基层行风险标记,建立基层行长经济责任人事档案

5.4.4 优化审计访谈及审计问卷调查实施形式,提高获取信息有效性

5.5 提高思维站位,把握经济责任审计项目核心

5.5.1 突出审计机构负责人在经济责任审计中的作用

5.5.2 重视审计程序,严控审计程序执行关

6 研究结论与展望

参考文献

附录 学位论文数据集

致谢