现代内部审计实务培训

现代内部审计实务培训（通用8篇）

篇1：现代内部审计实务培训

内部审计与反舞弊实务

深圳,上海,广州 长期开课

适合对象：

企业内部审计、内部控制部门负责人，拥有内部审计职能的纪检监察部门负责人，从事内部审计、内部控制实务操作的部门主管及一般员工，其他对内部审计、内部控制感兴趣的有识之士，以及想提高企业综合管理能力的优秀积极人士。

课程特色：课程全部采用先进企业现用实际案例解析说明＋启发式讲授＋互动式教学＋小组游戏＋角色扮演＋系统介绍 课程背景

我国是以中小企业为主的国家，中小企业的发展会在很大程度上影响到国家经济的增长。一项针对2004年我国全部中小工业企业的研究报告指出，近年来，中小企业发展迅速。从2001年到2004年的短短三年间，新增企业10万余家，增长了61.05%；总资产规模也上升近六成，而工业增加值、产品销售收入及利润总额均翻了一番；2004年中小工业企业创造的利润是2001年的近2.5倍，年均增长达34.4%。但目前我国中小企业的发展仍存在诸如民营企业很难发展为大型企业，中小企业的平均寿命过短，中小企业体制不健全等问题。这些问题的出现固然有外部竞争环境的原因，但中小企业经营管理不完善、不到位是其根本原因。内部控制与内部审计作为公司治理的核心内容，应发挥重要作用。

内部审计是现代公司治理的一部分,并且内部审计与公司治理之间存在互动关系。内部审计既是公司治理的一部分,同时又是评价治理有效性工具之一。由此,基于公司治理而产生了诸如战略审计、风险管理审计等新型的内部审计业务。有效的公司治理是保证内部审计充分发挥作用的前提,而内部审计作用的充分发挥又可以促进公司治理的完善和发展。

现在，我国正处于全面发展的时期，改革开放进入关键时期。但是腐败成为了我国最大的社会污染，它不仅造成各种经济损失，而且还构成了对我国共产党及其政府的合法性的严重挑战，引起了党和国家领导人的极大关注和忧虑，企业内存在的一些消极腐败现象屡禁不止，有的还日趋严重，所以我们必须从腐败现象当下的特点入手，把防腐败放在一个重要的位置上面，尽最大的努力来降低腐败发生的可能性，提出可行的政策，使有关人员无空子可钻，达到让其不想腐败，不能腐败，也不敢腐败的目标。

故加强内部审计与反舞弊方面的理论和实务培训是中国企业的当务之急。课程收益

1、理解内部审计部门的定位

2、理解如何成为合规的“内审人”

3、了解内审人员能力模型和职业发展通路

4、掌握内部审计标准化流程和注意事项

5、掌握具体循环舞弊审计要点

6、学习先进企业的审计和稽查经验，思考内审如何适应时代的变化

课程大纲：

一、审计理念、团队及能力

1、内审定位和目标 1.1 内审定位探讨 1.2 IIA定义 1.3内审目标探讨

2、内审职业环境和未来十大转变

3、思想上如何成为“合格”的内审人 3.1通用要求 3.2职业要求

4、内审职业胜任能力模型和职业发展通道 4.1胜任能力模型内容 4.2胜任能力模型举例 4.3职业发展通路构建

4.4职业发展通路模型举例

5、内审团队组建和能力打造 5.1内审团队分类 5.2内审人员招募 5.3能力打造方法

6、内审与其他部门的关系

6.1与监事会、审计委员会关系 6.2与其他各部门关系

二、内审实务

1、内审工作标准化流程之准备阶段工作 1.1如何选择对象 1.2如何分配资源 1.3如何协同

1.4如何出具审计方案 1.4.1 方案目的 1.4.2方案作用 1.4.3出具步骤 1.4.4制定方法 1.4.5制定要点

2、内审实施阶段工作 2.1原则问题

2.2审计通知及入场会 2.3资料收集

2.4审计方法十一种 2.4.1访谈法注意十二点 2.4.2审核分析四法 2.4.3观察法 2.4.4函证法

2.4.5盘点法八技巧

2.4.6因果法和果因法 2.4.7拉窗帘法

2.4.8遵循法和思维创新法 2.4.9解剖麻雀法和高屋建瓯法 2.4.10否定之否定法 2.4.11红旗标志 2.5抽样

3、内审底稿编制及审阅

3.1编制内容，证据相互印证 3.2底稿参考模版 3.3底稿审阅

4、内审报告编制和分发 4.1报告形式和内容 4.2报告五要点 4.3报告发送

5、国际内部审计标准介绍（红皮书体系解读）

6、后续审计

6.1 如何沟通和保证 6.2后续审计范围及方式

7、内审质量管理 7.1底稿和报告复核 7.2 项目抽查 7.3 质量评估

8、内审保密和安全管理

9、内审三级档案管理

三、舞弊风险理论及舞弊调查

1、舞弊风险理论

2、常见舞弊类型

3、有效舞弊预警和调查方法

四、各业务循环审计要点和案例研究

1、人力

1.1审计要点 1.2 查处诀窍 1.3案例研究

2、财务

2.1审计要点 2.2 查处诀窍 2.3案例研究

3、采购 3.1审计要点 3.2 查处诀窍 3.3案例研究

4、物流

4.1审计要点 4.2 查处诀窍 4.3案例研究

5、生产

5.1审计要点 5.2 查处诀窍 5.3案例研究

6、研发

6.1审计要点 6.2 查处诀窍 6.3案例研究

7、销售

7.1审计要点 7.2 查处诀窍 7.3案例研究

8、信息系统 8.1审计要点 8.2 查处诀窍 8.3案例研究

9、投资筹资 9.1审计要点

四、其他

1、内审沟通技巧和冲突化解 1.1沟通技巧 1.2冲突化解

2、内审部门在内控体系推进建设中的作用 2.1内控体系推进部门设置 2.2内审部门的作用

3、内审、内控、风险管理的关系

五、思考

内审如何适应互联网化的发展 专家介绍：

邱健先生--高端审计管理老师/咨询师

精通审计全盘管理

精通内控风险管理

• 教育经历

邱健老师，1973年出生于湖南株洲，41岁，常住珠海，国际注册内部审计师（CIA），国际注册内部控制师（CICS），高级风险评估专业人员证书（RAPC），国际注册信息系统审计师（CISA），国际注册管理会计师(CMA)。

• 工作经历

1.2009—2013年，中国五百强排名247，全球乳业前十名的伊利集团（员工十几万人）集团审计

部总监，伊利商学院高级培训师

2.2006—2009年 德豪润达电器股份集团（2004年深交所上市，下属公司10余家，员工两万多，珠海最大民营企业）审计监察部经理

3.2001—2006年 广东威尔医学科技股份集团（2004年深交所上市）审计部经理，负责协助董秘的上市工作

4.1994--2001年

香港汇达家具集团（员工5000多人，大陆4个工厂）

财务部主管，后提升为审计部经理

• 老师优势

邱健老师曾在外资、民营、中国五百强国有控股企业工作，并有在三家国内大型上市集团公司工作的经验，长期从事审计监察管理、内控与风险管理等职位超过19年，是国内极少数主讲专业的审计、内控与风险管理的高端老师，特别是“伊利集团”被评为全国内审工作先进企业，邱老师在这方面取得了宝贵的经验。

审计监察管理：在内部审计各领域的实际操作中具有非常丰富的实战经验，有一整套先进、严谨、实用的审计管理理念，具备内部审计管理平台的系统建设和团队领导能力。

内控与风险管理：参与组织和策划伊利集团内控体系建设和内控自评工作，将风险管理嵌入到内控体系当中，对内控和风险管理体系的建立、维护、持续改进等具有丰富经验，对内控和风险管理最新理论有深入研究。

咨询辅导项目：曾经组织和策划伊利集团内控体系建设和内控自评工作，目前在福建泉州一家大集团公司，做内控体系和风险管理咨询管理和项目辅导，包括企业内控管理，风险管理，内控框架和指引落地工作，内控和风险管理体系建设，内控和风控自评等。

• 授课风格

邱健老师钻研审计内控风险管理约20年，历经多行业多组织运营模式，善于将精深的理论与丰富实践经验相结合，并以通俗易懂语言进行教学。老师善于在讲课中例举多年经验中经典案例、行业内典型案例进行教学,使学员听得懂,记得住,能运用。另外，老师善于启发学员进行思考，如何将学到的成果与本企业的实际相结合开展工作，并给予对应指导。

• 服务特色

邱健老师秉承审计人严谨风格，培训前、中、后闭环控制，不断总结提升讲课和服务水平。老师每次培训前都开展课前调查，根据反馈的学员背景、资历、人数等调整授课方案，以求做到最贴合学员实际，达到最好的培训效果；培训中积极接收学员反馈意见，进行双向沟通，满足学员需求；培训后跟进培训效果，持续提升讲课和服务水平。

• 培训课题

审计监察类：《企业内部审计》《审计战略和审计体系构建》《各类型审计开展实务》《合规体系建设和反舞弊实务》《多种审计模式结合开展实务》《卓越绩效评估（审计）》《审计咨询与评估》 内控类：《企业内部控制》《COSO框架和内控规范指引》《内控评估》《内控体系建设实务》《各业务循环内控实务》

风险管理：《企业风险管理》《全面风险管理框架》《风险识别和评估》

综合管理类：《内部控制与风险管理》《内部控制与内部审计管理》《内部审计与反舞弊实务》 • 服务客户

浙江海亮集团、黑龙江中国移动、广东中国移动、呼和浩特抽水蓄能发电集团、骆驼蓄电池集团（襄阳）股份有限公司、中建三局集团、深圳建设集团有限公司、深圳市建筑设计研究总院有限公司、三源特种建材有限公司、内蒙古伊利集团、东莞华南印刷（香港）有限公司、德豪润达电器股份公司、广东威尔医学科技股份公司、香港汇达家具集团、东莞华智彩印包装有限公司、九牧厨卫股份有限公司、珠海航电电缆有限公司、珠海纳思达集团、广东科旺电器集团、福建泉州森源家具集团、广州白云电器、太阳诱电电子集团、深圳三诺电子集团等。课纲类型: 公开课/企业内训

资料来源: 森涛培训网

篇2：现代内部审计实务培训

摘 要 现代经济条件下，会计工作在企业经营管理中占据着十分重要的地位。从作用上看，内部控制审计不仅可以保证会计资料的真实正确，保护财产安全完整而充分发挥防护功能，更可以有效改善企业的经营管理，提高其经济效益而充分发挥建设功能。由此，企业能否取得正确可靠的会计信息、能否获利、能否实现可持续发展等利害攸关之问题，很大程度上有赖于内部控制审计的完善。就此而论，企业内部控制审计效果的好坏会左右着企业的发展状况。因而，梳理内部控制审计概念与一般流程，分析我国企业内部控制审计的现实困境，进而探寻出突破困境的有效路径是摆在我国企业会计管理工作者面前的重要课题。鉴于此，本文通过介绍当代企业内审流程，深入分析了内审作用及影响其信息化建设的成因，并藉此提出了优化内审信息化体系建设的具体措施，以期对当下企业改革创新之路提供有益参考。

关键词 内部审计 内审信息化 企业财务管理 审计监督

一、引言

企业内部控制审计则是现代审计发展的新领域。企业内部控制对公司及其利益相关方规避风险，应对挑战和走向成功而言具有关键意义。作为企业内部控制的重要会计手段，内部控制审计[对企业发展起着重要的决定作用。然而，在其发展与进步的进程中，仍存在诸多现实困境，影响着审计控制成效，甚至于企业的长远发展。因此，探究企业内部控制审计的现实困境及其突破路径具有重要的现实意义。

二、现代企业内部控制审计的一般流程

从审计实务上看，一项新审计业务的执行一般包括两个环节：一是了解依据什么样的标准进行审计。二是研究如何审计。其中，如何审计对于审计工作来说是重中之重。通常内部控制审计流程可分为三个阶段：计划审计工作阶段、实施审计工作阶段和完成审计阶段。阶段采用“自上而下方式”，即首先第一、二阶段了解企业内部控制的程序，分析企业层次的控制，识别重大账户、列报及与之相关的认定，了解错报可能的来源以及选择拟测试的控制，进而对流程层面进行控制测试，包括测试控制设计的有效性和测试控制执行的有效性及确定对内部控制有效性的评价；当进行至第三阶段，此为最终形成审计意见的阶段，主要包括审计工作汇总和发表独立审计意见，即包括形成审计意见、获取管理层的书面声明以及书面沟通。纵观这一整体流程，审计的成效显然取决于审计主体，审计工作保障机制以及与时俱进而富有创新性的[去掉]审计方法。由此可知，审计主体素质水平的高低、审计工作保障机制的完善与否，以及审计方法是否切合实际等因素，能够直接左右企业内部控制审计的发展状态。

三、内部审计及其信息化建设对企业的作用

（一）内审对企业发展的作用

笔者认为，内审最直接的作用即是为企业健康发展保驾护航。其不仅是对企业一切经济活动进行有效监测的直接途径，还能够及时发现企业经营管理漏洞并予以即时改善，促进企业制度趋于完善，进而有效地提高经济效益，确保企业健康有序发展。同时，内审工作还具备对受托经济的履行状况进行全程监督的职能作用，通过对受托责任主体的审查可以判断受托责任主体的各项经济指标是否真实可靠，是否存在违反国家政策规定或是危害企业长远利益的风险，是企业稳步发展的重要保障。此外，内审亦能够有效降低企业内部损失。具体地说，即企业进行各种经济活动的基础是资产，通过企业内部审计工作，能够对资金进行有效监督，及时发现财务体系运营中存在的问题，并根据问题提出解决方案，实现内部资源的最优化，有效规避内部财产物资的损失风险。直观地说，内部审计工作承载着监督、检查企业经营管理的责任与义务，能够对企业内部生产、经营管理、财务管理等各个环节进行有效监控，确保公司财产与物资的合理、合法利用。

（二）内审信息化建设对企业发展的作用

“内部审计信息化”即泛指采取信息化为手段，通过信息化技术完成项目审计的全过程，其中包括计算机辅助审计技术和信息系统审计。其不仅是现代信息技术发展的必然趋势，也是与现代审计发展需求高度契合的。信息化后的内审工作不仅能够使内审方式更加灵活，还能在一定程度上优化审计方法和审计技术，使审计过程更加便捷，具有高效的审计效率。同时，能辅助会计人员通过客观的角度对企业各项经营活动进行监督，有利于及时发现经营管理中的问题，进而改善管理方式为企业的经营活动提供强劲后备支撑，对企业整体发展有着至关重要的现实意义。

四、影响内部审计信息化建设的主要因素

针对这一问题的分析，影响因素多元化，究其主因，笔者认为有二：其一即是缺乏成熟的审计软件匹配，使得审计质量和审计效率方面发挥的作用较为有限，难以达到预期结果，尤其是大多数审计软件只有基本的数据访问功能，对于较高层次的财务分析、预警系统则难以达到理想效果，且审计信息亦难以实现共享。其二是审计信息化人才的匮乏，而造成这一窘境的主因，多是企业管理者对审计工作的重视度不足，导致信息化建设执行力缺失。同时，由于来源外部压力以及人力、物力、财力的制约，内审监督范围有限，加之大多为事后审计，致使审计效果不佳。再加之部分审计人员年龄偏大，多依靠常年审计经验进行工作，对国际以及国内审计准则的变化发展不能及时学习运用，更难以很好地运用信息化审计技术与工具开展审计活动，造成审计团队素质良莠不齐，给企业审计工作带来不同程度的负面影响。

五、优化内部审计信息化体系建设的实践路径

基于上述，结合笔者工作实践，现就内审信息化体系建设提出如下优化措施：

（一）加大财务基础设施投入度，全面建设内审信息化系统

即加大内审信息化基础设施的建设力度，邀请业界专业人士结合企业经营特征来设计适合自身实际与发展战略相匹配的审计操作软件。需要注意的是，在软件开发过程中要遵循国家审计法的准则，考虑信息网络化发展的趋势，要始终以企业自身实际为标准，不断收集、提取、研究适合内部专用的审计软件。

（二）严格按信息化操作制度执行，深化审计人员培训强度

信息化建设需要专业信息化人才提供助力，由此在这个过程中，企业要进一步加大对审计人员信息化培训的力度，不断提高其对计算机技术的操作水平和审计软件的灵活运用能力，积极组织相关人员开展计算机编程、数据库管理、网络安全等方面的学习。因此，应同步引入行业专业技术人员，不断优化审计组织架构，打造专业化的审计信息化团队。

（三）切实提高内审信息化重视度，为体系设创设良好的建设环境

审计信息化是现代化发展的必然趋势，企业若要在竞争激励的市场经济体制下持盈发展，必须与时俱进，在各工作环节全面建设并推广信息化，不断提高内部审计信息化建设的水平。同时，端正企业管理层对审计工作的认知，加大重视度，做好审计信息化工作的宣传工作，充分发挥审计信息化对监督体制的改善作用，进而有效推进企业内部规章制度的完善。

六、结语

在现代企业发展的潮流中，内部控制审计是企业自身竞争力得以提升的关键环节。但由于起步较晚，国内企业内部控制审计的发展过程仍面临着一系列现实困境。基于上述可知，企业内审体系若要突破工作困境，首要提高内审信息化人才的整体素质，加大对审计信息化的建设投入度，从实际出发，反复实践、不断摸索，以寻获得以切实提高内部审计信息化建设水平的有效之道。

（作者单位为百年人寿保险股份有限公司）

参考文献

篇3：现代内部审计实务培训

由于企业规模不断扩大, 组织结构日益复杂, 经济活动日益创新, 审计师的审计工作量迅速增大, 在效率导向的指导下, 会计师事务所为了提高审计效率, 开始采用抽样审计代替详细审计, 其他一些主客观因素的限制也导致审计师的审计风险不断加大。由于经营风险的存在, 达不到经营目标的可能性就会增加, 管理层受到业绩评价的压力粉饰会计报表的可能性就会增加, 审计师面对的审计风险也会相应增加, 因此存在这样一种假说:经营风险越高, 审计风险越高。正是在这种假说指导下, 现代风险导向审计模式出现了。风险导向审计正是以审计风险为出发点通过对被审计单位产生风险的各个环节进行评价, 确定高风险项目, 揭露错报和舞弊, 使审计风险降到可接受的水平。

二、现代风险导向审计模式的创新

传统的风险导向审计模式是制度基础审计的延伸, 本质上并没有改变, 采用的依然是制度基础审计的基本方法, 只不过增加了风险定量评估的内容。而现代风险导向审计模式采用了更科学的审计程序, 将被审计单位会计报表重大错报风险与企业经营风险联系起来, 站在俯瞰全局的高度、以更开阔的视角发现与报告被审计单位会计报表中的重大错报与舞弊, 从而降低审计失败的风险。现代风险导向审计模式的理论创新之处如下:

(一) 审计视角广元性。

传统的审计风险模型为:审计风险=固有风险×控制风险×检查风险。这一模型的假设前提是固有风险、控制风险和检查风险之间相互独立。但是在实务中, 固有风险和控制风险是难以区分的, 两者都受企业内外部环境的影响, 并且还彼此影响, 很难判定某一项审计程序到底是为哪种风险提供了审计证据。传统风险导向审计采用简化主义, 通常忽视对固有风险的评估而简单地将其设定为高水平, 只关注控制风险的评估, 认为只要对账户层面的认定进行了审计就可以为得出的审计结论提供充分、适当的审计证据, 因而往往不重视从宏观的视角了解企业的内外部环境对企业和财务报告的影响。新的审计风险模型:审计风险=重大错报风险×检查风险, 其中重大错报风险并不是固有风险和控制风险的简单概括。现代风险导向审计模式是一种融合了战略理论和系统理论的广元化的风险观念。它站在系统的视角认为, 随着世界经济联系的日益紧密, 各个相互联系的企业组成了一个经济网络, 每个个体都是一个子系统, 是一个与整个社会和所属行业高度相关的主体, 都要受到宏观层面环境因素的影响。因此, 它将审计重心前移到经营风险上, 试图以经营风险分析为出发点, 了解被审计单位各个方面的风险, 可以做到明确重点、有的放矢, 提高审计的效率和效果。

(二) 审计程序科学性。

传统的风险导向审计采用的是一种“自下而上”的审计思路, 认为审计人员只要对被审计单位会计报表的各个账户余额和交易事项认定进行了审计, 就可以为审计意见提供充分、适当的审计证据。在这种模式下, 基本的审计程序为:了解被审计单位的内部控制制度, 决定是否进行控制测试;根据内控制度的设计和执行情况, 对控制风险进行评价并进一步确定实质性程序的性质、时间和范围。现代风险导向审计要求审计师首先必须了解被审计单位及其环境 (包括内部控制) 以评估重大错报风险, 不允许未经风险评估, 直接将固有风险设定为高水平。然后根据识别和评估的结果, 设计和实施进一步审计程序。现代风险导向审计是一种“自上而下”和“自下而上”相结合的全新审计技术。在这种审计模式下, 其基本程序为:战略风险分析———经营风险分析———经营业绩评价———剩余风险评估———实质性测试。

(三) 审计测试程序灵活性。

传统的风险导向审计采用标准化的程序, 这会有一定的局限性。一是不能适应被审计单位个性化的特点进行灵活处理;二是被审计单位的财务人员很多是注册会计师出身或者学习过审计, 了解审计的流程。标准化的审计程序很容易被财务人员绕过而进行舞弊。为了克服这一缺陷, 现代风险导向审计增加了审计测试程序的灵活性和不可预见性, 针对不同的客户、不同的风险采用不同的审计程序, 提高了审计的效果。

(四) 审计资源的效率性。

传统的风险导向审计模式关注控制风险的评估, 通常认为控制比较完善时, 审计风险就低;而控制薄弱的环节, 审计风险就高。因此, 把审计资源重点放在控制薄弱的环节, 却忽视了管理舞弊容易凌驾于内部控制之上, 即使内控设计非常完善, 舞弊行为发生的可能性也是很大的, 所以在这种模式下, 容易造成审计资源浪费或不足。现代风险导向审计的优势在于提高了审计师发现与报告重大错报行为的能力。随着审计工作量的增加, 他们不可能对被审计单位会计报表的所有内容全部进行审查, 只能做出合理保证。通过对风险的分析, 把有限的审计资源放在高风险审计领域, 增强了审计的针对性, 提高了资源的使用效率。

(五) 审计分析技术的先进性。

分析性复核程序的结果虽然不宜直接作为审计证据, 但是通过找出的差异加之应有的职业关注, 可以大大提高审计师发现问题的能力。虽然传统的风险导向审计也采用分析性复核程序, 但是只局限于报表分析上。现代风险导向审计把分析性复核作为最重要的程序, 不仅仅关注财务指标分析, 还注重非财务指标的分析。此外, 在战略分析、经营分析、业绩评价以及剩余风险分析环节中还采用了战略理论和系统分析技术。先进的审计技术的运用很大程度上减少了审计失败的风险。

三、现代风险导向审计模式的实务应用局限

(一) 环境的局限性。

从社会审计来看, 在我国除了一些大型会计师事务所在对一些上市公司或大型企业的审计中采用风险导向审计外, 很多中小型会计师事务所仍以制度基础审计甚至账项基础审计为主。自2007年1月1日新审计准则实施后, 有学者进行了以上海为主, 也包括部分其他地方在内的会计师事务所对现代风险导向审计运用状况的问卷调查。调查结果表明:对于风险导向审计及其在我国运用的观点, 接近80%的独立审计师认为风险导向审计的理论和实践方法还不完善, 尚处于不断探索的阶段。而仅有30%的审计师认为任何项目均须实施风险导向审计, 近60%的人认为需视项目的情况而定, 另有10%认为可不实施风险导向审计。对于小企业, 更有接近五成的审计师认为不必实施风险导向审计。而此次调查中, 中小型事务所执行的比例相当低, 即使是大中型事务所, 大多也只是在上市公司审计项目和规模较大的客户中实施。会计师事务所全面执行风险导向审计的不超过20%。从内部审计来看, 尽管没有相关的调查数据, 从内部审计同行交流中也可大致了解, 除了部分金融企业及一些管理比较先进的大型企业集团外, 真正使用风险导向的机构并不多。由此可见, 在我国缺乏一个风险导向审计可以充分被运用的环境。究其原因, 可能是受我国经济发展水平、审计技术水平以及审计人员胜任能力的制约。

此外, 风险导向审计在我国缺乏有效的市场需求。我国的会计师事务所虽然在经营形式上采取企业化的管理形式, 但与政府机关和行政事业单位联系紧密, 所承担的法律风险很低, 以行政处罚为主, 基本上没有或很少承担刑事和民事责任风险, 并且行政处罚也较轻, 一般都在其风险承受范围之内。较轻的法律风险就会导致审计人员缺乏提升审计技术, 进而利用审计技术提高审计质量的动力。而且在面临很低的法律风险环境下, 按照风险导向审计制定的期望审计风险水平会导致明明发现了一些错报, 在认为可以接受的风险条件下仍然出具无保留意见审计报告的可能性。在这种法律环境背景下, 真正实施风险导向审计明显动力不足。

(二) 内控制度比较薄弱, 现代

风险导向审计的实施缺乏制度基础。现代风险导向审计模式更加注重以分析性程序为中心的风险评估, 从而确定审计的重点和范围, 以减少审计资源在实质性测试程序方面的分配。其内在要求是企业的内部控制制度要比较健全、完善且运行有效。只有这样, 才能保证财务数据和非财务数据的真实可靠, 分析性测试才能充分发挥其作用。但是目前我国大多数企业的内控制度只是流于书面形式, 实际运行有效性却比较差, 致使现代风险导向审计的实施缺乏制度基础。我国企业内部控制还存在很多薄弱环节, 如没有相应的监督机制、内部控制不健全、虽建立了内部控制但并未被有效执行等。

(三) 风险评估的范围不明确。

现代风险导向审计的首要环节就是了解被审计单位及其环境, 进行风险评估, 作为理论创新之一就是评估的重心前移, 从战略风险和经营风险分析入手。大多数经营风险都会产生财务后果并影响财务报表, 但不是所有的经营风险都会产生重大错报风险, 因此经营风险与重大错报风险之间的联系程度在实务中很难界定。正因为如此, 在多大范围内进行经营风险的分析与评估是现代风险导向审计在实务应用中所需要解决的一个问题。

(四) 风险的量化处理在实务中难以操作。

根据现代风险导向审计模型, 在事先制定的期望审计风险水平下, 只要评估出重大错报风险水平, 就可以计算出可接受的检查风险水平, 从而确定实质性程序的性质、时间和范围。但是在审计实务中, 重大错报风险的量化过程缺乏可操作性。虽然目前已有了一些对风险进行量化的数理统计模型, 但是这些模型往往以概率事件为假设前提, 在审计实务中, 能产生严重后果的小概率事件发生的可能性也比较大, 尤其是管理层为了自身利益的舞弊行为。此外, 这些数据模型往往以历史数据作为参数, 过度依赖历史数据。历史数据是难以反映现实情况的。综上可见, 风险的量化处理也会受到现实情况的制约。

(五) 成本限制。

一般认为, 风险导向审计的运用可以降低审计成本:通过对被审计单位及其环境的了解进行风险评估, 识别出高风险审计领域, 确定审计重点和范围, 将有限的审计资源有针对性地进行分配来实施实质性程序, 提高了审计资源的利用效率。但是通过对审计成本的分析发现, 风险导向审计并没有降低成本:1.对被审计单位所处的行业环境、法律环境、监管环境以及战略目标、业绩评价等方面了解过程中, 需要收集资料、整理资料, 还需要利用模型进行量化计算, 这些都需要花费很多的时间, 增加了时间成本;2.在资料收集、分析、整理过程中需要运用很多的管理知识以及数理统计技术, 对人员的素质要求很高, 审计人员进行培训等人力成本增加。审计成本的增加并没有导致审计收费随之相应增长, 基于成本效益原则的考虑, 风险导向审计在我国运用的激励机制不足。在内部审计中, 受到公司整体发展的制约, 也不会因为审计模式的改变而给审计部门增加预算或进行人员扩编。所以, 无论是民间审计还是内部审计应用风险导向审计加大了成本投入, 但很难取得对等的收益。

(六) 审计人员素质水平偏低。

现代风险导向审计不仅需要审计人员了解被审计单位的内部环境, 还需要了解其所在行业的状况、市场状况、监管环境等。而且从战略分析、经营活动分析、业绩评价等方面都运用了管理技术。如战略风险分析阶段, 可以采用政治、经济、社会与技术 (PEST) 分析技术来分析企业的宏观环境。经营风险分析阶段, 可以采用SWOT分析技术分析企业面临的机会、威胁、优势和劣势。此外, 还需要审计人员具备一定的数理统计技术进行风险的量化处理, 具备一定的收集资料、分析资料、整理资料的能力。然而目前我国的审计人员大多只具备财务知识, 具备管理、统计、计算机等全面素质的人员还比较少。

四、应对措施

(一) 健全法律法规制度, 创造良好的应用环境。

逐步健全相关法律法规, 加大对违法行为的惩罚力度。让民间审计人员承担法律责任是加强审计人员的法律风险意识, 增强他们利用先进的审计技术提高审计质量的动力。加大外部压力也是推行这一模式的重要方面。

(二) 完善内部控制机制, 为风险导向审计打下良好的制度基础。

完善的内部控制制度是企业发展的重要保证, 也是现代审计实施的重要条件。审计是建立在抽样技术上的方法, 没有健全有效的内部控制机制, 任何审计模式都将失效。在财政部发布《企业内部控制应用指引》的大背景下, 我国企业的内部控制现状将会出现明显的改观, 也会为风险导向审计创造良好的制度基础。

(三) 提高审计人员的素质, 使其具备专业胜任能力。

篇4：现代内部审计实务培训

【关键词】审计；职业信息化；现代审计

一、我国现阶段审计职业信息化培训存在的问题

1.在信息技术环境下的审计方法的创新问题

目前，我国计算机审计在审计的财务数据采集，转换，检索和积累了一些经验，利用各种错误的核算方法更为简单、有效，在审计工作量大的降低也加速了审计判断的过程，但缺点是，在已获得的数据如何以是不够的进行了深入的分析。如果目前的这种情况下过度采集，并占据主要位置的训练中，定位将降低审计职业培训信息，中国审计基本理论的深化也不利。长期以来，我国大学课程相关专业，识别，在现代审计风险分析应用数理统计的方法，对审计判断专家系统支持这样的知识已经被纳入审计的主要教材，需要在后续审计职业教育偏移。审计职业的培训信息的目的之一，是以信息技术为核心，进行改进的讨论，对审计存在的方式和手段的创新。

2.对现代审计技术和信息技术的应用实现融合的问题

在信息技术环境下，审计人员，了解一种计算过程分析方法的意义比知道更重要。因此，培训内容涉及技术实现原理，例如两个知识点，操作，现代审计技术方法主要涉及重要性水平，确定审计风险，评价审计抽样，分析性复核，计算机软件实现很简单，难点在于正确选择合适的方法，问题是，审计分析适用的场合往往是一些多变量大样本的情况下。目前，独立变量的选择仍主要依赖于直觉判断的审计和数据的可用性，并用计算机测试，训练反复比较。但在审计技术和方法的培训课程，在计算机审计技术的应用过程中的稀有品种，并在审计信息化培训课程，主要涉及审计平台建设，网络建设，数据库技术和审计软件的开发与应用，贯穿课程始终的案例分析支持现代审计技术形成审计的不足，并对两皮课程体系的应用信息技术的应用。显然，这是不利于实践中的灵活的信息技术审计人员分析问题的丰富经验，不利于充分发挥审计信息新技术利用自身在实践中。

3.学员参与培训

确保针对性和实效性的课程，培训机构不仅要了解中国的传统审计职业现在认识到的困难和信息的问题，也要了解现代审计实施的问题和困难，信息化，课程必须经常更新的生产，使其具有时间。特别是，对象层次较高的审计信息化培训，专业性强，技能培训信息技术培训，开展审计职业信息培训的门槛比普通意义更大，所有的培训机构自身实力的挑战。事实上，在后续审计职业教育，学员的资格，经验是不同的，与审计人员的丰富经验和良好的信息技术审计的新人，结合自己的知识点是丰富的培训资源的重要来源，但他们在长期工作中积累的经验和技能，不去分享培训班上交流经验。

二、思考或建议

1.提高与通用软件包分析审计技术现代分析的实际需要

现代审计分析方法是扩大传统的审计方法，往往需要相应的软件支持工具。审计软件的分类缺乏在我国，分析不足，再加上惯性的审计人员的影响，导致现代审计方法审计实践缺乏对应用的需求分析，从而限制了审计软件的开发。在现有的条件下，可以分析审计技术与其他软件，需求增加。例如，回归分析方法是处理多个变量之间关系的一种数学方法，合规性审计，可以用回归分析法计算的理论值与实际值的一个审查经济活动量，与理论值进行比较，提供线索，把握工作的回顾审计重点，对审计质量的评价提供依据，使用电子表格或统计软件包的审计分析技术可以实现。事实上，在教学过程中引入计算机系统和操作审计分析方法的原理，不仅解决审计实际问题，而且能大幅度提高学员的学习兴趣，激发他们探索的欲望这些方法和原则。

2.收集组织的专家经验，专家系统分析

专家系统的方法，是一种很好的转化审计方法不能量化的经验，这种方法可以审计数据存储在过去几年的数据库进行了分析，共同经历了审计人员的知识，根据一定的规则提取审计预测分析的相关规则。在收集专家经验是一个耗时的过程，因此，基于专家系统的辅助审计软件开发周期长，开发成本昂贵，在我国远未得到广泛应用，也表现出明显的需求不足。随着人工智能技术的发展，各种专家系统是审计人员的不断发展和普及的基础上完成的审计证据的收集和分析，利用专家系统可以期盼的目光。

3.跟踪关注企业财务业务一体化系统的发展

目前，企业的经营活动越来越复杂的组织结构，一些企业管理资金和性能考虑舞弊的动机仍然存在，应该看到有些受审核方的欺诈标准不断提高，这意味着从简单的违反技术诈骗是有预谋的，有组织的；从简单的图书走向全面的会计欺诈传票数据报告欺诈，财务业务一体化系统不仅加速虚假欺诈行为过程中的应用，也使更多的秘密。培训课程应提供的试验为例，系统信息和手段审计师使用指南，审计系统的使用将传统的财务处理与财务审计相结合的特点，被审计单位的财务资金的同时，追索权的起源和发展的资本；交换功能之间的系统审核提供与业务合作伙伴数据，掌握被审计单位的行业特点，从而找出企业，经营风险，财务风险的内部和外部经营环境，受托经济责任的企业综合评价。

参考文献：

[1] 易仁萍等.知识经济与现代审计[M].北京：中国时代经济出版社，2013.

[2 ] Anthony. Steele： Audit Risk and Audit Evidence， Academic press， 2012.

[3]Duncan. Alexander. Information Protection Programs， Internal Auditing Mar. /Apr. 2011.

[4]杨平波.对证券公司非现场交易业务审计的探讨[ J].经济师. 2014（9）.

[5]宋怀胜等.非现场审计工作应充分发挥计算机网络优势[J].济南金融，2014（1）.

篇5：现代内部审计实务培训

2014年7月20日我参加了在乌市举办的现代企业设备管理与点检实务培训，通过3天的培训、学习使我对现代设备管理有了进一步的认识，同时也发现了我们企业设备管理方面的差距。执行设备点检、定修、TPM管理在公司生产活动中可大幅提升设备综合效率，规范生产过程的行为、降低生产成本。虽然我们企业现有很多设备管理的制度，但取得的效果不明显，通过这次培训让我找到我们在执行公司设备管理推行效果不明显的原因，同时也让我对设备管理的一些理念和在推行过程中的一些困难点也有了更进一步的了解，现就此次培训谈谈自己的一些体会。

（概念：TPM是英文Total Productive Maintenance的缩略语，中文译名叫全面生产维护，又译为全员生产保全。是以提高设备综合效率为目标，以全系统的预防维护为过程，全体人员参与为基础的设备保养和维护管理体系。TPM强调五大要素，即：

——TPM致力于设备综合效率最大化的目标； ——TPM在设备一生建立彻底的预防维修体制； ——TPM由各个部门共同推行；

——TPM涉及每个雇员，从最高管理者到现场工人； ——TPM通过动机管理，即自主的小组活动来推进。(PM)其具体含义有下面4个方面：

1.以追求生产系统效率（综合效率）的极限为目标；

2.从意识改变到使用各种有效的手段，构筑能防止所有灾害、不良、浪费的体系，最终构成“零”灾害、“零”不良、“零”浪费的体系； 3.从设备部门开始实施，逐渐发展到开发、管理等所有部门； 4.从最高领导到第一线作业者全员参与。

TPM活动由“设备保全”、“质量保全”、“个别改进”、“事务改进”、“环境保全”、“人才培养”这6个方面组成，对企业进行全方位的改进。）

1、TPM是一个全员参与的、以5S为基础的一个活动体系，所以5S是一个基础中的基础，要想TPM活动得到有效的开展，必须将5S做好。我们目前所做的5S只还是停留在清洁的表面，甚至连清洁都做不好。而且最大的漏洞在于我们的意识，我们始终认为现场设备的清洁对设备本身影响不大，但设想一下，一个满是油污、粉尘的设备它的自身散热就存在问题，造成了设备隐患；同时在巡检过程中，巡检工或岗位工连基本的清理都没有做，怎么可能会对设备做仔细的巡检（检查温度、震动、加油情况等）。如果我们定时对设备清理，在清理的过程中我们就能发现设备存在的明显的设备隐患如（检查温度、震动、加油情况等）；同时我们也会去排查出现油污、粉尘的原因，减少了设备的跑冒滴漏。

2、TPM推行的一重要前提是自主，所谓自主，就是很多必要的工作应该自发的去完成，这就要求公司员工有较高的素养（主观能动性），或者说要让员工认识到推行这个东西对员工本身究竟有什么好处。

3、保全的作用在TPM活动中应该是绝对主力，TPM倡导计划保全，将所有的保全活动纳入计划中，但是在目前来说公司保全大部分时间在“救火”，绝大部分精力用于救急事件，所以要解决“救火”问题也是摆在我们面前的一大难点。

4、要确保生产过程中所有数据的准确真实，通过长期数据的积累，分析出设备管理中存在的缺陷及设备的运行状态。如：设备运行周期性、故障出现周期性、备品备件使用的周期性等等，通过数据来知道我们做好定检、定修管理，提升和优化设备的管理，降低我们的生产成本。

5、现在大多企业都以生产管理为重心，认为生产是企业发展和盈利的关键，实际状况却截然相反。企业的设备（包括机械、电器、自动化）是完成企业生产、降低生产成本的关键和平台，没有好的平台、可靠的设备一切都是空谈。这就要求我们要从人才培养、制度建设等方面入手，重视现代设备管理，将此作为企业管理第一要务。

6、改变计划经济思想观念，我们现在一年的生产及财务计划基本都是年初制定，每月根据此数据考核，而现在社会的经济发展及市场不由我们决定且瞬息万变，实际生产、销售等情况和年初制定的目标或许就会存在天壤之别，这样的考核就是不负责任的，执行也会存在不公，严重影响员工积极性，不利于企业管理。

7、TPM要求的是全员参与的设备管理，不仅仅是检修相关人员，需要的是多工种、多部门的协调工作。在企业利用无故障的生产设备完成生产是操作员的本职工作之一，在不突破设备设计产能条件下，能利用运行正常的设备进行生产（根据工艺工况用好设备，违背设备产能的恶意生产长期成本会激增）、能确保生产产品质量（生产不合格产品比不生产还浪费成本）、根据生产数据及时发现设备隐患（具有根据工艺工况分辨、发现设备问题的能力）是作为操作工的基础。操作工发现设备的隐患、问题及时与设备相关人员沟通，设备相关人员根据操作工反馈的信息查找故障，制定检修方案，杜绝重复检修。

所以，推行全面生产维修即：作为管理者要树立点检、定修、TPM管理的意识。企业设备是完成生产、降本增效的平台，重视现代企业设备管理作为企业管理的第一要务，从管理观念入手，观念决定方向，提升制度执行力，灌输全员参与思想，然后在改善过程中参于其中，进行共同研讨、共同学习、共同进步，为实现企业TPM的“0”安全事故、“0”损耗、“0”不良、“0”故障而努力！

伊犁青松南岗建材有限责任公司工程技术部

篇6：现代内部审计实务培训

原创： 李昭

8月13日-16日，在总部的支持下我有幸参加了内审协会组织的《现代内部审计培训》。本次培训分为内审在内控中的定位与作用、基建项目审计实务、大数据环境下的IT审计发展和应用以及内部审计的最新发展四个主题。通过学习，了解了近几年国家对内审工作的重视和未来发展趋势，获益良多。

一

善用内部控制助力企业价值提升

目前，内部控制已从反舞弊需求提升到内部控制与业务主体一体化的管理需求。在对内控基本概念的理解基础上，通过多维度视角提升对内控的认识高度，旨在达到“增加公司价值”的作用。同时，随着管理水平的持续提高，内部审计的作用不应限于事后监督，更多的是事前预防和事中控制，对企业进行全过程、全方位的监督和评价，及时发现问题，降低企业的经营风险。

二

大数据环境下IT审计技术变革势在必行

IT技术是大数据环境下国家倡导的技术变革趋势，内部审计也应顺应时代的发展创新审计技术与方法。通过学习，了解到传统审计、计算机辅助审计和信息系统审计之间的区别。精彩的案例分享让大家了解到企业之外现代信息科技的在审计中的应用，认识到大数据环境下IT审计在未来审计工作中的场景应用。结合目前西北区审计项目多、人员少的现状，更认为审计技术的创新及尽快落地势在必行。

三

审计署11号令为内审工作保驾护航

《审计署关于内部审计工作的规定》（11号令）的出台，预示着我国内部审计制度的建立完善和我国内部审计工作的整体发展进入了一个新的发展阶段。为在党对审计工作的集中统一领导下更好地发挥审计监督作用，从立法角度保证内审更优的工作环境，提高职能站位。

11号令不仅对内部审计从业人员提出了新的要求，也强化了组织内部管理层和党委会在审计工作中的管理作用，在后期的工作中也会争取在合适的场合将11号令的内容在组织内部进行宣导，为内部审计的发展提供了组织保障。新时代的内部审计，日后工作更需要明确审计思路，关注组织重大风险，以风险为基础开展审计工作，提升内部审计在组织中的职能地位。

通过本次理论和案例知识的学习，让我对内审的发展有了全面的了解和认识，为日后的审计工作提供了理论依据，明确了如何应用审计更好地服务企业，学习内容引人思考，使我日后的业务工作真正获益。同时也让我对从事审计工作有了更深的荣誉感和使命感。

篇7：内部审计与反舞弊实务范文

主 讲：邱健先生（高端审计管理老师/咨询师，精通审计全盘管理精通内控风险管理）

课程对象：企业内部审计、内部控制部门负责人，拥有内部审计职能的纪检监察部门负责人，从事内部审计、内部控制实务操作的部门主管及一般员工，其他对内部审计、内部控制感兴趣的有识之士，以及想提高企业综合管理能力的优秀积极人士。

授课方式：课程全部采用先进企业现用实际案例解析说明＋启发式讲授＋互动式教学＋小组游戏＋角色扮演＋系统介绍。【课程背景】

我国是以中小企业为主的国家，中小企业的发展会在很大程度上影响到国家经济的增长。一项针对2004年我国全部中小工业企业的研究报告指出，近年来，中小企业发展迅速。从2001年到2004年的短短三年间，新增企业10万余家，增长了61.05%；总资产规模也上升近六成，而工业增加值、产品销售收入及利润总额均翻了一番；2004年中小工业企业创造的利润是2001年的近2.5倍，年均增长达34.4%。但目前我国中小企业的发展仍存在诸如民营企业很难发展为大型企业，中小企业的平均寿命过短，中小企业体制不健全等问题。这些问题的出现固然有外部竞争环境的原因，但中小企业经营管理不完善、不到位是其根本原因。内部控制与内部审计作为公司治理的核心内容，应发挥重要作用。

内部审计是现代公司治理的一部分,并且内部审计与公司治理之间存在互动关系。内部审计既是公司治理的一部分,同时又是评价治理有效性工具之一。由此,基于公司治理而产生了诸如战略审计、风险管理审计等新型的内部审计业务。有效的公司治理是保证内部审计充分发挥作用的前提,而内部审计作用的充分发挥又可以促进公司治理的完善和发展。

现在，我国正处于全面发展的时期，改革开放进入关键时期。但是腐败成为了我国最大的社会污染，它不仅造成各种经济损失，而且还构成了对我国共产党及其政府的合法性的严重挑战，引起了党和国家领导人的极大关注和忧虑，企业内存在的一些消极腐败现象屡禁不止，有的还日趋严重，所以我们必须从腐败现象当找讲师、公开课，上诺达名师网，中国最大的培训平台 http://qy.thea.cn/

下的特点入手，把防腐败放在一个重要的位置上面，尽最大的努力来降低腐败发生的可能性，提出可行的政策，使有关人员无空子可钻，达到让其不想腐败，不能腐败，也不敢腐败的目标。

故加强内部审计与反舞弊方面的理论和实务培训是中国企业的当务之急。【课程价值】

1、理解内部审计部门的定位

2、理解如何成为合规的“内审人”

3、了解内审人员能力模型和职业发展通路

4、掌握内部审计标准化流程和注意事项

5、掌握具体循环舞弊审计要点

6、学习先进企业的审计和稽查经验，思考内审如何适应时代的变化 【培训内容】

一、审计理念、团队及能力

1、内审定位和目标 1.1内审定位探讨 1.2IIA定义 1.3内审目标探讨

2、内审职业环境和未来十大转变

3、思想上如何成为“合格”的内审人 3.1通用要求 3.2职业要求

4、内审职业胜任能力模型和职业发展通道 4.1胜任能力模型内容 4.2胜任能力模型举例 4.3职业发展通路构建 4.4职业发展通路模型举例

5、内审团队组建和能力打造 5.1内审团队分类 5.2内审人员招募

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5.3能力打造方法

6、内审与其他部门的关系 6.1与监事会、审计委员会关系 6.2与其他各部门关系

二、内审实务

1、内审工作标准化流程之准备阶段工作 1.1如何选择对象 1.2如何分配资源 1.3如何协同

1.4如何出具审计方案 1.4.1方案目的 1.4.2方案作用 1.4.3出具步骤 1.4.4制定方法 1.4.5制定要点

2、内审实施阶段工作 2.1原则问题

2.2审计通知及入场会 2.3资料收集 2.4审计方法十一种 2.4.1访谈法注意十二点 2.4.2审核分析四法 2.4.3观察法 2.4.4函证法 2.4.5盘点法八技巧 2.4.6因果法和果因法 2.4.7拉窗帘法

2.4.8遵循法和思维创新法 2.4.9解剖麻雀法和高屋建瓯法

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2.4.10否定之否定法 2.4.11红旗标志 2.5抽样

3、内审底稿编制及审阅 3.1编制内容，证据相互印证 3.2底稿参考模版 3.3底稿审阅

4、内审报告编制和分发 4.1报告形式和内容 4.2报告五要点 4.3报告发送

5、国际内部审计标准介绍（红皮书体系解读）

6、后续审计 6.1如何沟通和保证 6.2后续审计范围及方式

7、内审质量管理 7.1底稿和报告复核 7.2项目抽查 7.3质量评估

8、内审保密和安全管理

9、内审三级档案管理

三、舞弊风险理论及舞弊调查

1、舞弊风险理论

2、常见舞弊类型

3、有效舞弊预警和调查方法

四、各业务循环审计要点和案例研究

1、人力 1.1审计要点 1.2查处诀窍

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1.3案例研究

2、财务 2.1审计要点 2.2查处诀窍 2.3案例研究

3、采购 3.1审计要点 3.2查处诀窍 3.3案例研究

4、物流 4.1审计要点 4.2查处诀窍 4.3案例研究

5、生产 5.1审计要点 5.2查处诀窍 5.3案例研究

6、研发 6.1审计要点 6.2查处诀窍 6.3案例研究

7、销售 7.1审计要点 7.2查处诀窍 7.3案例研究

8、信息系统 8.1审计要点 8.2查处诀窍 8.3案例研究

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9、投资筹资 9.1审计要点

五、其他

1、内审沟通技巧和冲突化解 1.1沟通技巧 1.2冲突化解

2、内审部门在内控体系推进建设中的作用 2.1内控体系推进部门设置 2.2内审部门的作用

3、内审、内控、风险管理的关系

六、思考

内审如何适应互联网化的发展 【讲师介绍】 邱健先生

高端审计管理老师/咨询师

精通审计全盘管理精通内控风险管理 教育经历：

邱健老师，1973年出生于湖南株洲，41岁，常住珠海，国际注册内部审计师（CIA），国际注册内部控制师（CICS），高级风险评估专业人员证书（RAPC），国际注册信息系统审计师（CISA），国际注册管理会计师(CMA)。工作经历：

1.2009—2013年，中国五百强排名247，全球乳业前十名的伊利集团（员工十几万人）集团审计部总监，伊利商学院高级培训师

2.2006—2009年德豪润达电器股份集团（2004年深交所上市，下属公司10余家，员工两万多，珠海最大民营企业）审计监察部经理

3.2001—2006年广东威尔医学科技股份集团（2004年深交所上市）审计部经理，负责协助董秘的上市工作

4.1994--2001年香港汇达家具集团（员工5000多人，大陆4个工厂）财务部主管，后提升为审计部经理

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老师优势：

邱健老师曾在外资、民营、中国五百强国有控股企业工作，并有在三家国内大型上市集团公司工作的经验，长期从事审计监察管理、内控与风险管理等职位超过19年，是国内极少数主讲专业的审计、内控与风险管理的高端老师，特别是“伊利集团”被评为全国内审工作先进企业，邱老师在这方面取得了宝贵的经验。审计监察管理：在内部审计各领域的实际操作中具有非常丰富的实战经验，有一整套先进、严谨、实用的审计管理理念，具备内部审计管理平台的系统建设和团队领导能力。

内控与风险管理：参与组织和策划伊利集团内控体系建设和内控自评工作，将风险管理嵌入到内控体系当中，对内控和风险管理体系的建立、维护、持续改进等具有丰富经验，对内控和风险管理最新理论有深入研究。咨询辅导项目：

曾经组织和策划伊利集团内控体系建设和内控自评工作，目前在福建泉州一家大集团公司，做内控体系和风险管理咨询管理和项目辅导，包括企业内控管理，风险管理，内控框架和指引落地工作，内控和风险管理体系建设，内控和风控自评等。授课风格：

邱健老师钻研审计内控风险管理约20年，历经多行业多组织运营模式，善于将精深的理论与丰富实践经验相结合，并以通俗易懂语言进行教学。老师善于在讲课中例举多年经验中经典案例、行业内典型案例进行教学,使学员听得懂,记得住,能运用。另外，老师善于启发学员进行思考，如何将学到的成果与本企业的实际相结合开展工作，并给予对应指导。服务特色：

邱健老师秉承审计人严谨风格，培训前、中、后闭环控制，不断总结提升讲课和服务水平。老师每次培训前都开展课前调查，根据反馈的学员背景、资历、人数等调整授课方案，以求做到最贴合学员实际，达到最好的培训效果；培训中积极接收学员反馈意见，进行双向沟通，满足学员需求；培训后跟进培训效果，持续提升讲课和服务水平。培训课题：

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审计监察类：《企业内部审计》《审计战略和审计体系构建》《各类型审计开展实务》《合规体系建设和反舞弊实务》《多种审计模式结合开展实务》《卓越绩效评估（审计）》《审计咨询与评估》

内控类：《企业内部控制》《COSO框架和内控规范指引》《内控评估》《内控体系建设实务》《各业务循环内控实务》

风险管理：《企业风险管理》《全面风险管理框架》《风险识别和评估》 综合管理类：《内部控制与风险管理》《内部控制与内部审计管理》《内部审计与反舞弊实务》 服务客户：

浙江海亮集团、黑龙江中国移动、广东中国移动、呼和浩特抽水蓄能发电集团、骆驼蓄电池集团（襄阳）股份有限公司、中建三局集团、深圳建设集团有限公司、深圳市建筑设计研究总院有限公司、三源特种建材有限公司、内蒙古伊利集团、东莞华南印刷（香港）有限公司、德豪润达电器股份公司、广东威尔医学科技股份公司、香港汇达家具集团、东莞华智彩印包装有限公司、九牧厨卫股份有限公司、珠海航电电缆有限公司、珠海纳思达集团、广东科旺电器集团、福建泉州森源家具集团、广州白云电器、太阳诱电电子集团、深圳三诺电子集团等。

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篇8：现代内部审计实务培训

关键词：计算机审计,计算机初级培训,计算机审计实务

随着国民经济信息化的发展, 计算机技术在各行各业中的应用不断深入, 客观上要求审计人员提高计算机审计水平。2012年, 审计署信息化建设办公室王智玉主任在《金审二期工程后建设期要抓好的10项工作》的讲话中指出:“再好的工程建设成果, 没有人能去使用也是‘花瓶’工程。在后建设期, 要通过金审二期工程成果的推广, 把审计人员特别是审计机关领导干部的计算机应用水平再提高一步。……中级培训要满足如此普及要求仅靠审计署的力量难以做到, 省级审计机关需在此加力。”因此, 2013年度河南省审计厅加大了计算机审计技术培训工作的力度, 根据我省实际情况, 除了加强计算机审计中级培训外, 还增加了两次为期一月、面向地市县审计人员的计算机审计实务初级培训。

一、我省计算机审计培训的类型及内容

从层次定位上看, 目前我省组织的系统内计算机审计培训主要有三类──计算机审计初级培训、计算机审计中级培训以及计算机审计应用培训。

计算机审计初级培训的主要目标是:通过培训使学员能够充分利用互联网、机关局域网资源, 进行日常办公和审计工作;能够使用通用办公软件进行数据分析和管理;使用多媒体开展各种培训、交流。2008年以来, 由于需求问题, 河南省审计干部培训中心仅在2011年举办过一次为期5天的“计算机操作技能培训”, 培训结束后组织了“通用办公软件操作考试”, 其中包含OFFICE 2003中的WORD、EXCEL、PPT以及ACCESS相关基础操作。此外, 2011、2012年度在河南省审计干部培训中心举办的为期一周的“新进人员培训班”上均安排了半天的《计算机审计技术简介》课程, 该课程从计算机基础、网络技术、数据库技术和程序设计技术这四个方面系统讲解了当前审计工作中需要掌握的相关计算机技术, 以增强学员在计算机审计方面后续自我学习以及参加相关计算机审计技术培训的针对性。

计算机审计中级培训包括《计算机基础》《网络应用技术》《数据库应用技术》《程序设计基础及应用》《会计信息系统、ERP基础与审计》以及《审计数据采集与分析》六门课程。从总的思路上讲, 它要服务于审计目标, 适应计算机与网络技术的新发展, 反映科技新成果, 为解决开展计算机审计可能遇到的疑难问题奠定理论及技术基础, 从而为信息化条件下有效发挥国家审计在完善国家治理中的作用提供了智力支持和人才支撑。该培训由省厅计算机审计中心负责。

近年来我省举办的计算机审计应用培训主要有:AO审计软件操作培训、数据库专题培训、程序设计培训、AO实例和计算机方法培训。AO审计软件操作培训的主要目标是保证学员通过审计署组织的AO考试, 以考试促培训, 以培训促应用, 推广AO审计软件的使用。数据库专题培训主要是SQL SERVER数据库培训, 其主要目的是让学员掌握这款常用数据库软件的各种基本操作:能单独完成软件安装、能在不同类型的数据库之间导入导出数据、能根据实际工作需求写出相应的查询语句。这也为AO审计软件的深入使用奠定了坚实的基础。此外, 随着大型数据库的广泛使用, 省厅计算机审计中心也举办过两期OR-ACLE数据库培训, 让学员掌握这款数据库软件的安装、数据的导入导出及其查询语言。2009年以前, 省审计干部培训中心连续举办过9期程序设计培训班, 该培训以Power Bulid软件为载体, 使学员了解并掌握图形界面程序开发工具的基本功能, 并根据工作实际编写简单实用的PB程序并执行。后因计算机中级培训的举办而停止。2011年以来, 省厅计算机审计中心举办了多期AO实例和计算机方法培训, 为AO审计软件的应用推广做出了贡献。

二、对我省计算机审计实务初级培训的建议

可以看出, 此次“计算机审计实务初级培训”仍然属于计算机审计初级培训, 只是在学员情况、培训时间、培训内容上有了很大的变化。随着整个社会信息化水平的不断提高, 我们审计人员的计算机应用水平也水涨船高, 以往审计系统计算机基础知识和操作技能培训的内容对审计人员来说太简单, 已经不能再引起大家专程学习的兴趣。同时, 此次“计算机审计实务初级培训”安排了一个月的时间, 为我们系统地向学员讲解计算机审计实务提供了良好条件。所以, 在培训内容上, 此次培训应该比以往的计算机初级培训更广泛、更系统, 却又不能像计算机中级培训那样深奥难懂。结合平时的审计工作实际, 笔者对此次计算机审计实务初级培训有如下几方面的建议。

(一) 关于培训内容

1.计算机基础知识方面, 需要学员熟练掌握常用办公软件操作。审计工作中要频繁使用到Word文本编辑软件、Excel电子表格软件以及PPT演示文件。其中, 编辑软件要求学员熟练掌握文字及特殊符号的输入、表格的插入、字体设置、段落设置、页眉页脚及页码设置、自动目录的生成、分隔符的使用、查找和替换、常用快捷键和格式刷、页面设置以及打印设置;电子表格软件要求学员熟练掌握内容输入、字体设置、行列距设置、常用公式、排序、插入图表、数据透视表、筛选、分类汇总、单元格数据有效性的设置、页面设置以及打印设置;演示软件要求学员熟练掌握母版的设置、版式的选择、文字及特殊字符的输入、超级链接的设置以及动画设置。

2.网络方面, 我们要求学员能单独构建局域网、设置IP地址, 并能在审计组内共享打印机及相关资料;同时要求学员掌握计算机信息安全和病毒防治常识。

3.数据库技术方面建议以SQL Sever为例, 掌握软件安装、数据库的创建和管理 (备份和还原、分离和附加) 、同构及异构数据的导入导出、常用查询语句。

4.程序设计相关知识。这方面的知识主要是为联网审计打下基础, 我们知道, 联网审计是一种实时审计模块, 需要我们审计人员配合计算机程序员编写审计需要的功能模块, 如果审计人员能了解程序设计方面的基础知识, 会有助于联网审计工作的推进。建议以简单的VB为例, 通过几个简单的实例, 让审计人员体验程序设计的过程和所能实现的功能, 便于在今后的联网审计工作中指导相关计算机专业技术人员编写出符合审计人员要求的实时联网审计模块。

(二) 关于培训方式

此次培训要在强调实用操作性的基础上通过简单通俗的原理讲解使学员更加深入地了解计算机审计技术。一方面, 此次培训为计算机审计实务技术培训, 所以应当强调各方面内容的实际操作性, 保证学员培训结束后可以单独熟练操作培训内容, 在今后的审计工作中能借助网络搜索来解决工作中遇到的其他实际问题。然而, 也不能像以往举办的计算机操作技能课程那样仅仅带着学员重复某种操作, 而是要结合操作简单通俗地讲解它的原理, 以提高学员对计算机技术的深入了解, 以了解促应用。

(三) 关于培训管理

建议为此次培训增加一名专业辅导教师。由于此次培训的操作性强、学员的计算机基础也参差不齐, 讲课教师主要负责把握大部分学员的学习进度, 而辅导教师则可以根据实际情况多多帮扶计算机基础差的学员并指导计算机基础特别好的学员扩展相关学习内容, 以提高培训的效率、针对性和适应性、增强培训的整体效果。其次, 强烈建议学习班实行分组管理。起初几天的培训中, 辅导老师要注意充分了解各学员的情况, 随时要在学员自由结合组建学习小组的基础上加以适当调整, 保证各学习小组中强弱搭档、以强带弱。小组各成员之间要多交流讨论、互相帮助, 从而保证学习效果;各小组之间互相竞赛、互相考核, 以增强学习气氛、提高培训效果。