第一篇：银行审计实务范文
审计工作底稿编制实务案例-银行存款
案例介绍——银行存款
审计工作底稿编制实务案例—银行存款
一、会计记录概况
A公司银行存款期初余额为90,431,125.03元，本期借方发生额194,184,723.85元，本期贷方发生额247,796,268.47元，期末余额为36,819,580.41元，共有7个银行存款账号，客户据此设置了7个银行存款日记帐，具体数据见 “银行存款明细余额表” (底稿见索引A1-3-1)。
二、审计目标
(一)确定银行存款是否存在;
(二)确定银行存款的收支记录是否完整;
(三)确定银行存款的余额是否正确;
(四)确定银行存款的披露是否恰当。
三、审计工作底稿编制介绍及相关提示
(一)执行“获取或编制银行存款明细余额表，复核加计正确并与总帐数及日记帐合计数核对相符”的审计程序
向客户索取银行存款日记账，将资产负债表日开户银行、银行帐号、余额等内容填于余额表中，加计与总账核对，确定是否相符;并编制“银行存款明细余额表”(底稿见索引A1-3-1)。
查验结果：核对一致。 提示：
由于财务会计软件的推行，在此步骤一般不会出现问题。但对于手工帐记录，要特别留意财务人员的低级错误。
(二)就客户有关银行存款授权与批准制度问询财务和相关人员，并适当地进行核实
对公司银行存款的授权与批准内部控制制度进行了解并抽样核实。(底稿见索引A1-3-3)。
(三)执行“获取资产负债表日的银行存款对账单、银行存款余额调节表”的审计程序
取得了对账单和调节表后，检查了以下内容：
1、复核对帐单上的户名是否为公司的名称;
2、将调节表中所列账面余额与明细账余额核对;
3、将调节表中所列银行对账单余额与取得的银行对账单金额核对;
4、检查调节表各数据加计的准确性;
5、检查银行存款余额调节表中未达账项是否已注明款项性质、分类、日期、金额、凭证号等。
查验结果：
1、余额核对一致;
2、未达账项的款项性质填写不完整，在审计人员的要求下，客户已补充完整(见底稿索引A1-3-2-4)。
(四)执行“抽查全年对帐单中大额收付款项或同金额的收付款项与日记帐进行勾对”的审计程序
1、发现问题：2005年6月5日广东发展银行上海分行黄浦支行对帐单上显示划出10,000,000.00元，同月29日又划回10,000,000.00元，期末对帐单余额和银行日记帐余额一致，但是这两笔资金进出在银行日记帐中未予以反映。
2、审计人员进一步追查、取证，并予以调整(底稿见索引A1-3-4)。
(五)执行“检查“银行存款余额调节表”中未达账项的真实性，以及资产负债表日后的进账情况”的审计程序
1、发现问题：光大银行闸北支行存在未达账项586,200.00元。
2、审计人员进一步追查、取证，并予以调整(底稿见索引A1-3-5)。 提示：
对于金额较大的未达账内容，应作如下测试：
1、企业已付、银行未付款项
测试其是否已经记入当期银行存款日记账，并在期后银行对账单上得以反映。审查对账单上所记载的内容(如支票编号、金额等)是否与支票存根一致。
如果在一段合理时间内银行仍未付款，查找原因，考虑支票、汇票等支付凭据是否会作废，据以提出调整意见。
2、企业已收，银行未收款项
审查其原始凭证，并检查其是否已过入本期银行存款日记账，并与期后银行对账单核对一致。
如较长时间内银行尚未收到，查找原因，考虑该支票、汇票等收款凭据是否有效，并确定是否需要进行调整。
3、企业未付、银行已付款项
审查期后的银行存款日记账，以确认是否已经入账;并审核其相应的原始凭证和会计处理，核对付款单位及金额，确定是否需要进行调整。如期后仍未入账，则要求企业向银行索取付款回单，检查其款项性质，视其金额大小作相应调整。
4、企业未收、银行已收款项
审查期后的银行存款日记账，以确认是否已经入账，并审核其相应的原始凭证和会计处理，核对收款单位及金额，并确定是否需要进行调整。如期后仍未入账，则要求企业向银行索取收款回单，检查其款项性质，视其金额大小作相应调整。
(六)执行“从基本帐户开户银行获取在银行开立帐户管理卡信息，结合复核上年底稿确定银行存款帐户数，检查有无帐外银行帐户，是否存在出租帐户或他人共用帐户”的审计程序
取得公司盖章确认的“涉及银行帐户情况管理当局承诺函”(底稿见索引A1-3-6-1) 发现问题：招商银行上海分行银行对帐单上的帐号户名不是A公司的名称，而是其他公司BB的名称。
审计人员进一步追查、取证，并予以调整(底稿见索引A1-3-6)。 提示：
如果资产负债表日银行存款余额为零且已经销户，则应该索取相关的银行销户通知书。
(七)执行“对大额银行存款余额进行函证，作出记录”的审计程序
审计人员根据2005年12月份银行对帐单上(除招商银行上海分行)的余额填写了银行往来询证函，并在客户的陪同下亲自到银行进行函证。
查验结果：银行均盖章确认(见底稿索引A1-3-2-2～A1-3-2-15) 提示：
1、一般情况下，对所有的银行存款账户向银行进行函证。函证时注意将同一银行的不同账户存款及贷款一并函证。强调由审计人员亲自寄信并由银行寄往事务所，收到回函应同时保留信封或者亲自至有关银行询函，函证结束需由审计人员在询证回函上注明由××审计人员陪同客户前往银行盖章确认并签名;
2、对于一般的银行存款户(除保证金外)，应注明如下字样：“上述银行存款的使用不存在冻结、抵押等受限制措施，如有请说明情况”。
(八)执行“询问是否有已质押的或限定用途的银行存款，对不符合现金及现金等价物条件的银行存款应予以列明”的审计程序
查验结果：无异常情况(见底稿索引A1-3-1)。
(九)执行“结合借款审核，检查定期存单原件，对定期存单进行函证，追查质押和转存情况，并形成记录”的审计程序
审计人员向客户索取了定期存款开户证实书的正本并复印作为工作底稿，同时在复印件上写明与原件核对一致，并实施了函证程序。
查验结果：无异常情况(见底稿索引A1-3-2-
14、A1-3-2～15;A1-3-9)。 提示：
对于定期存款的审计，要足够重视，控制风险，特别注意要查看到定期存单原件，由审计人员亲自复印取证，如果由公司代复印，审计人员还应核对正本。因为可能存在一些定期存单相关交易，如果不查看到正本，单取证复印件就难以发现以下问题：
1、定期存单的存款期限跨越审计基准日。被审计单位先将定期存单复印留底，然后在定期存单到期之前，提前取现，用套取的货币资金虚增收入或挪用以及从事其他违规业务。
2、定期存单作为质押物，作质押贷款。将定期存单复印留底，用质押贷款所得货币资金虚增收入或挪用以及从事其他违规业务。
3、定期存单背书转让。将定期存单复印留底，用转让所得货币资金虚增收入或挪用以及从事其他违规业务。
(十)执行“检查贷记凭证等付款凭证是否连号，有无签发贷记凭证给外单位作质押而未入帐现象”的审计程序
查验结果：未发现异常情况(见底稿索引A1-3-1)
(十一)执行“抽查大额银行存款收、支的原始凭证”的审计程序
审计人员以发生额较大或发生次数多的银行账户作为查验对象，分月抽查大额的银行存款收支业务，检查其是否存在问题，并从中抽样形成凭证测试底稿。
查验结果：未发现异常情况(见底稿索引A1-3-7-1～A1-3-7-7)。
(十二)执行“抽查资产负债表日前后若干天的大额银行存款收支凭证”的审计程序
查验结果：未发现异常情况(见底稿索引A1-3-8-1～A1-3-8-6)。 提示：
该审计程序可结合未达账真实性的查证一并进行。
(十三)执行“计算定期存款及存放于非银行金融机构的存款占银行存款的比例，分析其安全性，注意是否存在高息拆借”的审计程序
查验结果：未发现异常情况(见底稿索引A1-3-9)。
(十四)执行“如有外币，请检查非记账本位币折合记账本位币所采用的折算汇率是否正确”的审计程序
该公司无外币账户，故不适用该审计程序。
(十五)关于银行存款科目的重要提示
除前述各项提示外，还需注意以下几点：
随着与银行存款有关的犯罪和会计造假的不断出现，银行存款的审计越来越受到重视。如何提高银行存款审计的审计质量，发现错误和舞弊，控制有关风险，成为控制审计风险的重要方面。以下几点是上述审计程序中尤为重要的：
1、控制银行存款函证;
2、银行对帐单与银行日记帐的勾对：银行存款审计一般只关注银行存款的期末余额，对银行存款流水不够重视。在实际中，特别是一些资金流量大的企业，可能存在一定的风险。为了控制资金挪用等风险，需要核对资金流水，寻找没有入账的资金收付;
3、关注定期存款;
4、关注银行未达帐项。
四、根据上述会计记录及审计思路编制的审计工作底稿
第二篇：中级审计《审计理论与实务》试题
多项选择题
1、审计机关公布的信息中不得包括的内容有( )。
A、涉及国家秘密的信息
B、涉及商业秘密的信息
C、正在处理过程中的事项
D、依照法律法规的规定不予公开的信息
E、被审计单位要求不予公开的信息
2、在国家审计的审计报告中，审计组的审计报告和审计机关的审计报告的差异有( )。
A、报告主体不同
B、报告对象不同
C、报告格式不同
D、法律效力不同
E、报告形式不同
3、下列有关审计报告的表述，不正确的有( )。
A、内部审计机构在实施审计后通常撰写简式审计报告
B、我国国家审计机关在实施审计后撰写的是简式审计报告
C、审计报告复核是审计质量控制措施之一
D、国家审计报告是国家审计机关向被审计单位做出审计决定的依据
E、注册会计师签发的审计报告是法院进行判决的唯一凭证
4、注册会计师出具标准审计报告应当同时满足的条件有( )。
A、对被审计单位实施了全面详细的审计
B、获取了充分、适当的审计证据
C、按照注册会计师审计准则的规定实施了审计
D、财务报表已经按照相关会计准则和制度编制
E、财务报表在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
5、下列有关审计机关的审计报告的表述正确的有( )。
A、是以审计机关的名义征求被审计对象意见的审计报告
B、标志着审计组现场审计阶段的工作结束
C、反映的是审计机关的初步意见
D、应当送达被审计单位
E、是审计机关对外出具的具有法律效力的审计文书
6、审计组的审计报告和审计机关的审计报告的差异主要表现在( )。
A、主要内容
B、报告主体
C、报告对象
D、报告格式
E、法律效力
7、在国家审计报告中，审计评价意见的内容是针对被审计单位财务财政收支的( )。
A、合法性
B、合理性
C、有效性
D、真实性
E、效益性
8、社会审计的审计报告分为( )。
A、审计组的审计报告
B、审计机关的审计报告
C、内部审计报告
D、标准审计报告
E、非标准审计报告
9、下列属于国家审计报告中包含的内容有( )。
A、审计依据
B、标题
C、收件人
D、审计评价意见
E、实施审计的基本情况
10、审计工作报告的内容包括( )。
A、对本级预算执行情况的总体评价
B、加强预算管理的意见
C、本级预算执行中存在的主要问题及纠正和处理情况
D、管理层对财务报表的责任段
E、审计后政府及各部门的整改情况
11、社会审计报告中，在管理层对财务报表的责任段，应当说明的内容有( )。
A、设计、执行和维护与必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
B、提及财务报表附注
C、指明财务报表的日期和涵盖的期间
D、按照适用的财务报告编制基础编制财务报表
E、使财务报表实现公允反映
12、社会审计报告的要素有( )。
A、审计决定
B、收件人
C、引言段
D、注册会计师的责任段
E、审计意见段
13、内部审计报告正文的主要内容包括( )。
A、标题
B、审计依据
C、审计结论
D、审计发现
E、审计建议
14、下列属于审计结果公告主要内容的有( )。
A、被审计单位的基本情况和审计评价意见
B、审计发现的主要问题
C、处理处罚决定及审计建议
D、加强预算管理的意见
E、被审计单位的整改情况
15、下列属于审计机关审计处理措施的有( )。
A、罚款
B、责令限期退还被侵占的国有资产
C、责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理
D、警告
E、责令限期缴纳应当上缴的款项
16、下列关于审计报告的说法中正确的有( )。
A、审计报告是评价审计人员工作、控制审计质量的重要依据
B、审计报告是审计人员发表审计意见和提出审计建议的载体
C、内部审计报告是具有法律效力的证明文件，起到经济鉴证的作用
D、审计报告是为国家宏观经济决策服务的重要信息来源
E、国家审计的审计报告是国家审计机关向被审计单位做出审计决定的依据
第三篇：审计基础与实务
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审计基础与实务
08-09年《审计基础与实务》真题及答案
一、 单项选择题
1、
审计主体是指：()
A、被审计单位
B、专门的审计机构和人员 C、被审计单位的财政财务经济活动
D、行政管理部门
2、审计证据具有两个特点：一是适当性，二是() A、可靠性
B、充分性
C、相关性
D、经济性
3、下列哪一项符合内部控制的要求()
A、保管物资并负责记账
B、审批并执行经济业务 C、会计和出纳由一人兼职
C、凭证正副联一次复写填制
4、对被审计单位的经营场所、实务和有关业务进行实地查看的方法被称为()
A、查询法
B、观察法
C、检查法
D、核对法
5、专门规范社会审计的法律是
A、《宪法》
B、《审计法》
C、《注册会计师法》
D、《公司法》
6、影响审计检查风险的关键因素是
A、被审计单位的内部控制
B、审计环境
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C、被审计单位的管理层
D、审计人员
7、下列审计证据中哪一项审计证据最为可靠()
A、销货发票
B、支票存根
C、领料单
D、应收账款的回函
8、会计师事务所在承接业务时，需要与被审计单位签订() A、审计通知书
B、审计业务约定书
C、审计计划
D、管理建议书
9、审计中获取的证据和资料一般要归入下列哪一项保存() A、审计报告
B、审计工作底稿
C、审计处理决定书
D、管理建议书
10、对国家机关、企事业单位的财政财务收支活动及其会计资料所进行的审计是()
A、经济效益审计
B、财政财务审计
C、财经法纪审计
D、经济责任审计
二、多项选择题
1、下列审计证据种类中属于基本证据的是()
A、实物证据
B、书面证据
C、口头证据
D、环境证据
2、社会审计人员职业道德规范的一般原则有()
A、独立原则
B、客观原则
C、公正原则
D、透明原则
3、社会审计的法定审计业务有()
A、审查企业的会计报告
B、验证企业资本
C、办理企业合并、分立、清算中的审计业务
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D、会计咨询、会计服务业务
4、会计报表审计中审计报告的意见类型有() A、无保留意见类型
B、保留意见类型 C、否定意见类型
D、无法表示意见类型
5、在审计实施阶段要做的工作有()
A、编制审计方案
B、进行控制测试
C、进行实质性测试
D、撰写审计报告
三、名词解释
1、审计风险
2、
审计报告
3、
顺查法
4、
财政财务收支审计
三、简答题
1、简述审计的职能和作用
2、简述企业内部控制的作用
四、案例分析题
审计人员接受委托对甲公司2006会计报表进行审计，当审查“管理费用”明细账时 其中有如下记录：
1、
支付购买原材料的运输费用5000元
2、
支付销售产品的广告费用20000元
3、
支付设备处置清理费用3000元
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4、
支付在建工程职工的薪酬60000元
5、
支付生产车间的水电费8000元
要求：如果你是审计人员，请逐项判断以上各项业务会计处理是否正确。如果不正确请说明原因并提出审计意见。
2008年山东专升本《审计基础与实务》真题答案
一、
单项选择题 1-5 BBCBB 6-10 ADBBB
二、多项选择题
1.ABCD 2.ABC 3.ABC 4.ABCD 5.BCD
三、名词解释
1、审计风险：是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
2、审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施说呢及工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。
3、顺查法是指从发运凭证等原始单据查到记账凭证、账簿记录的调查方法，目的在于查找有无少记的现象。
4、财政财务收支审计：对国家机关、企事业单位的财政财务收支活动及其会计资料所进行的审计。
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三、简答题
1、(1)审计职能是审计行为本身固有的、体现审计本质属性的内在功能。它是不以人们意志为转移的客观存在。审计具有经济监督职能、经济鉴证职能和经济评价职能。其中经济监督职能是审计的基本职能。 (2)审计的作用是指在审计实践中履行审计职能所产生的客观影响和实际效果。我国社会主义审计的作用可以概括为防护性作用和建设性作用。
所谓防护性作用，即制约作用，是指完成审计工作任务对社会主义和经济建设所起到的维护、保护、保证和保障等作用。
所谓建设性作用，即促进作用，是指完成审计工作任务后，因提出改进意见和建议而对宏观和微观经济管理所起到的改善、加强、提高和促进等作用。
2、简述企业内部控制的作用
(1)内部控制的作用指内部控制的固有功能在实际工作中对企业的生产经营活动及外部社会经济活动所产生的影响和效果。
(2)具体体现在：
1、保证国家的方针、政策和法规在企业内部的贯彻实施。
2、保证会计资讯的真实性和准确性。
3、有效的防范企业经营风险。
4、维护财産和资源的安全完整。
5、促进企业的有效经营。
四、案例分析题
(1)不正确，运输费用的93%应该计入“原材料”，7%计入“应缴税费-增值税(进项税)”;
(2)不正确，广告费应应该计入“销售费用”;
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(3)不正确，支付设备处置清理费用应该计入“固定资产清理”; (4)正确的。
2009年山东专升本《审计基础与实务》真题
一、填空题
1、审计按审计主体分类，可分为
、
和
。
2、我国注册会计师的法律责任主要包括违约、
和
。
3、按照会计核算的处理程序，依此对证、账、表各个环节进行检查核对的审计方法是
4、审计的职能包括
、
和经济鉴证
5、注册会计师职业道德的基本要求包括
、
和公正。
二、名词解释
1、审计风险
2、审计证据
3、审计抽样
4、重要性
三、简答题
1、何谓独立性?“独立是注册会计的灵魂”这句话是否正确?为什
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么
2、要求：请选择正确答案并说明理由
(1)在下列那种情况下，注册会计师会选择“无法表示意见”?
1、无法搜集到足够有效的证据
2、对使用的会计政策披露不充分
3、背离会计准则
4、不能对会计政策的变更给出合理的解释
(2)如果存在一项重大不确定性事项。该事项已进行恰当处理，注册会计师应发表：
1、无保留意见
2、带强调事项段的无保留意见
3、无法表示意见
4、无法表示意见，或视不确定性是否充分披露而发表保留意见 (3)某上市公司当年利润总额500万元，注册会计师审计后发现有一笔应当记入财务费用的利息支出1000万元误计入在建工程，如将该业务调整后，该公司将变为亏损。但上市公司拒绝调整。这种情况下，注册会计师应发表：
1、无保留意见审计报告
2、保留意见审计报告
3、否定意见审计报告
4、无法表示意见审计报告
2009年山东专升本《审计基础与实务》真题答案
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演讲稿 工作总结 调研报告 讲话稿 事迹材料 心得体会 策划方案
一、填空题
1、政府审计、内部审计和注册会计师审计
2、过失和欺诈
3、顺查法
4、经济监督、经济评价
5、独立、客观
二、名词解释
1、审计风险：是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
2、审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论，形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
3、审计抽样：是指CPA对某类交易或账户余额中低于百分之百得项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会，这使CPA能够获取和评价与被选取项目的某些特征有关的审计证据，已形成或帮助形成对从中抽取样本的总体结论。
4、重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。重要性：
三、简答题
1、(1)独立性是指实质上的独立和形式上的独立。实质上的独立是指注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响，公正执业，保持客
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观和专业怀疑;形式上的独立是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正、客观或专业怀疑受损害。
(2)正确。因为注册会计师保持实质上的独立性，这种心态能使审计意见不受有损于职业判断的任何因素的影响，使人能公正行事，保持客观和职业谨慎;保持形式上的独立性，避免出现重大的事实和情况，致使拥有充分相关信息的理性第三方合理推定会计师事务所或鉴证小组成员的公正性、客观性或职业怀疑态度受到威胁。
2、(1)“无法搜集到足够有效的证据”时，CPA发表无法表示意见的审计报告;原因：当审计范围受到限制，且不严重时应发表无法表示意见的审计报告。
(2)如果存在一项重大不确定性事项。该事项已进行恰当处理，注册会计师应发表“无保留意见”的审计报告。原因：不确定性事项进行恰当处理后应该出具“无保留意见”的审计报告。
(3)应发表“否定意见”的审计报告。原因：被审计单位拒绝调整财务报表数据，可能会使财务报表严重歪曲被审计单位的财务状况、经营成果，因此应该出具“否定意见”的审计报告。
5
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第四篇：中级审计师《审计理论与实务》试题
单项选择题
1、下列实质性审查中不属于重新计算的是( )。
A、计算原始凭证中数量乘单价的积数
B、计算明细科目的金额合计
C、计算账簿每页各栏金额的小计
D、编制银行存款余额调节表
2、下列有关制度基础审计的说法中正确的是( )。
A、制度基础审计是指从检查被审计单位内部控制入手
B、制度基础审计只强调审查内部控制系统所产生的结果
C、运用制度基础审计模型需要大量采用抽查方法
D、制度基础审计较账目基础审计的工作效率改进不明显
3、在风险基础审计模式中，当被审计单位内部控制非常健全时，可将控制风险直接确定为( )。
A、最高
B、适中
C、最低
D、忽略不计
4、下列有关顺查法的说法中，错误的是( )。
A、审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致
B、事无巨细，不突出重点，机械繁杂，工作量大
C、审计质量较高
D、适用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位
5、在审计人员对被审计单位实施监盘时，进行盘点的是( )。
A、审计人员
B、独立的第三人
C、被审计单位
D、其他单位
6、在对审计取证方法按取证顺序与记账顺序的关系分类中，适用于业务规模较大、内容控制系统比较健全、管理基础较好的被审计单位的方法是( )。
A、顺查法
B、逆查法
C、详查法
D、抽查法
7、审计人员对被审计单位本期财务报表和上期财务报表中相同项目的数据进行比较分析，并将异常变动作为下一步审计关注的重点内容，这种审计取证方法是( )。
A、计算
B、观察
C、检查
D、分析
8、下列审计取证方法，最适用于实现总体合理性审计目标的是( )。
A、检查
B、观察
C、重新计算
D、分析
9、下列关于应收账款函证的说法中，正确的是( )。
A、消极函证要求收函单位对函证事项无论与事实相符与否，都应予以回函
B、函证的效果与审计人员无关
C、与积极函证相比，消极函证取得的证据可靠性较高
D、数额较大、有疑点的应收账款应该采取积极函证方法
10、下列有关重大错报风险的表述中，正确的是( )。
A、财务报表在审计前存在重大错报的可能性
B、财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性
C、审计人员未能发现重大错报的可能性
D、被审计单位内部控制未能有效控制预防发生重大错报的可能性
第五篇：中级审计师《审计理论与实务》审计目标多选题
多项选择题
1.下列属于国家审计终结阶段应做的工作有：
A.编制审计工作底稿
B.对会计报表各项目实施实质性侧试
C.撰写审计报告
D.对审计报告进行复核与审定
E.做出审计决定
2.审计目标的确定取决的因素主要有：
A.社会的需求
B.审计授权人
C.审计委托人
D.审计界自身的能力和水平
E.审计发展的需求
3.根据我国《国家审计基本准则》，审计机关：
A.应当自审计决定书送达之日起60日内，检查审计决定执行情况
B.应当自审计决定书送达之日起90日内，检查审计决定执行情况
C.发现被审计单位在规定时间内未执行审计决定的，可以向人民政府报告
D.发现被审计单位在规定时间内未执行审计决定的，可以向法院提出强制执行的申请
E.发现被审计单位在规定时间内未执行审计决定的，可以提请有关主管部门在法定职权范围内依法作出处理
4.我国国家审计的总目标可以概括为：
A.真实性
B.合法性
C.公平性
D.客观性
E.效益性
5.下列关于符合性测试的说法中，正确的有：
A.监盘是符合性测试的常用方法之一
B.通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度
C.符合性测试在审计实施阶段进行
D.符合性测试在实质性测试之后进行
E.任何审计项目都要进行符合性测试
6.社会审计实施阶段的主要工作有：
A.编制审计方案
B.对内部控制进行测试
C.对内部控制进行初步调查
D.复核审计工作底稿
E.重新确定重要性水平
7.下列属于审计实施阶段的工作有：
A.编制审计项目计划
B.编写审计报告
C.审前培训
D.对内部控制进行符合性测试
E.对审计事项进行实质性测试
8.管理层对财务报表的认定可以归成的类别有：
A.对期初账户余额的认定
B.对期末账户余额的认定
C.对账户本期发生额的认定
D.对报表列报的认定
E.对各类业务的认定
9.国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有：
A.审计项目计划的编制
B.成立审计组，并组织审前学习和调查
C.编制审计方案
D.对内部控制进行符合性测试
E.对存货进行盘点
10.国家审计的审计程序包括的阶段有：
A.制定审计项目计划阶段
B.审计准备阶段
C.审计实施阶段
D.审计终结阶段
E.审计审查阶段
11.以下关于国家审计的审计项目计划的说法中，错误的有：
A.审计项目计划由上级审计机关统一组织项目、自行安排项目、授权审计项目、政府交办项目、其他交办、委托或举报项目构成
B.审计项目计划由文字和表格两部分构成
C.为保证审计项目计划的科学有效和切实可行，审计机关在编制审计项目计划时，必须遵循依法独立开展审计监督的原则，围绕国家经济工作的核心任务和宏观调控重点，分别轻重缓急，妥善安排各项工作
D.审计项目计划可以随着周围情况的不同而及时调整，以便更好的完成任务
E.为了使审计项目计划更好的落到实处，审计机关可以建立审计项目计划执行情况的报告制度
12.在国家审计中，下列各项，审计项目计划文字部分所包括的内容不包括：
A.本审计项目安排的依据和指导思想
B.完成审计项目的时间要求和责任单位
C.被审计单位名称以及主管部门和所在地区
D.上审计计划完成情况
E.完成计划的主要措施
13.在社会审计中，复核审计工作底稿要采取三级复核制度。其中，三级复核包括：
A.总经理
B.部门经理
C.主任会计师
D.注册会计师
E.项目经理