房地产财务工作职责

第一篇：房地产财务工作职责

房地产财务工作计划

财务工作计划

2013年财务部门工作计划如下：

一、财务审核

财务审核分两个方面，一是对原始报销单据的审核、财务部严格按照公司有关制度规定执行审核、坚持原则、杜绝人情关系。如对一些票据不完善、未列入签呈计划内支出等坚决退回。二是对会计凭证的审核工作，重要的对会计分录的正确性、附件的有效及齐全进行审核把关。

二、成本核算

随着公司项目进行，工程成本支出不断加大。在工程支出上财务部严格按照税务要求和工程部进度管理进行付款，对顺天建设集团的工程款支付及时核算代扣代缴款项，并要求对方及时开具工程款项发票。这样有利于清晰及时的核算开发成本。

三、销售核算

财务部将在整个销售流程中积极做好VIP认筹、定房、房款等收款工作、严格按公司领导批示的客户收费标准，杜绝漏收和少收。除特殊情况，经领导批准同意，任何人无权免收和少收，坚决做到足额收费。按揭放款环节由财务部与报建部门进行积极配合，保证资金及

时到位。 由专人进行销售收款、与销售部门衔接，同时加强对销售台帐的统计工作，做好财务销售明细的编制。 财务部按月及时与销售部的销售提成表进行审查核对，保障销售数据的核对无误。

四、纳税申报

财务部在严格按照税法进行核算与申报的基础上，积极与税务部门沟通，尽量采取缓缴的方式来减缓公司的资金支出。

五、其他工作：

1、公司日常各项招待用品的购买，严格询价比价比质量。力争买到质量可靠价格实惠的公司所需物品。

2、为保证公司各部门专业人员的及时到位、项目的顺利进行，积极通过多种渠道寻找优秀人才。

3、公司人才档案资料的整理保存，劳动合同的签定，社保的办理。

4、公司各类证照的管理及各类证照的年检工作。

5、完成了公司领导安排的一些临时性的突击任务。

财务部

2013年1月22日

第二篇：房地产财务工作总结

[房地产财务工作总结]房地产财务工作总结深圳市xx开发置业xxx项目自xx年4月开始筹备，在集团的大力支持下，实业公司正确领导和决策下，置业公司全体员工、各个相关部门克服了人员相对不足、时间要求紧、房地产市场宏观调控等多方面不利因素的影响，积极配合和坚决执行实业公司整体发展战略，齐心协力，众志一心，扎实工作，实现了“三当”，即当年开工，当年销售、当年售罄的骄人成绩，同时也为南山房地产商业品牌的创立做出了自己应有的贡献，房地产财务工作总结。

一、xxx项目财务基本数据：

截至xx年年年末，项目总共实现销售资金回流6.6亿元，银行按揭签约放款率达100%，建设投入期最大现金流3.17亿元，预计本项目最终实现销售净利润1.25亿元，实现项目投资回报率达20.7%，圆满地完成了xx集团和实业公司下达的各项工作考核指标。

二、财务控制管理与财务指标分析

(一)在实业公司的监管下，财务工作实现了几个突破 1)监督与服务

xx年年初，实业公司实行项目公司目标成本管理监督考核，因此公司要求内部财务管理监督水平需要不断地提升。外部，税务机关及银行对房地产企业的重点监察、税收政策调整、国家金融政策的宏观调控也相应增加了我们的工作难度。在这不平凡的三年里置业公司财务部克服了由于财务专业人员严重短缺、付款审批流程等因素引起的工作量大、事务集中、办理日常财务事务距离远、时间长等多方面困难，在公司各级领导的鼎力支持和关怀下，使得财务部在职能管理上积累了一些经验，并向前迈出了一大步，坚决做好财务审核、监督和服务等各项工作。 2)合作银行的选择

在与银行商谈按揭合作条件的过程中，财务部分析了以前开发项目的一些经验和教训，对项目销售后的资金安全及时回流和开发商承担的连带担保责任以及为配合销售紧密相连的系列增值服务等多方面进行了认真细致的研究，经过反复具体地、探索性地调查讨论和斟酌比较，并屡次与多家内外资银行领导的谈判协商，结合实业公司对香蜜湖项目资金运用等方面的具体要求，寻找适合我们项目的合作伙伴，终于在预定时间内与各合作银行(中行、招行、深发展)达成一致地针对香蜜湖项目的多项最优惠的政策。

从最初的只能凭合同抵押回执到最终业主按揭合同签定后凭预售买卖合同的复印件即放款，使得我项目巨额现金回流时间至少提前了两个月，开盘销售一周内回流资金近1亿元，最大限度地把控住银行的放款节奏，也使得公司有充足的自由资金运用，这样的操作方式也确保了资金回流的安全及时，同时也保证了后续合同备案和抵押等工作的及时顺畅。 (二)在连带担保责任方面

我们实现了目前深圳银行业所能给予房地产开发商的最优惠条件：连带担保到办妥楼花抵押登记为止，最早免除开发商担保责任，较房产证办妥并抵押给银行的一般条件至少提前了一年半的时间，同时也免除了数千万相关担保保证金的巨额支出，工作总结《房地产财务工作总结》。

(三)免费合作增值服务

(四)为工程、销售部门提供最优秀的服务

项目销售准备及开展期间，营销部与财务部的工作被推向了最前沿。财务部在销售的重要期间扮演着监督管理和服务的角色。

1)研究编制销售日报小软件，及时获得销售新信息，发现并解决问题 在未能使用销售软件的情况下，部门员工做了艰苦的努力，齐力研究并编制和逐渐完善了《销售情况日报表》以弥补因销售信息缺乏和滞后给财务工作带来的种种难题，及时与销售部门的销售日报表进行核对，并对销售计划完成情况、销售政策执行、未收款原因进行分析，以此来判断分析银行、财务及销售等各个单位部门的衔接情况，发现工作中的问题，加强内部控制，提出有关措施，及时改进。

2)我部与深银联及合作银行联系安装了固定和移动两种pos刷卡机，极大的方便了业主交纳定金和首期款，并协议由银行承担深银联刷卡手续费，从而降低了财务费用。 经过上级实业公司和我司各部门的不断努力，原计划项目最大现金流3.61亿元，实际最大现金流为3.17亿元，节约投入资金4400万元。 (五)编制工程付款台帐，建立部门间审核方式

在项目成立伊始，每笔工程付款在财务部都要经过2次记录，一次是金蝶财务系统入账，另外一次是“工程台帐”，由于金蝶财务系统近年连续升级和更换账套，所以对每项合同整个的付款情况在需要查询时要经过账套的转换，比较耽误时间，工程台帐的建立无疑是节约查询时间的很好办法，并且能一目了然地反应该类和该项合同名称、合同金额、结算金额、付款逐次逐笔时间、凭证号码、累计付款额、发票开具情况、剩余款项、是否已经缴纳印花税等细节。另外，我们根据工程台帐与工程部门预算人员进行不定期核对每项合同的付款等情况，确保双方审核、记录正确，保证工程款项的支付无误。 (六)加强与税务等政府部门沟通，积极推进土地增值税清算

两年来，置业公司财务部积极研究学习国家新的财政税务政策，加强了与税务部门等的沟通往来，努力寻找应对方案，为确保税务工作的顺利进行做着准备。在初始的会计核算中我们没有注意到开发成本科目下设置的“开发间接费用”的重要性，其实直接组织、管理开发项目发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧、办公费、水电、劳保等都可以在此科目下列示，而开发间接费用作为房地产开发成本的基本一项，按照税法的规定在计算房地产企业土地增值税时有加计20%的扣除，仅这一点就使得置业公司的土地增值税应纳税额减少近10万元。

三、存在的问题和解决的办法：

xx项目走过热火朝天的建设和销售阶段，回顾过往，我们发现工作当中有很多的不足，有的不足在发生前就得到了上级领导的及时纠正，有的则是在摸索中暴露出来甚至影响到工作的，这些不足都会使得我们的工作多走弯路，甚至产生财务风险。 (一) 营销台帐建立的重要性

营销台帐与工程台帐一样具有重要的作用，因为营销部门没有类似预算的岗位，费用控制和合理计划支出的意识相对比较薄弱，又不像财务部门与工程部门这样可以实现成本支出的双控，所以日常对销售费用的支出和管理、控制的职能其实仅仅是由财务部门单方面完成的。尤其是像宣传展览、广告等费用在楼盘营销推广工作刚刚开始的阶段更是款项支付频繁，形式也多样繁杂，经常会出现与同一家公司签订多项合作协议，工作强度和压力忽然的增加，更是考验我们的认真细心程度，这个时候如果能够按时记录营销台帐，那么每次付款就不会感觉混乱，心中有本明白账。

(二) 销售费用与开发成本支出的预警

项目公司每年都会根据实际情况调整费用目标，造成费用超支各有不同说法，实质的原因除了受市场价格和政策的波动之外，主要是缺乏超支预警的敏感性，对于哪些是合理和必要的支出，哪些是可要可不要的支出，哪些款项必须按期支付，哪些款项需要暂缓支付等等这些内容都需要我们财务人员有对市场和项目形象进度的了解以及良好把控能力。费用把控离不开事前的预计、事中的控制和预警、事后的分析三个步骤，财务人员不应该停留在传统的在办公室做做帐表上面，要争取更多的机会和时间走出去，促进与内部各个职能部门的沟通、信息共享，与外部相关市场的接触，增强对每一细项费用使用的合理性事前的基本判断能力，这样根据细项预计费用情况制定出来的计划目标更趋于可靠性和真实性，不至于调整的偏差太大。根据前述制定的计划目标来指导日常工作，细项费用的动态出现了明显的异常变动与目标对比就有了预警信息。

第三篇：房地产开发公司日常财务管理制度,财务工作流程

一、由于房地产开发企业生产周期长一般在工程竣工后进行收入和成本的结转。

二、收入帐务处理

1、收到房屋首付、银行按揭款 借银行存款或现金 贷预收帐款--商品房

2、工程完工结转收入 借经营收入 贷预收帐款--商品房

3、将收入转入利润 借经营收入 贷本年利润

三、成本帐务处理

1、发生的土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、建安费、公共配套设施费时。

借:开发成本 贷银行存款或现金

2、工程竣工 借开发产品 贷开发成本

3、结转成本 借经营成本 贷开发产品

4、将成本转利润 借本年利润 贷经营成本

四、以上是房地产企业成本、收入的结转方法。

五、你单位发生的成本支出在建工程挂着。

1、成本科目用错。

2、由于工程已完工调整开发成本明细核算会有很大的工作量。所以为了简便核算直接将在建工程科目转出 借开发产品--住宅、办公楼 贷在建工程

3、结转成本 借经营成本 贷开发产品--住宅、办公楼

4、结转利润 借本年利润 贷经营成本 财务管理制度 一 总则 第一条为了加强公司的财务管理和经济核算规范公司的财务行为根据《企业会计制度》和《中华人民共和国会计法》结合公司的实际情况制定本制度。

第二条 本制度是处理公司财务事项的规范和准则适用于公司管辖范围内的所有公司和部门。

第三条 企业财务管理的基本任务和方法做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作依法合理筹集有效利用企业各项资产努力提高经济效益。

第四条 企业应当认真执行国家各项法律、法规建立健全内部财务管理制度加强财产物资的管理和运用全过程的监控严格内部牵制制度防止弊端。

第五条 企业应当加强财务管理基础工作 1原始记录生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资的毁损、报废、变卖都要按照公司有关职能部门统一规范的各种原始记录格式、内容的填制要求及时做好完整的原始记录。

2计量验收工作公司各种财产物资的购置、领用、转移产品的入库、销售及各个环节都要严格执行公司的计量验收制度做到手续齐全计量准确。

3定额工作配合公司各职能部门对生产经营活动中人力、物力、财力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定额参与考核修订。

4内部计划价格工作财务中心牵头负责公司内部价格的制定工作根据财务管理和经济责任制要求制定和完善各种产品、在产品、原材料、半成品等的计划价格。

5财产清查工作公司各项财产物资的转移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损和报废处理都要履行严格的报批审核手续。每年11月底进行一次全面财产清查工作及时处理财产变动情况确保公司财产物资的帐帐相符、帐表相符、帐实相符。

第六条 本公司财务人员必须持证上岗遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度认真履行职责如实反映和严格监督各项经济业务。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务必要时可直接向上级财务主管部门反映。

第七条 公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督定期、及进、准确地

上报会计报表和财务分析资料。

二管理 第八条 管理应遵循的原则 1 取之合法使用合规 2 开源节流讲求效益 3 内部牵制防范风险 4 管理有序责任到人 第九条筹集 1公司倡导多种方式、多渠道筹集包括吸收现金、非现金投资长期、短期借款发行股票、债券等 2资本金的增加、变动应按法律程序经批准和会计师事务所验资确认不得弄虚作假 3. 款应根据经可行性论证的项目和生产经营需要有可靠的投资回报和还款来源并讲求成本。

第九条 现金及现金等价物管理 1内部牵制 1货币实行账款分管印鉴分管 2出纳不得任采购、销售、实物收发、保管业务不填制及管理往来帐不核对银行对帐单和银行日记帐 2财经纪律 1现金的提取、保管、使用应遵守国家的《现金管理条例》 2银行帐号的设立、使用应遵守国家的《银行结算办法》、《银行帐户管理办法》严禁设立帐外帐或公款私存一经发现严肃追查并追究责任 3出纳必须凭经审核、编号、手续齐全的原始凭证办理收付款业务不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存 4外汇的收入、使用必须符合国家外汇管理的各项法规、政策。

2. 现金等价物 短期投资的购入或证券帐号的开设必须遵守证券管理有关法律、法规并按企业内部职责、权限、程序批准后办理严禁私自炒作。

第十一条 结算管理 1 应收帐款管理应遵循以下原则 1 入帐有据处理合规 2 跟踪管理掌握动态 3 清理及时回款迅速 4 节约力戒损失 5 职责明确失误必究。

2 债权的成立应符合以下 1 各类业务发生应收帐款应符合销售成立的有关条款 2 应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和文件 3暂借和垫付款项应按内部规定经批准附件和手续齐全。

3 跟踪管理和清理回款 实行“源头负责制”谁经办的业务发生的款项谁负责到底并纳入业绩考核。

4 债务重组事项应按程序经批准并预测分析可有发生的重组损益。

三 投资管理 第十二条 公司根据国家规定和企业实际以货币资产、实物、无形资产等方式在不超过净资产的50的比例内进行投资兼并、收购、租凭其他企业的股权购入一年内不予出售的股票以及其他有价证券均构成公司的长期投资。

第十三条 对外投资的计价方法应以投资时支付的价款或者评估确定的金额计价即成本法计价。企业对外投资取得中国注册会计师出具的验资报告分清占股比例、投资总额等并妥善保管。对企业溢价或折价购入的长期债券其溢价或折价差额应采用直线法在债券续期内分期摊销。对短期投资或者说长期债券的转让应严格审批手续正确计算损益。中期或年度终了应对长期投资逐项检查如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于帐面价值并且此项降低的差额在可预计的未来期间内不可能恢复应按此差额计提长期投资跌价准备。

第十四条 企业根据拥有被投资单位股权比例分别采用成本法、权益法进行核算企业对外投资股权在20以下的不含20的采用成本法股权在2050的采用权益法股权在50以上不含50的应编制合并会计报表。

第十五条 本公司对投资项目实行专人跟踪管理财务部门应做好项目投资成本与收益的核算。凡是本公司投资的项目都要建立项目投资档案按照投资对象、反映和记录自该项目投入之日起的投资成本包括应计利息和有关费用和投资回

报实现上交利润对每个项目的投资回报率进行定期与不定期考核。

四 财产物资管理 第十六条 企业应建立、健全财产物资管理制度对非货币性资产的购置、建造、增加、出售、减少、盘存、计价等作出规定规范操作。

第十七条 财产物资管理的原则 1. 全员管理物资管理是企业各部门、有关人员共同的任务 2全过程监控从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动态监控 3. 综合管理、分级管理相结合 4. 遵守内部牵制制度涉及采购、验收、保管、使用等环节的业务实行物、款、帐三分管原则不可同一人单独完成。

5. 实行管理、物资管理业务工作相结合管物的部门和人员必须对相应的采购成本、占用等负责。

第十八条 物资增加 1.企业应建立物资询价制度掌握市场价格信息货比三家主要生产物资应有定点供应单位 2.采购、生产、加工、盘盈及接受投资、捐赠或债务重组的物资应按规定计价 3.物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收 4.固定资产的购置应符合企业投资业务管理的要求 5.禁止使用部门自行采购物资 第十九条 物资减少 1 不论什么原因发出和减少物资都必须按规定办理手续严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存 2存货减少应按企业会计政策进行计价 3处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理 4盘亏、报损物资应按规定权限经批准并分别情况进行处理 5. 生产耗用物资应按企业生产计划、消耗定额规定使用凭证、办理手续产品报废补料应有质检部门确认 第二十条 物资保管和盘存 1仓库保管人员对库存实物数量完整、质量完好、帐务记录正确、手续完备、库房整洁安全及定额负责 2各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制或实地盘存制每月自行盘点年度中期组织抽查年末全面清查并在部门自查的基础上进行复查符合率低于规定指标的应扩大抽查面 3. 各部门涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时应先办妥交接手续按规定退还或借用的物资。

第二十一条 其他事项 1. 年度中期和年末存货对符合规定的物资应计提存货跌价损失 2. 按企业确定的会计政策正确计提固定资产折旧。

五 成本管理 第二十二条 加强成本管理和原则 1. 经济效益的原则这是企业经营管理的也是成本管理的目标 2. 全面管理原则即全过程管理、全方位管理、全员管理 3. 责任制原则责权利相结合以责为中心赋以相应的权限完善内部授权制度责任明确、奖罚分明 4. 科学管理原则科学的分析、预测有效的防护性控制和过程控制避免盲目性单纯的事后算帐 5. 归口管理与分级管理相结合财务部门是归口总管单位各项指标应按业务性质、 级下达落实各部门、各工段直至个人。

第二十三条 企业应建立、健全成本管理保障体系及规章制度 第二十四条 建立定期、不定期的多种形式的定性、定量分析制度及时发现问题迅速予以纠正

六 内部稽核 第二十五条 为加强财务管理确保财产安全、增值和经营业绩真实信息数据正确企业应建立内部稽核制度明确职责、权限 财务部门相应设置稽核人员或岗位按《会计基础工作规范》要求进行财务稽核 1. 对会计各岗位处理的原始凭证、记帐凭证帐簿启用、结转、会计报告的核查 2. 对计划、预算及执行情况进行核查 3. 对银行及票据保证金帐户进行核查 4. 财产物资出入库凭证及帐实相符等情况稽核 5. 重要票证管理情况核查 6. 其他必要的内容。

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1、资产类主要会计科目核算 1现金 从银行提取现金 借现金 贷银行存款 支取现金或是预支现金 借其他应收账——XX成本类或材料类科目 贷现金 2银行存款 3应收账款主要是核算在开发经营过程中转让和销售开发产

品提供出租房屋和提供劳务而向购买、接受和租用单位或个人收取的款项。

①出售租赁商品房而应收取的未收到的款项所附原始单据购方协议销售发票或出租发票 借应收账款——XX公司或个人 贷主营业务收入 ②出让材料而应收取的未收款项 借应收账款——XX公司 贷其他业务收入 收回款项时 借银行存款 贷应收账款 4坏账准备确定无法收回的应收账款而计提的坏账损失主要有两种核算方法一种直接转销法二是备抵法 提取坏账准备金 借管理费用 贷坏账准备 发生坏账时 借坏账准备 贷应收账款 收回已转销的应收账款 借应收账款 贷坏账准备 借银行存款 贷应收账款 5应收票据指房地产开发企业因转让、销售开发产品而收到的商业汇票。

销售商品房而收到的商业汇票 借应收票据——XX公司 贷主营业务收入 商业汇票到期 若为无息商业汇票所附单据销售发票、双方协议 借银行存款 贷应收账款 若为有息商业汇票 借银行存款 贷应收票据——XX公司 财务费用 6预付账款是指房地产开发企业按照合同预付给承包单位的工程款和备料款分别设置“预付承包单位款”和“预付供应单位款”两个明细科目。

①预付给承包单位的工程款和备料款所附单据付款申请书、付款单 借预付账款——预付承包单位款 贷银行存款 拔付承包单位抵作备料款的材料 借预付账款——预付承包单位款 贷库存材料 企业与承包单位按月或是按季进行工程结算时所附单据工程价款结算单 借开发成本 贷应付账款——应付工程款 同时从应付的工程款中扣回预付的工程款和备料款 借应付账款——应付工程款 贷预付账款——预付承包单位款 用银行存款补付余额 借应付账款——应付工程款贷银行存款 ②预付给供应商的材料价款 借预付账款——预付供应单位款 贷银行存款 材料验收入库用预付款抵扣应付款 借应付账款——应付购货款 贷预付账款——预付供应单位款 用银行存款补付余额 借应付账款——应付购货款 贷银行存款 7物资采购主要是核算企业购入各种物资的采购成本。包括购入材料设备的买价、运杂费、流通坏节的税金月终分配的采购保管费和材料成本差异。

8采购保管费主要核算采购保管人员的工资、福利费、办公费、交通差旅费、折旧费、维修费、低值易耗品摊销、劳动保护费、检验试验费等 9材料成本差异主要用来核算实际成本与计划成本之间的差异。

10库存材料用来核算各种为库存材料的计划成本或实际成本 11库存设备用来核算企业用于开发工程的各种库存设备的实际成本 ①购入设备支付买价、代垫的运杂费、采保费所附凭证代垫费用交付单、销售发票、付款单 借物资采购——设备采购 贷银行存款 计算与分配的采保费所附凭证计算的采保费用固定表格 借物资采购——设备采购 贷采购保管费 采购保管费的计算公式如下 采购保管费的实际分配率材料实际发生的采保费/本月购入材料实际发生的买价和运杂费 某种物资应分摊的采购保管费实际买价和运杂费分配率 材料验收入库所附单据入为单、设备管理单 借库存设备 贷物资采购 ②订购设备与材料所发生的买价与动杂费、税款所附单据购货发票、提货单、银行单据、运输费单据 借预付账款 贷银行存款 设备到达验收入库 借物资采购——设备采购 贷应付账款——应付购货款 冲减预付的设备货款 借应付账款——应付供货款 贷预付账款 支付余下应付的设备材料采购款 借应付账款 贷银行存款 ③设备和材料发出领用设备进行安装用作房屋建设所附凭据发出材料汇总表、设备出库单 借开发成本——房屋开发 贷库存设备 销售积压设备所附单据设备出库单、银行单据、销售发票 借银行存款 贷其他业务收入 结转成本 借其他业务支出 贷库存设备 12委托加工材料主要是核算委托外单位加工的各种材料的实际成本。应与

加工单位签订加工合同。

发出材料委托外单位加工 借委托加工材料 贷库存材料 材料成本差异 加工完后验收入库 借委托加工材料 贷银行存款 借库存材料——XX材料 贷委托加工材料 13低值易耗品是指未达到固定资产标准的劳动材料。如工具、器具、玻璃器皿等 自营工程领用生产工具一次性摊销计入成本费用 借开发间接费用 贷低值易耗品 仓库领用工具一批用五五摊销法 借待摊费用 贷低值易耗品 借采购保管费 贷待摊费用 14开发产品是指企业已经完成全部开发过程并验收合格可以按照合同的移交购货单位或者可以作为商品对外销售的产品包括开发完工的建设场地、房屋、配套设施和代建工程等企业开发的产品在竣工验收时 借开发产品 贷开发成本 对外销售转让的开发产品月份终了按时结转开发成本 借主营业务成本 贷开发产品 15分期开发产品应根据分期销售合同进行结算可以根据需要设置“分期收款开发产品备查账”。

借主营业务成本 贷分期收款开发产品 16出租开发产品是指利用开发完成的土地和房屋进行商业性出租的一种经营活动。主要是通过收取租金的形式实现的。应下设“出租产品”“出租产品摊销”两个明细科目 出租土地或是房屋时 借出租开发产品——出租产品 贷开发产品 租金收入 借银行存款或应收账款 贷主营业务收入 17房是指企业用于安置拆迁居民使用下设“在用房”和“房摊销”两个明细科目 开发的用于安装居于拆迁的房按实际搭建的成本 借房——在用房 贷开发产品——房屋 按月计提的房摊销 借开发成本或开发间接费用 贷房——房摊销 其间发生的维修费用如果金额不大 借开发成本或开发间接费用 贷银行存款 如果金额较大的 借待摊费用或长期待摊费用 贷银行存款 最后再分次摊入到有关成本费用科目 18固定资产 ①购入的固定资产所附原始凭证运杂费专用发票、现金支出凭单、银行单据、购货发票等 借固定资产 贷银行存款 购入需要安装的固定资产 借固定资产购建支出 贷银行存款 支付安装费用 借固定资产购建支出 贷银行存款 安装完毕交付使用时借固定资产 贷固定资产购建支出 ②自制自建的固定资产所附单据移交使用单、工程结算单 支付的土地征用费及堪设计费 借固定资产购建支出 贷银行存款 领用材料时 借固定资产购建支出 贷库存材料 分配建筑工人工资和福利费 借固定资产购建支出 贷应付工资 应付福利费 完毕建筑交付使用 借固定资产 贷固定资产购建支出 ③其他单位投资转入的固定资产所附单据投资证明、合同 借固定资产 贷实收资本 累计折旧 ④改扩建的固定资产所附单据扩建通知单 借固定资产——未使用固定资产 贷固定资产——生产生用固定资产 残料变卖时 借银行存款 贷固定资产购建支出 支付扩建工程款时 借固定资产购建支出 贷银行存款 工程竣工时所附单据工程竣工结算单 借固定资产——未使用固定资产 贷固定资产购建支出 交付使用时 借固定资产——生产用固定资产 贷固定资产——未使用固定资产 19无形资产企业长期使用而没有实物形态的资产包括专利权、非专利技术、商标权、土地使用权.

2、负债的主要会计科目的核算 1应付账款因购买材料物资或接受劳务应付给供应单位的款项 支付给承包单位转来的工程价款结算预支单 借开发成本 贷应付账款 以预支款抵冲应付款时 借应付账款 贷预付账款 补付其余款时 借应付账款 贷银行存款 2预收账款按照规定合同或协议向购房单位或个人收取的购房定金。以及代建工程收取的代建工程款 收到预付款时 借银行存款 贷预收账款——预收代建工程款 提交工程价款结算单时 借应收账款 贷主营业务收入 借预收账款——预收代建工程款 贷应收账款 收回全部余款 借银行存款 贷应收账款 3应付工资 开出现金支票发放工资 借现金 贷银行存

款 借应付工资 贷现金 结转代扣款项 借应付工资 贷其他应收款——代扣水电费 代扣房租 月末分配工资费用 借开发成本建安 开发间接费用开发项目现场 销售用费销售机构 管理费用行政管理部门 采购保管费采购部门 管理费用——劳动保险费长期放假员工 应付福利费医务人员 4应付福利费按工资总额的14计提 借开发成本建安 开发间接费用开发项目现场 销售用费销售机构 管理费用行政管理部门 采购保管费采购部门 贷应付福利费 用现金支付福利费时 借应付福利费 贷现金 5应交税金核算应向国家交纳的各项税金主要包括营业税、城市维护建设税、固定资产调节税、所得税、房产税、车船使用税、土地使用税各种税种 月末按照实现的经营收入计算应交税金 借主营业务税金及附加 贷应交税金——应交营业税 ——应交城市维护建设税 月末按照实现的其他业务收入计算出应交纳的税金 借其他业务支出 贷应交税金——应交营业税 ——应交城市维护建设税 月末如按规定计算当月应交纳的房产税、车船使用税 借管理费用 .

第四篇： 房地产公司财务工作总结

工作总结频道为大家整理的房地产公司财务工作总结，供大家阅读参考。

时间如梭，转眼间又跨过一个年度之坎，回首望，虽没有轰轰烈烈的战果，但也算经历了一段不平凡的考验和磨砺。 年初，****置业公司经营管理模式调整，财务工作并入财务部;客旅分公司人员分流，财务工作又并入财务部;新公司像雨后的春笋一样不断地涌现，会计核算、财务管理工作纳入财务部。XX年X月份集团公司推出财务合同管理月，财务部被推向了阵地最前沿;XX年X月份集团公司实际预算管理，财务部是冲锋陷阵的先锋队。公司内部，要求管理水平的不断地提升，外部，税务机关对房地产企业的重点检查、税收政策调整、国家金融政策的宏观调控，在这不平凡的一年里全体财务人员任劳任怨、齐心协力把各项工作都扛下来了，下面总结一下一年来的工作。

一、职能发展

过去的一年，财务部在职能管理上向前迈出了一大步。 X、建立了成本费用明细分类目录，使成本费用核算、预算合同管理，有了统一归口的依据。

X、对会计报表进行梳理、格式作相应的调整，制订了会计报表管理办法。使会计报表更趋于管理的需要。

X、修改完善了会计结算单，推出了会计凭证管理办法，为加强

内部管理做好前期工作。

X、设置了资金预算管理表式及办法，为公司进一步规范目标化管理、提高经营绩效、统筹及高效地运用资金，铺下了良好的基础。

财务合同管理月总结

公司推出“财务、合同管理月活动”，说明公司领导对财务、合同管理工作的重视，同时也说明目前财务管理工作还达不到公司领导的要求。

为了使财务人员能充分地认识“财务、合同管理月活动”的重要性，财务总监姚总亲自给财务部员工作动员，会上针对财务人员安于现状、缺乏竞争意识和危机感，看问题、做事情缺少前瞻性，进行了一一剖析，同时提出财务部不是核算部，仅仅做好核算是不够的，管理上不去，核算的再细也没用，核算是基础，管理是目的，所以，做好基础工作的同时要提高管理意识，要求财务人员在思想上要高度重视财务管理。如对每一笔经济业务的核算，在考虑核算要求的同时，还要考虑该项业务对公司的现在和将来在管理上和税收政策上的影响问题，现在考虑不充分，以后出现纰漏就难以弥补。针对“财务、合同管理月活动”进行了工作布置。

X、根据房地产行业的特殊性结合公司管理要求对开发成本、期间费用的会计二级、三级明细科目进行梳理，并对明细科目作简要说明，目的，一是统一核算口径，保证数据归集及分析对比前

后的一致性;二是为了便利各责任单元责任人了解财务各数据的内容。这项工作本月已完成，并经姚总审核。目前进入贯彻实施阶段。

X、配合目标责任制，对财务内部管理报表的格式及其内容进行再调整，目的，一是要符合财务管理的要求;二是要满足责任单元责任人取值的要求及内部考核的要求。财务内部管理报表已经多次调整修改，建议集团公司对新调整的财务内部管理报表的格式及其内容进行一次认证，并于明确，作为一定时期内相对稳定的表式。

X、针对外地公司远离集团公司，财务又独立设立核算机构，为加强集团公司对外地公司的管理，保证核算的统一性、信息反馈的及时性，提出了与驻外地公司财务工作联系要求。XX月份与宁波公司财务进行交流，将财务核算要求、信息传递、对外报表的审批程序、上报集团公司的报表都进行了明确。

X、对各公司进行一次内部审计，目的，是对各公司经营状况进行一次全面地了解，为今后财务管理做好基础工作。 X、根据公司的要求对部门职责进行了修改，并制订了部门考核标准。为了使会计核算工作规范化，重新提出《财务工作要求》，要求从基础工作、会计核算、日常管理三方面提出，目的是打好基础。内部开展规范化工作，从会计核算到档案管理，从小处着手，全面开展，逐步完善财务的管理工作。

X、会计知识的培训，我们从三方面考虑培训内容，一是《会计

法》，要了解会计知识，首先要了解这方面的法律知识;二是会计基础知识，非专业人员学习这方面知识的目的要明确，目的是为了看懂会计报表，为了能看懂报表，就要了解一些基础的东西;三是如何看报表，这是会计知识培训的重点。

第五篇：房地产财务工作总结 （大全）

房地产财务工作总结深圳市xx开发置业xxx项目自XX年4月开始筹备，在集团的大力支持下，实业公司正确领导和决策下，置业公司全体员工、各个相关部门克服了人员相对不足、时间要求紧、房地产市场宏观调控等多方面不利因素的影响，积极配合和坚决执行实业公司整体发展战略，齐心协力，众志一心，扎实工作，实现了“三当”，即当年开工，当年销售、当年售罄的骄人成绩，同时也为南山房地产商业品牌的创立做出了自己应有的贡献，房地产财务工作总结。

一、xxx项目财务基本数据：

截至XX年年年末，项目总共实现销售资金回流6.6亿元，银行按揭签约放款率达100%，建设投入期最大现金流3.17亿元，预计本项目最终实现销售净利润1.25亿元，实现项目投资回报率达20.7%，圆满地完成了xx集团和实业公司下达的各项工作考核指标。

二、财务控制管理与财务指标分析

(一)在实业公司的监管下，财务工作实现了几个突破

1)监督与服务

XX年年初，实业公司实行项目公司目标成本管理监督考核，因此公司要求内部财务管理监督水平需要不断地提升。外部，税务机关及银行对房地产企业的重点监察、税收政策调整、国家金融政策的宏观调控也相应增加了我们的工作难度。在这不平凡的三年里置业公司财务部克服了由于财务专业人员严重短缺、付款审批流程等因素引起的工作量大、事务集中、办理日常财务事务距离远、时间长等多方面困难，在公司各级领导的鼎力支持和关怀下，使得财务部在职能管理上积累了一些经验，并向前迈出了一大步，坚决做好财务审核、监督和服务等各项工作。

2)合作银行的选择

在与银行商谈按揭合作条件的过程中，财务部分析了以前开发项目的一些经验和教训，对项目销售后的资金安全及时回流和开发商承担的连带担保责任以及为配合销售紧密相连的系列增值服务等多方面进行了认真细致的研究，经过反复具体地、探索性地调查讨论和斟酌比较，并屡次与多家内外资银行领导的谈判协商，结合实业公司对香蜜湖项目资金运用等方面的具体要求，寻找适合我们项目的合作伙伴，终于在预定时间内与各合作银行(中行、招行、深发展)达成一致地针对香蜜湖项目的多项最优惠的政策。

从最初的只能凭合同抵押回执到最终业主按揭合同签定后凭预售买卖合同的复印件即放款，使得我项目巨额现金回流时间至少提前了两个月，开盘销售一周内回流资金近1亿元，最大限度地把控住银行的放款节奏，也使得公司有充足的自由资金运用，这样的操作方式也确保了资金回流的安全及时，同时也保证了后续合同备案和抵押等工作的及时顺畅。

(二)在连带担保责任方面

我们实现了目前深圳银行业所能给予房地产开发商的最优惠条件：连带担保到办妥楼花抵押登记为止，最早免除开发商担保责任，较房产证办妥并抵押给银行的一般条件至少提前了一年半的时间，同时也免除了数千万相关担保保证金的巨额支出，工作总结《房地产财务工作总结》。

(三)免费合作增值服务

我部与具有多年房地产行业经验的银行达成协议，共同举办盛大的开盘仪式、各类高尚的业主联谊活动，支持网点免费销售宣传、行内网络及刊物宣传、定期发布楼盘信息、共同开发社区智能卡等一系列增值服务，为保证良好的销售态势创造了机遇。

(四)为工程、销售部门提供最优秀的服务

项目销售准备及开展期间，营销部与财务部的工作被推向了最前沿。财务部在销售的重要期间扮演着监督管理和服务的角色。

1)研究编制销售日报小软件，及时获得销售新信息，发现并解决问题

在未能使用销售软件的情况下，部门员工做了艰苦的努力，齐力研究并编制和逐渐完善了《销售情况日报表》以弥补因销售信息缺乏和滞后给财务工作带来的种种难题，及时与销售部门的销售日报表进行核对，并对销售计划完成情况、销售政策执行、未收款原因进行分析，以此来判断分析银行、财务及销售等各个单位部门的衔接情况，发现工作中的问题，加强内部控制，提出有关措施，及时改进。

2)我部与深银联及合作银行联系安装了固定和移动两种pos刷卡机，极大的方便了业主交纳定金和首期款，并协议由银行承担深银联刷卡手续费，从而降低了财务费用。

经过上级实业公司和我司各部门的不断努力，原计划项目最大现金流3.61亿元，实际最大现金流为3.17亿元，节约投入资金4400万元。

(五)编制工程付款台帐，建立部门间审核方式

在项目成立伊始，每笔工程付款在财务部都要经过2次记录，一次是金蝶财务系统入账，另外一次是“工程台帐”，由于金蝶财务系统近年连续升级和更换账套，所以对每项合同整个的付款情况在需要查询时要经过账套的转换，比较耽误时间，工程台帐的建立无疑是节约查询时间的很好办法，并且能一目了然地反应该类和该项合同名称、合同金额、结算金额、付款逐次逐笔时间、凭证号码、累计付款额、发票开具情况、剩余款项、是否已经缴纳印花税等细节。另外，我们根据工程台帐与工程部门预算人员进行不定期核对每项合同的付款等情况，确保双方审核、记录正确，保证工程款项的支付无误。

(六)加强与税务等政府部门沟通，积极推进土地增值税清算

两年来，置业公司财务部积极研究学习国家新的财政税务政策，加强了与税务部门等的沟通往来，努力寻找应对方案，为确保税务工作的顺利进行做着准备。在初始的会计核算中我们没有注意到开发成本科目下设置的“开发间接费用”的重要性，其实直接组织、管理开发项目发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧、办公费、水电、劳保等都可以在此科目下列示，而开发间接费用作为房地产开发成本的基本一项，按照税法的规定在计算房地产企业土地增值税时有加计20%的扣除，仅这一点就使得置业公司的土地增值税应纳税额减少近10万元。

三、存在的问题和解决的办法：

xx项目走过热火朝天的建设和销售阶段，回顾过往，我们发现工作当中有很多的不足，有的不足在发生前就得到了上级领导的及时纠正，有的则是在摸索中暴露出来甚至影响到工作的，这些不足都会使得我们的工作多走弯路，甚至产生财务风险。

(一) 营销台帐建立的重要性

营销台帐与工程台帐一样具有重要的作用，因为营销部门没有类似预算的岗位，费用控制和合理计划支出的意识相对比较薄弱，又不像财务部门与工程部门这样可以实现成本支出的双控，所以日常对销售费用的支出和管理、控制的职能其实仅仅是由财务部门单方面完成的。尤其是像宣传展览、广告等费用在楼盘营销推广工作刚刚开始的阶段更是款项支付频繁，形式也多样繁杂，经常会出现与同一家公司签订多项合作协议，工作强度和压力忽然的增加，更是考验我们的认真细心程度，这个时候如果能够按时记录营销台帐，那么每次付款就不会感觉混乱，心中有本明白账。

(二) 销售费用与开发成本支出的预警

项目公司每年都会根据实际情况调整费用目标，造成费用超支各有不同说法，实质的原因除了受市场价格和政策的波动之外，主要是缺乏超支预警的敏感性，对于哪些是合理和必要的支出，哪些是可要可不要的支出，哪些款项必须按期支付，哪些款项需要暂缓支付等等这些内容都需要我们财务人员有对市场和项目形象进度的了解以及良好把控能力。费用把控离不开事前的预计、事中的控制和预警、事后的分析三个步骤，财务人员不应该停留在传统的在办公室做做帐表上面，要争取更多的机会和时间走出去，促进与内部各个职能部门的沟通、信息共享，与外部相关市场的接触，增强对每一细项费用使用的合理性事前的基本判断能力，这样根据细项预计费用情况制定出来的计划目标更趋于可靠性和真实性，不至于调整的偏差太大。根据前述制定的计划目标来指导日常工作，细项费用的动态出现了明显的异常变动与目标对比就有了预警信息。