房地产税制论文提纲

论文题目：房地产税制改革对地方财政收入影响研究 ——以山东省数据为例

摘要：本文对持有环节房地产税制改革设计了三种不同改革模式,利用2007年—2015年山东省相关数据进行了房地产税收收入的模拟测算,测算结果表明:若房地产税制改革采用较高的免税面积29平方米和较低的0.5%的税率,则地方财政收入会减少,导致更大的地方财政缺口;设置较低的免税面积25平方米和较高的1.6%的税率则会避免地方财政收入的减少,但是增收效果较弱,其占地方税收的比重仅比现行保有环节房地产税增加5个百分点。但是如果房地产税制改革采用税基全覆盖的模式一和模式二,则对地方财政增收的效果非常明显。若对住宅房地产实行1.2%的税率方案,则房地产税收入占地方税收比重达28%,比现行保有环节房地产税占地方税收入的比重提高14个百分点,对地方财政缺口的弥补率达43%;若选用模式二下的B方案,对第一套住宅实行0.8%的税率,第二套住宅实行1.6%的税率,则房地产税占地方税收入的比重达24%,较改革之前提高13个百分点,对地方财政缺口的弥补率达31%。由此可见,全覆盖模式下采用较高的税率对地方财政收入的增收效果良好且占地方税收入的比重均达到了20%以上的水平,可以构成重要的地方税种。若未来随着改革的不断推进及房地产税基的不断扩大,可具备成为地方主体税种的潜质。但是在房地产税制改革的设计上,考虑到居民税负公平问题,为了避免居民在长期生活中税收负担的大幅增加,同时又要保证房地产税能为地方带来充足的收入来源,本文认为住宅房地产的税率采用实行差别比例税率的方案更为适宜。同时通过对该改革方案的计量分析发现房地产税与地方财政收入呈明显的正相关性,房地产税的增加会引起地方财政收入以高于房地产税增加的速度增加且这种相关性具有长期的稳定性。最后,根据评估结果,从加快房地产税立法,完善房地产登记制度,建设税基评估体系,确定合理的房地产税制度以及税收征管方式等五个方面提出了相关政策建议。

关键词：房地产税制改革;地方财政收入;税基评估;税收征管

学科专业：财政学

摘要

abstract

第1章 绪论

1.1 研究背景及研究意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 国内外研究现状

1.2.1 国外研究综述

1.2.2 国内研究综述

1.2.3 简要评述

1.3 研究方法与技术路线

1.3.1 研究方法

1.3.2 技术路线

1.4 研究内容与结构安排

1.5 研究创新点与不足

1.5.1 研究创新点

1.5.2 研究不足

第2章 房地产税制改革对地方财政收入影响的理论分析

2.1 相关概念的界定

2.1.1 房地产税制

2.1.2 地方财政收入

2.2 房地产税的功能

2.2.1 财政收入功能

2.2.2 经济调节功能

2.3 房地产税制改革对地方财政收入影响的理论基础

2.3.1 财政分权理论

2.3.2 公共财政理论

2.4 房地产税制改革对地方财政收入影响的效应分析

2.4.1 房地产税制改革对地方财政收入影响的正面效应分析

2.4.2 房地产税制改革对地方财政收入影响的负面效应分析

2.5 小结

第3章 目前我国房地产税制度对地方财政收入影响的状况

3.1 目前我国地方及山东省财政收入状况

3.1.1 目前我国地方财政收入状况

3.1.2 目前山东省财政收入状况

3.2 目前我国房地产税收制度及收入状况

3.2.1 目前我国对土地与房屋征收的相关税种

3.2.2 2006 年以来我国相关房地产税收收入状况

3.2.3 2006年以来山东省相关房地产税收收入状况

3.3 目前我国及山东省相关房地产税收收入在地方财政收入中所占的比重

3.3.1 目前我国相关房地产税收收入在地方财政收入中所占的比重

3.3.2 目前山东省相关房地产税收收入在财政收入中所占的比重

3.4 小结

第4章 房地产税制改革对地方财政收入影响的评估——以山东省数据为例

4.1 房地产税制改革方案的设计思路

4.1.1 经营性房地产税制的改革方案

4.1.2 住宅性房地产税制的改革方案

4.2 房地产税制改革对地方财政收入影响的测算分析—以山东省数据为例

4.2.1 经营性房地产税收收入测算

4.2.2 住宅性房地产税收收入测算

4.2.3 三种不同房地产税制改革模式的比较分析

4.2.4 基于模式二下房地产税制改革对地方财政收入影响的计量分析

4.3 小结

第5章 促进地方财政增收的房地产税制改革所面临的困境

5.1 现行法律对房地产税开征存在制约性

5.1.1 《物权法》对房地产税征收范围的制约

5.1.2 税法的法定原则对房地产税征管的制约

5.2 不动产登记制度存在诸多问题,房产信息联网平台发展滞后

5.2.1 《不动产登记暂行条例》与现行相关法律衔接难

5.2.2 不动产登记信息平台建设缺乏技术保障,各部门协调配合乏力

5.2.3 房产信息联网平台发展滞后,数据交换与共享存在时滞性

5.3 房地产税基评估体系建设方面存在诸多难题

5.3.1 房地产税基评估机构建设存在争议

5.3.2 房地产税基评估方法具有多样性

5.4 房地产税的实际征管面临诸多难题

5.5 小结

第6章 促进地方财政增收的房地产税制改革的基本思路及政策建议

6.1 促进地方财政增收的房地产税制改革的基本思路

6.2 促进地方财政增收的房地产税制改革的政策建议

6.2.1 加快房地产税立法,完善相关配套法律法规

6.2.2 建立以信息共享和部门相互协调为基础的房地产登记制度

6.2.3 建立科学系统的房地产税基评估体系

6.2.4 科学合理地确立房地产税收制度

6.2.5 采用以自主申报为主体、多种辅助方式为补充的税收征管方式

6.3 小结

结论

参考文献

致谢