企业信息化工作计划

无论你是处在何种工作岗位上，书写工作计划都是一项不可或缺的通用工作技能。在新的年度，很多人又在为如何写好计划苦恼了吧！以下是小编整理的关于《企业信息化工作计划》，供大家阅读，更多内容可以运用本站顶部的搜索功能。

第一篇：企业信息化工作计划

2014福建企业类初级会计继续教育-企业会计信息化工作规范

《企业会计信息化工作规范》解读 课后练习

判断题：

1、用户操作日志就是系统日志。

B、错

2、会计信息系统既是企业内部控制的手段，也是企业内部控制的对象。

A、对

3、对企业而言，《企业会计信息化工作规范》(财会[2013]20号)代替了20世纪90年代会计信息化方面的4个规范文件。

A、对

4、企业内部生成的会计资料可以有条件无纸化，企业外部获取的会计资料不能无纸化。

B、错

5、会计软件中可以只提供外国或少数民族文字界面。

B、错

2、会计软件中的科目编码应采用数字，通过首位数区分科目所属会计要素类别。

A、对

3、对于符合无纸化要求的企业，监督部门仍可要求企业提供全套纸面材料。

B、错

4、根据《企业会计信息化工作规范》(财会[2013]20号)，对于会计软件和服务，软件供应商和相关咨询服务机构责任义务同等。

A、对

5、在《企业会计信息化工作规范》(财会[2013]20号)中体现的一项重要原则是：市场能够解决的问题不再强制规定。

A、对

1、会计软件可以提供反记账功能。

B、错

4、对于因供应商原因造成客户会计资料泄露、毁损的，客户可要求供应商承担赔偿责任，以客户是否支付服务费为前提。

B、错

4、会计软件可以提供对已记账凭证日期、金额、科目和操作人的修改功能。

B、错

2、根据《企业会计信息化工作规范》(财会[2013]20号)，对于会计信息化工作，企业和代理记账机构的责任义务不同。

B、错

3、《企业会计信息化工作规范》(财会[2013]20号)规范会计软件和服务的目的是提高会计软件和服务的质量。

B、错

5、会计软件中应按资产、负债、所有者权益、成本、损益等划分一级科目类别。

A、对

1、在对企业会计信息化工作监督方面，财政部和地方财政部门职责相同。

A、对

2、企业外购的会计软件必须符合《会计信息化工作规范》第二章的要求，但企业定制的会计软件则不必完全符合。

B、错

5、会计软件可以提供对已记账凭证的删除和插入功能。

B、错

1、以远程访问、云计算等方式使用会计软件的情况下，用户不再支付服务费时，该用户也应能通过账户登录服务并导出全部会计资料。

A、对

单选题：

1、对于企业会计信息化工作，说法不正确的是()。

正确答案：B

2、对会计软件的监督，地方财政部门不具有( )。

正确答案：C

3、会计信息化工作的专门机构或者岗位参与会计信息系统前端系统的建设和改造，可以不关注()。

正确答案：D

4、会计软件可以不具备的功能包括()。

正确答案：D

5、影响企业会计信息化工作的环境因素不包括()。

正确答案：B

1、企业选择会计软件配备方式时，可以不考虑的因素是()。

正确答案：B

对于大型企业、企业集团会计信息化，说法不正确的是()。

正确答案：C

、企业中的会计信息化人才，可以不掌握()。

正确答案：D

3、下列不属于会计信息系统组成部分的是()。

正确答案：D

5、关于负责会计信息化工作的主体，说法不正确的是()。

正确答案：A

4、对于业务直接驱动记账，说法不正确的是()。

正确答案：D

2、以远程访问、云计算等方式提供会计软件的供应商，说法不正确的是()。

正确答案：C

4、下列不属于会计软件的是()。

正确答案：D

5、关于会计软件供应商的服务，说法不正确的是()。

正确答案：B

2、对用户操作日志的要求不包括()。

正确答案：A

2、用户操作日志中可以不记录的内容是()。

正确答案：C

多选题：

1、关于企业会计信息化工作规范的衔接过渡，说法正确的是( )。

正确答案：ABC

2、《企业会计信息化工作规范》(财会[2013]20号)的制定目的是( )。

正确答案：ABCD

3、财政部门对企业会计信息化工作的监督，主要包括( )。

正确答案：ABC

4、企业会计信息化的三个阶段是( )。

正确答案：ABD

5、根据《企业会计信息化工作规范》(财会[2013]20号)，会计软件可能具有以下哪些功能?(正确答案：ABCD

1、财政部主管全国企业会计信息化工作，主要职责包括( )。

正确答案：ABCD

2、县级以上地方人民政府财政部门管理本地区企业会计信息化工作，主要职责包括( )。正确答案：AC

5、《企业会计信息化工作规范》(财会[2013]20号)的规范对象包括( )。

正确答案：ACD

1、XBRL的作用在于( )。

正确答案：ABCD

)。

第二篇：如何做好企业档案信息化管理工作

众所周知，档案管理作为一门系统、严谨的管理科学，是人类历经千载的智慧结晶。特别是近些年来，信息化时代的到来，加快了数字化、网络化系统发展，而档案工作信息化是促进企业信息资源全面收集、整合、开发的重要基础，只有通过档案信息化建设，才能够实现对企业信息资源的集中管理，提高利用效率，更好地服务于企业。 如何创建一个具有本企业特色的档案信息化系统呢，我认为应做好以下工作：

一、因企制宜，制定标准的档案管理规范体系，切实推动企业档案向标准化、规范化、信息化的管理发展。

信息化的今天，企业办公自动化后，出现了无纸办公，每个岗位都能形成电子文档，这就要求各个管理岗位，明确对各类文件材料形成、积累、归档应负的责任，通过培训让大家懂得文书处理和归档的一整套程序，了解纸质文件和电子文件归档的关系，以实现档案信息资源的制度化、规范化管理。

1、区别处理。

新归存的的公文档案和技术文件图档都为电子文档，只有少部分为实物档案。旧的文档绝大部分为实物档案，应采用将常用的纸质档案资料进行电子化，以适应网络化的服务。

2、并存互补。

从信息源头抓起，建立统一的数据格式标准，在现阶段的环境条件下，纸质档案还有一定实用性和优点，有一定的不可替代性，所以 1

可以采用两种介质并存以互补。实施纸质档案和数字档案“双套制”工作模式，避免重复劳动，不但能节约人力和财力，而且也会大大加快了档案信息数字化的进程。

3、有主有次。

在档案利用上以电子文档为主，纸质档案为辅方式，向无纸化模式靠拢。备份必须以纸质、电子两种方式同时进行，以确保万无一失。数据质量是计算机管理系统成败的关键，要严把数据关，保证所输入的数据是全面和准确的，否则难以保证系统的正常运行。可考虑建立数据审核制度，在数据输入之前对数据进行审核，在数据输入之后进行认真校对，严把电子档案的正确性和完整性。由于电子介质的更新、硬件设备的更新，对重要档案信息进行存储方式的转换，以免造成信息的丢失，如一些磁带、软盘存储方式已很少应用，就需要把重要信息转换为现常用的存储方式，以提供利用。

二、 提高档案信息化技术水平，促进档案信息化发展

显而易见，技术是档案信息化建设的生命，没有过硬的技术支撑，档案信息建设与应用势必形同空话。

首先，企业应该为档案信息化系统，配备质量可靠、性能优良的硬件设备并添置相应的配套设备，以防止日常工作中的电磁干扰、辐射等影响，从系统的设备源头上减少信息化系统的自然毁损概率;

其次，企业应该根据实际工作需求，探索实践出适合本公司使用的档案信息管理软件，该软件应集功能全面、智能、便捷、高效等优点于一身，使企业档案信息化建设与办公自动化管理融汇贯通，从而

提高信息服务质量和效率;档案利用的广泛性则表现在企业内部联网后，各部门间对档案信息资源实现了共享，而且在现行文件阅览服务的同时又增加了在线服务。

再次、以网络技术为主的档案数字化已引入到档案管理工作中，档案的形成、鉴定、整理、利用都受到了深刻的影响，电子档案管理流程的科学化、规范化、专业化以及档案信息资源开发一体化，则是电子档案管理重要性的体现;网络化以内部局域网为主，隔绝外网。电子文件的自动上传收集。目前在单机上形成的电子文件的收集工作，已成为档案管理部门不容忽视的问题。与传统纸质档案收集有很大差异的是，许多电子文件的形成通过下载和上传就完成了，因此，档案部门可以改变传统工作模式，在网页上建立电子文件自动上传的工作窗口，在第一时间将其收集到，并在档案馆(室)的服务器上归档。

三、建立完善的安全管理制度，保障档案信息安全

企业应该提高自身网络技术水平，采取有效的安全保护措施，以保证档案信息化系统的运行安全。而档案管理部门则要发挥信息中心的作用，对信息的利用和保密等问题，通过新的管理制度和管理方法来解决。防泄密措施宜采用技术上的物理隔离和行政上的保密制度双管齐下。

首先，档案信息化的良好建设与最终落实都需要靠档案管理人员来执行，所以可以说档案管理人员是档案信息化安全保障的第一道屏障。因此，建立完善的安全管理制度，规范员工操作行为，提高档案

人员的警惕性，可以从根本上降低人为失误所造成的信息丢失，减少商业黑客对档案信息系统的威胁。

其次，必须采用技术上的物理隔离。企业的经营、财务、技术等等的档案资料是企业的无形资产，被严格划分为不同的保密等级，只能在指定的有限的范围内利用，不容许外泄。进行密级界定。

一是制订密级标准，对室藏档案按公开、内部、秘密、机密进行界定，并以优良的档案管理软件自身的安全设置，如访问授权、用户安全级别、密码设置等安全技术检验过滤，成为电子文件管理、利用的一道坚实屏障，能有效地确保档案信息安全;

二是对档案信息使用者进行网上身份验证，对不同身份的使用者提供不同的信息查询权限，以保障软件系统的安全;对已经有了的防范措施,如防火墙技术、杀毒软件系统、网络安全检测、电子身份认证系统、数据加密技术等,要开展综合利用;

当然，这还不够，企业还必须建立一套严格的保密制度，奖惩明确，建立从上到下的保密机构组织，并进行定期的教育和宣贯，以提高全员的保密意识。

综上所述，档案信息化管理作为一项全面严谨的管理工作，需要档案管理人员积极参与、配合，唯有如此，才能全方位地参与支持企业决策和各级信息服务，更好的服务于企业。

第三篇：乡镇企业信息化建设工作情况汇报

我省的乡镇企业信息化建设工作在农业部乡镇企业局的大力支持下，在省信息化工作领导小组的指导下，紧紧围绕服务乡镇企业这一宗旨，以建设省级门户网站为重点，以构建省、市、县和部分重点企业信息资源共享的网络平台为突破口，以建立乡镇企业信息网络服务体系，推进乡镇企业信息化步伐为目标，按照统筹规划、分步实施、突出重点、持续推进的整体思路，逐年加大投入力度，强化措施引导，初步取得了明显成效。目前，已基本建立起了覆盖省、市、县、重点企业的四级信息网络。省局网站网页浏览率世界排名在9万位左右 ，较好地发挥了信息网络的服务功能，受到了广大企业和社会各界的好评，2005年11月份省人大代表视察时，对我局网站建设给予了较高评价。现将我省乡镇企业信息化建设的有关情况汇报如下：

一、组织全省乡镇企业信息化建设的主要做法

(一)明确发展思路，统筹建设规划。我局党组高度重视乡镇企业信息化建设工作，在建网之初就提出了“全局办网、全系统办网、全社会办网”的总体思路和“标准规范、技术先进、面向实用、安全可靠、分步实施”的网络建设总体要求，按照 “以省级网站为龙头、以市级网站为支撑、县级通过终端与省、市连接”的**省民营经济网络体系建设方案，对民营经济、乡镇企业信息化建设工作进行了全面的规划设计。从2001年建立省局办公局域网，2002年建成“**乡镇企业网”，到2003年起实施三年发展规划，推进省级网站逐年改造提升和市县信息网络化建设，经过六年的发展，目前已基本建立起了覆盖全省的信息网络体系。今年是“十一五”的开局之年，我们制定了**省民营企业信息化建设“十一五”发展规划，并已被**省人民政府信息化工作办公室作为全省信息化建设的重要组成部分，列入了全省“十一五”信息化建设规划。

(二)积极筹措资金，连续加大投入。络建设离不开资金的支持。近几年来，我们千方百计多方争取信息网络建设资金，不断加大投入力度，有效的保证了信息网络建设的资金需求。我们将信息网络建设列入中小企业发展专项资金支持的重点之一，省级专项资金每年切出一块用于信息网络建设，并要求各市、县财政予以配套支持，充分调动了市、县局争取当地财政配套资金投入网络建设的积极性，形成了信息网络建设投入的合力。“十五”期间仅省局就筹措了1000余万元资金用于信息网络建设。从2001年信息化建设起步，通过财政支持和省局自筹投入100万元，完成了省局办公局域网建设，建立了第一个乡镇信息化发展的基础平台;到2002年制订了全省民营经济管理部门信息服务体系建设三年规划，从2002年至2004年每年均筹措200万元资金投入到信息网络建设;2005年又在中小企业专项资金中安排了300万元信息网络建设经费，直接支持11个设区市局局域网和民营经济网站建设，并为50个县(市、区)配备了计算机、打印机、传真机等设备。到2005年底，有10个市建立了民营经济、乡镇企业信息网络。2006年又筹措200万元，为110多个(市、区)配备了计算机、打印机、传真机等设备。到目前，全省所有的县级民营经济、乡镇企业主管部门均配齐了专用微机，全省乡镇企业系统网络初具规模，乡镇企业的信息化建设获得快速发展。

(三)打造门户网站，完善服务平台。为强化对民营企业、乡镇企业的信息服务，我局于2002年建成了全省民营经济门户网站——[找文章到-一站在手，写作无忧!大=秘=书=网=站]**民营经济网(**乡镇企业网)，打造了**中小企业窗口形象，对各市、县网络建设起到了示范带动作用。网站设计栏目180 多个，包括政务信息、政策法规、民营经济、招商引资、企业之窗、供求信息、统计信息、产品展示、融资担保、企业信用、服务体系、项目库、人才库、专家库、企业信息化、产品分类等，信息容量较丰富，服务功能较强。2005年又对网站进行了改造提升，在原网站的基础上，添置了硬件设备，拓展了服务平台，增大了信息流量，提高了服务功能。初步形成了以政府公共服务、非营利机构公益服务和中介机构商业化服务为一体的，满足民营企业、乡镇企业基本需求的全方位服务网络。目前的**民营经济网作为服务全省民营经济、乡镇企业的公益性网站，已有网络会员8000余个，日更新信息上百条，日点击量6万余次，每年为国家部委网站提供信息近5000多条，在“中国**”网上发布信息千余条，为企业开辟了人才招聘、供求信息、产品展示、信息化培训等内容，日渐成为受企业欢迎的网站,在我省近百个省直网站中居于前列。

(四)发挥网络功能，开展多元服务。我局积极利用信息网络，利用省局网站每年为乡镇企业发布近万条，主要提供供求信息、科研成果，推介企业产品、招商引资、开展网上人才供求和法律咨询等多样化的信息服务。连续三年组织开展了大中专毕业生网上百日人才招聘活动，帮助企业吸纳人才近万人。同时，依托民营经济系统信息网络在省局和各市建成了“北大大课堂”多媒体教室，同步授课440次，培训企业经营管理人员20000多人次。开展了信息咨询服务，为企业提供了大量的项目、技术、招商、融资等信息，积极配合国家部委网站，组织开展了企业信息化和“企业上网工程”，截至目前，在全省已有10753家企业成为注册会员。架设了企业与政府部门之间的信息桥梁，通过网站及时宣传国家、省委、省政府支持民营经济发展的政策措施，公布了省局企业投诉热线、阳光热线，设立了领导电子信箱，加强了民营经济行政管理部门与企业之间、社会之间的交流和沟通，在促进职能部门为企业服务、创造宽松环境等方面发挥了良好作用。

(五)健全管理体系，强化组织领导。我省各级政府对乡镇企业信息化建设工作给予

了大力支持，各级乡镇企业主管部门把乡镇企业信息网络当作展示部门形象的窗口，联系社会的桥梁，为企业服务的平台，对乡镇企业信息网络建设工作予以了高度关注，实施了强有力的领导。

一是建立专职工作机构。为确保信息网络建设工作的落实，经积极争取，于2003年9月经**省编办批准，在2004年2月成立了**省中小企业信息中心，该中心为省局直属的自收自支事业单位，编制15人，主要职能是：为中小企业的发展提供技术、项目、物资、设备、资金、人才等信息;负责**省民营经济网站的设计制作及运营维护，建立乡镇企业信息服务平台，推动乡镇企业信息化和企业上网工程。信息中心自成立时起，就确立了以服务企业、服务社会、服务局机关为主旨的指导思想，两年多来始终围绕省局党组的工作重点，创造性地开展信息服务工作。信息中心十分注重规范化管理，着重加强了制度建设，先后制定了《信息中心机房管理规定》、《微机维修记录表》、《**民营经济网采编作业指导书》等十多项规章制度，各项工作逐步趋于规范化、制度化，认真履行了工作职责，配合局机关有力地推动了我省的信息化建设。

有部分设区市乡镇企业主管部门也仿照省局做法，建立了专门负责信息网络建设工作的信息中心，大部分市、县乡镇企业主管部门配备了专、兼职信息员，保持了全省信息网络建设工作的上下衔接。

二是落实层级负责制。在省、市、县乡镇企业主管部门都成立了以主要领导负责、主管领导主抓的乡镇企业信息网络建设工作领导小组，各级信息网络建设工作领导小组负责对本级乡镇企业信息网络建设的规划制定和工作协调，同时接受上级业务主管部门的指导和对下级部门的指导，有效保证了乡镇企业信息网络建设工作的顺利进行。

三是贯彻业务分工责任制。在网站经营管理上，我们充分发挥了“全局办网”的积极性，根据机关业务处室的需求设置网页，主要依靠业务处室主动提供信息，及时更换网页内容，随时保持信息的新颖。

四是落实专项工作督导机制。为保证全省乡镇企业信息化建设和网络建设工作的顺利开展，我们在全省乡镇企业系统建立了机关行政督导和信息中心业务督导制度。将信息化建设作为机关业务工作的重要内容，及时进行督促检查，并由信息中心在网站上每季度通报一次各市向上级网站报送和采用信息情况，有效的促进了各设区市局网站的建设。在已建成的10个设区市局网站中，有三个网站的网页浏览率国际排名达到35万位左右，为乡镇企业的服务功能明显增强。

邯郸市民营经济网在扩建网站机房的同时，增配了硬件设施，对网页进行了升级改版，增强了对全市中小企业推介、宣传、服务功能。今年上半年开展了生动活泼的网上商品贸易洽谈会，成功为1500多家乡镇企业推介项目260多个，展销产品3200多种。

廊坊市民营经济网主动加强与企业联系，积极发展网络会员，目前参加网络的企业会员总数已达到2千多个，免费为企业发布各类信息万余条，使网站成了乡镇企业的知心朋友。

二、“十一五”期间全省信息化工作的思路和保障措施

“十一五”期间我省民营经济、乡镇企业信息化建设的思路是：利用信息技术改造传统产业，提高我省民营企业、乡镇企业的竞争力，引导企业应用计算机网络技术，提高企业信息化水平，推进企业管理现代化进程，在**民营经济网上实现全省民营企业、乡镇企业联网。发展目标是：将**民营经济网建设成为系统功能强大，服务功能完善，实现省、市、县、重点企业与国家主管部门的五级联网，集政务、商务于一体，面向社会、服务于民营经济、乡镇企业，省、市、县、企业上下连通、运转灵活的信息网络体系。

我们拟采取以下措施保证这些目标的实现：

(一)加强政策引导。加大宣传力度，引导全省各级乡镇企业主管部门提高对乡镇企业信息化建设的思想认识，力争研究制定出台《关于加快推进全省乡镇企业信息化建设工作的指导意见》，促使各级政府和乡镇企业主管部门把推进乡镇企业信息化建设工作作为一项重要任务抓紧抓好。同时充分调动企业开展信息化工作的积极性，加快推进我省乡镇企业信息化建设的进程。

(二)加大资金投入。充分调动各级政府、乡镇企业主管部门对乡镇企业信息化建设投入的积极性，千方百计的争取多方向、多渠道为乡镇企业信息化建设提供必要的资金支持。

(三)完善服务功能。以省局主办的“**民营经济网”为主体，努力提升网站的服务功能，打造民营经济、乡镇企业信息化应用平台，为企业提供“一站式”信息化解决方案和技术支撑服务。整合社会资源，向广大乡镇企业提供企业管理、设计生产、数据分析等实时信息化推广服务系统。继续改造提升“**民营经济网”，建立网站管理、系统监控的基础平台;建立政务信息及时发布、网上办公管理的电子政务系统;建立企业信用数据库，提供融资担保机构信息共享，实现融资担保网上申报和风险预警的信用服务;建立电子商务平台，实现企业网上交易;建立人才需求和

求职信息库，实现网上人才交流;建立科技成果和企业新技术资源库，促进技术创新;开展网上培训和创业辅导，促进全民创业活动的深入开展和小企业的催生助长;搭建国际间企业合作平台，促进外向型乡镇企业的健康发展。

(四)强化业务培训。把信息化管理培训纳入全省民营经济、乡镇企业管理培训规划方案，实施统一管理。结合“银河培训工程”，采取各种形式分期分批地举办网络技术、网络管理、应用技术、信息资源利用等多层次、多批次的专业培训班，提高信息网络管理部门、企业经营者、管理者的信息化知识水平。定期组织专家，为乡镇企业评定企业信息化水平，提供及时地专业信息化方案咨询服务。

(五) 推进企业信息化建设。紧紧抓住企业信息化这个关键，开展万家企业上网活动，引导企业利用信息技术改造传统产业，应用计算机网络技术，提高企业信息化水平，推进企业管理现代化进程。以乡镇企业信息化技术应用为重点，因企制宜，引导大型重点企业建立企业研发链、供应链、客户链等支持系统;小型企业从财务销售系统入手，直接切入电子商务的局部应用或单机上网，运用**民营经济网企业自主建站功能，帮助小型企业建立介绍型企业网站,在**民营经济网上实现全省民营企业、乡镇企业联网。

通过信息技术的广泛应用，以信息化带动工业化，提升民营企业、乡镇企业自主创新能力，促进我省经济快速健康发展。

三、我省乡镇企业信息化建设存在的主要问题及建议

我省的乡镇企业信息化建设近年来虽然获得了较快发展，信息化水平有了较大提高，但与先进省份相比，仍存在许多差距。一是民营企业、乡镇企业对信息化建设的意义认识还不足、重视不够，信息资源利用的积极性还不够高，尚需进一步加大宣传力度，增强全系统对信息化建设和对信息资源利用的自觉性、主动性。二是省局网站功能需要进一步提升，设备容量需要进一步扩大。三是机关电子政务和企业电子商务发展尚处于初级阶段，企业交易平台尚未建设，需进一步加大投入力度，做好信息网络建设的有关保障工作。

为此建议：

(一)部局应对我省信息网络建设给予必要的资金支持，以缓解目前省内资金对网络建设投入不足造成的“瓶颈”制约。

(二)部局应尽量多组织信息网络技术培训与交流。

第四篇：园区企业档案信息化工作调研报告

根据市档案局开展的对市区、园区各企业档案信息化情况进行调研的要求，现将园区企业档案信息化工作调研报告如下：

(一) 数字档案建设情况

1、 室藏各种门类档案目录数据库建设情况

园区企业档案目录数据库分为六大类，分别是文书档案、科技档案、会计档案、声像档案、电子档案和实物档案。各种门类档案建设较为完善。

2、 全文数据库建设情况

由于民营企业效益普遍不好，资金短缺，对于档案全文数据库建设投入不够，所以企业暂时没有建设全文数据库，以后会尽量逐步完善。

3、 多媒体档案数据库建设情况

①园区室藏照片400张、实物档案45个。 ②室藏录音带、录像带24盘，光盘19张。

4、 电子文件归档情况

对具有保存价值的电子文件及时并且定期归档，做到了真实、完整、可用、规范整理。

(二) 标准规法建设情况

园区档案只制定了《电子文件归档范围和保管期限表》。

(三) 档案信息化建设工作需要的软硬件设备配备情况

园区档案硬件方面配备了档案专属计算机、打印机，数码相机等档案专用服务器;软件方面包括数字档案应用平台和管理系统，系统具备档案目录数据库和全文数据库的采集、管理和利用功能，不是OA系统，没有与档案管理系统实现有效链接。

(四) 人才队伍建设情况

园区及企业档案员数量为每单位一人，具有计算机基础知识，部分参加过市档案局组织的档案专业知识培训。

第五篇：信息化管理企业税务稽查工作指南(试行办法)

附件

信息化管理企业税务稽查工作指南

(试行)

为规范对采用电子信息化进行管理的企业(单位)(如下简称“信息化管理企业”)的税务稽查工作，提高税务稽查工作效率，最大程度减少税务执法风险，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》及《税务稽查工作规程》等法律、法规，结合税务稽查实际，制定本指南。本指南适用于对采用电子信息化进行管理的纳税人、扣缴义务人进行税务稽查工作。

本指南中提及的“账”是指纳税人用于记录其生产经营活动过程的纸质或电子设备等有形载体。对于记录纳税人的生产经营活动情况，在纸质载体中是以书写或打印成字符的形式体现，在电子设备存储介质载体中则是以数据库类型和文档类型等电子文件的形式体现。

第一章 预案

依据：《税务稽查工作规程》第二十一条。

预案是实施税务检查的前期准备工作。实施税务检查的前期准备工作一般由检查部门负责。检查部门接收到涉税案件时，必

1 须认真做好预案工作。

一、相关信息的获取和分析

在实施检查工作前，税务检查人员应当广泛地收集与案源相关的信息资料。

获取信息的主要来源包括：

(一)税务机关内部的上级部门交办、督办;同级部门转办、协办和情报交换;下级部门(单位)要求协办等的资料信息。

(二)从税务机关内部(含国税、地税各个部门)各种信息管理(分析)系统中获取的征管、退税和发票领购使用等信息。

(三)从金融、保险、海关、财政、工商、审计、司法、计量技术监督、统计、外经贸、水电煤气、房屋管理、产权交易、烟草专卖、医保等部门和中介机构、事务单位、行业协会以及其它单位获得的涉税信息。

(四)从举报人了解到的相关信息。

(五)从互联网、各种宣传媒体等其他渠道获取的相关信息。

(六)从涉税对象内部有关人员了解的相关信息。

(七)从涉税对象的供销关系户和其内部分支(连锁)机构等关联企业了解的相关信息。

税务检查人员对所获取的案源相关信息，要认真梳理，深入分析，利用相关的科技手段、方法，了解相关联的涉税对象(分支、连锁等相关企业)的生产经营情况，拟出被查对象名单和涉税疑点，提出进一步检查工作的建议，提交稽查局主管领导审阅。

相关“检查工作建议”的内容应包括：案件来源情况(包括

2 接收案件时间);涉税对象基本情况;涉税疑点、分析依据、检查工作计划及建议和附列相关说明资料等。

稽查局主管领导对税务稽查部门或检查人员提交的“检查工作建议”，要认真审阅，并做出明确的工作批示，返回给提交“检查工作建议”的稽查部门或检查人员。

二、实地调查

实施税务检查工作前，税务检查人员在对被查对象的生产经营和相关管理部门等地址和其内部分布情况不了解的情况下，需要对被查对象进行实地调查工作。

实地调查工作主要内容包括：

(一)了解被查对象的实际生产经营场所、财务、业务等管理部门和相关主管人员的办公地址(场所)，上、下班时间，重点掌握其财务部门的工作地址和信息化会计核算管理系统数据服务器的存放地址，以及所使用的核算管理软件品牌、版本、数据库管理系统及计算机操作系统等;

(二)制作被查对象相关地址(位臵)交通路线图;

(三)对被查对象重要涉税人员、经营场所和建筑物等进行拍照、录音和录像等(制作拍照、录音、录像等资料的，应当注明制作方法、制作时间、制作人和证明对象等内容。对声音资料，应当附有该声音内容的文字记录;对图像资料，应当附有必要的文字说明);

(四)描绘被查对象内部各职能部门和计算机数据服务器存放地址(位臵)的分布图等。

3 税务检查人员在进行实地调查工作中，可以采取约谈、实地调查及其它方式进行。要遵守工作纪律，注意安全，同时做好保密工作。

三、制定检查实施方案

税务检查人员根据前期所掌握的数据信息资料和分析结果，制定详尽切实可行的“税务检查实施方案”。“税务检查实施方案”应包括以下几个方面的内容：

(一)案件来源;

(二)涉税对象基本情况，并附上涉税对象相关的位臵交通路线图、场所建筑物等照片和其内部各检查环节分布图等;

(三) 案件实施检查工作的组织单位、负责人，以及督办和主办单位;

(四)税务检查人员集中地址、时间和进场实施检查时间;

(五)检查内容和检查工作重点;

(六)涉税对象的重点部门和相关重要涉税人员办公场所;

(七)参加检查工作的税务检查人员名单、通讯方式、具体检查任务、工作要求和乘坐的交通工具等;

(八)税务检查工作需要配备的计算机设备、税务文书和相关文具;

(九)危机预案;着装要求、后勤保障工作等其他注意事项。 税务检查人员把制作好的“税务检查实施方案”呈报稽查局主管领导审批后实施。

4 第二章 涉税电子数据的取得

依据：《中华人民共和国行政诉讼法》第三十一条;《(新)刑事诉讼法)》第四十八条;《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》第十二条;《税收征管法》第五十四条、第五十七条、第五十八条;《税务稽查工作规程》第二十二条、第二十三条、第三十条;《国家税务总局关于贯彻〈中华人民共和国税收征收管理法〉及其实施细则若干具体问题的通知》(国税发[2003]47号)第十六条。

税务检查人员实施检查前，应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等，但预先通知有碍检查的除外。

有碍检查的情况包括：

(一)被举报有税收违法行为嫌疑的;

(二)税务机关有根据认为纳税人有税收违法行为的;

(三)其他有碍检查的情况。

被查对象做好的准备工作包括：财务以及经营方面的纸质资料(包括会计账册、会计凭证、财务报表、供应商和客户往来资料、产品目录清单、产品进销存台账、仓库盘点表单、银行资料、产品组成或制作配方、员工名册等);计算机方面的资料(包括计算机会计核算系统和业务管理系统的相关资料,如：计算机操作系统、数据库管理系统、应用管理系统、数据库字典等说明、数据服务器地址、相关数据库文件拷贝、备份等);相关涉税人员名单、资料。

一、重点检查环节

对采用电子信息化管理的被查对象实施税务稽查，重点检查环节主要有：计算机设备(包括计算机单机、计算机存储介质、网络工作站和服务器等);财务部门;进销存业务部门;重要涉税主管人员工作场所;银行账户等。

税务检查人员进入被查对象检查现场后，应通过观察、询问和采用相关的专业技术手段、方法，掌握被查对象的计算机(服务器)数据(数据库文件和其他文档类文件)的IP地址及物理存放位臵、财务和业务应用管理系统品牌、版本、相应支持的计算机操作系统和数据库管理系统，同时注意防止恶意删除、修改和转移涉税电子数据信息资料。

二、打印涉税电子数据信息。

对利用信息化管理的被查对象进行税务检查时，税务检查人员应要求其通过正在使用的财务、业务等应用管理系统，把所有电子账套中的关键信息打印成纸质载体，注明出处，并让其在纸质载体上签(盖)上必要的证据证明印章，以便日后作为直接证据使用。

被查对象计算机中重要涉税电子文档类文件数据量较少的，税务检查人员应在检查现场将涉税电子文档类文件打印在纸质载体上，让被查对象当事人确认并签(盖)上必要的证据证明印章。

三、拷贝、备份涉税电子数据信息

税务检查人员在对被查对象的计算机设备进行检查过程中，如遇到不配合税务检查的，税务检查人员应耐心做好说服教育工

6 作，让其了解税务稽查和纳税人的权利、义务和责任，要求其配合税务机关的检查工作，并主动向税务检查人员提供相关进入涉税计算机操作系统、数据库管理员、打开电子文档等的密码和参数。

税务检查人员对涉税计算机设备只允许“读”操作，禁止任何“写”操作。税务检查人员携带进检查现场的笔记本电脑、移动存储介质等电子设备都必须提前经过杀毒，凡在被查对象计算机中运行的专业技术应用软件工具(如数据检索、拷贝、备份、恢复删除数据文件、解密等工具)，应不能影响其计算机及系统正常运行，且是合法的。

如被查对象计算机(服务器)设备中会计核算管理系统方面的数据库信息量庞大，或涉及各种类型涉税文档类文件数量较多，检查现场直接打印成纸质载体有困难的，可对其计算机(服务器)设备中的涉税电子数据信息进行完整、真实的拷贝、备份操作，不允许对提取的涉税电子数据信息进行转换、加密和压缩(保持证据“与原件一致性”)，并保证其计算机设备和系统正常运行和安全。具体要求：

(一)税务检查人员检查被查对象的计算机(服务器)设备时，应当让当事人对其涉税电子数据信息进行拷贝、备份数据库和文档类文件的操作。

(二)由于被查对象当事人不会操作计算机(服务器)设备，或其专业技术人员不在检查现场，或不配合税务机关的合法检查等原因，税务检查人员可以操作其计算机(服务器)设备，同时

7 必须要求当事人在场，并利用计算机系统专业工具和技术手段，对涉税计算机(服务器)设备进行检索、恢复删除数据文件、拷贝、备份等操作。

(三)在涉税检查现场，税务检查人员要求当事人提供相关计算机系统、计算机会计核算管理系统(如财务和业务系统)品牌、版本、数据库字典、各种口令密码、字符集等相关参数和历史数据库备份文件，如果当事人不能提供的，税务检查人员可采用专业工具和技术手段合法地获得，方便日后搭建模拟被查对象计算机数据运行环境，对被查对象计算机系统中生产、经营管理方面的涉税电子数据信息进行分析和调查取证。

(四)税务检查人员在涉税检查现场，把所检索到的涉税电子数据信息拷贝、备份在有形存储介质中。存储在有形存储介质中的电子数据来源路径必须标明信息所属部门、计算机(或计算机使用人)、盘符、文件夹，方便当事人确认。

(五)税务检查人员对所采集的涉税电子数据信息特别是数据库文件，要在现场进行检验，测试是否完整。如果相关电子数据信息不完整或拷贝、备份失败，则必须重新对被查对象的电子数据信息进行拷贝、备份，保证所采集的涉税电子数据信息完整、真实、有效。

四、固定电子数据证据

依据：《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》第六十四条、《税务稽查工作规程》第三十条。

在涉税检查现场，税务检查人员要把所有采集到的电子数据

8 集中并拷贝、备份到两个(如需由公证机关公证签封的则需要三个)以上有足够存贮容量的有形存储介质中，做好电子数据证据固定工作。具体要求：

(一)税务检查人员让被查对象当事人对其中一个有形存储介质中涉税电子数据信息的制作情况和一致性进行确认，然后由当事人对有形存储介质进行签封。签封固定存贮有被查对象涉税电子数据信息的有形存储介质方法如下：

当事人把确认后存贮有被查对象涉税电子数据信息的有形存储介质装入一个信封(包装物)内并粘好封口，由当事人在信封(包装物)的封口处贴上封条，封条上注明(供参考)：“本信封(包装物)内封存的是**(存储介质)，其所存贮的电子数据信息是从我单位(公司)计算机设备中复制、备份的，由我单位(公司)提供，与原件相符，是真实、完整且未经任何改动的原始数据”，并由被查对象盖公章、注上盖章日期和时间，当事人签名(并盖指模)及被查对象中另一相关人员签名(并盖指模)，注明签封人和另一相关人员的身份证号码、签封日期及时间和联系电话。签封固定存贮有被查对象涉税电子数据信息的有形存储介质由税务稽查局保存。未签封存贮有被查对象涉税电子数据信息的有形存储介质由税务稽查局对其涉税电子数据信息进行整理分析。

(二)如果当事人不配合税务检查工作，不对有形存储介质中涉税电子数据信息的制作情况和一致性进行确认的，税务稽查局可请公证机关现场予以公证，由公证人员对有形存储介质中存贮的涉税电子数据信息的制作情况、合法性和真实性进行现场公

9 正和签封。公证人员签封固定存贮有被查对象涉税电子数据信息的有形存储介质的方法如下：

公证人员把公证确认后的三个内存数据一致的有形存储介质中的其中两个分别装入两个信封(包装物)内，并粘好封口，由公证人员在信封(包装物)的封口处贴上封条，封条上注明(供参考)：“本信封(包装物)内封存的是**(存储介质)，其所存储的电子数据信息是从**单位(公司)计算机设备中复制、备份的，经**公证机关**公证员确认公证，其内存电子数据信息与原件相符，是真实、完整且未经任何改动的原始数据”，并盖上公证机关的公章，公证人和税务机关以外的见证人签名，注明签封人和见证人的身份证号码、有效的资格证名称、证号和签封日期、时间。签封固定好有形存储介质后，其中一份签封固定好的有形存储介质由公证机关保存，另一份由税务稽查局保存。未签封存贮有被查对象涉税电子数据信息的有形存储介质由税务稽查局对其涉税电子数据信息进行整理分析。

(三)其他能证明(如经公安机关、街道办事处、物业管理部门或房东等见证)有形存储介质中存贮有被查对象涉税电子数据信息的制作情况、合法性和一致性的有效方法。

五、调取被查对象计算机(服务器) 依据：《征管法实施细则》第八十六条。

税务检查人员在检查现场需要调取被查对象的计算机(服务器)做进一步检查时，在不影响被查对象正常生产经营的情况下，要求被查对象当事人在被调取的涉税计算机(服务器)主机上，

10 在能证明该主机不能被拆卸和加电启动的关键位臵贴上封条，封条上注明(供参考)：“本计算机主机记录有我单位(公司)日常生产经营管理的电子数据资料”。然后盖上其公章，签上贴封条经手人的姓名、身份证号码、联系电话和贴封条日期、时间。同时，稽查人员要在调账清单上注明(供参考)“记录有**单位(公司)日常生产经营管理电子数据资料的计算机主机**台(规格、型号)”字样。

税务检查人员把被查对象的计算机(服务器)主机调回到税务稽查局后，在检查该计算机(服务器)主机里的电子数据信息时，必须事先通知被查对象的贴封条经手人到税务稽查局，对所调取的计算机(服务器)主机的封条进行查验并揭封，并要求贴封条的经手人出具揭封证明。揭封证明的内容如下(供参考)：“****年**月**日**时，在**税务稽查局(具体地址)，本人对税务稽查局调取记录有我单位(公司)日常生产经营管理电子数据资料计算机(服务器)的封条进行查验，没有发现被揭过的痕迹(封条完整)，今由本人经手揭封，特此证明”，经手人签名，注明揭封日期。

如果被查对象不配合税务稽查工作对涉税计算机(服务器)主机的封条进行揭封，税务稽查局可请公证机关现场予以揭封公证，并由公证机关出具相关的“揭封公证证明”。

税务检查人员对调取被查对象计算机(服务器)主机中存贮的电子数据信息进行检查，完成提取相关电子数据资料后，按照规定办好相关的归还手续，将其归还给被查对象。

11 在检查现场，被查对象配合税务稽查局检查工作，但由于被查对象的相关人员不在现场或检查现场电力方面问题等原因，造成不能实时对涉税计算机(服务器)进行检查的，税务检查人员可在涉税计算机(服务器)主机的能证明该主机不能被拆卸和加电启动的关键位臵贴上封条，存放在检查现场并由被查对象保管，在调账清单上注明(供参考)：“记录有**单位(公司)日常生产经营管理电子数据资料的计算机主机**台(规格、型号)，存放在**单位(公司)，并由**单位(公司)保管”，由当事人签字(盖章)确认。当具备检查条件时，税务稽查局对该计算机(服务器)主机揭封条并进行检查工作，检查结束后，按照规定办好相关的归还手续。

六、现场记录及离场确认

在涉税检查现场检查和取证过程中，税务检查人员必须做好拍照、录像、录音和现场笔录等现场取证工作，以备日后作为现场证据使用。

在涉税检查现场，当税务检查人员完成相关的检查工作后，让当事人检验其计算机设备及应用信息管理系统是否正常运行，如果无异议，要求当事人出具“税务检查离场证明书”，“税务检查离场证明书”的内容如下(供参考)：“****年**月**日，**稽查局税务检查人员对我单位(公司)进行税务检查结束离开时，经查我单位(公司)所有计算机系统均正常运行工作，并没有发现税务检查人员给我单位的计算机造成任何损害和影响。特此证明”，并加盖被查对象公章，当事人签名，注明当事人身份证号码

12 及日期、时间。

第三章 涉税电子数据的管理、整理和分析

一、涉税电子数据资料管理和整理

税务稽查局内部需指定专职部门、专人保管存贮有涉税电子数据的有形存储介质(一份签封，一份没签封)，建立使用登记台账对涉税电子数据资料进行管理。

(一)管理人员要注意包装和存放好有封条的存贮有涉税电子数据信息的有形存储介质，以免包装物磨损和封条脱落。

(二)保存在没有封条有形介质内的涉税电子数据信息，其存放的目录路径必须与有封条存储介质内存放的涉税电子数据信息的目录路径保持一致。上述电子数据按涉税对象、使用部门、使用人、用途、文件类型等方式，分类整理并存贮在另外新建的文件夹或其它有形存储介质中，做好文件清册，供税务稽查相关办案人员查阅和调用。

(三)税务稽查相关办案人员如需要调用涉税电子数据资料时，要做好使用登记工作。

(四)涉税电子数据资料，仅限于检查工作中使用，税务稽查相关办案人员要妥善保管，严格为纳税人保密，防止泄露外传。

(五)涉税案件结案并超过行政诉讼时效期及申诉期限后，税务稽查相关办案人员必须把相关涉税电子数据信息进行消除。

(六)涉税案件检查结案并超过行政诉讼时效期及申诉期限

13 后，负责保管贴有封条有形存储介质的税务稽查人员应通知涉税当事人见证解封，并要求当事人出具“解封见证证明”。解除封条后的有形存储介质要经过格式化、杀毒程序后才能重新使用。

二、搭建模拟被查对象计算机数据运行环境

税务稽查局搭建模拟被查对象计算机数据运行环境的计算机要专机专用。在专用的计算机中安装与被查对象相关的操作系统和数据库管理系统，把被查对象信息化会计核算系统的数据库文件附加、复制、导入、还原到该模拟计算机数据运行环境中。

税务稽查办案人员利用具有对信息化会计核算管理系统数据进行查询、统计和分析等功能的工具软件(以下简称“第三方辅助查账工具软件”)，通过搭建的模拟被查对象计算机数据运行环境平台，对其中所有涉税数据库数据进行采集、转换，并导入第三方辅助查账工具软件中。

税务稽查办案人员利用第三方辅助查账工具软件平台，模拟被查对象会计核算管理系统，对涉税电子数据资料进行查询、统计和分析，查找涉税疑点。

三、涉税电子数据分析

(一)对被查对象会计核算管理系统的所有数据库进行分析 1.从被查对象调回的会计核算管理系统数据中查看、统计有多少个数据库(实例)。

2.判断哪些数据库是反映被查对象同一管理事项的财务管理和业务(进销存)管理方面的，其中涉及财务管理和业务管理的电子账套各有几个。

14 3.如果被查对象的财务管理上存在多个电子账套，可利用第三方辅助查账工具软件平台，在同一会计区间内，采用重点会计科目余额差异、线性比较、曲线节点异常变动等方法，分辨出真实反映被查对象财务状况的电子账套。

4.如果被查对象的进销存业务存在多个电子账套，可利用第三方辅助查账工具软件平台，或直接利用计算机语言及数据库查询语句，对同一时段的销售、库存、采购、费用和利润等进行差异比较，查找出能比较真实反映被查对象生产经营管理的业务电子账套。

5.通过被查对象会计核算管理系统中的辅助业务管理模块，对其中的供应商和客户以及相应的银行账户和业务往来情况进行比较，查找出能比较真实地反映被查对象生产经营管理的会计核算管理电子账套。

6.通过财务与业务电子账套比对，初步判断出应该重点检查的电子账套。

7.通过调取的财务和业务电子账套与纳税申报资料比对，初步判断出应该重点检查的电子账套。

(二)对被查对象的电子文档类文件进行分析

把被查对象的电子文档类文件按财务会计、进销存业务、银行账户、资金往来和工作总结、统计、汇报等进行分类。从上述电子文档类文件中，找出有关联并能反映出被查对象生产经营业务真实性的文档类文件。

(三)综合分析

15 1.利用计算机会计核算管理系统的电子账套、手工账套和相关文档类文件进行对比分析。

2.把计算机会计核算管理系统的电子账套、手工账套和相关文档类文件进行对比分析的结果与案件来源和预案工作中所取得的资料进行比较。

3.把计算机会计核算管理系统的电子账套、手工账套和相关文档类文件进行对比分析的结果与纳税申报表进行差异比对。

(四)疑点分析

通过对被查对象电子数据资料多方位的综合分析，初步查找出涉税疑点，把涉税疑点进行分类，并做好详细的工作记录。

第四章 证据收集

证据作为稽查工作定案依据，必须具有真实性、合法性和关联性三个特征。

税务检查人员在涉税检查现场，依照法定权限和程序，利用相关的专业技术工具和手段，取得初步的笔录、录音、录像、照相、电子数据和纸质资料，而这些资料还不能作为定案的证据，还必须有能够证明这些资料所反映内容是真实和关联的资料，才能作为定案证据。

税务检查人员可利用“票、货、款”、供应商、客户、经手人、合同等途径和方式方法对涉税疑点的真实性和关联性进行求证。在整个调查取证过程中，求证被查对象电子信息化会计核算系统

16 中输出的报表、账簿、凭证，与电子文档类文件、纸质文档、证人证言和询问笔录等与所证明的事实相关联，作为证据资料。

对于不足以证明案件事实的，要继续补充相关资料，直至形成完整的证据链。

税务检查人员将数据提取、整理、分析和取证的过程及结论，形成详细的记录，记入《税务稽查工作底稿》。

最后的定案证据资料基本上应是以纸质载体(书证)形式体现，特殊情况下需要辅以照片、录音、录像等有形存储介质资料作为定案证据。

第五章 信息化管理企业税务稽查工作总结

涉税案件检查结案后，税务检查人员要及时总结并撰写《税务稽查报告》。《税务稽查报告》应包括以下内容：

一、税务稽查预案工作。 (参考第一章)

二、稽查现场实施工作。

(一)组织领导和主办单位。

(二)稽查人员集中时间和进场检查时间。

(三)重点检查的部门和个人。

(四)检查被查对象现场情况。包括被查对象计算机系统和应用管理系统情况，税务检查人员采用的手段和相应工具软件、系统工具等收集到相关电子数据信息和纸质资料、询问笔录、影

17 像、录音等资料。

(五)其他如突发性事件等情况。

三、检查分析、调查取证工作。

(一)检查分析情况，包括原始资料、检查工作底稿等。

(二)涉税疑点。

(三)分析、调查取证工作计划。

(四)分析、调查取证结果。

四、案件查处结果。

五、案件总结及稽查工作建议。

通过对被查对象的税务检查，总结检查工作亮点，梳理被查对象涉税作案的方式、方法、手段和特点，反映税务征管和稽查工作中存在的问题，提出今后改进信息化管理企业税务稽查工作的建议。

第六章 信息化管理企业税务稽查设备的管理

信息化管理企业税务稽查设备包括：税务稽查办案使用的计算机(服务器和台式、笔记本电脑)、录像设备、照相设备、录音设备、取证需要的存储介质(U盘、移动硬盘、光盘等)、网线、第三方辅助查账工具软件、检索备份工具软件及对应的软件加密狗、各种解密工具软件、恢复删除数据文件工具软件、计算机操作系统、数据库管理系统等计算机软、硬件设备。

税务稽查局内部要指定专职部门、专人保管和使用信息化管

18 理企业税务稽查设备，建立台账进行登记管理。税务稽查办案人员领用、归还和遗失应进行登记，禁止擅自把稽查设备借给与稽查工作无关的单位和人员使用或挪作它用。税务稽查办案人员因工作需要领用相关稽查设备的，工作结束后要及时归还，保管人员要做好登记管理工作。

税务稽查局需要各应用工具软、硬件生产厂家对其产品进行接口扩展、版本升级或操作辅导及其它相关业务时，未经税务稽查局有关领导同意，不能让税务稽查局工作人员和各应用工具软、硬件生产厂家技术人员私自删改、拷贝和备份相关电子数据资料及挟带信息化管理企业税务稽查设备。与各有关厂家的合作时，要按服务协议做好保密工作。

税务稽查局以外的单位、部门和个人，需要借用信息化管理企业税务稽查设备的，必须取得税务稽查局有关领导批准后方能借用或用作其它用途。

存贮有涉税电子数据信息的计算机设备，要专机专用，禁止连接、登陆互联网。