完善我国税优健康险的政策建议

2022-09-10

1 税优健康险政策出台

税优健康险, 即个人税收优惠型商业健康险, 我国保监会于2015年8月20日印发《个人税收优惠型健康保险业务管理暂行办法》, 对个人税收优惠型健康保险产品在经营要求、产品管理、信息披露、监督管理等方面做出了规定。同年11月27日, 三部门 (财政部、国家税务总局、保监会) 联合发布《关于实施商业健康保险个人所得税政策试点的通知》, 确定从2016年1月1日起在北京、上海、青岛等31个城市开展商业健康保险个人所得税政策试点工作。经过一年多的试点工作后, 2017年4月, 三部门联合下发《关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》, 确定自2017年7月1日起, 将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施。税优健康险的出台表明了国家对保险行业及健康险的重视, 也是“新国十条”背景下保障民生的体现。

2 税优健康险的现状及存在的问题

到目前为止, 保监会已经公布了六批可以经营个人税收优惠型商业健康险的公司名单, 共有30家保险公司获得税优健康险经营资格, 约占现有保险企业的35.7%。税优健康险在享受税收优惠的同时, 具有保险额度高, 允许带病投保, 差额返还, 无等待期, 到期可免费转换保险公司等优点。据测算, 如果人口总数的2% (约3000万人) 购买税优健康险, 每个人按照每月200元的额度投保税优健康险, 那么税优健康险将会带来约750亿的保费收入。

我国政策规定税优健康险采取具有保障功能并设立有最低保证收益账户的万能险方式, 在贯彻国家民生政策、增强个人健康的风险意识、减轻参保群众医疗负担方面取得了良好效果。在发生的理赔案中, 人民健康保险投保人最低自付比例为1.2%、新华保险投保人自付比例为2%、阳光人寿客户自付比例为5.2%, 可见其能充分发挥了保险的保障功能。

但截至2017年4月底, 全国31个试点城市的税优健康险保单总件数为69625件, 约占试点城市符合投保税优健康险条件总人数的1%, 总保费约为1.26亿元。而同期, 我国健康险销售收入约为6319.63亿, 税优健康险仅占其约2%份额。以泰康保险集团为例, 其在售的税优健康险为泰康养老的“康乐保个人税收优惠型健康保险A款 (万能型) ”和“康乐保个人税收优惠型健康保险B款 (万能型) ”两款, 截至217年10月底, 共销售4757单, 保费收入仅约0.1亿, 同期泰康保险集团的保费总收入为1141.62亿, 税优健康险仅占0.88%左右。由此可见税优健康险业务规模有限, 保障范围小, 与预期相差甚远。

3 完善税优健康险的政策建议

针对税优健康险的现状和问题, 给出几点政策建议:

第一, 提高税收优惠额度。目前我国政策规定参保人最多可享受每年2400元 (200元/月) 的税收优惠。参照国际经验, 诸如意大利、德国等个税优惠发展比较成熟的国家, 同类政策的税收抵扣额度大约为平均工资水平的10% (1) 左右。根据我国国家统计局公布的2015年全国平均工资数据, 全国城镇非私营单位就业人员年平均工资为62029元, 相应的我国税收优惠额度应为6000元/年左右为宜。从表面上看, 税收优惠额度的增加会导致国家财政的即期收入的减少, 但随着商业健康保险规模的不断扩大, 高额的保费收入会产生杠杠效应, 从而缓解我国财政压力。

第二, 适当减轻保险公司压力, 以扩大税优健康险的宣传力度。政府在政策刚出台时发挥了积极地宣传作用, 后续宣传主要靠保险公司。《办法》中允许带病投保, 保证续保, 差额返还, 赔付率不低于80%等要求给保险公司带来很大的压力和顾虑, 导致其在销售和展业时较为谨慎。我国保险公司大多数为商业公司, 是以盈利为目的的, 而较低的营销力导致税优健康险很难全面进入大众视野, 使得市场发展不如预期。政府应在考虑保险公司微盈利的需求, 适当减轻保险公司政策方面压力, 让投保人和保险人取得双赢局面。

第三, 简化产品投保退税流程。税优健康险涉及企业、社保、税务部门、保险公司等多方的参与, 导致消费者在投保和退税时面临复杂的流程, 比如去社保部门开具社保证明, 税务部门打印个人所得税缴纳证明, 以及健康或疾病的证明等等, 这在很大程度上减弱了投保人的积极性。因此, 政府应加快各部门内部的整合和部门之间的信息共享机制, 明确税优健康险投保人的各项权利和义务, 制定便捷的投保流程和完备的退税机制, 提升投保人的投保体验。

第四, 加快与社保的衔接, 制定税优健康险在社保外统一的赔付目录。由于我国并未规定税优健康险的赔付目录, 所以各个公司根据自身标准制定的赔付目录差异较大, 有的公司采取“正面清单” (即明确可以报销的社保外目录) , 有的公司采取“负面清单” (即明确不可以报销的社保外目录) , 这使得各公司的社保目录外保障难以比较, 且不利于与社保的衔接和配合。因此, 政府应整合社保及社会各方的需求, 借鉴国际经验, 充分利用社保平台, 形成统一的市场赔付目录, 体现健康险的保障多样化、多层次。

根据《2016中国职工福利保障指数报告》, 没有购买税优健康险, 但未来有购买意愿的职工比例高达56.5%。虽然税优健康险还需要不断地完善, 但其未来是值得期待的。

摘要：自2017年7月1日我国将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施以来, 税优健康险取得了初步发展, 同时一些问题也开始凸显。本文通过对税优健康险的现状进行分析, 提出针对其问题的几点建议:提高税收优惠额度、扩大税优健康险宣传力度、简化产品投保退税流程、制定行业统一的社保目录外税优健康险的赔付目录。

关键词：个人税收优惠,商业健康险,政策建议