财务人员纳税风险防范理念研究

2023-02-06

1 企业纳税风险产生原因

企业纳税风险产生的原因是多方面, 既有外部因素, 也有企业自身因素, 本文将引起企业纳税风险的主要因素归纳为以下几点:

1.1 企业纳税意识滞后

尽管纳税是企业经营中必须要承担的义务, 但是对于大部分的企业管理者而言, 而是被动行为。事实上, 纳税对于企业而言不仅仅是一项义务, 同时也是一项权利, 调查中却发现, 很多企业都没有意识到并正确运用资金的权利, 结果导致企业缴纳了本可以避免的税收, 加大了企业的成本支出, 影响了企业的正常经营活动。

1.2 纳税人员能力欠缺

纳税风险的控制是一项难度较大的工作, 不仅要求纳税人员具有较强的税收筹划能力, 同时还能够及时了解国家出台的各种税收政策。但是目前我国很多企业纳税工作人员在专业能力方面还有很大的欠缺, 在企业管理者的要求下, 进行偷税账务处理, 从而给企业埋下隐患。

1.3 税收法律不太完善

目前我国在税收法律方面的相关制度还不够健全, 各种税收法律存在一些交叉的问题, 复杂的税收制度以及税收计算方法, 加上每年国家各个部委、各级地方政府所发布的有关税收相关法律多达数千项, 这客观上增加了企业纳税的风险。

2 企业纳税风险的控制

2.1 树立正确纳税理念

首先, 企业管理层应树立纳税风险管理理念, 将纳税风险的管理作为企业文化, 融入企业的管理决策中, 规范企业生产经营, 对出现的违规涉税行为及时进行遏制与纠正;其次, 企业管理者应意识到, 纳税风险贯穿于企业生产经营的全过程, 应高度重视企业内部自上而下的紧密配合, 企业应将纳税风险控制在企业生产经营的各个环节, 将预防风险的意识贯穿各个部门, 在合同签订、业务处理、税务处理等方面加强监管;最后, 企业管理层在树立纳税管理意识的同时, 也要主动关心税收法律的更新, 通过合理途径表达对税收法律的诉求减少企业纳税风险。

2.2 提升财务人员业务素质

企业的涉税人员应不断提高自身业务水平与专业素质, 依法正确进行登记、设置账簿、如实申报、按时缴税等义务。财务人员在会计核算中, 运用专业知识和会计政策, 在众多可选择的会计处理方法中, 制定最适用于本企业的, 确定纳税计算的基础, 熟练掌握会计准则, 确认成本、费用、损失等税法差异及差异额;充分了解、利用国家税收优惠政策, 做出符合国家政策与实现企业利益的合理纳税方案。

2.3 健全企业纳税风险管理体系

健全企业风险管理机制, 提高风险管理水平, 是企业实现经济效益最大化、加强企业核心竞争力的重要任务。就目前而言, 企业纳税风险不是一成不变的, 它具有特殊性与多变性, 其应对措施应随之而改变。这就要求企业不能仅仅停留在理论基础上, 而应该将纳税风险问题安排在日常经营管理中, 系统的规划出一套健全的、行之有效的风险控制体系。

2.4 加强对外沟通能力

良好的社会关系是规避风险的有力保障。首先, 要加强与税务机关的交流。企业的税收公共关系是指企业为了塑造自身良好的组织形象, 影响税务机关及社会对企业纳税行为的反应而开展的活动。其次, 建立良好的征纳双方关系, 构建畅通的沟通渠道, 与税务机关沟通配合, 支持税务机关的工作。比如在接受税务检查时, 作为财务人员, 要秉持合理合法的原则, 通过沟通向税务机关阐明税收处理思路与方法, 寻求税务人员的理解与支持。

2.5 规范税务机关执法行为

税务机关严格遵守税收法律, 通过岗位责任制的建设, 防止执法权力的滥用, 完善纳税服务体系, 提高纳税服务的质量与效率, 各个部门各司其职, 健全征管执法责任制与考核体系, 增强税收征管人员的管理水平与队伍素质, 一方面要抓好税收工作的薄弱环节, 改善服务态度, 提高征收管理质量, 另一方面要坚持走培养人才道路, 通过教育、培训学习等途径提高干部的业务能力与水平, 加强税务执法人员队伍建设, 秉公执法、清正廉洁, 依法接受纳税企业的监督, 税务机关在执法过程中, 要充分尊重和维护纳税人的合法权益。