税收执法风险分析论文提纲

论文题目：基层税务机关税收执法风险管理研究 ——以D县税务局为例

摘要：我国正处于税收营商环境变革的关键时期,随着经济社会的高速发展,越来越多的公民树立并增强法律意识和维权意识,在这种情况下税务机关的执法行为受到了一定的影响,基层税务局一直都是税收征收管理和执行税收政策的主力军,因此执法过程中风险的直接承担者也是基层税务局。当前国内关于税收执法风险的研究仍处于风险理论丰富,管理实践较少,笔者选择基层税务局作为研究对象,对当前我国基层税务局在税收执法风险管理的流程进行描述,并总结其主要表现形式,根据笔者工作的税务局分析其执法风险管理现状,通过实证研究探讨产生税收执法风险的深层次原因,基于笔者自身从事相关工作的经验和体会,针对基层税务局税收执法风险的防范和管控提出针对性建议,希望能够帮助基层税务局更加高效的开展税收执法风险管理工作,从而有效规避税收执法风险。本文基于现阶段我国税收改革的形式和背景,按照文献分析-社会调研-统计分析的思路展开研究,在此基础上进行归纳和整合,从而得到防范和规避税收执法风险的结论。首先阅读国内外关于税收执法风险管理的研究文献,并进行文献梳理和总结,然后通过实地调研访谈以及案例分析法,对D县税务局当前在税收执法风险方面的管理情况进行介绍和分析,在此基础上总结发现该基层税务局在税收执法风险管理方面存在的问题主要有:识别风险的能力不足、风险模型单一、税收执法人员在政策理解和执行的把握上存在问题,内部控制机制在风险管理中未充分发挥监督问责作用、涉税信息整合不力等问题,并通过深究原因,从持续提高税收执法风险识别精准度、建立完备高效的风险管理机构、不断加强风险评估和反应的水平、扩宽税务执法风险管理外部监督等方面提出可行性建议,希望帮助我国基层税务局加强对税收执法风险的防范和管理,从而为基层税务局税收执法工作的顺利开展奠定基础。文章的创新之处主要是在减税降费和放管服改革的背景下对税收执法风险管理展开分析,通过论述当前基层税务机关税收执法风险管理的问题,分析存在问题的原因并为基层税务局执法风险管理提出可行的对策,使论题更具有研究价值和现实意义。

关键词：风险管理;税收执法风险;基层税务局

学科专业：公共管理（专业学位）

摘要

ABSTRACT

导论

一、选题背景和研究意义

(一)选题背景

(二)研究的意义

二、国内外研究文献综述

(一)国外研究文献综述

(二)国内研究文献综述

(三)文献启示

三、研究方法与研究内容

(一)研究方法

(二)研究内容

(三)技术路线

第一章 税收执法风险管理相关概念和理论

第一节 相关概念

一、税收风险

二、税收执法风险

三、税收执法风险管理

第二节 理论基础

一、风险管理理论

二、税收遵从理论

三、信息不对称理论

第二章 基层税务机关执法风险管理基本内容

第一节 基层税务局执法风险管理流程

一、风险识别环节

二、风险评估环节

三、风险应对环节

四、风险管理绩效评价

第二节 基层税务局执法风险的主要表现形式

一、税收执法风险的分类

二、税收执法风险具体表现形式

第三章 D县税务局税收执法风险管理现状

第一节 D县税务局税收征管概况

一、D县税务局基本情况

二、D县税务局征管情况

三、D县风险管理机构设置情况

第二节 D县税务局执法风险管理现状

一、D县税务局执法风险管理流程

二、D县税务局主要执法风险

三、D县税务局执法风险应对情况

第三节 D县税务局执法风险管理成效

一、绩效评价情况

二、风险管理措施及成果

第四章 实证分析

第一节 D县税务局执法风险管理个案分析

一、案例详情

二、检查过程

三、案例启示

第二节 税收执法风险管理实践访谈分析

一、访谈目的

二、访谈对象的选择

三、访谈的结果分析

第五章 基层税务机关税收执法风险管理问题分析

第一节 基层税务机关执法风险管理存在的问题

一、执法风险识别能力不足

二、政策理解和执行存在偏差

三、内部控制机制作用未充分发挥

四、数据信息利用能力不足

第二节 基层税务机关执法风险管理存在问题的原因分析

一、相配套的税收法律不完善,制度更新滞后

二、人力资源、机构设置不合理

三、风险内控体系不健全

四、税收执法外部环境制约风险管理

第六章 完善基层税务机关税收执法风险管理对策

第一节 持续提高税收执法风险识别精准度

一、加强思想建设

二、完善税收法律体系

三、制定税收执法风险管理实施意见及配套指引

第二节 建立完备高效的风险管理机构

一、建立独立的内部控制机构

二、完善责任追究机制

三、优化岗责体系

第三节 加强风险评估和反应的水平

一、加强税收执法风险管理人才队伍建设

二、利用“信息管税”走出风险管理困境

第四节 扩宽税收执法风险管理外部监督

一、实行外部监督与司法协调

二、健全政务公开机制

结论

参考文献

致谢