第一篇：发票收据管理规定
发票、收据管理规定
发票、收据管理制度
1 范围
本制度规定了公司发票和收据的领取、签发、保管的程序，适用于分公司财务部
2 职责
2.1 财务部门或财务岗位是公司及所属单位发票、收据的归口管理部门，对单位发票及收据负责。
3管理要求
3.1 发票、收据的领购。
3.1.1公司作为独立法人单位在依法办理了税务登记并领取了税务登记证件后，凭发票领购簿向主管税务机关申请领购发票和收据。
3.1.2 领购的发票种类、数量应符合营业执照经营范围的规定。
3.1.3 任何个人均不得私自或以公司的名义为其他单位向税务机关申领发票和收据。
3.2 发票、收据的保管。
3.2.1 发票、收据领购后存放在保险柜中，由财务部门的出纳人员负责保管。
3.2.2 建立发票、收据使用领购、使用登记台帐，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。
3.2.3 公司政策变更时财务部应在办理变更或者注销税务
登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。
3.2.4 财务部门不得擅自损毁发票、收据。已开具的发票存根联和发票登记簿，应及
时向主管税务机关清缴。
3.2.5 发票、收据的保管人员不得保管财务专用章或发票专用章。
3.2.6 禁止倒买倒卖发票、发票监制章和发票防伪专用品。
3.2.7 对丢失、损毁的发票、收据，财务部门应立即与主管税务机关报案，以尽量避
免损失。由于丢失而给公司造成损失的过失人负连带责任。
3.3 发票、收据的签发与审核。
3.3.1 公司及所属单位销售商品、提供服务以及从事其他经营活动取得收入时，应向
付款方开具发票;公司及所属单位对内外部的单位或个人发生经营业务而临时收取的款项、业务往来款项、暂收暂付款项，应向付款方开具收据;公司和项目部之间的资金划拨可以不开收据。
3.3.2 发票、收据有出纳员开具。开具发票、收据应按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。
3.3.3 使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票，开具后的存根联应当
按照顺序号装订成册。
3.3.4 发票、收据的签发必须注明付款人、金额、日期。付款人名称不得更改，更改的票据无效。票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的无效。
3.3.5 任何单位和个人不得转借、转让、代开发票;未经税务机关批准，不得拆本使用发票、收据;不得自行扩大专业发票使用范围，任何情况下都不得签发空白发票或收据。
3.3.6禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。
3.4 票据的接收与审核。
3.4.1 公司在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票，不得以收据替代发票。
3.4.2 不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
3.4.3 购买批次商品时、修理更换大量配件时、其他必须列清劳务或商品明细时，可以用一张发票，但是必须附有明细单，明细单上必须加盖与发票相同的印鉴。
3.4.4 财务报销时不得变更发票商的品名和金额，财务对收取的发票、收据应及时进行业务处理。
3.4.5 财务在收取发票、收据时需进行下列检查：
3.4.5.1 发票的印制质量有无可疑、有无防伪标志;
3.4.5.2 向当事各方询问与发票有关的问题和情况;
3.4.5.3 核对金额、检查印鉴、审查单位名称、业务内容、
时间、复写情况等;
3.4.5.4 从境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，财务有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为计账核算的凭证;
3.4.5.5 对可疑的发票可以通过税务局网站、注册会计师、公安机关审验真伪。
3.4.6 财务已经发现利用诈骗、造假、暴力等手段而签发、接收的发票、收据时，应立即向有关机关报案。
第二篇：发票收据管理规定
一目的
为规范财务收支凭证，结合本集团公司财务会计核算和监督的具体要求,特制定本规定。
二适用范围
本规定适用集团公司及各子公司的发票（收据）管理。
三 收取发票及收据的规定
1. 公司业务人员在正常经营活动及业务中，向收款单位付款时，应向收款单位及时索取发票,包括商业零售发票、服务业发票、增值税专用发票、房地产发票等。
2. 如果是付保证金或押金，应收取保证金（或押金）收据。
3. 如果收款方是行政事业单位，可以是行政事业单位专用收款收据。
4. 对于不符合规定的发票，即未经税务机关监制的发票；项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚的发票；没有加盖财务印章或者发票专用章的发票；伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票，业务人员一律拒收。
四开具发票及收据的规定
1. 公司向客户销售商品或提供服务均应开具相应的发票。
2. 收取保证金或押金，应开出保证金（或押金）收据；收到集团公司及下属子公司的内部往来款，也应开收据，不得开发票。
3. 除赊销款项外，原则上先收款后开具发票。
4. 开具增值税专用发票须有客户提供增值税一般纳税人资格证明、营业执照、税务登记证等开票资料，核实证照原件留取复印件，并严格按有关规定开具。
5. 在开具发票时，必须做到按号码顺序逐一填开，全部联次一次性复写，并在发票联加盖发票专用章，增值税专用发票须在发票联和抵扣联加盖单位发票专用章。
6. 发票上填写的付款单位应与实际付款单位相符，项目内容应与实际经济业务相符。
7. 规定使用专用税控机开发票，或到税务局申请代开发票，不允许违规手工填开。
8. 发票（收据）中的项目名称、单位、数量、金额、合计金额、日期、开票人
姓名及其它发票内容要填写齐全。
9. 发票（收据）中的大小写金额要相符，金额合计（小写）前要加符号“¥”
×”符号封顶。 封顶，大写合计前应划上“○
10. 开具发票（收据）的字迹要清晰，不得有涂改、刮擦痕迹。
11. 发票专用章应使用红色印泥。
五 发票的使用管理
1. 集团公司各单位应当建立发票(收据)使用登记制度，设置发票(收据)登记簿，记录发票的领购、使用、核销、结存等情况。
2. 发票应有财务部门指定专人购买和保管,并且保管人（会计）和开具人（出纳）必须分开。
3. 发票使用后应以旧换新，交回存根联，票据管理人员（会计）要逐页检查。
4. 任何单位和个人不得转借、转让、代开、虚开发票。
5. 空白发票何时使用何时盖章，不得事前盖章。
6. 未经批准，任何人不得拆本使用发票。不得超出公司在税务局核定的业务范围。
7. 作废的发票应整份保存，并在税控发票系统里进行作废或冲红操作。
8. 使用发票的单位应当妥善保管发票，以防丢失。发票不得随便放置，下班时应放入保险箱内。如发票丢失，应于第一时间向集团财务部书面报告，并同时向税务机关报告。
9. 公司收取的增值税专用发票丢失的，丢失前未经防伪税控系统认证的，应凭销货单位出具的丢失发票存根联复印件，及时到主管税务机关进行认证。丢失的发票经认证后或已认证的，凭该票存根联复印件及销货方所在地主管税务机关出具的“增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单”，经购货单位主管税务机关审批后，作为抵扣凭证。
10. 发票只准在规定的使用范围内，按规定的用途使用。
11. 票据管理人员调离岗位时，应办好交接手续，并有部门负责人监交。
六收据的使用管理
1. 收据由公司财务部门提出需求申请，统一印制或购买，并且指定专人（会计）保管和发放，详细记录收据的领购、使用、核销、结存等情况。
2. （出纳）领用时应检查收据是否连号，各联是否完整无缺。
3. 收据应严格按公司规定的使用范围开具，经过规定审批后同意方可加盖印章。
4. 收据的领用必须以旧换新，交回存根联，并且核对开出的收据和入账金额是否一致，杜绝开收据收款后不入账的行为发生。
5. 会计做账时应在账务处理系统摘要中录入收据号，以便查找。
6. 退保证金（押金）时，应收回原先开出的收据。会计在系统中查找该笔保证金的记账科目，审核保证金是否未退。如无问题，方可签字退款。如果对方收据已遗失，对方应开给我公司遗失收据证明，声明引起的经济纠纷由其自行承担，并开给我公司内容为“收到退回保证金”的收据。
7. 会计应每月结账前，将本月所开的收据号从金蝶账务系统中引出排序，检查是否有断号现象，如有断号应检查该号码的收据是否作废。以此方法检查可防止开收据而未入账等违规行为。
七 行为责任
发票管理中发生下列行为和职责事故的，本单位应追究当事人和责任人的责任。
1. 业务人员利用假发票或与实际不符的发票进行报账的舞弊行为。
2. 业务人员不提供真实情况和情况不明要求财务人员开具增值税专用发票，造成款票不符的失职行为。
3. 取得外来发票报账时经审核不符合要求，又拒不改正的行为。
4. 私自涂改发票的行为。
5. 财务人员不按规定开具发票事后造成不良后果的行为。
6. 财务人员对发票不进行严格审查，接收外来不符合要求的发票报账，造成不良后果的行为。
7. 财务人员不履行职责，未按发票使用管理要求，擅自转借、转让、代开、拆本使用、发生丢失、损毁发票，给本单位造成不良后果的。
八其它
本规定未尽事宜，依照《中华人民共和国发票管理暂行办法》、《增值税专用发票使用规定》及其《实施细则》执行。
本规定由财务部及企业管理部负责修订和解释。
本规定自总裁批准签发之日起执行。
第三篇：发票(收据)管理办法
发票(收据)管理办法(试行)
第一章 总则
第一条 为规范财务收支凭证管理，根据《中华人民共和国发票管理办法》等法律、法规，结合本院会计核算和监督的具体要求，特制订本办法。
第二条 本办法适用于*****公司。
第二章 发票(收据)开具
第三条 对外销售商品、提供服务应开具对应的发票(收据)，包括增值税普通发票、增值税专用发票、地税局通用机打发票、收据。
第四条 发票的领购
(一) 领购发票：携带税务登记证副本、发票存根联等证件材料，向主管税务机关提出申请，按规定购买发票卷，由财务处负责办理税务事项的专人办理。
(二) 外出经营领购发票
1、临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动时，应当凭所在地主管税务机关的证明，向经营地税务机关领购经营地的发票。
2、临时在本省、自治区、直辖市以内跨市、县从事经营活动领购发票的办法，遵从省、自治区、直辖市税务机关规定。
第五条 开票申请和审批
经办人应填写《发票(收据)开具申请单》及附件(销货清单需要的填写，不需要不填)。发票(收据)申请单按发票开具要素填写申请信息。
发票(收据)开具申请单由经办人提出申请，经部门负责人或其授权人员审批后，后附合同复印件和其他有关资料，提交财务处开票人员开具发票。
第六条 开具增值税专用发票须由客户提供增值税一般纳税人证明资料，并严格按有关规定开具。向个人、小规模纳税人销售商品以及提供技术服务，一律开具普通销售发票。
第七条 禁止发票(收据)开具人员直接收取现金或现金支票。发票(收据)的开具和款项收取人员必须分开。
收据收取的款项为现金或现金支票时，必须由出纳人员收取款项，并在收据
上加盖“现金收讫”章。
第八条 发票(收据)必须逐本按序(按编号)开具，禁止多本同时开具，禁止拆本使用，禁止不按编号顺序开具收据。
第九条 在开具发票(收据)时，必须做到按号码顺序逐一填开，全部联次一次性复写，抬头要写明受票单位的全称，不得简称，并在发票联加盖发票专用章，增值税专用发票须在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
第十条 发票(收据)上填写的购货单位应与实际付款单位相符。发票中的项目名称、单位、数量、金额、合计金额、日期、开票人姓名及其他发票内容要填写齐全。
第十一条 发票(收据)中的大小写金额要相符，金额合计(小写)数前要加符号“¥”封顶。大小写金额不一致的发票(收据)须作为作废收据处理。
第十二条 开具发票(收据)的字迹要清晰，不得有涂改、刮擦痕迹。 第十三条 发票专用章应使用红色印泥。
第十四条 开具增值税专用发票应严格按照《增值税专业发票使用规定》(国
税发〔2006〕156号)开具。
第三章 发票(收据)的管理
第十五条 财务处应设置发票(收据)登记簿，记录发票的领购、使用、结存等情况。
第十六条 发票(收据)应由财务处指定专人购买和保管，并且保管人和开具人必须分开。除第一次领用发票(收据)外，其他每次领用发票(收据)时均需交回原领用的已开具完毕的定本发票(收据)存根，经核对无误后方可领用新发票(收据)。
第十七条 发票(收据)只准在规定的使用区域内，按规定用途使用。 第十八条 任何单位和个人不得转借、转让、代开、虚开发票(收据)。 第十九条 空白发票(收据)何时使用何时盖章，不得事前盖章。 第二十条 作废的发票(收据)应整份保存，并盖“作废”章。
第二十一条 已开具的收据存根作为会计档案资料保管，其管理及销毁方式按照会计档案管理办法执行(应保存5年以上，保存期满，报经税务机关查验后方可销毁)。
第二十二条 使用发票(收据)的单位应当妥善保管发票，以防丢失。发票(收据)不得随便放置，下班时应放入专柜保管好。如发票(收据)丢失，应于第一时间向财务处提交书面报告，及时协商处理。
第二十三条 日常工作中做好检查记录，发现问题及时报告财务处负责人，检查中发现问题隐瞒不报追究责任人的责任。
第二十四条 票据管理人员调离岗位时，应办理交接手续，由财务处负责人指定人员监交。
第四章 内部收据的管理
第二十五条 内部收据由财务处统一购买，并且指定专人报管，详细记录收据的领购、使用、结存等情况。
第二十六条 内部收据应严格按照规定的使用范围开具，经审核无误后加盖印章。
第二十七条 内部收据使用后交回存根，并且核对开出的收据和入账金额是否一致，杜绝发生开收据收款后不入账的行为。
第五章 附则
第二十八条 本办法未尽事宜，按国家有关法律、法规及《院章程》的相关规定执行。
第二十九条 本办法由财务处负责解释。 第三十条 本办法自颁布之日起施行。
附件：
1、增值税发票开具申请单
2、地税通用发票、收据开具申请单
3、销货清单
附件：
增值税发票开具申请单年月日
申请人： 领票人：
审核人：
批准：
地税通用发票、收据开具申请单
年月日
申请部门：
单位：元
审核人：
批准：
申请人： 领票人：
销售货物或者提供应税劳务清单
销售方名称：
备注：开增值税发票，购货方要求提供销货清单时填写。
第四篇：发票收据管理制度
发票、收据管理办法及流程
总则
为加强公司发票、收据管理和财务监督，维护公司正常的经济秩序，保证公司正常的经济收入，特制定本管理办法。
一、发票、收据的领购
1、财务部门会计负责管理发票、收据的领用、使用、核实、保管、稽核、检查等各项工作的管理。票据使用人应在其职责范围内，配合财务部门严格做好发票、收据的管理工作。
2、财务部门作为公司发票、收据的管理部门，实行发票、收据使用登记制度，并按各领用单位设臵发票、收据购、领、销、存登记簿，以详细记载发票、收据的购进领用缴销情况。各发票、收据使用单位对发票、收据应实行专人负责制，并设臵发票、收据登记簿，加强发票、收据的管理。
3、首次领用票据时，必须持有票据使用部门领导签字的票据申领报告，送交财务负责人审批后，票据管理员才能予以票据的发放。
二、发票、收据的使用
1、票据在启用前，使用人员应先检查票据有无缺联、缺号、重号等情况，一经发现，应及时报告票据管理员，由票据管理员交财政、税务部门处理。
2、开具发票、收据必须做到按号码顺序填写，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、不得涂改，所有联次一次复写，全部联次内容和金额一致。发票要加盖单位的发票专用章，收据要统一加盖公司财务专用章。如填写有误，应另行开具发票，并在误填的发票上注明“作废”， 作废发票应所有联次齐全，已撕下的联次应粘贴在一起，不许缺少联次，不得私自销毁。
3、开具发票、收据后，当月发生退款，取得对方有效证明，在收回原发票、收据作废后，重新开具发票、收据;在开票次月及以后才收到退回发票、收据的，应当取得对方有效证明及税务局审批核准的红字发票申请单(开红字专用发票需要)并收回原发票、收据方可填开红字发票、收据。
4、有发票开具后因收票方不索取应单独保管。
开票人和收款人应在发票上填写全名，不许只写姓氏。
开票人(会计等)和收款人(出纳等)必须分离，收款人(出纳等)收款后在票据各联(至少存根、记帐联)上盖现金收讫专用章、银行存款收讫专用章。如果领用票据在财务部门外其他地方开票，收到款后在票据的客户联注明已收讫现金或收讫银行存款。
不得拆本使用发票和收据，存根联应始终为整本。
三、发票、收据的管理
1、票据管理员必须保管好未使用的空白发票、收据。在发票收据未被领用之前，不得预先加盖有关财务章，发现空白发票收据遗失，应及时向财务负责人汇报并查明原因，办理有关挂失手续。
2、任何单位和个人不得转借、转让、代开票据，不得拆本使用票据，不得擅自扩大票据使用范围，不得真票假开，弄虚作假。
3、发票、收据原则上各使用人每次只能领用一本。若因实际业务需要，经财务负责人同意可按实际需要领用。发票、收据领用采用交旧领新方式，在领取新发票、收据时需交销原发票、收据。旧发票、收据未核销者原则上不能领用新发票、收据。票据领用人与票据管理人应在发票、收据购、领、销、存登记簿登记簿上签字，以分清责任。
4、发票使用人每月应将已开具发票及时交给收票单位或业务人员，将交付发票详细登记并请收票人签字确认，次月3日(如遇节假日顺延)前将已开具发票未收款的全部记账联交给票据保管人员，并做好记录，由票据保管人移送会计及时入账。
5、收据使用人应严格管理收据，不得损毁，对已开具的收据存根联，应及时报到财务核销。
6、票据管理员在办理发票、收据核销时，应检查被核销的发票、收据是否按规定用途使用，填写是否符合规定要求，所有发票收据应收取的款项是否全部收妥并解缴财务入账。对未收妥的款项应查明原因落实解决措施，对款项已收但未解缴到财务者不予核销并停止供应新的发票收据，同时须责令其限期将所收款项解缴到财务。
7、票据管理员应定期和不定期检查发票收据的使用情况，对违反本办法规定的情况，除责令纠正外，还应视具体情况予以处理。
8、未使用规定票据收费(包括利用白条、或不开收据收费)，应收缴其所得。(2)凡有未按规定领购发票和收据，借用他人发票收据，盗取盗用发票收据，单联填开或上下联金额内容不一致，涂改伪造发票收据，虚构经济业务活动，虚开发票收据扩大发票收据开具范围等，应没收其所得，停止其继续领用发票收据，并处以违纪金额5%—10%的罚金。
9、未按规定及时办理发票收据核销，应责令其及时核销并停止其继续领用发票、收据。
10、
11、
未按规定将所收款项及时解缴到又无正当理由者，视金额大小及问题严票据收据管理员和使用人员未按规定保管发票和收据，包括丢失发票、重程度，按有关规定做出处理。
毁损发票、丢失或擅自销毁发票存根联以及发票、收据购、领、销、存登记簿等给公司造成经济损失，应承担相应经济责任。对违反发票、收据管理法规情节严重而构成犯罪的，公司将移送司法机关处理。
发票开具流程
发票申请人将销售合同及合同相应的商品出库单、发票申请单交到财务审核，财务审核无误后，将会在每周
三、周四统一开具。
成都成冠实业有限公司
发票申请表
申请人： 申请时间：
第五篇：发票及收据管理制度
云煤一矿发票及收据管理制度
发票和收据是从事经济业务中记载往来业务内容，凭以收付款项或证明资金转移的书面商事证明，是财务收支的合法凭证、会计核算的原始依据，也是税务稽查的重要依据。为了严格矿使用各种发票和收据的管理，特制订以下制度：
一、发票的管理
1、发票的领购及保管：
1)矿用发票包括增值税专用发票(四联)、普通工业发票(三联)。
2)发票的领购、填开、保管由税务核算会计负责。
3)建立发票使用登记制度，税务会计并定期向主管税务部门报告发票使用情况。
4)严格按照税务机关规定保管、保存发票，增值税发票要放在保险柜中保存，不得出现损毁。
5)已开具的发票存根和发票登记簿应当保存5年。
2、发票的使用规定：
1)按照增税值发票使用要求正确使用防伪税控系统填开发票，应该开具普通发票的不得开具增值税专用发票;严格红字发票的开具;销售折让或折扣开票时要严格处理。
2)对购货方要提供相应的发票，要求开具增值税专用发票的，要向购货方要求提供增值税一般纳税人复印件，依法开具发票;发票开具必须按照规定的时间和顺序，逐栏、全部联次开具，并加盖发票专用章或财务专用章，不得私自套开;开具发票时不得改变存货名称、数量、价格;开具发票时必须用全名，不得简写或省略;发票开具完毕并审核后交付对方。
3)不得转借、转让、代开发票，禁止倒买倒卖发票、发票专用章及发票防伪用品。
4)严格国家发票管理制度，违反规定使用、保管发票的依法追究相关人员责任。
4、发票的检查及处罚：
接受税务机关检查时要求对方出具证件、检查通知书;检查完毕要及时整理并按规定保管。检查过程出现问题要分清责任，追究相关人员责任。
二、收据的管理
1、财务科使用收据原则上由集团公司统一印制。
2、领用收据时由收据保管人员登记领用的本数和各本的起止号，并由领用人签字，领用人交回收据时，收据保管员逐一核对本数和票号，确定无误后注明已收回。
永锦云盖山一矿 二00八年六月十四日