财务系统管理办法

第一篇：财务系统管理办法

财务会计类——财务印鉴管理办法

财务印鉴管理办法

为使公司的财务印鉴管理工作规范化、程序化、制度化，根据本单位实际工作情况，特制定本办法。

一、印章的保管

1、公司财务专用章、合同专用章及发票专用章的保管工作由计划财务部负责。印章必须由专人保管。印章保管人要以高度的责任心确保印章的安全。

2、印章保管人在离职或岗位调动时，应将保管的印章移交公司领导另行指定的专人，并办理移交保管手续。

3、个人名章必须由本人或其授权人员保管。

4、严禁一人保管支付款项所需的全部印章和票据。

5、任何人不得私刻印章。

二、印章的使用

1、出纳人员根据合同及经各级审批通过的《收款通知书》开具发票，再由发票专用章保管人进行核对，核对无误发票专用章保管人方可用印。

2、出纳人员根据经各级审批通过的《支票联系单》开具银行付款凭证，交由财务专用章保管人进行核对，核对无误财务专用章保管人方可用印;最后由银行个人名章本人或其授权人员核对后用银行印鉴个人名章。

3、如果收到客户银行支票等需用印银行单据，财务专用章保管人根据经各级审批通过的《收款通知书》，核对无误财务专用章保管人方可用印;最后由银行个人名章本人或其授权人员核对后用银行印鉴个人名章。

4、合同专用章保管人根据经各级审批通过的《合同(协议)会签单》及经办人填写的《用印申请表》方可用印，并做好记录。

第二篇：财务系统管理工作职责

1.负责财务系统日常维护相关工作。

2.负责核心业务系统与财务系统相关业务测试。

3.负责业务财务系统接口日常维护。

4.负责定义FSG报表等工作内容。

第三篇：财务管理论文：农村财务管理探讨

财务管理论文范文：

农村财务管理探讨

摘 要: 为促进农村经济的快速发展,党中央、国务院相继出台了一系列惠农政策,对减轻农民负担、促进农民增收、维护农村稳定,起到了至关重要的作用。东方风来满眼春,我们在看到农村各项工作可喜变化的同时,也清醒地看到,实行税费改革特别是减免农业税后农村财务管理中存在的偏差与漏洞, 有法不依,有令不行,有章不循,严重影响到农村集体经济的发展、农村社会的稳定和党群、干群之间的关系,分析和探讨了当前农村财务管理中普遍存在的主要问题,并提出了强化农村财务管理的建议。

关键词: 农村财务管理;原因;分析

建设现代化的新农业,发展新农村,农村财务管理工作起着重要的杠杆作用。本文结合实践工作,对农村财务管理的现状和成因进行了浅显的分析,并提出几点建议,与大家共同探讨。

1 农村财务管理中存在的问题

(1)公款消费不正之风严重。一些农村干部利用工作职务之便,动用公中资金,借以交际费、接待费之名,吃吃喝喝,分钱分物,不把群众利益放在心上,无视法规法纪。致使非生产性支出成为村级财务一大漏洞。

(2)账目管理杂乱无章。有的村会计在进行账目账簿记录和统计过程中,未按有关制度要求处理,明细账目设置不全,与总账差异大,现金账、存款账混记。会计出纳配合不力,责任意识淡薄,账目中少记、多记、漏记及随意调账等现象时有发生。会计档案、财务资料的管理和保存负责不到位,账目的核算、查证无保障,使集体利益很大程度上蒙受损失。

(3)集体资金使用不合理。没有规矩,不成方圆,对资金的管理亦如此。随着农村经济多样化发展,集体经济也呈现出好的势头,多种账目的出现对财务管理的全面性、合理性、规范化也提出了新的要求。

(4)财务管理不规范。由于财务制度在一些地方执行不严,有的农村干部无原则,无纪律,在开支上先斩后奏,擅自挪用上级下拨的专项资金;由于缺乏民主监督,有的大搞“一言堂”,财务人员唯令是从,不敢大胆直言。财务报销凭证采用自制单据、白条入账的情况令人堪忧。

2 农村财务管理中形成漏洞的原因分析

一是财务管理意识淡薄。财务管理混乱形成“痼疾”,滋生了一些不法行为,由于法律法规存在缺陷及查处机关在管辖权上认识不

一、罪与非罪界定难等因素,司法、纪检查处部门在某种程度上难以施展“法绳”。

二是财务管理人员素质不高。财务管理要求工作人员熟悉业务,有一定的任职资格,从事财务管理时间相对持久,但事实上有的农村会计没有经过专业知识培训,对账目管理认识不够,理论知识缺乏,业务生疏,无专业技能,在实际操作中常出现凭证不查实、审批不严格、记帐方法简单、结帐不及时等账务处理随意的现象,难以达到会计基础规范要求。以此给伪造、变造凭证,甚至篡改帐目,贪污挪用的不正之风提供了可乘之机。

三是财务管理手段落后。传统的手工记账、算盘核算仍在农村财务管理中采用,会计电算化管理还未普及,使财务公开受到了限制。

3 对农村财务管理的建议

(1)深化意识,构建农村财务管理模式。作为农村财务管理的主管部门领导和村干部要深化为民理财意识,加强对农村财务管理方面的法规、规章和政策的学习,增强责任心,要广开言路,认真听取群众对农村财务管理的要求和意见,严格执行相关规章制度,规范农村财务的管理。结合实情,积极推行村级财务“双代管”工作,即村帐所管,建立完善农村财务管理制度,使农村财务管理有章可循,做到领导到位,认识到位,措施到位,人员到位,保证各项开支的合理合规,

(2)拓宽渠道,推行农村财务管理电算化。实行电算化管理是提高农村财务管理的手段的发展方向,资源共享,动态监管,将为农村财务管理步入规范化、制度化、标准化助推。实行会计电算化,传统的手工记账、核算、填写申请报告、提交相关资料、开展自评等财务操作程序将从根本上得到提升。

(3)民主理财,加大农村财务公开力度。财务公开是民主理财的重要手段,是新形势下加强农村社会主义民主政治建设,进一步扩大基层民主,保证农民依法行使民主权利,推进村民自治的一项具体措施。其实质是让群众参与财务管理,强化村集体经济组织自身管理能力。首先,要建立民主管理机制,做到有章可循。如建立健全村级财务预决算制度、村级会计代理制度、村干部工资报酬管理制度、村级非生产性开支管理制度、村级建设项目招投标制度、现金管理制度等,使财务人员遵章而行。

(4)严肃纪律,加强农村财务审计监管。审计是农村财务管理中的一道“紧箍咒”,推行农村财务审计制度,能及时发现并纠正农村财务管理中存在的问题,正确、全面地落实农村政策,促进农村干部依法、依规地执行政策和管理财务。

综上所述,农村财务管理所起到的杠杆作用,既提高了农村财务基础整体水平,又减少了农村经济犯罪,促进了农村集体经济秩序的稳定。我们相信,随着农村经济各项改革的不断推进,只要抓住机遇,敢于探索,农村财务管理的路子将会越走越实,越来越宽,为进军农业和农村现代化打下坚实的基础。

第四篇：财务管理办法

财务管理办法 (暂行)

为加强财务管理，规范财务审批程序，节约经费开支，提高资金使用效益，保证各项工作正常运转，根据相关规定，并结合我校实际，制定本暂行办法。

一、总则

(一)管理任务

合理编制单位预算，如实反映单位财务状况;依法组织收入，努力节约支出;建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金使用效益;加强国有资产管理，防止国有资产流失;对单位经济活动进行财务控制和监督。

(二)管理原则

1、厉行节约原则。坚持从严从简，勤俭办事，降低公务活动成本。牢固树立过紧日子的思想，精打细算，坚决反对铺张浪费。

2、实事求是原则。坚持实事求是，从实际出发安排公务活动，取消不必要的公务活动，保证正常公务活动。

3、逐级报批原则。学校财务各项支出应按相关规定，按程序报相关领导逐级审核、审批。

4、专人经办原则。设立会计、出纳、票据管理、档案管理人员各人名，由财务室相关人员兼任，办理财务工作。

二、预算管理

预算管理严格贯彻落实中央八项规定和厉行节约的要求，牢固树立过“紧日子”的思想，坚持从严从紧编制预算，严格按标准控制差旅费、会议费、培训费等一般性支出，确保“三公经费”只减不增。建立健全厉行节约反对浪费长效机制，不断降低行政运行成本。遵循先有预算、后有支出的原则。

1、进入预算的专项项目支出严格执行预算，严禁超预算或者无预算安排支出。

2、临时专项工作支出，由业务科室预算，经分管领导把关后，报主要领导批准。临时专项工作支出预算实行一事一预算。

三、收入管理

学校一切收入应全部纳入财务统一核算，在业务活动中与其它单位或个人发生的一切款项，应及时开具财务票据、收取款项、登记入帐，不得截留、隐瞒、挪用。严格执行“收支两条线”管理。

四、经费审批

根据县委办、县府办《关于党政机关领导班子主要负责人不直接分管人财物等工作的实施办法(试行)的通知》(潼委办发[2014]10号)文件要求，学校经费开支实行事前申报，统一审批，月末报告，主要领导监管制度。

1、事前申报：各项支出事前由各处室先申报计划(根据支出类别填写相应支出申报单)，科室分管领导审查，主要领导批准后实施。

2、统一审批：(1)学校日常公用经费开支金额在2000元(含)以内的，分管财务领导直接审批;金额在2000元以上的(工资、保险、水电气类支出除外)，报主要领导同意后，由分管财务领导审批;重大开支经校长办公会研究，由分管财务领导按研究结果审批。(2)项目支出(经费拨付)在相关部门批准(研究)范围内由分管财务领导直接审批，未实行统一招投标或超出范围的，经研究后，由分管财务领导按研究结果审批。

3、月末报告：财务室每月月末将当月支出情况汇总后，报主要领导审阅。

4、主要领导监管：主要领导不直接分管经费审批，但要监管支出。主要领导在报销单上(含项目支出)签注“审”字并签名，月末可抽查所有支出发票，发现问题及时纠正。

五、支出管理

经费支出要严格执行国家财经法规和财政部门有关规定，按照《潼南县财政局、潼南监察局、潼南审计局关于进一步规范财务基础管理工作的通知》(潼财核算发[2014]403号)文件要求，从严审核原始凭证的真实性、合法性、合规性和完整性，按照“一事一结、一事一附”的原则上足以证明支出事项真实性、合法性、合规性的相关附件。

为严格执行经费预算，审核支出报销科目和凭证(附件)，经费支出报帐程序为：先由经办人签字，交财务人员进行预算执行情况、报帐科目类别、原始凭及附件等情况预审后，再由领导审核，最后由财务审批人审批后报销。

(一)因公出国(境)

因公出国(境)，严格执行县委、县政府因公出国(境)审批程序，从严控制人数、天数、标准。因公临时出国的管理及费用报销按照《因公临时出国经费管理办法》执行;因公短期出国培训管理及费用报销按照《因公短期出国培训管理办法》执行。

(二)公务接待

公务接待按照《潼南县党政机关国内公务接待管理实施办法》(潼委办发[2014]25号)文件执行。

实行公务接待审批控制制度。公务接待应严格事前申报程序，填写公务接待审批单(附件一)，严禁先接待后申报或不申报现象，严禁将非公务接待活动纳入接待范围。

建立公务接待清单制度。公务接待后应填写公务接待清单(附件二)，如实反映接待对象、公务活动、接待费用等。

1、接待范围

因公来校的国家、市、县级领导;上级业务处(室)、外区(市、县)因公来潼人员;本县各部门、镇街因公来校人员;承办上级会议接待;领导交办的其他接待事项。

2、审批程序

公务接待由对口接待科室拟定接待方案，填写公务接待审批单，经办公室、业务分管领导、主要领导批准后，交总务处统筹办理，负责住宿、车辆、用餐、公务的安排，对口科室协助配合。

3、接待标准

(1)住宿标准：按相应规定安排房间;

(2)用餐标准：按县情据实确定，用餐要本着既节约，又不失热情，能够突出地方特点，从严控制陪同人数。

(3)所有公务接待活动：均不安排香烟、水果和各种娱乐活动。礼品、娱乐、景点门票等与公务无关的费用不得报销，严禁报销私人接待费用。

4、费用报销

结算费用按规定一般应使用公务卡结算，由总务处(或对口处室)凭发票，并附接待审批单、公务接待清单等相关凭证审批报销。

(三)公务用车

1、公务用车管理按办公室出台的相关文件执行。

2、审批程序

公务用车燃油申购和车辆维修维护申报由办公室统筹，事前填写公务车燃油申购审批单(附件三)和公务车辆维修维护申报审批单(附件四)，交分管领导和主要领导批准后实施。

3、费用报销

结算费用按规定一般应使用公务卡结算。由财务室凭发票，并附公务车燃油申购审批单或公务车辆维修维护申报审批单等相关凭证审批报销。

公务用车改革后按新办法执行。

(四)办公用品购置及设备维修

办公用品购置或设备维修由总务处统一负责。购置(维修)程序为各处室申报采购计划，填写办公用品采购审批单(附件五)，经申报处室分管领导和主要领导审批同意后，交总务处统一安排购买或维修。达到政府采购金额标准的办公用品及维修项目，由总务处按程序提出，经校长办公会研究后，实施政府采购。

报销时须附领导审批的办公用品采购审批单、办公用品购置清单(包括品名、数量、单价、金额等要素)。

总务处建立办公用品购置领用及设备维修台账，财务室建立办公用品报销台帐，年终(或不定期)进行盘点、对帐。

(五)公务出差

公务出差的管理参照《潼南县机关事业单位差旅费管理办法》(潼财行发[2014]1165号)和《潼南县财政局、潼南县审计局关于加强机关事业单位差旅费管理的通知》((潼财行发[2015]23号)有关规定执行。

1、公务出差是指因公安排或上级正式文件要求的报表、开会、学习、培训等公务活动。

公务出差必须按规定报经批准，从严控制出差人数和天数。严格预算管理，严控支出规模。严禁无实质内容、无明确公务目的差旅活动，严禁以任何名义和方式变相旅游，严禁异地部门间无实质内容的学习交流和考察调研。

2、审批程序

县内出差：填写县内出差计划表(附件六)，报分管领导和主要领导审批后实施。

县外出差：由出差人员根据上级文件或通知填写出差审批单(附件七)，报分管领导和主要领导审批后实施。

3、费用标准

县内出差：交通费按规定等级乘坐相应交通工具，并凭据报销，伙食补助15元/天·人。

市内县外出差：城市间交通费按规定等级乘坐相应交通工具，并凭据报销;住宿费不超过200元天·人，并凭据报销;伙食补助费为50元/天·人;出差地交通费凭票据实报销，不超过40元/天·人。

市外出差：按潼财行发[2014]1165号标准执行。

4、费用报销

出差人员所需费用由本人垫付，按规定一般使用公务卡结算。并由本人填写《差旅费报销单》，附相关发票及审批后的出差审批单，进行审批报销。

接待单位统一安排食(宿)的不报销伙食补助费(住宿费);无住宿发票，一律不予报销住宿费;出差人员由单位派车或由接待单位(其他单位)提供交通工具的，不再报销出差地交通费。

(六)会议及培训

会议及培训相关费用根据《潼南县机关事业单位会议费管理办法》(潼财行发[2014]1166号)和《潼南县机关事业单位培训费管理办法》(潼财行发[2014]1167号)文件规定标准，实行限额凭据报销制度。报销时，应附有关的通知、邀请函、会议或培训申报单、签到表、结算清单等资料，由旅游公司等营利性机构组织的参观学习交流活动不律不得报销。

(七)专项工作经费 各处室承办专项工作，必须先列出经费预算方案，由分管领导审查，主要领导审批。报销时附专项工作通知文件、经费预算审批表、结算清单等。凡超出审批标准的，不得报销。

(八)慰问费

干部职工因病住院、死亡或家庭发生突发事故，由办公室提出慰问意见，经领导批准后组织慰问，并严格按审批慰问费标准执行。

六、固定资产管理

(一)固定资产由总务处指定专人管理，并将固定资产进行分类分项登记、编号，建立财产管理卡片，定期或不定期地对固定资产进行清查盘点后，末要进行一次全面的清查盘点，做到帐、卡、特相符。

(二)固定资产一律一准私人侵占或带回家用，严禁以物易物或赠送、转让。教职工离一单位时，必须将借用或领用的设备归还，并由固定资产管理人员签字清帐后方可办理相关手续，否则由管理人员负责追回或赔偿。

(三)大额固定资产的购置，实行政府集中采购，固定资产购置应做到资源共享、优化配置，避免重复购置和闲置。

(四)固定资产报废处置由使用处室提出申请，经与固定资产管理人员核对后，填写“国有资产处置申请表”报领导批准后，按照《潼南县国有资产管理办法》相关程序办理后，方可核销。任何处室及个人未经批准不得随意处置固定资产。固定资产变价收入必须纳入学校收入管理。

(五)故意损坏或遗失公物的，由相关责任人折价赔偿。

七、财务监督

(一)自觉执行中央关于厉行勤俭节约、反对铺张浪费的有关要求，切实改进工作作风。加强“三公经费”管理，做好“三公经费”预(决)算公开，落实审计监督。

(二)按照国家财经制度、法规要求，学校各项财务收支活动都应纳入财会部门统一管理、统一核算，并接受监督。

(三)财务人员要以身作则、奉公守法，认真贯彻国家各项改革措施，既要维护国家和集体利益，又要维护教职工的切身利益。

八、其他

本办法从2015年1月1日起实施。

第五篇：财务管理办法

病险小型水库除险加固工程建设财务管理办法

(试行)

第一章

总

则

第一条

为加强病险小型水库除险加固工程建设资金管理，规范财务管理行为，保证资金安全，提高投资效益。根据《基本建设财务管理规定》及其他相关规定等，特制定本办法。

第二条

病险小型水库除险加固工程建设财务管理工作的主要任务是：

1、贯彻执行水利基本建设各项规章制度;

2、建立健全局内部财务管理制度;

3、依法筹集、落实工程建设资金，保证工程用款;

4、做好财务预算，进行成本费用控制与核算，合理、有效使用建设资金，努力提高投资效益;

5、正确处理各种经济关系。

第二章

财务管理机构、人员及其职责

第三条

建立财务管理机构，配备具有相应专业技术资格、熟悉水利基本建设财务管理和会计核算工作的财会人员，负责市小型水库加固工程财务管理和会计核算工作。

第四条

建立内部财务管理体制，明确岗位职责。

1、单位负责人。遵守国家法律法规，根据项目计划、预算负责项目实施;确定内部财务机构、配备合格会计人员;拟定内部财务管理制度;配合财政、税务、审计机关对本单位的财务进行监督检查等。

2、财务机构负责人。宣传贯彻国家有关水利建设资金的规章制度;审核重要财务事项;协调各种经济财务关系以及与各职能部门的关系;组织制定财务计划、编制财务预算并负责实施;定期检查财务预算的执行情况，研究解决执行中的问题;负责组织财务管理和会计核算工作，审核财务决算等。

3、财务部门。具体履行财务管理职责，做好财务预算编制、执行、控制、分析考核和决算编制工作;负责资金的使用管理和会计核算工作;按时报送财务报表及相关财务资料。建立健全内部财务管理制度，做好财务管理基础工作;参与项目评估、执行概算分解、预算审查、合同的签订，以及竣工验收等全过程的管理工作。

第三章

资金使用管理

第五条

市小型水库加固工程建设资金由本局统一管理、所属的项目现场建管处负责具体核算管理。

第六条

基本建设资金只能在国有、国家控股银行或经批准允许为其开户的商业银行开立账户。其中，国债专项资金只能在四家国有商业银行中的一家开立一个国债资金专户。任何单位不得多头开设银行账户。

第七条

现金使用及银行转账管理

1、严格按照《现金管理暂行条例》的规定工程建设所需的使用现金，现金主要用于职工工资、津贴、个人劳务报酬、各种劳保、福利、差旅费、零星办公用品购置，以及支付移民及土地征用补偿费等。严禁用现金支付工程价款、勘察设计费、监理费和大宗物资设备采购费等。

2、凡支付现金的业务必须通过“现金”会计科目进行核算，不得直接从“银行存款”会计科目进行核算，真实完整地反映现金收支业务。

3、单位取得的货币资金收入包括废旧物资处理、出售标书收入及其他收入等，必须及时纳入单位财务统一管理核算，任何单位和个人不得私设“小金库”，设置“账外账”。

4、出纳会计负责办理银行存款和现金收支业务并及时登记入账，做到日清月结、账款相符。银行对账单应附在当月最后一张记账凭证后面。

5、银行印鉴要由专人分开保管，凡财务收支项目必须由两人以上才能办理。

第八条

资金的申请

依据项目概(预)算、投资计划、工程进度、资金支出预算等，及时向有关部门申请用款计划，落实资金到位，确保工程用款。

第九条

资金支付程序、审查

1、支付资金时，必须符合下列程序：

(1)经办人审查。经办人对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审查。原始凭证必须由经办人、证明人签字;购置的零星固定资产、办公用品等必须进行登记，并由接收人签字。

(2)有关业务部门审核。经办人审查后，应送有关业务部门和财务部门负责人审核。

(3)单位负责人核准签字。

2、资金支付审查的主要内容：

(1)支付凭证是否合法、手续是否完善、金额是否正确; (2)是否符合合同约定;

(3)是否符合财务预算、用款计划; (4)是否符合规定的程序; (5)支付方式是否符合规定等。

第十条

凡存在下列情况之一的，财务部门不予支付资金：

1、违反国家法律、法规和财经纪律的;

2、不符合批准的建设内容;

3、不符合合同条款规定的;

4、结算手续不完备，支付审批程序不规范的;

5、不合理的摊派。

第四章

预付工程款和工程价款结算的管理 第十一条

预付工程款必须同时具备以下两个条件：

1、建设工程、设备、材料采购合同已签订。

2、施工或供货单位已向项目现场建设管理处提供并经认可的银行履约保函或担保书、履约保证金。

预付工程款应按合同中规定的支付比例、支付方式、抵扣时间和方式预付;预付施工单位和供货单位的工程及设备款，应汇入合同指定的收款单位和开户银行，施工单位和供货单位更改账户的，必须出具单位证明。

第十二条

工程价款结算管理

1、工程价款结算应严格按照签订的合同进行结算，以一个合同项目为工程价款结算的基本单位，实行一个合同项目设置一个工程价款结算单的原则。工程价款结算项目与合同项目一一对应，合同以外的项目按合同变更处理。

2、施工单位按月上报已完工程进度报表，监理负责对施工单位上报的工程进度进行审核，编制月进度工程价款结算单，并签发工程进度款支付证书，报项目现场建设管理处。

3、工程部门对监理审核上报的价款结算作进一步审核，并签发工程价款结算支付单，报项目现场建设管理处负责人审批。

4、财务部门根据已完工程月报、月进度工程价款结算单、工程

4 进度款支付证书和工程价款结算支付单，在收到施工单位按本期结算数开具的税务发票后，支付本期进度款，同时在财务账面上反映当月投资完成数。

5、项目建管处与施工单位进行工程价款结算时，除按规定扣留质保金外，还应另预留5%的工程尾款，待价款结算审计后再予清算。

6、项目建管处向建管局申请拨款时,应提供书面报告,并应附已完工程进度表及其他费用开支情况表,经局工程技术部门审核后,报局领导批准予以拨款。

第十三条

施工单位完成合同规定的内容(包括单项工程、单位工程或一个标段)后，项目建管处应及时编制工程决算，并书面报请项目法人，由局统一安排工程造价审计。审计结果作为办理工程最终价款结算的依据。

未经局安排审计的工程项目，项目建管处不得与施工单位办理工程价款清算。

第五章

建设成本管理

第十四条

项目建设成本是指计入交付使用资产价值的各项投资支出。按照支出费用的用途划分为：建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出。

为使成本预测、控制、核算、分析、考核有可靠依据，应建立健全原始记录、定额管理、计量验收、物资收发领退和定期盘点等各项基础工作。

第十五条

项目建设成本核算到单项工程和费用明细项目。 第十六条

下列项目不得列入建设单位的建设成本：

1、被没收的财物;

2、支付的滞纳金、罚款;

3、赞助、捐赠支出;

4、国家法律法规以外的各种付费;

5、国家规定不得列入成本的其他支出。

第十七条

建设单位管理费是指建设单位从筹建开工之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质的开支。建设单位管理费实行预算控制，原则上不得突破项目概算批复数,业务招待费要本着勤俭节约的原则严格控制,不得超过建设单位管理费总额的10%。

第六章

资产管理

第十八条

本局及所属项目现场建设管理处的资产包括：固定资产、流动资产。

第十九条

建立健全现金、各种存款的内部控制制度，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

第二十条

定期进行应收与预付款项的对账和清理，确保工完账清。

第二十一条

建立清查盘点制度，加强库存材料、库存设备等实物管理。

第二十二条

明确相关部门负责固定资产的日常清理，并建立固定资产的保管、使用、内部转移、盘盈、盘亏、报废、清理盘点等内部管理制度。

第二十三条

项目竣工验收后，应及时办理资产移交手续。

第七章

基建收入管理

第二十四条

基建收入是指基本建设过程中形成的各项工程建设副产品变价净收入、负荷试车和试运行收入、单项工程简易投产收入、索赔及违约金以及其他收入。

6 第二十五条

取得基建收入应依法缴纳营业税、企业所得税、印花税等。

第八章

竣工结余资金管理

第二十六条

竣工结余资金是指项目完建后，剩余的货币资金、库存材料以及往来账款等。

第二十七条

竣工结余资金属于项目建设单位留成部分，主要用于项目配套设施建设、职工奖励和工程质量奖励。

第九章

财务报告

第二十八条

水利基本建设项目财务报告是反映项目财务状况和建设成果的书面文件。有以下种类：

1、财务报告。主要有资金平衡表、基建投资表、待摊投资明细表、基建借款情况表以及有关附表，按主管部门决算文件通知要求编制和报送。

2、竣工财务决算。主要有水利基本建设竣工项目概况表、竣工财务决算表、项目投资分析表、项目成本表、交付使用资产表等。按《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》要求编制和报送。

3、其他财务报告。主要有基本建设支出预算执行情况季度报表等，于每季度末5日内报送。

第二十九条

对于重大经济纠纷如索赔以及重要经济责任事项等，应及时向有关部门、单位报告，不得故意隐瞒。

第十章

内部财务监督与检查

第三十条

项目建设单位应建立内部财务监督与检查制度，并进行定期或者不定期的财务检查。

7 第三十一条

监督与检查的主要内容：

1、国家有关水利基本建设法律、法规及水利基本建设资金管理办法等规章是否贯彻执行;

2、资金使用与管理是否合规、合法;

3、财务管理职责权限是否明确;

4、财务岗位不相容职务是否分离;

5、财务经济重大事项决策、执行程序是否规范;

6、是否建立财产清查制度;

7、内部审计、检查办法是否明确等。

第十一章

附

则

第三十二条

本办法由市病险小型水库除险加固工程建设管理处负责解释。

第三十三条

本办法自发布之日起实施。