财务基本管理办法

第一篇：财务基本管理办法

公司基本财务管理制度

四峰文化传媒有限公司基本财务管理制度

第一章总则

第一条：为了规范和加强四峰文化传媒有限公司财务管理，不断完善财务管理制度和严格财经纪律，防范财务风险、确保公司资金及财产的安全和完整，提高企业的经济效益和管理水平，根据国家相关财会法规和制度、特制定《公司基本财务管理制度》(以下简称：本制度)。

第二条：本制度是公司制定各单项财务管理制度、细则和办法的基础和准则，是公司在财务管理方面的根本制度，从宏观层面对公司在财务机构和人员设置及其职责、财务审批权限及流程、费用报销和款项支付结算、货币资金的管理、实物资产的管理、财务核算及报告、财务会计档案管理等方面进行规范。

第三条：公司应当根据本制度的规定制定较为详细的有关单项财务管理制度、办法和细则，各单项财务管理制度、办法及细则不得与本制度相冲突。

第四条：本制度适用于四峰文化传媒有限公司各部门及其下属公司和各开发项目组，各部门、项目和全体员工都必须严格遵守和执行本制度。

第二章财务机构和人员设置及职责权限

第五条：公司设财务部，全面负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部在总经理的直接领导下工作，向董事会和全体股东负责，董事会及董事会成员和股东及股东委托的代表有权检查、指导公司的财务工作，财务部门必须配合。

第六条：财务部有权根据国家和公司的财务管理及会计核算的法规、制度来相对独立的开展工作，总经理和董事会成员或股东及股东代表不得强制要求财务部开展违反制度规定的工作。财务部应定期向董事会汇报公司的财务及经营情况。财务部的职责权限范围按《公司财务部及各岗位职责》的相关规定执行。

第七条：财务部设财务总监岗、会计岗、出纳岗。财务总监全面主持公司的财务工作，全面负责公司费用报销和款项支付的审核，调度安排公司货币资金，公司财务会计制度的建立健全和公司日常的会计核算及财务管理工作，负责代表公司财务部定期向董事会汇报财务工作;会计在财务总监的领导下负责公司的日常会计核算和财务报表及报告的编制等工作;出纳员在财务总监的领导下负责公司的货币资金的收支业务及核算工作;财务总监、会计和出纳员

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的具体职责按《公司财务部及各岗位职责》的相关规定执行。

第三章财务审批流程及权限

第八条：常规财务报账付款审批流程：经手人填写付款(报销)单→部门负责人审核→会计复核→财务总监审核→总经理审批→出纳付款。特殊款项或单笔付款20万以上的需董事长或其授权人员审批;单笔金额在1,000元以下的付款由财务总监签字即可。

第九条：借款审批流程：借款人填写借款申请单→部门负责人核实→财务总监审核→总经理审批。单笔金额在1,000元以下的借款由财务总监及部门负责人签字即可。

第十条：备用金审批流程：申请人填写备用金申请单→部门负责人核实→财务总监审核→总经理审批。单笔金额在1,000元以下的备用金由财务总监及部门负责人签字即可)

第十一条：固定资产及低值易耗品等实物资产的申请、购买审批及使用保管流程：使用部门提出申购计划→行政部门审核申购计划→总经理审批申购计划→行政部门派专人采购→行政部门、使用部门及相关技术部门派专人参与验收→经办人报账、财务部门记录资产账并登记相关资产卡片→行政部门发放实物并登记相关资产台账和资产卡片→使用部门领用实物并登记相关资产台账和资产卡片→资产使用保管人领用保管实物并做好使用保管维修记录。

第四章费用报销及款项支付审批权限及流程

第十二条：费用报销的审批：报销人根据业务实际发生情况和相关制度规定的标准限额填写报销单，经本部门负责人核实后按本制度第八条的规定审批后，到出纳处报销。特殊费用报销还必须报董事长批准。

第十三条：工程、广告及其他合同款项的支付审批：由公司工程部、运营部等相关部门根据相关合同、工程进度及合同完成情况填写工程业务类款项支付申请单经本部门负责人核实后按本制度第八条的规定审批后，由财务总监安排出纳支付相关款项。特殊款项或单笔付款20万以上的需董事长或其授权人员审批;

第十四条：备用金、个人借款的审批：备用金和个人因公借款由借款人根据业务的需要和公司相关制度规定填写借款单按本制度第九条和第十第的规定审批后到出纳处办理借款。单位借款、非因公借款和金额十万(包含十万)以上的借款，还必须报董事长批准。

第十五条：各种费用报销和款项支付的审批必须按前述审批签字程序逐层审批，不得跨越或颠倒审批环节进行审批签字。具体的费用报销和款项支付的规定按《公司费用报销和款项

支付结算管理制度》执行。

第五章货币资金的管理

第十六条：公司所有的货币资金收付款业务都必须由财务部统一办理。除财务部或受财务部委托外，任何个人都不得代表公司与其他单位或个人办理现金结算业务，银行结算业务只能通过公司开设的结算账户办理。

第十七条：货币资金使用实行分级授权批准制度：

1、正常的经营活动的资金支出，由公司总经理审批。

2、非正常或重大事项的资金支出还必须报董事长审批。

3、对货币资金支付有批准权的总经理，应按授权制度的规定在规定范围内审批，对于总经理超越权限审批的，经办人员及财务人员均有权拒绝办理。

第十八条：出纳必须在财务总监的安排下办理货币资金的收支业务，所有支出的款项都必须是在手续齐备、签字完整的情况下才能支付，在特殊的紧急情况下的手续和签字不齐备不完整的支出、必须经财务总监请示相关领导同意后由财务总监安排出纳支付，但事后必须及时补办相关手续。

第十九条：一次支付金额在二万元(不含二万)以下的货币资金支出、出纳可根据签字完整手续齐备的付款单据直接支付，一次支付金额在二万元以上的货币资金支出，必须由财务总监统筹安排后出纳才能支付，出纳不得超越前述规定擅自支付款项。

第二十条：银行支付票据和银行预留印鉴应分开保管，由出纳保管票据，法定代表人的私章应由本人保管或授权他人保管，财务专用章由财务总监负责保管。未经授权的人员不得接触、使用印章，印章的保管人员不得将印章转借他人，否则所造成的后果由印章保管人员负责。印章保管人盖章时，应履行审核责任。

第二十一条：银行款项的支付不能由出纳一人完成，通过支票、汇票或其他银行支付票据支付银行款项时，由出纳填开支票、汇票等银行支付票据，财务总监或其他银行预留印鉴保管人加盖财务专用章或其他银行预留印鉴后，出纳才能到银行办理付款业务;通过网上银行支付款项的，其支付和审批必须分开、不能一人办理，由出纳负责支付，财务总监负责审批，相关支付和审批的密码应由出纳和财务总监分别保管。

第二十二条：收款员应准确及时的收取各种营业款项，不得支付任何款项、特殊紧急情况下确需支付的、必须经财务总监同意并具备相应手续才能支付、事后应将相关单据移交出纳

并办好交接手续，收款员必须每天做好收款日报表并及时将报表发给财务总监和会计。出纳员应及时收取收款员的营业款项，不得无故拖延，并与收款员办理好款项交接手续。

第二十三条：出纳员应及时逐笔序时登记银行存款日记账和现金日记账，每日终了结出余额并与库存现金和银行核对相符，及时掌握银行存款账户内资金余额。每月底与会计账和银行账户金额核对相符，会计和财务总监要定期或不定期组织人员对出纳的库存现金进行盘点或检查，确保账实和账账相符。具体的货币资金的管理按《公司货币资金管理制度》执行。

第六章固定资产和低值易耗品管理

第二十四条：各单位的固定资产和低值易耗品(以下简称资产)等实物资产的管理统一归行政部门负责管理，账务归财务部门管理，并进行定期或不定期的盘点、以便做到账实相符。行政部门应设专人作为资产管理员负责公司的实物资产的管理，财务部门应设立会计核算资产从购置投入使用到报废清理及处置等全过程。

第二十五条：各部门资产的购置由使用部门提出申购计划，报相关领导批准后由行政部门派专人采购。单台或单次采购金额在一千元以下的资产购置由由部门负责人签字批准;单台或单次采购金额在一千元(含一千元)以上的采购计划须经总经理审批，其中单位价值在二万元(含二万元)以上、或一次采购金额在二万元(含二万元)以上的采购合同，应由相关部门经理和总经理参与采购合同的协商和签订;单位价值在二十万元(含二十万元)以上、或一次采购金额在二十万元(含二十万元)以上的采购必须进行招标采购，并经董事长批准。

第二十六条：资产采购后，由行政部门和使用部门派专人验收，验收合格后应由采购员填写资产验收单，由使用部门、行政部门和资产管理员及供应商等分别签字确认后才能投入使用，其中涉及相关性能技术方面的还应由相关技术部门会同验收。资产验收单作为报账和支付款项的必要附件。

第二十七条：资产使用和保管实行部门负责制，由使用保管部门负责人对本部门的资产负责，各使用保管部门应指定专人负责资产的管理，建立资产保管使用台账，对本部门资产的保管、使用及日常维护检查等进行管理。行政部门应按部门建立资产台账，登记各部门保管和使用的资产。公用或没有具体到部门的资产的保管、使用由行政部门负责。

第二十八条：资产入账、维修报废和处置等方面管理及核算按《公司固定资产和低值易耗品管理制度》执行。

第七章财务核算及报告和会计档案管理

第二十九条：财务部应根据国家和公司的财务会计核算制度及时进行财务会计核算，正确核算公司的收入和成本费用，如实的反映公司的经营情况和财务状况，为公司的经营管理提出合理化的建议，不断改进和完善公司的财务会计核算制度、体系和方法，为公司领导的决策提供参考依据。

第三十条：出纳员应及时将相关收支单据移交会计做账，不得拖延或月底一次交会计做账，出纳员移交给会计做账的支付单据必须签字完整手续齐备，否则会计有权不受理并退回出纳员，会计应及时记账和核对账务。次月五日前出纳应将上月的所有收支单据包括银行对账单移交会计，会计应在次月十日前完成上月的记账核算和报表编制工作。

第三十一条：财务总监应及时汇总财务报表并编制财务分析报告，财务报告经总经理审阅后，由财务总监代表财务部在每月董事会上向股东和董事会成员汇报上月的财务状况和经营情况，经董事会审核通过后出具正式的财务报告，并经总经理和董事长签署后报股东和董事会成员。

第三十二条：公司管理层和董事会成员不应随意指使、强迫财务部及财务人员违反国家和公司财务会计核算制度进行会计核算，或出具不实及有失公允的财务报告，不应随意指使、强迫财务部及财务人员修改财务人员基于职业判断认为正确真实的财务报告。

第三十三条：财务部全体人员均具有会计档案保管的义务，会计档案主要包括原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表、所有合同、审计报告、财务软件及资料等。

第三十四条：根据会计制度规定，一般情况下会计档案的有效保管期为10年，公司财务部应该采取有效措施预防潮湿、盗抢、火灾等，以保证财务资料的安全和完整。

第三十五条：销毁会计档案时，由财务部组织清点需要销毁的资料及清单，报总经理批准后由财务部、行政部人员现场进行监督销毁。

第八章附则

第三十六条：本制度未列明的事项参照与本制度相关规定和各单项财务管理制度执行，单项财务管理制度与本制度有冲突的以本制度为准。

第三十七条：在费用报销及款项支付和实物资产采购过程等经济业务中弄虚作假、营私舞弊、虚报冒领的，一经发现按违纪金额的二至五倍进行处罚、并通报批评，直至开除，触犯法律的将移交司法机关处理。

第三十八条、任何人违反本制度不按规定签字审批或支付款项的，每次罚款50-300元、因此给公司造成经济损失的赔偿损失并罚款500-3000元，接连三次以上违反的作调离本职岗位或辞退处理。

第三十九条、本制度由公司行政部负责修订、解释。

第四十条、本制度经董事会通过后公布施行，从20XX年XX月XX日起执行。

四峰文化传媒有限公司20XX年XX月XX日

第二篇：公司基本财务管理制度

第一章 总 则

第一条：为了规范和加强衡武体育文化传播有限公司(以下简称：公司)的财务管理，不断完善财务管理制度和严格财经纪律，防范财务风险、确保公司资金及财产的安全和完整，提高企业的经济效益和管理水平，根据国家相关财会法规和制度、特制定《公司基本财务管理制度》(以下简称：本制度)。

第二条：本制度是公司制定各单项财务管理制度、细则和办法的基础和准则，是公司在财务管理方面的根本制度，从宏观层面对公司在财务机构和人员设置及其职责、财务审批权限及流程、费用报销和款项支付结算、货币资金的管理、实物资产的管理、财务核算及报告、财务会计档案管理等方面进行规范。

第三条：公司应当根据本制度的规定制定较为详细的有关单项财务管理制度、办法和细则，各单项财务管理制度、办法及细则不得与本制度相冲突。

第四条：本制度适用于衡武体育文化传播有限公司各部门、全体员工，各部门、全体员工都必须严格遵守和执行本制度。

第二章 财务机构和人员设置及职责权限

第五条：公司设财务部，全面负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部在本公司总经理的直接领导下工作，向董事会和全体股东负责，董事会及董事会成员和股东及股东委托的代表有权检查、指导公司的财务工作，财务部门必须配合。

第六条：财务部设会计岗、出纳岗。本公司总经理全面主持公司的财务工作，全面负责公司费用报销和款项支付的审核，公司财务会计制度的建立健全和公司日常的会计核算及财务管理工作;会计在总经理的领导下负责公司的日常会计核算和财务报表及报告的编制等工作;出纳员在总经理的领导下负责公司的货币资金的收支业务及核算工作;会计和出纳员的具体职责按《公司财务部及各岗位职责》的相关规定执行。

第三章 财务审批流程及权限

第七条：常规财务报账付款审批流程：经手人填写付款(报销)单→总经理审核→会计

- 1整的支出、财务必须请示总经理同意由出纳支付，但事后必须及时补办相关手续。

第十五条：出纳在未经总经理审批下，不得擅自支付款项。

第十六条：银行支付票据和银行预留印鉴应分开保管，由出纳保管票据，法定代表人的私章应由本人保管或授权他人保管，财务专用章由财务负责保管。未经授权的人员不得接触、使用印章，印章的保管人员不得将印章转借他人，否则所造成的后果由印章保管人员负责。印章保管人盖章时，应履行审核责任。

第十七条：银行款项的支付不能由出纳一人完成，通过支票、汇票或其他银行支付票据支付银行款项时，由出纳填开支票、汇票等银行支付票据，会计或其他银行预留印鉴保管人加盖财务专用章或其他银行预留印鉴后，出纳才能到银行办理付款业务;通过网上银行支付款项的，其支付和审批必须分开、不能一人办理，总经理或总经理指派人员负责审批，出纳负责支付。

第十八条：收款员应准确及时的收取各种营业款项，不得支付任何款项、特殊紧急情况下确需支付的、必须经总经理同意并具备相应手续才能支付、事后应将相关单据移交出纳并办好交接手续，收款员必须每天做好收款日报表并及时将报表发给总经理和会计。出纳员应于每日营业结束及时收取收款员的营业款项，不得无故拖延，并与收款员办理好款项交接手续。

第十九条：出纳每月底与会计账和银行账户金额核对相符，会计和总经理要定期或不定期组织人员对出纳的库存现金进行盘点或检查，确保账实和账账相符。具体的货币资金的管理按《公司货币资金管理制度》执行。

第六章 固定资产和低值易耗品管理

第二十条：各部门的固定资产和低值易耗品(以下简称资产)等实物资产的管理统一归行政部门负责管理，账务归财务部门管理，并进行定期或不定期的盘点、以便做到账实相符。行政负责公司的实物资产的管理，财务部门应设立会计核算资产从购置投入使用到报废清理及处置等全过程。

第二十一条：单台或单次采购金额在两千元以下的资产购置由由公司副总签字批准;单台或单次采购金额在两千元(含两千元)以上的采购计划须经总经理审批，其中单位价值在一万元(含一万元)以上、或一次采购金额在一万元(含一万元)以上的采购合同，应由相关部门经理和总经理参与采购合同的协商和签订;单位价值在二万元(含二万元)以上、或一次采购金额在二万元(含二万元)以上的采购必须进行招标采购，并经董事长批准。

- 3第三十一条：本制度由公司总经理办公室负责修订、解释。 第三十二条：本制度为草拟制度，报由董事会通过后方可施行。

衡武体育文化传播有限公司

2016年3月29日

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第三篇：基本建设财务管理题目

依据：基本建设财务管理规定、投资评审办法、建设资金监督办法、结算办法、竣工报告编制办法等。(1-19为单选题，20-42为多选题，43-63为判断题,64-77为问答题，78-87 为案例题。

1、( )是主管基本建设财务的职能部门，对基本建设的财务活动实施财政财务管理和监督。

A建设管理部门

B各级财政部门 C各主管部门 D各单位

2、建设项目停建、缓建、迁移、合并、分立以及其他主要变更事项，应当在确立和办理变更手续之日起( )内，向同极财政部门提交有关文件、资料的复制件。

A15 B20 C30 D45

3、经营性项目对投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额(包括发行股票的溢价净收入)、接受捐赠的财产、外币资本折算差额等，( )时相应转为生产经营企业的资本公积金。

A在项目建设期间

B项目建成交付使用并办理竣工财务决算后

C项目建成交付使用 D工程完工

4、建设项目在建设期间的存款利息收入应该( )。 A计入待摊投资，冲减工程成本。 B计入待摊投资，转入其他收入 C直接冲减工程成本

D直接列入其他收入

5、项目建设单位应当将应交财政的竣工结余资金在竣工财务决算批复后( )内上交财政。

A15 B30 C45 D90

6、建设单位按项目概算内容发生的构成基本建设实际支出的房屋购置支出应列入( )

A建筑安装支出 B待摊投资支出 C其他投资支出

D设备投资支出

7、业务招待费支出不得超过( )。 A基本建设投资总额的1% B基本建设投资总额的2% C建设单位管理费总额的5% D建设单位管理费总额的10%

8、工程建设期间，建设单位与施工单位进行公程价款结算，建设单位必须按工程价款结算总额的( )%预留工程质量保证金，待工程竣工验收( )年后再清算。

A10,1 B5,1 C5,2 D10,2

9、建设单位应在项目竣工后( )个月内完成竣工财务决算的编制工作。 A1 B2 C3 D6

10、对财政投资评审机构出具的建设项目投资评审意见，项目建设单位应在收到日起( )个工作日内签署意见。

A5 B10 C15 D30

11、财政投资评审机构对有特殊技术要求的项目，确需聘请有关专家共同完成委托任务的，需事先征得委托评审任务的财政部门同意，并且自身完成的评审工作量不应低于( )。

A50% B60% C70% D80%

12、承包人应当在合同规定的调整情况发生后( )天内，将调整原因、金额以书面形式通知发包人，发包人确认调整金额后将其作为追加合同价款，与工程进度款同期支付。发包人收到承包人通知后( )内不予确认也不提出修改意见，视为已经同意该项调整。

A15,15 B14,14 C7,14 D14,7

13、施工中发生工程变更，承包人按照( )，进行变更施工。 A承包人自定的变更设计文件 B经发包人认可的变更设计文件 C实际情况 D基本建设程序

14、在工程设计变更确定后( )天内，设计变更涉及工程价款调整的，由承包人向发包人提出，经发包人审核同意后调整合同价款。

A15 B14 C7 D30

15、包工包料工程的预付款按合同约定拨付，原则上预付比例不低于合同金额的( )%，不高于合同金额的( )%

A10,40 B15,30 C10,30 D15,40

16、根据确定的工程计量结果，承包人向发包人提出支付工程进度款申请，( )天内，发包人应按不低于工程价款的( )0%，不高于工程价款的( )%向承包人支付工程进度款。

A15,50,90 B14,60,90 C14,60,80 D14,50,90

17、发包人超过约定的支付时间不支付工程进度款， 经承包人同意后可延期支付，协议应明确延期支付的时间和从工程计量结果确认后第( )天起计算应付款的利息(利率按同期银行贷款利率计)。

A,14 B15 C1 D30

18、建设项目完建时的收尾工程，建设单位可根据概算所列的投资额或收尾工程的实际情况测算投资支出列入竣工决算报告。但收尾工程投资额不得超过工程总投资的( )%。 A10 B3 C5 D15

19、竣工决算报告在竣工验收委员会审查同意后( )个月内报出。 A1 B2 C3 D6 20、基本建设财务管理办法的适用范围包括( ) A当年安排基本建设投资使用财政性资金的非国有建设单位 B当年虽未安排投资但有在建工程国有建设单位

C有停缓建项目国有建设单位

D资产已交付使用但未办理竣工决算项目的使用财政性资金的非国有建设单位 E当年安排基本建设投资没有使用财政性资金的非国有建设单位 F实行基本建设财务和企业财务并轨的单位

21、建设成本包括( )。 A建筑安装工程投资支出 B设备投资支出

C待摊投资支出 D其他投资支出

22、以下属于待摊投资支出的有( )。 A建设单位管理费 B勘察设计费 C临时设施费 D招投标费 E借款利息

F设备盘亏及毁损

23、以下属于建设单位支出管理费的有( )。 A招募生产工人费 B印花税 C业务招待费 D竣工验收费

24、以下属于基建收入的有( )。 A工程建设副产品变价净收入

B电力建设移交生产前的电费收入 C交通临时运营收入

D工程建设期间各项索赔以及违约金

25、以下属于大中型项目的有( ) A某经营性项目投资额5000万 B某非经营性项目投资3000万元 C某经营性项目投资额3000万 D某非经营性项目投资5000万元

26、财政投资评审业务由财政部门委托( )进行。 A财政部门所属财政投资评审机构

B按照《政府采购法》及相关规定，通过国内公开招标产生,经财政部门认可的有资质的社会中介机构. C主管部门 D专家库专家

27、以下需要经过财政投资评审的有( ) A财政预算内基本建设资金安排的建设项目 B国债安排的建设项目 C政府性基金安排的建设项目 D政府性融资安排的建设项目

E需进行专项核查及追踪问效的其他专项资金

28、以下属于财政评审内容的有( ) A项目预(概)算和竣工决(结)算 B项目基本建设程序

C项目招标程序、招标方式、招标文件 D工程建设资金支付情况

29、以下属于财政评审内容的有( ) A项目财政性资金的使用、管理情况 B项目政府采购情况

C重大设计变更及索赔情况

H财政专项资金安排项目的立项 D项目建成运行情况或效益情况 30、交通基本建设资金监督管理的基本原则包括( )。 A依法监管原则。

B统一管理、分级负责原则

C全过程、全方位监督控制原则。。 D专款专用原则。

E效益原则。

31、交通运输主管部门对交通基本建设资金监督管理的主要职责包括 ( ). A按规定审核、汇总、编报、批复或转复年度交通建设项目支出预算、年度基本建设财务决算、工程竣工决算和项目竣工财务决算。

B合理安排资金，及时调度、拨付和使用交通基本建设资金。 C监督管理建设项目工程概预算、年度投资计划执行情况等。

D)监督检查交通基本建设资金筹集、使用和管理情况，及时纠正发现的问题，对重大问题提出意见报上级交通运输主管部门处理。

E督促交通建设项目法人单位做好竣工验收准备工作，按规定编报项目竣工财务决算，项目验收后及时办理财产移交手续。

32、前期工作资金监管的的重点内容包括( ). A前期工作费的预算编制和资金使用情况。 B投标保证金的收取、管理和退还情况。 C征地拆迁资金的支付和管理情况。

D相关资产的购置情况

33、交通运输主管部门发现所属单位或其他使用交通基本建设资金单位有违反国家有关规定或有下列情况之一的，应追究或建议有关单位追究违规单位负责人及有关责任人的责任，并可以采取暂缓资金拨付、停止资金拨付，并相应调减年度投资计划和财务预算等措施予以纠正：( )

A擅自改变项目建设内容，扩大或缩小建设规模，提高或降低建设标准的。

B建设用款突破审定概算的。

C配套资金不落实或没有按规定到位的。

D资金未按规定实行专款专用，发生挤占、挪用、截留的。 E财会机构不健全，会计核算不规范，财务管理混乱的。

F未按规定向上级部门报送用款计划、会计报表等有关资料或报送资料内容不全、严重失真的。

34、交通建设项目法人单位对交通基本建设资金监督管理的主要职责包括(

)

A按规定对本单位交通建设项目工程概预算的执行实行监督。

B按规定编报、审核年度基本建设支出预算、年度基本建设财务决算、工程竣工决算和项目竣工财务决算。

C依法筹集、使用和管理交通建设项目资金。

D及时做好竣工验收工作，办理财产移交手续。

35、交通基本建设资金监督管理的重点内容包括(

) A是否严格执行基本建设程序。

B是否严格执行概预算管理规定。 C资金来源是否符合国家有关规定。

D是否按合同规定的工程计量支付办法拨付工程进度款。 E是否按规定使用建设单位管理费。

6、交通建设项目法人单位发现本单位内部或相关用款单位有下列情况之一的，财会机构有权采取停止支付交通基本建设资金等措施予以纠正：( ) A违反规定建设计划外工程的。

B擅自改变项目建设内容，扩大或缩小建设规模，提高或降低建设标准的。 C违反合同条款规定的。

D结算手续不完备，结算凭证不合规，支付审批程序不规范的。

37、发、承包人在签订合同时对于工程价款的约定，可选用的约定方式有( )。 A固定总价。 B固定单价。 C可调价格。 D实际成本

38、可调价格的调整因素包括( )

A法律、行政法规和国家有关政策变化影响合同价款; B工程造价管理机构的价格调整;

C设计变更;

D发包人更改经审定批准的的施工组织设计(修正错误除外)造成费用增加; E双方约定的某种因素。

39、在具备施工条件的前提下，发包人可以在双方签订合同后( )预付工程款 A一个月内

B不迟于约定的开工日期前的7天内 C两个月内

D不迟于约定的开工日期前的15天内 40、工程进度款结算方式主要有( ) A按月结算与支付 B按季度结算与支付 C分段结算与支付 D按年结算与支付

41、以下说法正确的是( )

A发包人接到已完工程量报告后14天内核实已完工程量，并在核实前1天通知承包人 B承包人应派人参加工作量的核实

C承包人接到通知后不参加核实，核实结果无效

D发包人不按约定时间通知承包人，致使承包人未能参加核实，核实结果无效

42、当事人对工程造价发生合同纠纷时，可通过下列办法解决( ) A双方协商确定;

B按合同条款约定的办法提请调解; C向有关仲裁机构申请仲裁 D向人民法院起诉。

43、基本建设项目，可以在项目总投资中筹集一定比例的非负债资金作为项目本金。 ( )

44、经营性项目筹集的资本金，投资者以非货币资产投入项目的资本金，必须经过有资格的资产评估机构依照法律、行政法规评估作价。

( )

45、凡使用国家财政投资的建设项目，应当执行财政部有关基本建设资金支付的程序，财政资金按批准的年度基本建设支出预算到位.实行政府采购和国库集中支付的基本建设项目，应当根据政府采购和国库集中支付的有关规定办理资金支付。

( )

46、经营性项目在建设期间的财政贴息资金，列作其他收入。

( )

47、建筑安装工程投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的建筑工程和安装工程的实际成本，其中包括按照合同规定支付给施工企业的预付备料款和预付工程款。 ( )

48、设备投资支出是指建设单位按照项目概算内容发生的各种设备的实际成本，其中也包括为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具的实际成本。

( )

49、建设单位管理费特殊情况确需超过开支标准的，须事前报主管部门审核批准。 ( )

50、试运行期间基建收入以产品实际销售收入减去销售费用及其他费用和销售税金后的纯收入确定。

( )

51、凡已超过批准的试运行期，并已符合验收条件但未及时办理竣工验收手续的建设项目，视同项目已正式投产，其费用不得从基建投资中支付，所实现的收入作为生产经营收入，不再作为基建收入。

( )

52、试生产期间一律不得计提固定资产折旧。 ( )

53、财政投资评审机构不得向项目建设单位收取任何费用， ( )

54、经委托评审任务的财政部门批准，因评审业务需要，评审人员可以向与项目建设单位有经济业务往来的单位查询相关情况，依法向金融机构查询项目建设单位及相关单位有关银行帐户资金情况。

( )

55、项目建设单位对财政投资评审机构出具的建设项目投资评审意见，项目建设单位应在收到日起七个工作日内签署意见。 ( )

56、交通基本建设项目投资计划安排资金总额不得超过批准的项目概算。 ( )

57、交通建设项目前期工作费应当纳入交通运输主管部门支出预算管理。 ( )

58、交通运输主管部门、交通建设项目法人单位应当会同有关部门及时组织开展竣工决算审计工作，未经审计不得付清工程尾款，不得办理竣工验收手续。 ( )

59、预付的工程款必须在合同中约定抵扣方式，并在工程进度款中进行抵扣。 ( )

60、凡是没有签订合同的工程，发包人也可以预付工程款。 ( )

61、因承包人原因造成返工的工程量，发包人不予计量。 ( )

62、质保期内如有返修，发生费用应在质量保证(保修)金内扣除。 ( ) 6

3、根据交通基本建设项目竣工决算报告编制办法的规定，未经竣工验收委员会认定的竣工决算报告不得上报。

( )

64、基本建设财务管理的基本任务是什么?

65、使用财政性资金的建设单位，在初步设计和工程概算获得批准后，其主管部门应该如何处理?

66、各建设单位的财务管理职责有哪些? 6

7、项目结余资金如何处理? 6

8、什么是需要安装设备?

69、什么是不需要安装设备?

70、建设单位管理费的控制原则是什么?

71、非经营性项目为项目配套的专用设施投资，如何处理? 7

2、经营性项目为项目配套的专用设施投资，如何处理? 7

3、各类副产品和负荷试车产品基建收入如何确认? 7

4、什么是财政投资评审，有何意义? 7

5、变更合同价款如何计算?

76、发包人不按合同约定支付工程进度款，双方又未达成延期付款协议，导致施工无法进行的，承包方怎么办?

77、发包人、中标的承包人背离合同实质性内容另行订立协议，造成工程价款结算纠纷的，怎么处理?

78、某建设单位发生单项工程报废，如何处理?

79、某交通局发现所属单位某项工程擅自提高了建设标准，并且有些结算凭证不合规，怎么办?

80、交通运输主管部门经检查发现某所属单位会计核算不规范，财务管理比较混乱，怎么办?

81、某工程，工程设计变更确定后14天了，承包人未提出变更工程价款报告，发包人怎么处理?

82、某工程项目发包人不按约定预付，承包人在预付时间到期后10天内向发包人发出要求预付的通知，发包人收到通知后仍以资金没有到位为由不按要求预付，承包人怎么办? 8

3、某项工程，由于施工方技术原因造成返工，增加成本100万元，发包方是否予以计量?

84、某项工程工程竣工结算报告金额为1580万元，则审查时限为多长? 8

5、某项工程中，发包人要求承包人完成合同以外零星项目工程，其价款结算如何办理? 8

6、工程竣工后，有关部门以发、承包双方未能及时办清工程竣工结算为由不予办理权属登记，是否有法律依据?

87、某工程中，发包人收到承包人报告后14天内未核实完工程量，怎么办?

第四篇：恩平市基本建设财务管理办法

实施细则

[ 作者：佚名 转贴自：不详 更新时间：2006-4-4 ]

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第一章 总 则

第一条 根据恩平市人民政府印发的《恩平市基本建设财务管理办法》(以下简称管理办法)，特制订本细则。

第二条 在本市行政区域内，凡有财政性资金投入的基本建设工程，行政事业单位、国有企业投入资金建设的项目(含新建、扩建、续建、复建、装修、维修等土木建筑、安装、市政、水利等建设项目)的财务管理均适用本细则。

第二章 基建项目申报程序

第三条 凡新建、扩建、续建的建设项目，必须办理工程立项呈批手续。建设单位提出项目工程立项报告，报告要求说明项目使用功能、用途、总投资以及资金来源，先由主管部门加具意见，然后送财政局审核，再送计划局审批。

第四条 项目立项获批准后，设计单位凭工程立项批文，城建规划部门的项目用地红线图进行施工图设计。

第五条 按有关规定确定承建单位后，施工报建在向规划、环保、消防报建的同时，必须到财政局申报，在获上述单位申报通过后，然后到建设局报建，领取施工许可证后方可施工。

第六条 工程竣工验收，由建设局组织，会同建设单位、质监站、设计单位、消防部门以及财政局验收，经会验合格才能签发项目工程竣工验收书。

第三章 财务管理

第七条 市财政局基本建设科是全市基本建设财务管理的职能部门，监督、检查基建项目资金的使用，以及新增固定资产的入帐登记。

第八条 建设单位必须按下列规定报送财务报表及相关资料，月报在次月的10天内，季报在季后10天内，年报在年终后15天内。

第九条 建设工程项目的概、预、结(决)算必须按规定及时报财政局基建科审核，若是大包干工程或是招标项目，其工程预算必须于合同签订之前或工程招标前10天(大型项目时间相应提前)报送审查，经审定的工程预算才是承包合同价款或招标工程标底的依据。建设项目工程结算必须于工程竣工验收后一个月内(大型项目相应延长)送审。工程决算、结转固定资产时应于结算审核通过后20天内报送审核。竣工财务决算报告要进行经济效益分析，反映转固定资产后的固定资产存量变化情况，分析存在问题的症结所在以及提出改进的建议。

第四章 资金管理

第十条 凡有财政性资金投入的建设项目，其工程承包合同副本于报建时报财政局备案。

第十一条 凡使用(含部份使用)财政性资金进行基本建设的建设单位或主管部门必须与财政局签订资金使用合同。

第十二条 工程项目立项批准后，开工前必须将建设资金划入财政局在银行设立的基建专户(简称财政专户)，部分使用财政性资金的工程项目，其配套资金可分批存入，但首期资金不得少于配套资金总额的50%。行政事业单位、国有企业的自筹资金或其他资金投入的建设项目，原则上参照财政性资金投入项目的做法，将资金存入财政专户。特殊情况必须向财政局提出申请，经批准可由建设单位自行在银行开设基建专户，但划入基建专户的首期资金必须达到建设项目投资总额的30%以上。

第十三条 工程款的拨付，根据施工承包合同，施工前可按预算造价拨付25%以内的备料款，以后每月视其形象进度按实际完成工作量支付(每月的1至5日上报上月工程进度，5至10日为核拨工程进度款时间)。经申请批准的单位自行开设基建专户，其工程用款由承建单位提出申请，经建设单位审核后报财政局审批，银行凭财政局的划款通知拨付。累计拨付的工程进度款不得超过合同价款的90%，特殊情况经批准也不得超过合同价款的95%，余下的工程款待工程结算审结完毕一个月内付清。

第十四条 施工过程中出现的增减工程，资金增减在10%以内的，经现场签证后待工程竣工验收一起结算，超出10%的较大变更工程，要做出增减工程预算报财政局审核，其工程价款合并在每月工程进度款一起办理。

第五章 工程"三算"管理

第十五条 基本建设工程项目的"三算"(概算、预算、结算)是基建财务管理的重点，此工作必须持证上岗，由有专业技术资格的人员负责，并定期参加培训，不断提高业务素质。

第十六条 工程"三算"审核，按第九条办理及报送下列资料：

(一)工程"三算"审核委托书;

(二)工程施工承包合同，工程招标投标文件;

(三)工程概算、预算、结算书;

(四)工程施工图、竣工图;

(五)施工图会审记录，施工组织设计，施工现场签证，隐蔽工程验收记录，竣工验收书;

(六)钢筋抽料表、计算稿及其他必要资料。

第六章 工程招投标管理

第十七条 凡符合招标条件的基本建设工程，必须按照省、市基本建设工程招标投标管理的有关规定进行工程招标。

第十八条 有财政性资金投入的建设项目以及行政事业单位、国有企业投资的建设工程招标必须按第十六条执行送审标底。财政局参与建设工程招投标(开标、评标、定标)的全过程。

第七章 建设成本管理

第十九条 建设成本包括建筑安装投资、设备投资、待摊投资和其他投资支出。

第二十条 建设成本要求真实、准确，不得以计划成本或预算成本替代实际成本。

第八章 罚 则

第二十一条 有下列情况之一者，除采取缓拨、停拨或收回所拨基建款外，并会同有关职能部门视不同情况责令其停工或不给予办理权属确认和登记手续，造成资金严重损失和浪费的，要追究当事人和有关责任人和负责人的责任。

(一)未按程序办理报建者;

(二)未按《管理办法》规定送审建设项目工程概、预、结算者;

(三)未按本细则规定报送财务报表、竣工决算、经济效益分析报告者;

(四)未按规定办理竣工验收者;

(五)挪用、变相挪用、滞留、虚报冒领或高估冒算基建用款等财务信息不真实者;

(六)违反《管理办法》及本细则有关规定者。

第九章 附 则

第二十二条 其他资金投资的基本建设工程(含集体企业、中外合资或独资企业、私营企业的基本建设投资)项目的基本建设财务管理可参照本细则执行。

第二十三条 投入建设项目的财政性资金包括：财政预算内基本建设资金、财政预算内其他各项支出中用于基本建设项目投资的资金、纳入财政预算管理的专项建设基金用于基本建设项目投资的资金、财政预算外资金中用于基本建设项目的资金、其他财政性基本建设资金(如以政府名义获得的各种捐赠资金)等。行政事业单位和国有企业投入资金建设的项目，属财政性资金投入的建设项目。

第二十四条 财政专户全称：恩平市财政局基本建设科;帐号：09026410251;开户银行：工商银行恩平支行。

第二十五条 本细则自2001年1月1日起施行。

第五篇：兰州大学基本建设财务管理办法

第一章总则

第一条 为加强我校基本建设财务管理，规范基本建设投资行为，提高基本建设资金使用效益，保证基本建设项目顺利实施，根据《中华人民共和国会计法》、《基本建设财务管理规定》、《国有建设单位会计制度》和《高等学校会计制度》等法律法规，结合我校实际，制定本办法。

第二条 基本建设财务管理的基本任务是：贯彻执行国家有关法律法规、方针政策和学校的规章制度;依法筹集、使用建设资金;负责基本建设资金预算、决算的编制和会计核算;监督建设资金预算执行，控制建设成本，提高资金使用效益。

第三条 基本建设财务实行统一领导、二级管理、集中核算的管理体制。

第四条 基本建设项目按建设资金来源分为中央财政项目，学校自筹项目和贷款购建项目。

第五条 本办法适用于经批准立项并列入基本建设计划的基本建设工程项目。大型房屋修缮和基础设施维修改造项目参照本办法执行。

第二章管理职责

第六条 财务处是学校基本建设财务管理的职能部门，负责对基本建设财务活动实施管理和监督，主要职责是：

(一) 贯彻执行国家有关基建财务管理的法律法规和规章制度，建立健全学校基建财务管理制度、会计核算流程、内部控制制度和岗位责任;

(二) 编制基本建设项目年度财务预算、决算及基本建设项目竣工财务决算;

(三) 筹集基本建设资金，组织基本建设资金会计核算，办理基本建设财政直接支付业务，管理基本建设资金银行账户;

(四) 监督基本建设资金的预算执行，审核基本建设经济合同，控制工程建设成本;

(五) 履行财务监督职责，参与年度基本建设投资计划及调整计划的编制，参与基本建设项目招投标和竣工验收。

第七条 基本建设处是基本建设项目管理的职能部门，负责基本建设财务管理的其他相关工作，主要职责是：

(一) 编制年度基本建设投资计划、调整计划及“一上”、“二上”投资方案，编制年度基本建设项目分月用款计划，编制竣工工程结算;

(二) 按投资计划组织基本建设项目的实施，确保按期完成建设任务，控制工程建设质量和工程造价;

(三) 审核工程进度报表、办理基本建设项目进度款及费用支付手续;

(四) 办理购建完成、验收合格、交付使用工程的固定资产登记手续。

第三章投资管理

第八条 基本建设投资计划由基本建设处依据学校事业发展计划和校园建设规划编制。基本投资计划是基本建设项目投资的依据、预算的基础和实施的前提。

第九条 基本建设投资预算由财务处根据教育部批准的投资计划，视学校财力状况，分年度编制。基本建设投资预算纳入学校部门预算，报教育部审批。使用银行贷款安排的基本建设项目，要按照学校财务状况确定贷款额度，不得超出学校预期的偿还能力。

第十条 基本建设投资预算一经批准，必须严格执行，原则上不得调整。确因特殊原因需要调整的，必须经学校有关会议同意。如属下列情况之一，还须按规定重新办理报批手续。

(一) 建设投资超投资计划10%或建设面积超投资计划5%的中央财政投资项目;

(二) 建设投资或建设面积超投资计划30%的其他投资项目。

第十一条 基本建设项目必须严格按批准的建设内容组织实施，原则上不得擅自变更。因客观原因确需调整的，由基本建设

处按有关规定办理变更签证，并报财务处备案。

第四章合同管理

第十二条 基本建设项目必须严格执行政府采购制度，实行招标采购。按规定应在甘肃省建设工程交易中心招标的项目，必须在省建设工程交易中心的指导下按程序进行。

第十三条 基本建设项目均须签订经济合同，包括咨询、勘察、设计、施工、设备及大宗材料采购和工程监理、审计等。合同应采用国家或部门规定的标准格式，按《兰州大学经济合同管理办法》办理审签手续。

第十四条 基本建设项目合同应满足下列要求：

(一)基建项目分项合同价款合计不得超过该项目计划总投资;

(二)施工项目原则上不支付工程备料款、预付款;

(三)工程监理项目的资金支付要与工程进度相适应;

(四)设计项目原则上要预留不低于15%的合同价款，待工程竣工后支付;

(五)甲供设备按市场情况确定预付款比例，原则上不超过合同总价款20%，甲供材料不支付预付款。甲供设备、材料应预留不低于合同价款5%的质量保证金，待工程竣工结算且质保期满后支付。

第五章资金管理

第十五条 基本建设资金包括中央财政资金、地方财政资金、捐赠资金和学校自筹资金(含银行贷款)等。

第十六条 基本建设资金遵循专款专用、分项核算的管理原则，不得挤占、挪用、截留。

第十七条 基本建设项目动工前，必须落实资金来源，确保建设资金按进度及时到位。

第六章支出管理

第十八条基本建设项目资金支出必须严格执行国家和学校有关资金支付的管理规定。由基建处处长和财务处处长共同审核后支付。超过10万元(含10万元)的支付款项，还须经分管

基建工作的校领导审签，按《兰州大学大额资金支付管理规定》办理支付手续。

第十九条基本建设资金支付按以下规定执行：

(一)工程进度款。根据审定的《工程计量报审表》、《工程进度审核通知书》和《拨付工程款通知单》，按合同约定工程进度的80%支付。在工程已竣工验收，审计决定前，工程进度款支付总额原则上不得超过合同总价款的80%。

(二)工程结算款。根据审计决定，扣除已支付的工程进度款、代扣代缴费用及违约罚金，并按结算总额的5%预留工程质量保证金后，分批支付。

(三)材料、设备款。根据供货合同和材料、设备验收单、《拨付工程款通知单》，并按合同约定预留质量保证金后支付。

(四)质量保证金。建设工程质保期满，在确认不存在质量、安全隐患的前提下，根据合同、用户回访单、《拨付工程款通知单》及施工(或供货)单位提供的《工程决算单》支付。

(五)其他费用。包括：勘察、设计、招标、测绘、质量监督、检测、市政配套、审核审计、评审、奖励、处罚等，按合同约定及地方政府的有关规定支付。

(六)前期费用。项目建议书已批复但尚未列入基建计划的项目，可垫付前期费用(包括：咨询费、勘探费、方案费、检测费、规费等)，但不得支付工程款和设备款。

第二十条存在下列情形之一的，停止支付建设资金：

(一)违反国家法律、法规和财经纪律的;

(二)违反基建管理程序或不符合合同条款规定的;

(三)不符合批准的建设内容或擅自改变建设内容的;

(四)存在工程质量问题或已造成经济损失和不良社会影响的;

(五)结算手续不完备，支付审批程序不规范的;

(六)不合理的负担及摊派;

(七)无基本建设计划、无预算、无合同、无用款计划的项目。

第七章决算管理

第二十一条 年度终了，财务处按照上级部门的要求及时编制基本建设年度决算，报教育部审批。

第二十二条 基本建设项目竣工后，按照《教育部直属高校及事业单位基本建设项目竣工财务决算管理办法》的要求，基本建设处配合财务处完成基本建设项目竣工财务决算(含报表和说明)的编制。

(一)财务处负责基本建设项目竣工财务决算报表编制、基建结余资金分配情况及主要技术经济指标分析的撰写;

(二)基本建设处负责项目概况、决算与概算差异分析、项目管理中存在的问题等情况的撰写。

第二十三条 基本建设项目竣工财务决算须经基建处处长、财务处处长审核，主管校领导、校长审核后，按下列情况报批：

(一)投资额在1亿元以下的项目由学校委托有资质的中介机构审核后报教育部审批;

(二)投资额在1亿元(含1亿元)以上的项目、重要建设项目及财政部认为需要审批的项目，由教育部委托有资质的中介机构审核后报财政部审批。

第八章监督管理

第二十四条 基本建设处和财务处要对基本建设项目执行过程进行控制和监督，对出现的问题及时予以纠正，并自觉接受主管部门和财政、审计、监察等有关部门的监督和检查。

第二十五条 监察处、审计处对基本建设资金的使用、工程及设备材料采购和管理等情况进行审计监督。

第九章附则

第二十六条 本办法未尽事宜执行国家有关规定。

第二十七条 本办法自2011年7月1日起施行。