弗迪尔财务制度系列集团有限公司财务管理办法

2024-04-07

弗迪尔财务制度系列集团有限公司财务管理办法（精选6篇）

篇1：弗迪尔财务制度系列集团有限公司财务管理办法

弗迪尔财务管理制度系列

黑龙江省完达山股份有限公司

全面预算管理实施办法

第一章

总则

第一条为推动黑龙江省完达山股份有限公司（以下简称本公司或公司）全面预算管理的实施，按照《会计法》及有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本管理办法。

第二条全面预算管理是实现企业资源优化配置、提高企业经济效益的先进而科学的管理方法。以全面预算管理制度为依托，建立在公司总体目标驾驭之下的目标责任体系，通过业绩评价系统和有效的激励机制，使得公司各部门围绕着公司的总体目标而运作。

第三条全面预算管理的目标

全面预算管理的总体目标是：建立一套适合公司的预算管理制度，通过“权责分散，监督集中”的方式，体现出公司的整体优势，为公司创造“持续的竞争优势”，迎接来自国内外新的市场竞争环境的挑战。

全面预算管理的具体目标是：

（一）建立预算指标系统、信息反馈系统、激励系统和目标责任体系。预算指标及信息反馈系统为规范和控制、评价各部门的行为提供标准和依据；预算管理中的激励系统为公司各部门以及基层员工实现公司的目标注入动力，使公司的管理和运作进入良性循环；目标责任体系使得公司各部门和员工在追求“个体”目标的同时实现公司的总体目标。

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（二）实现权责利统一、监督权独立集中。

（三）构建公司预算管理系统的子系统，为公司管理决策提供依据。

第二章组织机构

第四条公司总部全面预算管理的组织机构包括预算管理委员会、预算办公室（设在财务部）及预算责任单位。

第五条预算管理委员会是实施全面预算管理的最高管理机构，以预算会议的形式审议各预算事项，委员会主任由公司总经理兼任，委员会成员由副总经理、总会计师、财务部、计划部、生产部、销售部等部门人员组成。预算办公室为处理全面预算管理日常事务的职能部门，预算办公室主任由财务部经理兼任。预算责任单位是预算管理的执行层，由公司各部门和分公司组成。公司全面预算由预算管理委员会批准。

各分公司、子公司比照公司总部成立预算管理机构，负责本级预算管理。

第六条预算管理委员会的职责是：

（一）议通过有关预算管理的政策、规定、制度。

（二）准主要原材料采购和产品销售价格。

（三）组织企业有关部门对目标利润进行预测。

（四）审议批准目标利润、预算编制的方针和程序。

（五）审查整体预算方案及各部门编制的预算草案，并就必要的改进对策提出建议。

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（六）在预算编制和执行过程中，对分公司与部门、部门与部门之间发生的分歧进行协调。

（七）定期接受预算与实际比较的预算报告并予以审查、分析，提出改进的建议。

（八）对全面预算管理过程中出现的矛盾或问题进行调解或仲裁。

（九）对预算责任单位提出的预算调整申请进行审批。第七条预算委员会工作制度及主要工作内容。

（一）每季初例会，研究解决预算执行中存在的的问题。

（二）对预算管理工作中出现的突发性问题，及时召开会议予以解决。

（三）每年第四季度组织编制下预算，第一季度组织编制上预算执行结果报告。

（四）如遇超过预算收支总额或重大项目需做预算调整的，由预算委员会主任召集，可随时召开预算委员会工作会议。

第八条预算办公室的职责是：

1、传达预算的编制方针、程序，具体指导分厂、部门预算草案的编制。

2、根据预算编制方针，对分公司、部门编制的预算草案进行初步审查、协调、平衡和汇总后，编制公司的预算草案，报预算管理委员会审查。

3、为各分公司、各部门的预算管理提供咨询。

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4、监督、控制各分公司和部门的预算执行情况。

5、编制预算执行报告和预算差异分析报告，提交预算管理委员会审议。

6、遇有特殊情况，向预算管理委员会提出预算修改建议。

7、协助预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现的问题。

第九条预算责任单位的职责是：

1、严格执行拟定的预算标准。

2、将预算指标具体落实到生产经营和管理中，实现预算管理与其他基础管理的有机结合。

3、提供预算管理所需的各种实际业绩的反馈，为预算管理职能部门进行预算编制、预算跟踪提供基础数据。

第三章预算内容

第十条预算内容包括以下各项：

（一）资产负债预算，资产负债表各项目的预算其末预计数及前三年实际数。

（二）损益预算，损益表各项预算其末预计数及前三年实际数。

（三）现金预算，现金流量表各项预算其末预计数及前三年实际数。现金预算的编制按“收付实现制”的原则进行。

（四）销售、成本、毛利预算，预计内各季区分产品类别的产量、销量、销售收入、制造成本、销售成本及毛利，并比较上

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年同期数。

（五）管理费用预算，预算内各季的各项管理费用，并比较上年同期数。

（六）销售费用预算，预算内各季的各项销售费用，并比较上年同期数。

（七）财务费用预算，预算内各季的各项财务费用，并比较上年同期数。

（八）其他业务利润预算，预算内各季区分项目的其他业务收如入、其他业务支出及毛利，并比较上年同期数。

（九）营业外收支预算，预算内分项目的营业外收入、支出、上年实际数。

（十）借、还款及利息支出预算，预算内的借款、还款、利息支出及借款余额。

（十一）回款及应收帐款预算，预算内各季的销售回款、应收帐款回款、新增应收帐款以及其末应收帐款，并比较上年同期数。

（十二）付款及应付帐款预算，预算内各季的采购付款、应付帐款付款、新增应付帐款以及其末应付帐款，并比较上年同期数。

（十三）投资预算，各投资项目的开始时间、计划完成时间已完成投资以及预算内各季投资额。

（十四）投资收益预算，比较投资项目的本年预算收益和上年

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实际收益，并做差异说明。

（十五）合并预算，根据所属子公司预算和预计内部交易情况编制。

第四章预算管理的原则

第十一条 “实事求是，客观真实”的原则，预算要积极可靠，同时要留有余地。要充分估计预算目标实现的可能性，以应付实际情况的变化。编制预算时，要考虑到影响目标实现的各种事项，尽量避免由于预算缺乏周详考虑而影响目标实现。

第十二条 “以零基预算为主、趋势预测与零基预算相结合”原则。各级预算单位应每年进行一次零基预算，不考虑以往所发生的费用额，一切从零开始进行预算。从根本上研究、分析每项费用是否有支出的的必要性和支出数额的大小，以适应新情况的要求。趋势预测应充分考虑公司业务的扩张以及外部环境变化等，应避免将趋势估计过高，同时极力避免与业务量趋势不相称的费用膨胀。

第十三条 “预算目标落实到人”原则。各预算单位必须将经批复的预算指标分解落实到人，责其遵照执行，监督执行情况，同时将预算执行结果纳入员工业绩考核体系。

第五章预算编制

第十四条预算编制单位

公司设两级预算单位，即作为一级预算单位的公司和作为二级预算单位的公司所属各部门和各分公司。

第十五条预算编制方法

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公司预算编制采用自上而下与自下而上相结合的方法。首先由公司预算委员会提出公司的参考性目标，并逐级分解下达；然后从二级预算单位开始，依据公司参考性目标对本单位的要求，编制本单位预算，建立公司预算平台；从这个平台出发，向上汇总成公司预算，向下细化出二级预算单位内部各层级的预算。

第十六条预算编制程序

（一）预算委员会依据企业发展战略及其要求，提出预算总目标。

（二）各二级预算单位根据预算委员会制定的预算目标编制本单位预算初稿，包括编制预算说明，上报预算办公室。

（三）预算办公室对各责任单位上报的预算初稿进行审查、汇总，报预算委员会审批。

（四）预算委员会审议、批准预算，并下发执行。

第十七条

编制预算时，公司可根据需要设立一定比例的不可预见费，作为预算外支出。预算项目须将预算分解到季度，本年预算金额与上年实际发生额相比差异在15%以上的项目，要列明差异原因。

第十八条

预算的调整

各单位预算一经批准，具有严格的约束力，初因不可抗拒客观情况发生重大变化需要做预算调整外，任何人不得随意变动或调整，如需调整须经公司预算委员会审批。

第十九条公司预算所需的各种表格由预算办公室根据实际需

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要负责制定并下发到各预算部门和分公司。

第二十条预算编制工作一般在11月中旬开始，各二级单位须在11月底前将预算编制日程计划报财务部。

第六章预算控制和考评

第二十一条预算委员会和预算办公室及主管领导负有预算监控职责。

（一）预算委员会和主管领导的预算控制原则上依金额进行，同时运用项目管理、数量管理等方法。金额管理是从预算的金额方面进行管理；项目管理是对预算的项目进行管理；数量管理是对一些预算项目除进行金额管理外，从预算的数量方面进行管理。

（二）在全面预算管理体系中，预算办公室负责对全面预算的执行情况进行日常监督，是预算监控中心和预算信息处理反馈中心。

第二十二条在预算执行过程中，各部门预算内支出由各部门经理进行控制，预算办公室负责监督，总会计师审批。预算内的不可预见费中由总经理直接控制的部分由总经理进行控制。其余部分的支出额度在100 万元以下的，由总经理控制，超过100万元的支出，由预算委员会审批。

第二十三条

分公司、部门都要建立全面预算管理簿，按预算的项目详细记录预算额、实际发生额和差异额。

第二十四条在预算管理过程中，必须本着“先算后花、先算后干”的原则，以预算作为控制依据。一般情况下，没有预算的要坚决控制其发生。对各分公司、部门的费用预算实行总额控制。

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第二十五条预算的节约额不能跨使用。

第二十六条除下列两种情况之外，二级预算单位的预算经预算委员会批准后，不得调整。．．．．

1、无争议地证明现时条件与预算编制时的条件发生了重大变化。

2、技术性调整。如上月收讫的材料，按合同和预算应在上月支付货款，但因种种原因上月未付，本月应调整预算支付货款。

第二十七条当某一项或几项因素向着不利方向变化，影响预算指标的实现时，应首先挖掘其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出预算修正申请。

第二十八条预算修正的权限与程序

预算的修正权属于预算管理委员会。当遇到特殊情况时，必须由预算执行单位提出预算修正分析报告，详细说明修正原因以及对今后发展趋势的预测，提交预算管理委员会审批，预算管理委员会审查批准后方能执行。

第二十九条每年年末，二级预算单位对本单位当年预算执行情况进行对比分析并出具分析报告，于次年1月31日前上报财务部，财务部汇总后出具公司预算执行情况报告并上报主管副总经理、预算管理委员会，同时报公司办公室备案。

第三十条

在进行预算差异分析时，应明确不利差异的原因、弗迪尔财务管理制度系列，祝你一臂之力！

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责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后巩固、推广的建议。

第三十一条要加强对预算的考核力度把预算执行结果与工资、奖金紧密挂钩，实行“严考核，应兑现；先审计，后兑现”，确保全年预算的切实完成。

第三十二条

预算考评是发挥预算激励与约束作用的必要措施，通过预算指标的细化分解与激励措施的付诸实施，真正做到“人人肩上有指标，项项指标连收入”。

第三十三条为调动预算执行者的积极性，公司制定一系列奖惩措施。

对分公司奖惩的基本原则是：对分公司实行数量和金额双向结合考核，即将产品产量（指合格品产量）和成本费用双向考核。采取“超支不补，节约分成”的办法；

对职能部门奖惩的基本原则是：预算中规定的费用总额不得突破，节约的办公费用根据工作完成情况，按一定比例奖励给相应部门。

第三十四条奖惩的兑现以日常业绩考核为基础（具体考评标准细则另定）。

第七章附则

第三十五条

本制度由预算管理委员会制定并监督实施。本制度未作规定的事项须经预算委员会审查批准后执行。第三十六条本制度的解释权在公司预算管理委员会。

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第三十七条本制度自发布之日起执行。

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篇2：弗迪尔财务制度系列集团有限公司财务管理办法

内部银行工作总流程

对外业务

（一）付款业务

（二）收款业务

开户单位内部银行开户单位开户单位

（1）开户单位（2）外部托收（1）汇票、（2）委托收款

主动付款同城收款

●开出支票、信●登记付款有关●填制付款单位、●开出委托收款汇等同时开出手续支票汇票单（六联）

内部付款委托书●通知付款单位●持银行回单到●附原始凭证●填制特科转帐内行换办手续（合同）

凭证

↓↓↓↓

内部银行开户银行内部银行内部银行

●审查通过●取回外部手续●填制内部回款通●退出委托收款 ●盖章转讫●承付入账知单单第六联

●登记帐卡●拒付时填写理●接银行回单●向外发手续

●传递外部凭证由书退内部银行●登记账簿●收到款通知单位入帐

●拒付,退单位

↓

↓↓↓

开户单位内部银行开户单位开户单位

●按内部银行手●到期按手续划转●按内部银行回款●接回款单入帐续入帐●付时加盖印章通知单入帐●接到拒付处理

有关手续

↓↓↓↓

-------------------

↓

内部银行

●结算有关手续

●办理内部账务处理、记帐、转帐工作

●编制有关报表

↑

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↑↑

内部银行双方履行合同

●审查转帐

●盖章转讫

↑↑

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付款单位内部银行 ●承付●同意后办手续●拒付●不同意时退

↑↑

收款单位开户单位

●填写内部托收凭证●填写贷款申请书 ●附原始凭证(合同)

对内业务内部贷款业务

篇3：弗迪尔财务制度系列集团有限公司财务管理办法

一、建立集团统一的财务制度

在调研中,这三家企业的财务负责人强调最多的,就是建立集团统一的财务制度的重要性。除陕鼓外,另两家企业都是借助政府将原来不同地域、不同性质、不同隶属关系的众多单位改制组建的。对这两家公司而言,建立统一的财务制度是管理需要,也是规范集团内部运行的需要。

集团需要制定的财务制度,主要有统一的会计核算制度、资产管理制度、投融资管理制度、全面预算管理制度等。为了规范子公司的财务行为,需要建立事前审批、事后检查的财务监督检查机制。以此机制来审核子公司资金运作的合规性、安全性和有效性,预防子公司擅自挪用集团内部资金,导致集团内部资金管理失控。集团公司制定统一的财务制度,集团可以整体了解分公司、子公司融资等的真实情况,也相对降低了财务风险。

二、实行收支两条线的管理办法

在调研中我们发现,虽然这三家企业的财务管理水平及财务现状差异很大,但是都实行了收支两条线管理。这充分说明了实行该办法对于提升集团的管控能力和财务运作能力具有极其重要的作用。

最具有借鉴意义的是西安陕鼓动力推行的委贷资金池模式。委贷资金池是集团、子公司、银行三家签订长期委托贷款协议,通过收入专户将子公司收入归集到母公司,再通过支出专户管控子公司的业务支出。这种模式的优点,一是集团可以归集分公司、子公司的各种收入,归集的收入在集团内部按照业务发展需要统一调配,有偿使用,让资金流动起来,推动集团发展。二是这种模式既能够合法的将子公司收入集中到集团,对子公司的收支实行有效管控,又不与企业的独立经营产生矛盾与冲突。同时,由于只涉及资金流动,将这种管控完全内部化,子公司的财务报表,税务关系,经营状况都不发生变化。三是通过实行收支两条线的管理办法,集团公司可以与银行签订授权机制进行融资,从而提高集团的资金实力和信用等级,同时也降低了财务风险。四是富余资金可以进行相关理财活动。据了解,西安陕鼓动力理财的年化收益率可以达到7%-8%。对于资金流比较充裕的企业来讲,可以增加相当可观的收入。

三、建立全面预算管理制度,加强财务对企业业绩的考核和监督

全面预算管理是实行收支两条线及成本管理的基础,能够有效提高集团的管控能力和经营效益,也能够调动分公司、子公司的经营主动性。预算是由分公司、子公司根据经营状况,提出计划,经集团审核确定。一经确定,坚决按此执行。

由集团财务部或财务中心对分公司、子公司的财务运行状况进行定期或不定期考核,当企业发生资产变动,要及时报账,根据原始凭证编制记账凭证,并登记入账。各核算单位要加强财务对企业业绩的考核和监督,就要从以下四个方面进行考核。一是考核执行国家有关财经法律、法规、方针、政策及制度的情况,是否保障股东权益,以及各责任中心的风险管理职责履行情况,是否建立较为完善的风险防范体系。二是考核集团公司经营过程中的制度建设,包括企业内部会计管理制度、岗位责任制度、会计账务处理程序制度、原始记录管理制度、计量验收制度、财产清查制度、财务收支审批制度、成本核算制度、财务分析制度等。三是考核利用财务信息进行经济活动分析、参与经济决策情况。将各子公司财务数据进行集中式管理,从而完全掌控各子公司的经营状况与财务信息。四是考核内部审计制度,不定期审查、评价各子公司经营状况,并写出高质量的审计报告,提出合理化建议。

四、创新财务人员管理模式

这三家企业在人员管理上主要有以下值得借鉴的地方。一是这三家企业都建立了一支财务管理队伍,作为集团财务管理主体,向子公司委派财务管理人员,做好服务的同时,履行会计监督职能。二是对于委派的财务人员进行严格考核。陕西交建子公司的财务工作设置考核指标与考核要求,对于没有完成的,要对财务人员进行处罚,扣发绩效工资。并且暂停对下属单位的预算拨付。三是对财务人员实行双线管理,是做好会计委派的前提和保障。由集团公司行使人事调配权,由子公司行使财务人员的考核权。调研中我们发现,陕鼓集团对于委派的财务人员的基本工资在集团发放,绩效考核在子公司发放。在人员管理上,坚持“监督的前提是做好服务”的原则,发挥财务人员积极性,为子公司发展贡献力量。这一方式非常值得我们借鉴。

建立运转高效、管理有序、经营有道、权责清晰的现代财务管理制度是集团提升对子公司的管控能力,突破目前的发展瓶颈的重要推动力。立这样一套财务管理模式,需要从财务制度管理、人员管理、资金管理三个方面三管齐下,充分发挥集团领导的权威与号召力,发挥财务人员的积极性、发挥制度管人的优越性,使广电产业集团走上资源整合、快速发展的道路。

摘要：由于广电集团公司内部运营复杂,其财务监控工作显得尤为重要。通过对省内三家企业上市公司的财务管理模式进行调研,探讨了如何通过建立运转高效、管理有序、经营有道、权责清晰的现代财务管理制度,来加强集团财务监控。

篇4：论施工企业集团公司财务管理制度

【关键词】施工企业；财务管理制度；内容分析；创新管理

一、对于施工企业的财务管理制度的探讨

对于施工企业来讲，作为一个自负盈亏的单位，其财务管理制度建立的目的就是为了保证企业的未来经营能安全、稳定、高效的发展，能够充分体现企业的价值最大化。需要实现以下财务控制目的及意识效果：

1.合理控制施工企业生产成本，考虑企业未来的科學发展。保证科学合理的企业成本投入机制，是实现施工企业管理成长的必要步骤，以防止企业生产成本的过度膨胀，保持企业资本金的正常流动。

2.保证施工企业投资回报值的最大化。其回报值的高低直接影响了施工企业财务风险的水平，回报值越大，证明企业的财控管理水平越高，决策程序越正规。

3.充分利用施工企业资源，保证企业价值的持续发展，实现企业的品牌增值。通过企业控制制度，保证有效利用企业资源及企业利润价值最大化，增强企业的品牌价值。是国家、集体、个人实现利益的根本期望，直接影响社会的可持续发展。

4.施工企业在加强明确企业财务管理制度目的的同时，应树立企业的财务管理制度的文化意识，以制度束人、以制度育人。首先，培养施工企业相关管理人员的成本产出意识。在条件不变的情况下，通过成本核算来降低企业的成本，增加企业的经营业绩。其次，树立风险和回报共存的意识，通过科学合理的计算来控制企业风险和回报的平衡点。最后，树立企业资源有效利用率最大化。通过利用企业各种财务指标，达到企业财务项目结构上的完善，实现以物益效。

二、对当前施工企业财务管理制度运用中发现的问题与不足的分析

1.在施工企业财务管理制度中，缺少科学的财务预算监控措施，相关管控部门责权制度不清晰。施工企业在财务管理上经常是计划编制过多，计划控制规范过少。在民营施工企业中，其财务的监管主要是领导眼中的“大方向”不差就行。以至相关费用不受限制，企业挂帐不及时清理等现象时常发生。

2.在施工企业财务管理制度建设中，资金活动的内部控制不强。由其是一些中小施工企业，在财务制度建设中，过于注重眼前利益，忽视了企业资金活动的控制是一个长期行为。首先，企业在筹、投资活动控制的建设上没有制定准确的规范，使制度过于形式化。其次，企业资金的流动过程管控制度不严，至使企业资金使用效率不高，出现了非法侵占及挪用等事件发生。

3.在施工企业财务管理建设中，企业缺少相关财务网络信息管理建设，相关人员素质有待进一步提高。随着施工建设项目的大而杂的变化以及下属项目队伍的过于分散等，缺少网络信息技术的支持，企业职能部门很难对企业进行有效的管理。这对于正在实施规模化管理的施工企业而讲，传统的管理手段及相关人员素质已经很难满足现代企业管理需要。

三、创新完善施工企业财务管理制度的办法

1.加强施工企业财务预算分析系统和创新监控企业权责的考评机制，以完善企业的成本控制，提高施工企业资产的保值和增值水平。根据企业经营目标，科学的编制财务预算，再把预算结果加入考评机制，设立专门部门负责考核，以实现企业的财务活动在计划中运行。对于施工企业成本，企业物资费用占工程项目总成本的基数较大。因此，必须建立有效制度来控制物资费用实际的支出，这对降低工程总成本，提高经济效益至关重要。施工企业要建立健全对物资的出入库管理，严把物资取得使用流程。制定科学的成本核算程序，定期点库，对于周转使用的物资要及时回收整合，从而降低成本。同时，灵活运用存货资产，加速资本周转，提高资产整体效益，这些措施的执行需要建立控制责任点，明确各流程部门职责，全方位的设计责任会计规范。

2.创新施工企业资金流程的内部控制制度，加强企业财务风险防范措施，以构建加强版的财务管理系统。①加强施工企业筹、投资环节的控制力度，施工企业根据其选择项目的特点，合理配置筹资结构，降低资金使用成本。在投资环节，投入的规模方式要与企业自身的能力相适应和相关的成本与收益要便于控制。②加强资金流动环节的控制，流动资金实行集中统一管理。③加强对施工企业债权的监控。由于施工企业的工程结算款额的数目过大，在产生交易行为时必须合法，债权的确认要准确无误，定期组织人员按合同规定清账，建立专门部门负责考评，以此防范相关财务风险的产生。

四、结束语

在加强施工企业财务信息化管理制度建设中，应以企业资金流动为内容，把财务控制管理作为重点，实施企业资源全方位的信息化管理。企业管理信息系统的功能应从施工项目的业务核算整合到全方位的管理控制和考评。其实施是以整合企业的资源为管理目的，全面的控制与企业财务管理相关的所有企业资源信息，实现企业经营业务流程的一站式管理。通过全方位的施工预算分析处理和建立相关考评系统，多层次的对企业资源和财务状况进行即时和动态的控制。企业发展以人为本，在建立相关制度时，一定要把人员素质培训划入日常规范中去，建立专门的人事考评机制。在实现企业管理信息化的同时，注意和相关系统软件公司加强人员交流培训，使相关人员能独立的应用相关信息化软件，同时加强相关人员财务管理知识的创新教育，使企业的未来发展能更加的适应社会的发展变化。

参考文献：

[1]张辉.加强资金管理，提高企业财务管理水平[J].知识经济，2009.（04）

篇5：弗迪尔财务制度系列集团有限公司财务管理办法

税务代理制度与纳税筹划

只有通过中介机构代理，合理合法地进行纳税筹划，才能有效地降低税收成本，节省税收支出。

税务代理是市场经济和法治经济的产物，只有成熟的代理机构才能“"依法治税”“。

1.税务代理制度的概念。一般认为，税务代理制度是指纳税人和扣缴义务人委托税务代理人，在一定的代理权限内，依照税法规定，以纳税人和扣缴义务人的名义，代为办理各项涉税事务的制度。代理人应具备执业资格，具有较高税法、会计、管理的理论知识和实践经验，对纳税人涉税事务进行有效代理及筹划，并在政策范围内最大限度节约税收支出。

2．代理双方应遵循的基本原则 ①自愿性原则--纳税人可委托，也可不委托代理人代办纳税事务，代理人可接受委托，也可不接受委托。总之，代理行为必须遵循双方自愿的原则。②代理服务的有偿原则--税务代理是中介服务，理应按不同的服务质量获取不同的报酬，这完全符合市场原则。③代理行为客观规范原则--有二层意思：一是代理行为本身符合代理法规；二是代理人要正确处理征纳双方的矛盾，唯此一条走”“依法治税”"，依法为纳税人争取利益，不缴不应缴的税，享受本应享受的权利。④代理行为筹划原则--代理人应全方位对纳税人涉税义务进行筹划，以期降低税务成本，节省支出，以此获取纳税人应付的报酬。

篇6：集团公司财务管理制度

母子公司管控体系制度汇编之

控股集团公司

财务管理制度

集团财务管理制度

第一章总则

第一条为了规范集团公司及各类子公司的经营行为，切实保障股东合法权益，特制定本制度。

第二条财务管理的目标是:追求股东利益最大化和最佳现金流量，充分发挥集团整体优势，促进集团各产业持续，健康发展。

第三条财务管理的重点是：以资金管理为核心，有效控制经营风险。

第四条本制度所称集团公司系指控股集团公司(不含各类子公司)；子公司系指集团公司直接控股的公司；二级子公司系指由子公司控制的公司；集团系指集团公司和上述各类子公司。

第五条本管理规定适用集团总部以及集团所有下属公司（上市公司除外）财务管理。集团公司其他子公司财务管理机构为集团公司财务中心，通过虚化其他子公司的董事会来实现集团公司的财务管控。

作为上市公司，集团公司对****股份公司财务管理要符合上市公司有关规定，并通过集团外派专职董（监）事来实现。集团公司外派专职董（监）事必须及时将股份公司财务相关信息反馈到集团公司财务中心，集团公司形成意见后由外派专职董（监）事在股份公司董事会出具。

第二章财务管理体制

第六条为充分体现以产权为依托的新型母子公司关系，从维护出资人的资本权益和实现集团公司总体目标出发，同时有利于各类子公司按照公司治理原则进行经营和管理，集团内部实行“会计政策

集团财务管理制度

统一制定，经济业务独立核算”的相对集中的财务管理体制。集团公司及各类子公司财务管理均纳入集团财务管理体系，执行《企业会计制度》，同时符合上市公司信息披露的规范和要求。

第七条职责和权限划分：

(一)属于集团公司统一管理的职责权限:

1、会计政策和会计信息管理

制定**集团内部财务会计政策和会计核算办法，并对各类子公司执行国家财经法规和内部管理制度等情况进行监督；合理组织会计核算，真实，完整反映企业财务状况，经营成果和现金流量。

2、资金管理

⑴根据集团各产业发展需要和行业特点，制定和落实稳健的财务政策，并通过合理的财务控制手段和财务杠杆，使公司保持适度的负债水平和合理的现金流量。

⑵建立有效的现金流向分级管理责任机制和控制体系，对现金流向的合法，合规性进行审核，监督，提高现金运用的效率和效益。⑶统筹现金来源，由集团财务中心负责集团内部企业的资金结算和资金余缺调剂。

⑷制定集团内部授信政策，核定各类子公司的贷款及担保授信额度。为符合条件的子公司提供内部资金借款，以及向银行借款提供担保。

3、投资管理

（1）投资行为包括以货币资金或以房屋，机器设备，物资等实物资产以及以专利权，商标权和土地使用权等无形资产作价出资，3

集团财务管理制度

进行的各种长期，短期投资行为；利用自有资金或借款进行基本建设，购买大型固定资产，机器设备等行为也作为投资管理。（2）各类子公司的投资行为均须按照**集团公司对外投资相关管理制度和公司章程规定的审批程序批准后才能实施。

4、对外担保

⑴集团公司及各类子公司应严格执行**集团公司担保管理相关规定，控制对外担保。本制度所指担保包括信用担保和资产质押担保。

⑵集团公司为各类子公司因经营需要提供借款担保必须经董事会授权的代表人签字同意，担保总额应控制在经股东大会批准并授权董事会的担保额度内。

⑶子公司为其控制的二级子公司提供担保，必须经过该公司董事会批准并由该公司董事长签字。担保总额不得超过集团公司核定的担保额度。

⑷子公司除为集团公司和其控制的二级子公司提供担保外，不得为无关联关系的其他单位和自然人提供任何形式的担保。

5、财务监督

财务监督主要包括财务分析制度和财务检查制度。集团公司应当进一步强化对各类子公司的财务监督管理。通过分析和检查，了解各类子公司执行国家政策和内部制度情况，及时发现存在问题，形成集团内部信息反馈和预警纠错机制，促进**集团提高整体管理水平。

(二)各类子公司的职责权限

1、根据国家和内部制度有关规定组织会计核算，真实，完整反映 4

集团财务管理制度

本单位财务状况，经营成果和现金流量。

2、在**集团总体目标框架下，独立经营和自主管理，合法有效地运作企业法人资产。

3、合理筹集资金，有效使用资金。

4、做好财务收支预测，计划，控制，分析和审核，为所在企业提供决策信息。

第三章资金管理

第八条

资金管理的原则

1、效益优先原则。最大限度保障和支持符合集团产业发展和投资方向的经营，投资资金。在资金安排和利率等方面向股东贡献值高的业务和信用优良的企业倾斜。

2、计划性原则。加强现金预算管理，集团公司及各类子公司特别是资金密集型企业和资产规模较大的企业，应定期编制和及时修正资金需求和支付进度计划。集团公司财务中心应在认真把握国家宏观政策背景基础上，根据集团各产业经营需求情况，及时向集团公司领导提出控制现金流入，流出数额以及流入，流出进度的建议，并通过合理的财务控制手段和财务杠杆，保持公司具有良好的现金流量。

3、有偿使用原则。集团公司及各类子公司之间的资金往来和借款，实行“存贷分离，差别利率，分别计息”办法，参照银行同期存、贷款利率支付资金占用费。提供融资担保的，内部授信额度内的担保以及各类子公司上存到集团公司的存款所对应的担保贷款，免收担保费。超额度担保，借款单位按事先约定，提供担保费。

4、控制风险原则。风险包括由于经营，投资，筹资行为过程中产生的法律，财务，经营和道德等风险。集团公司及各类子公司应不断 5

集团财务管理制度

强化现金流向的风险管理意识，自觉遵守各项内部管理制度和现金流管理责任合同的有关约束条款。严格对赊销业务和预付款项的审批管理，控制对各类风险业务的资金投放。

第九条

集团公司内部资金管理

建立以集团财务中心为核心的资金中心，负责集团公司及各类子公司（上市公司除外）的资金统筹管理和除异地企业外的各类子公司的现金收支结算。集团内部资金管理按行业业务特点不同实行分类管理，另外集团下属上市公司的子公司，应按公司章程和上市公司规则有关程序单独组织资金管理等财务活动。

第十条集团内部资金的统筹管理

1、各类子公司（上市公司除外）除正常经营或项目开发所需要的资金以外的闲余资金一般应集中上存到集团公司统一管理。

2、集团财务中心应根据子公司的资金收、付计划以及内部授信情况，汇总编制月度资金计划，并进行合理，统筹安排，尽可能保证计划内资金的落实。

3、对计划外的临时大额资金(500万元以上)需要，用款单位须办妥相关审批手续并提前三个工作日向财务中心提出申请，以便安排资金。

第十一条集团内部融资统筹管理

1、集团各类子公司因生产，经营所需资金不足可以通过向金融机构融资或向集团公司借款解决。

2、集团公司对各类子公司提供借款或担保金额原则上控制在内部 6

集团财务管理制度

授信额度内。集团内部授信额度的核定，由集团公司财务中心会同子公司根据各单位经营目标，行业特点以及实际财务状况，经综合评定后确定，并报集团公司办公会议核准后实施。集团公司对各类子公司提供借款或担保应当落实有效的风险保障措施。

第十二条核心成员企业的资金管理

1、核心成员企业营运资金原则上控制在企业自有资金内，使用资金额度不超过其净资产的，由企业按其经营方针和经营目标支配资金，但应保证资金用于正常业务经营，不得违反相关业务，财务等制度和规定以及超越权限将经营资金用于其他用途。

2、核心成员企业确因扩大经营或投资需要而资金不足的，可以向集团公司借款或由集团公司提供担保向金融机构融资，集团公司提供借款和担保总额，不得超过集团公司对该企业内部信用评估确定的授信额度。

3、按照控制风险和效益优先原则，重点加强对无信用额度或超信用额度赊销业务的控制管理以及对逾期应收账款的跟踪管理。

4、核心成员企业不得超越经营范围从事未经集团公司批准的其他经营和投资业务。

第十三条投资项目资金管理

1、投资项目资金的筹集

集团公司和各类子公司根据公司章程和**集团公司投资管理等有关规定，经批准实施的投资项目资金列入公司资金预算计划，由实施投资项目的公司的财务部门具体负责项目资金筹措。

2、投资项目资金的使用

集团财务管理制度

⑴设立分、子公司和对外参股，收购外部企业股权等股权投资，应当根据内部有关制度规定和公司章程中的权限规定进行审批，实施投资行为的公司的财务部门凭董事会或股东会决议，投资项目可行性报告，投资协议等文件，需要集团公司批准的还需凭集团公司的批准意见，尚可支付投资款。

⑵除**集团战略投资管理中心外，各类子公司一般不得从事委托贷款，购买债券，股票，基金等短期投资活动，每年年初由集团公司办公会议确定当年短期投资总额度，财务部门应根据所批准的投资内容，投资金额控制付款。

⑶购置房屋，汽车，生产企业购置机器设备资金使用按照本制度第四章“资产管理”规定执行。

第四章资产管理

第十四条本制度所称资产是指固定资产，无形资产和其他资产。资产管理的目的是保证公司资产安全，提高资产使用效率。第十五条资产管理的重点是对各项资产的取得，资产的处置和资产日常管理进行的管理和控制。

第十六条资产管理执行**集团公司资产管理办法的有关规定。

第五章成本控制和费用管理

第十七条成本控制不仅局限于对成本项目的事中和事后控制，而应对经济业务的所有环节进行事先控制和全过程控制。第十八条成本控制应结合企业经营目标实行预算管理。第十九条成本费用控制应遵守**集团公司成本费用管理办法的有关规定。

集团财务管理制度

第二十条集团各类子公司应根据自身行业特点并结合各自经营目标，对原材料，商品采购，工程项目招投标和结算，费用管理等制定具体的成本管理内部控制制度，并严格执行。

第六章税务管理

第二十一条依法纳税是企业的义务。集团公司及各类子公司经营者和企业财务人员应切实树立依法经营，按规纳税的观念。第二十二条企业财务人员要熟练掌握有关税务政策，积极参与公司的投资，资产重组，股权转让等经济业务，对公司的各项经济活动进行税收筹划，为企业经营服务。

第二十三条公司决策层要积极利用财务人员对税收政策的熟知优势，对相关经济业务与财务人员进行共同磋商，以达到合理节税或避免不必要税收负担的目的。

第二十四条加强与税务部门的联系，及时足额履行纳税申报义务。

第七章信用和风险管理

第二十五条信用风险管理的主要目的是:树立**集团诚信经营理念，控制和防范企业经营风险，促进企业长期健康发展。第二十六条信用风险管理的主要内容:

1、客户资信管理。

建立和完善重要客户的信息资料库，信息覆盖逐步从核心产业领域向其它产业领域拓展。在收集和积累信息的基础上对各种信息资料进行归类和分析，根据需要做出评估，为集团内各经营企业有关决策人员及时了解掌握重要的客户信息，避免和减少由于客户信用产生的 9

集团财务管理制度

交易风险，降低经营成本提供依据。

2、对相关业务的信用风险控制。

重点加强对商品经营，工程项目等发生的赊销和各类预付款项的事前控制管理和对外投资，合作项目中对合资合作单位资信状况评估和评价。所有的赊销放帐业务和对外支付预付款项必须根据授权权限和规定的审批程序进行。

3、集团内部企业信用评价和内部授信。

逐步建立和完善内部企业信用评价体系。按照市场化运行的基本原则，引入和参照金融机构和外部企业的先进评估方法，建立一套适合本集团企业特点，较科学的内部信用评估指标体系和方法，为集团公司战略发展和经营管理服务。

第二十七条信用风险管理设在集团公司财务中心。主要负责集团信用风险管理的日常管理以及保险和理赔事务的统筹管理，信用和风险管理实施细则按照**集团公司信用风险管理有关办法执行。

第八章财务监督

第二十八条财务监督的目的是及时了解，反馈集团公司和各类子公司财务信息和公司会计信息正确，真实，完整，保证国家财经纪律和集团公司财务制度的严格执行，纠正实际工作可能存在的失误，提高**集团整体财务管理水平。

第二十九条财务监督的对象是集团公司和各类子公司生产，经营，管理活动中涉及的现金活动，以及反映该活动信息的财务会计资料和其他有关资料。其主要内容为:①执行财务制度情况；②财务基础工作水平；③财务风险分析测评；④经济效益及财务参与管理的做法与效果；④财务人员的尽职情况。

集团财务管理制度

第三十条

财务监督的方式主要包括财务分析制度和财务检查制度。财务检查分定期检查，专项检查，经理离任审计等。定期检查即对企业进行的财务检查；专项检查包括现金流向合规性，财务制度的完善与执行，以及其它个别经济，会计事项的检查；经理离任审计是根据大股东或董事会，股东大会要求对即将离任或任期届满的企业经理在任期内的盈亏，经济责任和期末资产质量等情况，配合内部审计机构进行的全面审计。

第三十一条检查人员一般由财务中心委托集团公司内部审计中心进行，如有必要也可聘请外部会计师事务所进行。

第三十二条检查人员有权要求被检查单位负责人，财务负责人或其他有关人员说明情况，提供资料，上述人员不配合或阻碍检查的，由单位负责人承担责任；财务人员不配合或阻碍检查的，由财务负责人承担责任。

第三十三条检查过程和结果必须形成成书面报告并报告有关部门和上级领导。定期检查和经济离任审计结果必须向被查单位负责人和财务负责人通报，征询被查单位意见；该意见应作为检查过程资料记录在案。

第三十四条对检查中发现的违反财经纪律和财务制度的现象，应要求被检查单位进行整改，对企业造成损失的，应当根据集团公司内部有限规定分别对企业负责人和财务负责人作出经济或行政处罚；财务人员故意隐瞒真实财务情况，作虚假财会记录的，对财务负责人进行处罚。

第三十五条集团公司财务中心根据财务检查得到的信息，以及日常工作等方面的情况，对各类子公司位的财务会计工作和财务负责人业绩进行评定，并作为核定财务负责人薪酬分配和职务升降的依 11

集团财务管理制度

据。

第三十六条集团公司财务中心对所有检查结果均记录在案，并保存5年以上。对其中重大或严重错误，失误，应报告集团公司人力资源部，作为对财务负责人或单位负责人业绩考评的依据之一。第三十七条检查人员要做到客观，公正，廉洁。不得向无关人员任意扩散检查目的，内容和结果。

第九章预算管理制度

第三十八条建立全面预算管理体系就是利用预算方法对企业经营的各个环节和企业管理的各个部门进行管理控制，从而保证集团公司战略目标的实现。

第三十九条预算管理的基本原则

1、预算目标应当体现企业战略要求和发展规划。企业战略是企业长期经营的总括方针，通过预算定量化的指标体系使企业战略具有可操作性。

2、预算管理应当突出重点。不同的企业应根据自身情况和特点，在预算指标设定，预算控制以及预算考核等方面选择重点。

3、通过预算考评与绩效奖惩相结合，完善内部激励和约束机制。

第四十条预算管理的基本内容

企业预算主要包括经营预算，财务预算，投资预算或资本支出预算，货币资金预算。根据企业经营，管理特性分别由各经营单位和职能部门自下而上层层汇总编制。

第四十一条预算流程

集团财务管理制度

(一)预算的编制与安排

1、预算分整体预算，部门预算和项目预算。整体预算即企业预算总目标，以集团内各生产经营主体为对象，分单位编制，并由集团公司做适当调整后汇总形成，如集团公司汇总形成的销售收入预算，资产负债预算，损益预算等。部门预算也可称为分项预算，即以特定的收支项目为对象，由各单位，部门编制整体预算下的单项预算，如费用预算，现金预算，固定资产及设备采购预算，项目开发进度预算等。

2、集团公司根据整体经营目标对子公司和职能部门下达经营规模，利润目标，开发项目完成进度等目标计划，子公司和职能部门根据集团下达的目标计划结合本单位自身经营特点和外部因素，进行指标分解落实，分别确定销售，生产，成本费用，资金等预算，并据以形成各类预算报表。预算单位的预算报表及预算说明均需经企业法人代表签署意见。

3、预算经董事会批准后实施。各单位的综合预算和分项预算由集团公司根据各单位上报方案，结合集团公司经营目标经综合平衡后，由集团公司以正式文件批复下达后执行。

4、预算编制时间为每年11月份，次年1月份由集团公司下达预算批复。

5、各预算单位应对执行情况进行检查，有利差异(收入和利润增加，费用和亏损降低)达到30%以上，不利差异(收入和利润降低，费用和亏损上升)达20%以上的，应形成书面分析材料，报所在单位负责人，集团公司领导和集团公司财务中心。

（二）预算的执行和调整

1、预算经批复下达后即具有指令性，各预算单位应认真组织落实，13

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并定期对比预算目标进行分析检查，对发生执行结果发生不利差异的应查明原因，采取修正措施。以确保预算目标完成。

2、集团公司财务中心负责掌握和分析综合预算和分项预算的执行情况，如发现实际执行结果严重偏离预算(指不利差异达20%以上)，应向该单位发出预警纠错通知并报告公司总经理。集团公司稽核部门应采用全面或抽样检查等方式监督预算单位的执行情况，保证预算执行的真实性和合法性。

3、集团公司财务中心每半年向集团公司经营层报告预算执行情况，并对下半年预算目标提出工作安排。对确需要进行预算调整的项目提出调整意见。同时，集团公司应对各预算单位预算执行情况进行通报。

4、预算调整一般在半年末进行。对遇到突发事件或因为在预算执行过程中由于市场环境，经营条件，政策法规等方面发生了不可控制的重大变化，致使预算编制的基础不成立或导致执行结果产生重大偏差时，应由预算单位董事会作出调整预算决议后报集团公司予以调整。

(三)预算的考核和评价

企业业绩考评要以预算报告提供的客观数据为依据，建立与预算评价结果相对应的激励，约束机制。