医院预算编制流程样本

第一篇：医院预算编制流程样本

公立医院预算编制说明

附件1 公立医院年度预算编制说明模板

一、医院基本情况

医院名称、医院类型、注册资本、编制床位、科室设置、人员情况等。

二、上年度调整预算情况、预算执行及结转和结余资金情况

三、当年预算申报情况

(一)预算申报总体情况。

(二)预算收入情况。

1.医疗收入。结合年度工作量、次均费用、床位开放、大型设备检查等情况进行说明。

2.财政补助收入。结合上年度财政资金安排情况及本年度财政资金申报情况进行说明。

3.科教项目收入。结合医院预期获得科教项目收入情况进行说明。

4.其他收入。分析其他收入来源，结合以往年度情况进行说明。

(三)预算支出情况。基本支出和项目支出预算及测算说明。

(四)重要支出情况。

1.与“三重一大”经济事项有关的支出预算及测算说明。 2.人员支出预算及测算说明。结合人员(在编、合同制、临时工、退休人员等)数量、职务职称、奖金分配政策、离退休工资政策、住房补贴政策、绩效考核政策、工资总额等情况进行说明。

3.药品及卫生材料支出预算及测算说明。结合库存物资盘点情况、以往年度消耗情况、医疗收入情况、药品及卫生材料管理制度等情况进行说明。

4.“三公经费”及会议费支出预算及测算说明。

四、长期负债变动情况

预计新增或减少长期负债情况。

五、对外投资收益及变动情况

年度对外投资计划、预计收益、变动情况及测算说明。

六、固定资产投入情况说明

政府采购计划、新增资产配置情况(所有使用财政性资金及其他资金购置车辆、单位价值200万元及以上的大型设备支出情况、房屋、土地等重大资产购置事项等)、固定资产修缮维修支出情况等。

七、其他重大事项

其他需要说明的重大事项。

******医院

20**年*月*日

第二篇：医院全面预算管理的流程及强化措施

摘要：近年来我国医改取得了较好的成效。但随着当前市场经济体制不断完善和成熟，医院被推向了市场，同时面临着激烈的竞争压力，为了能够在运营过程中实现成本节约，全面提升自身的竞争力，医院则需要强化实施全面预算管理，实现对成本的有效控制，确保医院经济效益的提升，并更好的推进医院的健康、稳定发展。文中分析了医院全面预算管理的流程，并进一步对医院全面预算管理的强化措施进行了具体的阐述。

关键词：医院 全面预算管理 流程 成本控制 强化措施

近年来我国加大了对医疗体制改革的力度，医疗水平有了大幅度的提升。但在当前激烈的市场竞争环境下，医院加快了市场化发展步伐。医院要想取得更快更好的发展，则需要加强成本管理，这样不仅有利于医院经济效益的提高，而且还能够提升医疗技术水平。特别是医院通过实施全面预算管理，可以实现对医院各项经济活动的有效管控，这不仅有利于提高医院的服务水平，而且对医院的稳健发展奠定了良好的基础。

一、医院预算管理的流程

(一)医院全面预算的编制

医院在进行预算编制时由于会涉及到较多的部门，在这些部门中，其中预算管理委员会由职工代表大会直接管理，其相关职能经授权由医院办公委员会履行。而财务科室及审计科室等这些与经济相关的科室则隶属于预算管理办公室。另外，预算编制时还会涉及到职能科室，即指总务科、科研科及人事科等部门。当前医院加强了预算管理，而且建立起与医院自身情况相适应的全面预算管理流程。在具体全面预算管理流程建立过程中，需要以医院的实际情况为主，同时还要参考相关的数据，进一步量化总控指标，并将其向相关的科室下达，具体工作的开展需要以实际的资源配置、相关指标及病人需求为依据。另外，相关科室还要根据自身的工作量来进行预算编制，最后相关数据由预算管理办公室进行汇总和审核，等各项指标平衡后，则再编制预算报表，并上报给预算管理委员会，审核完成后才能下达预算。

(二)医院全面预算的执行

预算下达后即具有特殊的约束力。即医院所有部门都需要以预算为基本导向开展工作，对于预算的数据和预算不能随意改动和调整。实际工作中，预算软件与医院财务系统等有效结合，对医院各项活动具有较强的约束力，有效的降低了医院各项经济活动中一些问题的产生。而且通过预算软件系统能够有效的控制项目的执行进度。预算管理办公室需要对预算执行情况进行掌握，及时针对预算执行过程中存在的问题进行分析，并采取具有针对性的措施对存在的问题进行解决。

(三)医院全面预算的调整

医院预算执行过程中，一旦内外部情况发生变化，或是执行过程中出现意外情况，则需要及时对原有全面预算进行调整，确保预算能够满足实际变化的需求。对于需要调整的部分需要上报给预算管理部门，批准后才能进行调整。在具体调整过程中以全面调整和部分调整为主。在全面调整工作中，操作要严格按照编制流程。部分调整则主要要针对部门的实际情况和需求进行。当前医院预算执行过程中，局部调整情况十分常见。

二、加强医院全面预算管理实施的措施

(一)明确医院全面管理的理念，加强战略规划引领

当前医院发展过程中，需要通过实施全面预算管理来完善医疗质量。因此在当前医院运营过程中，需要明确医院全面管理的理念，并将医院发展战略与全面预算有效结合，强化战略规划引领，制定全面预算管理实施计划，并对各部门职责进行明确，确保全面预算能够实施到位。医院全面预算管理的实施，需要在全员中进行宣传一贯彻，使全体人员都能够对全面预算准确定位和正确认识，从而为全面预算的实施提供重要的保障。

(二)完善医院全面预算管理制度体系

医院全面预算管理的实施，需要以制度作为保障，因此在建立健全全面预算管理制度体系，实现对预算编制、预算执行和预算考核等环节的有效控制，进一步增强制度的约束力，为医院全面预算管理工作的实施创造良好的条件。这就需要在实际工作中，医院要通过完善预算管理制度，并明确规定与预算相关的事宜，全面提升医院的预算管理水平。医院还要针对实际情况来编制科学合理的预算实施细则，为预算管理的具体操作提供指导，更好的促进全面预算管理各项工作有序开展。同时还要制定相关的管理方法和措施，严格约束和规范各项费用支出。这样通过构建完善的全面预算管理制度体系后，医院预算工作开展过程中才能有章可循，实现医院现有资源的优化配置，提升医院资金的使用效益，为医院预算管理的规范性和有效性的实现创造良好的条件。

(三)加强过程控制与风险管理

在全面预算管理实施过程中，需要进一步强调全面预算管理的权威性，把控好全面预算变更事项审批关，为全面预算管理约束作用的实现奠定良好的基础。同时还要完善全面的预算评价监督机制，建立科学合理的全面预算监管评价指标，确保全面预算执行水平的提升，通过重点加强绩效考核，全面提升医院员工对绩效管理参与的积极性，加快推动全面预算管理工作的顺利开展，这不仅能够降低成预算风险，而且对推动医院的健康、持续发展具有积极的作用。

(四)提高医院全面预算编制质量

在医院全面预算编制过程中，辅导模式对内外部环境进行深入分析，即医院财务状况、科室设置及人员编制、技术设备及制度、国家宏观经济政策、同行业情况等进行分析，并做为全面预算编制的依据。同时财务部门还要进一步核实影响收支的相关因素，参考发展计划、开支定额及物价等来制定医疗成本预算，明确对收支目标进行确定，全面提升医院全面预算的编制质量。制定的医院预算目标要具体落实过程中要进行分解和细化，具体到各部门及每一个，通过对收支目标的层层分解来确保预算目标的实现。

(五)构建医院全面预算考评机制

在构建预算考评指标体系过程中，可以引入平衡计分卡原理，基于财务、患者、内部流程和学习与成长等四个维度来对医院经营业绩进行衡量。即考核评价指标需要对医院经济效益和病人负担、医疗服务满意度、医院内部流程运行效率、医院核心竞争力及持续发展能力等进行全面反映。而且在全面预算考核过程中，需要将考评结果与职工薪酬进行挂钩，以此来充分的调动全员参与预算管理的积极性。在具体预算考核过程中，需要以各责任科室作为具体考核对象，计算出预算数和实际发生数，以此来对科室进行综合评分，进一步对科室预算执行情况进行全面掌握。对于评分中表现优秀的预算责任科室，则需要给予相应的奖励，不合格的科室则要给予一定的惩处。

三、结束语

在当前市场经济环境下，医院为了能够更好的提升自身的竞争力，在激烈的市场竞争中占据优势，则需要进一步强化全面预算管理和成本控制。在具体实践工作中，需要通过与医院自身的特点及实际情况有效结合，以此来推进全面预算的实施，严格全面预算的流程，全面提高成本控制的能力，以便于全面预算管理能?蚋?好的发挥其最大效能，促进医院的更快更好发展，使医院能够更好的为患者提供优质的医疗服务。

第三篇：预算编制说明

编制说明

一、工程概况

1.工程名称：中国农业科学院作物科学研究所实验基地基础设施改造项目

2.建设单位：中国农业科学院农业资源与农业区划研究所

3.施工单位：

4.工程地点：广东省江门市中国农业科学院农业资源与农业区划研究所江门试验站

二、编制范围

实验基地基础设施改造项目，包括道路改造、排灌渠修筑、试验场地平整、围栏更新、大门维修、供水供电设施改造等，具体见施工图。

三、编制依据

(一)建设行政主管部门的有关文件。

1.国家工程量清单规范(GB50500-2013)。

2.广东省建设工程计价通则(2010)、《广东省建筑与装饰工程综合定额(2010年)》、《广东省市政工程综合定额(2010年)》、《广东省安装工程综合定额(2010年)》及相应的计价程序，采用清单计价办法。

3.人工工资、材料价格、机械台班执行江门市2014年4月份信息价并结合市场情况进行取定。

(二)建设综合勘察研究设计院有限公司设计的施工图。

四、编制情况

1.计费程序执行“关于发布江门市建筑与装饰工程、 市政工程、 安装工程、 园林绿化工程计价程序(2010综合定额)的通知”;税金按3.477%计取。

2. 其他项目费中的预算包干费费率取上限计算即2%计算。

五、编制结果

编制造价(建安工程费，不含工程建设其他费用)：￥4,902,388.85元 详见工程预算书。

第四篇：预算编制说明

1:编制范围：

本预算根据武都区城关镇上黄家坝-深岩沟坪农村公路施工图设计工程数量编制。

2： 编制依据：

(1)交通部交工发【1992】65号《公路工程预算定额.》;

(2)交通部交公发【1996】612号《公路基本建设工程楷算、预算编制办法》，以下简称《编制办法》;

(3)交通部交工发【1996】610号《公路工程机械台班费用定额》﹔

(4)甘交规划[2002]228号文件附件《甘肃农村公路工程投资估算及概预算编制办法》，以下简称《农村编办》。

3:人工、材料及有关费用取定：

(1)人工工日单价：8.89元∕工日。

(2)依据《农村编办》的规定，有关材料供应价格按甘肃省公路工程定额站发布的《二OO四年第一期甘肃省公路工程一类外购材料调查价格》、《二OO四年第一期甘肃省公路工程二类外购材料及装卸费、运费综合价格》取定。自采加工材料场价格采用预算定额分析计算。材料运距10公里及以上时，汽车运费按《价格》取定0.5元∕公路，装卸费按4元∕吨计算，材料运距10公路以下时，运费和装卸费采用预算定额分析计算。依照《农村编办》中的规定，计取施工辅助费、临时设计费、现场管理费中的基本费用和主副食运费补贴、企业管理费、建设单位管理费中的所有费用、勘测设计费。其余费用不计。税金综合税率为4.74﹪。

4:预算结果：

人工(工日)26091

炸药(t)5.858

钢钎(t)0.97

预算金额(元)313690.00

平均每公里造价(元)130704.16

第五篇：预算编制报告

四川开元工程项目管理咨询有限公司

川开元咨字(2010)022号

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万科金色海蓉二期总包工程

预算审核报告

成都一航万科滨江房地产开发有限公司：

我公司接受贵公司委托，于2009年12月6日到2010年1月15日对金色海蓉二期总包工程预算进行了编制。委托人的责任是提供该工程相关的资料并对其真实性负责。我们的责任是对该工程预算客观、真实、合法发表审核意见。现将编制情况报告如下：

一、工程概况: 成都一航万科滨江房地产开发有限公司负责建设的金色海蓉二期总包工程建筑项目，系新建工程，属于房地产开发项目，建筑面积73437.24m2，工程设计为成都华宇建筑设计有限公司。

成都一航万科滨江房地产开发有限公司负责建设的金色海蓉二期工程地下两层为车库，地上2#-4#楼一层为架空层，二层以上为住宅。

基 础：钢筋砼筏板及独立柱基。

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主 体：框剪结构，非承重空心砖墙体。 楼地面：水泥砂浆找平层。 天棚：清水模板刮腻子两遍。

内墙面：客厅、卧室20mm水泥混合砂浆抹灰，刮腻子两遍;厨房40厚水泥砂浆找平拉毛;住宅卫生间20厚水泥砂浆;

外墙：涂料墙面20mm厚水泥砂浆找平层，每立方米混合砂浆内掺0.9公斤杜拉斯纤维;石材墙面20mm厚水泥砂浆找平层，每立方米混合砂浆内掺0.9公斤杜拉斯纤维(外墙涂料、石材及外墙腻子分包);

部分外墙20mm无机保温砂浆墙面;

电气工程:包括强电系统、弱电预留预埋，消防系统预留预埋;强电系统主线为铜芯电力电缆,支线采用铜芯导线暗敷. 管道工程：室内给水支管水表后采用冷热水型PPR冷热水管，排水管采用UPVC塑料排水管。

二、预算编制的原则、依据和方法：

(一)预算编制的原则

本次预算编制，我们遵循“客观、公正、公平、合理”的原则，既依据委托方所提供的资料和要求，合理确定工程造价。

(二)预算编制的依据

1、 委托方提供的编制要求：根据约定的图纸目录编制。

2、与本工程项目相适应的2004《四川省建设工程工程量清单计价定额》及定额解释、工程造价文件及取费标准、施工单位取费

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证。

3、委托方与本公司签订的审计验证协议书。

4、成都万科金色海蓉项目二期总承包工程补充合同。

5、成都万科金色海蓉项目二期装修做法表。

(三)、预算编制方法

1、 工程量的计算与确定：

根据本项目特点，我们采用全面计算的方法，即对工程所涉及的工程量、逐项计算。在预算过程中，我们按照定额规定的工程量计算规则，既依据所提供的技术资料，合理确定工程造价。

2、 材料价格确定

合同单价中没有的项目按相应的四川2004土建、安装、装饰、维修定额计价下浮 4%，材料价格按10年第1月份成都市市场信息价(结算价格按甲方最终认定结算)。

配电箱、电线、电缆、开关插座、PVC阻燃管及管件、桥架、给排水管材管件等甲供材料的价格按建设单位要求未计入工程造价中。

3、综合单价确定及取费标准

综合单价的确定以施工合同附件《分部分项工程量清单计价表》中的综合单价为准。设计变更及签证取费标准：出现《工程量清单》中的相同项目时，按清单中的综合单价执行(如另有总价下浮亦按相同比例计算);出现《工程量清单》中的类似项目时，按清单中类

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似的综合单价执行;如果是清单报价表中没有的项目，则按相应的2004《四川省建设工程工程量清单计价定额》土建、安装、装饰、维修定额总价取费下浮 4 % 计费，材料价格按材料价格按10年1月份成都市市场信息价。

三、编制说明：

(一)土建

计算图纸采用四川省设计院设计的成都万科金色海蓉二期B1版施工图(图纸目录附后)。

1、按装修做法及原合同清单计算。

2、外墙涂料现场已由专业公司分包，预算时未计外墙腻子、石材、外墙涂料。

3、防水附加层预算工程量中未计，根据总包防水补充协议中约定综合单价已包含阴阳角、搭接部位、拆边及局部加强、施工缝、后浇带、加厚部位费用。

4、构造柱暂按施工单位报送量计算，由于现场设置有调整，结算时按甲方认可平面布置图计算。

5、构造柱、过梁、圈梁本次预算依据合同清单暂按商砼计算。

6、砖体材料：建筑物的内隔墙采用100(200)厚页岩空心砖;厨房及卫生间隔墙采用100(200)厚页岩实心砖;非承重的外围护墙采用页岩多孔砖;±0.000以下采用M5水泥砂浆砌筑，±0.000以上采用M5混合砂浆砌筑。

7、建筑面积为暂定工程量，经精装过后按房间使用功能确认建筑面积。

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8、露台、阳台、上人屋面及结构板处暂外墙无机砂浆(做法：1.5cm厚无机砂浆,5mm厚抗裂砂浆罩面，含内墙基层找补及网格布等加固措施)计，无详细范围图，工程量暂定。

9、土方工程量暂定。

10、露台、阳台、上人屋面(非装修完成后的上人屋面)JS防水工程量合同清单约定为二装完成，现工程量未计。

11、滴水塑料槽、外墙塑料分隔线条工程量暂定。

(二)安装：

1、未计地下室弱电桥架的接地扁钢;

2、弱电接线盒均已考虑白盖板安装;

3、地下室防雷接地系统按说明及补图已全部计算;

4、地下室给水水平管道及桥架按在同一平面高度安装计算;

5、卫生间排气管道、热水器排烟管道及排水支管穿梁套管安装已计算;

6、未计地下室卷帘门控制箱;

7、消防管道穿梁套管安装已计算;

8、卫生洁具均未计算;

9、排水管穿屋面未计算刚性防水套管;

10、排水泵、排水泵配电箱材料费用已计算;

11、排水支管穿楼板时安装的止水环未计算;

12、排水支管穿砖墙时安装的套管未计算;

13、配电箱预留混泥土块未计算;

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14、地下室应急荧光灯暂按一般荧光灯计算;

15、给水排水管和明敷穿线钢管型钢支架未计算;

16、新增项无价格的,参照类似项目价格或重新组价。

四、预算编制结果：

根据上述审计原则、依据、方法。本预算送审造价为54710603元，审定造价43943426元(未扣除超报扣款费用)，审减金额10767177元，审减率为24.5%，具体审计结果详见“金色海蓉二期总包工程预算审核造价汇总表”。

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五、附件

1、 金色海蓉二期总包工程预算审核造价汇总表;

2、 分部分项工程量清单一套

六、公司负责人、项目负责人及审计人员

(一) 公司负责人： 潘 敏(法定代表人)

(二) 项目负责人： 苟天琴(项目经理)

(三) 审计人员：

黄承琼(全国注册造价工程师)

谭 萍(全国注册造价工程师)

何 斌(四川省注册造价工程师)

温 勇(四川省注册造价工程师)

曾显德(四川省注册造价工程师)

徐进学(四川省注册造价工程师)

四川开元工程项目管理咨询有限公司

二00九年八月十二日

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