财务预算编制说明

第一篇：财务预算编制说明

2013财务预算编制说明及通知

公司营运及职能各部门：

为做好2013年的预算工作，使预算工作成为2013年提高公司内控管理水平的有效手段，现下达2013年预算通知，并对2013年预算项目做如下解释：

一、 预算所涉及部门：

1、 公司营销部门;

2、 公司后勤各职能部门

二、 预算相关解释：

1、“主营业务收入”部分，“其他业务收入”部分，“营业利润”、“销售利润”为公司营销部门编制内容;

2、各职能部门只编制“销售费用”部分，具体编制内容见费用项目解释;

3、本预算明细表中“2012年1-9月实际数”由财务填列，除公式项目，其他项目统一由预算编制部门填列，并对预算差异做出解释和说明;

4、各部门对于本报表不能满足填列需求的，可另外附表做本表的辅助说明表;

5、对于现有费用项目无法满足实际费用填列需求的，可与财务中心核算部沟通，选择统一费用项目进行填列;

6、各部门均以财务发送报表模板为最终报送报表(含辅助附表)。

三、预算编制和报送时间(初步确定时间)

1、2012年11月15日，为各预算编制部门第一版预算报送的后时间;

2、2012年11月16日—11月20日为财务汇总第一版预算的时间;

3、2012年11月21日—11月25日为第一版预算的交预算审核委员会审核时间;

4、2012年11月26日—11月30日为各预算编制部门调整预算时间，11月30日为第二版预算的最终报送时间;

5、2012年12月1日—2012年12月5日为第二版预算的汇总时间;

6、2012年12月6日—2012年12月10日为预算委员会审核时间;

7、2012年12月11日—2012年12月15日为第三版预算调整时间;12月15日为第二版预算的最终报送时间;

8、2012年12月15日—2012年20日为预算第三版最后敲定时间;

9、2012年12月30日前下发最终版预算，完成2013年预算编制工作。

四、本预算最终确定后，各部门均应参照预算完成本部们销售任务和控制本部门费用支出。接受公司对于未完成预算任务而进行的各项考核。对于因客观原因导致的实际数与预算数的差异，可向预算管理委员会申请调整相关预算数据，报财务中心备案。 联系人：财务中心核算部主管联系电话

五、与预算有关的绩效考核方案参照人资相应的方案执行。

财务中心核算部2012年10月23日

第二篇：怎样编制财务预算说明书

2011-9-22 11:6 企业管理知识 【大 中 小】【打印】【我要纠错】

财务预算情况说明书是对年度财务预算报表的补充说明，是评估财务预算报表编制质量的重要依据，

是年度财务预算报表的重要组成部分。

预算报表情况说明书一般应当包括以下主要内容：

一、上年度财务预算工作情况总结

(一)对上年度预算工作情况进行总结，回顾上年度预算工作中存在的问题，结合各部门对上年度预算的反馈意见，总结工作经验及本年拟采取的相关整改措施及办法。

(二)对上年度预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况、预算调

整的原因等。

(三)对上年度预算完成情况进行简要总结，并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等。

二、本年度预算工作组织情况

预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预

算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。

三、本年度预算编制基础

预算编制基础主要包括：

(一)企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据。

(二)企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，例如，对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的，应说明理由。

(三)年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、

级次、原因以及对预算的影响等情况。

四、预算年度生产经营情况说明

企业年度生产经营情况预测是财务预算指标的基础，各企业应认真分析宏观及微观经济形势，详细说明各业务板块的生产经营情况，以及对企业产生重大影响的生产经营决策。至少应包括以下内容：

(一)对预算年度行业经济形势进行预测分析，说明对本企业所处市场环境的影响，如：国家金融利率和汇率政策、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系等。

(二)根据行业发展形势，按业务板块进行合理的市场形势分析预测，结合本企业整体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价格变动等情况，选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生产经营指标增减变动情况和比率;企业拟采取的重大生产经营举措对各业务板块的影响，如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟整体上市、拟开展的新业务等。

(三)说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及预计实施年限等情况，其中对非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于

30%的固定资产投资予以详细分项说明。

(四)说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目的、长、短期筹资规模以及结构安排、相关筹资费

用等情况。

(五)分项说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况，包括：投资目的、预计投资规模、

持股比例，以及预计收益等情况。

(六)分项目说明企业预算年度内拟安排的债券、股票、基金等金融工具投资目的、资金占用规模、

资金来源和预计投资回报率等情况。

五、预算年度主要财务指标说明

财务预算指标说明主要根据企业年度业务预算，具体分析说明主要财务指标的预算目标，对比分析年

度间指标变动情况。至少应包括：

(一)预算年度营业收入及成本发生情况，以及增减变动金额和原因，其中：主营业务收入及成本应分业务板块逐项说明增减变动情况及原因;其他业务收入及成本应按项目逐项列示说明增减变动情况及原

因。

(二)预算年度期间费用发生情况，具体包括：分项说明销售费用、管理费用和财务费用预计发生金额，以及年度增减变动情况。其中，占销售费用、管理费用和财务费用比重较大，以及其增减变动对期间

费用产生较大影响的明细费用项目需单独说明。

(三)预算年度企业职工薪酬情况，具体包括：

1、职工薪酬规模以及与上年度增减变动情况及原因分析;

2、职工薪酬占营业收入比重以及变动情况;

3、职工薪酬占成本费用比重以及变动情况;

4、职工、全职职工人员的变化情况及原因。

(四)预算年度预计可实现的利润、净利润和净资产收益率，以及与上年的增减变动情况及原因。

(五)预算年度企业资产和负债规模、结构，以及上年变动情况及原因。

(六)其他需要说明的财务指标。

六、可能影响预算指标的事项说明

可能影响预算指标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不确定事项等。企业应当充分说明各种不确定性因素的原因，分析可能对主要财务指标预算的预计影响程度，以及年度预算调整标

准等。

七、预算执行的保障和监督措施

预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、

评价、考核等措施。

八、其他需要说明的情况

第三篇：编制财务预算情况说明书的方法

企业财务预算情况说明书是预算报表编制与预算管理工作情况的说明，它是预算报告的重要组成部分。根据工作要求，企业财务预算报表情况说明书至少应当说明以下主要内容：

一、上财务预算工作总结

对上财务预算编制、执行情况进行总结;对比财务决算，说明企业上预算目标执行情况，并着重分析原因。

二、本预算工作组织情况

预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。

三、预算编制基础

预算编制基础主要包括企业编制财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据、所选用的会计制度与政策，以及财务预算报表的合并范围、未纳入财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因与对预算的影响等情况。

四、预算调整标准

预算调整标准主要应明确企业在何种条件下需要调整预算，应具体列明影响企业预算的假设或事项、需调整预算的变动幅度、对预算指标的影响等。

五、预算生产经营主要业务指标预算说明

预算内生产经营主要指标情况是财务预算报表编制说明的重要部分，主要内容包括：预算经济形势的分析预测、预算企业主要生产经营业务指标的增减变动情况和比率、间主要业务指标增减幅度对比等。

企业对预算内拟安排的重大投资、筹资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及预计实施年限等情况应进行说明，并对非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以说明。

六、预算主要财务指标预算说明

财务预算指标说明主要根据企业业务预算，具体分析说明主要财务指标的预算目标，对比分析间指标变动情况。主要财务指标一般包括：预算预计可实现利润、主营业务收支、成本费用控制、人工成本情况、抵押、担保等风险情况、固定资产投资、资金筹集情况等。

七、可能影响预算指标的事项说明

可能影响预算指标的事项说明是企业对预算可能对现有预算产生重大不确定影响的事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不确定事项等。企业应当充分说明各种不确定性因素的原因，分析可能对主要财务指标预算的预计影响的程度。

八、预算执行的保障和监督措施

预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。

九、其他需要说明的情况

范本

一、

首钢股份(000959)2009财务预算报告

-- 上海证券报 2009-06-05 00:00:00.0

【文章正文】

北京首钢股份有限公司2009财务预算报告

根据《章程》规定,我们编制了《北京首钢股份有限公司2009财务预算》，具体情况报告如下：

一、2009经营计划安排

1、铁钢材产量

根据公司原料平衡，2009年铁、钢产量比2008年有一定幅度增长，钢材产量较2008年有所降低。具体安排是： 生铁436万吨，同比增长19%;钢454万吨，同比增长8.74%;钢材254万吨，同比降低7.19%。

2、主要技术经济指标

深化“五算清、五精细”活动，加强管理，落实措施，努力节能降耗，使各项技术经济指标再上新台阶。具体安排是：

高炉入炉焦比计划345kg/t，目标330 kg/t。

煤比计划130kg/t，目标145 kg/t。

钢铁料消耗计划1078kg/t，目标1075kg/t。

钢材综合成材率计划97.06%，目标97.09%。

吨钢综合能耗计划690kg/t。

二、2009 财务指标预算安排

1、营业收入165亿元，同比减少73.2亿元，降低30.72%。其中：主营业务收入149亿元，同比减少68.3亿元，降低31.43%。

2、可比成本降低率3%。

三、2009 资金流量预算安排资金流量预算收入196.161 亿元，其中经营收入191.736亿元，资金结转4.425亿元。

资金流量预算支出196.161亿元,其中：生产经营性支出182.996亿元，工程项目资金支出5.76亿元,对外投资项目3.445亿元，支付股利2.96亿元，其他支出1.0亿元。

四、主要产品产量、主要技术经济指标及资金收支预算具体安排见附表

以上预算报告，提请董事会审议。

该预算报告董事会通过后，需提交股东大会批准。

附：

1、2009年主要指标计划安排表

2、2009年资金收支预算表

北京首钢股份有限公司

二○○九年四月十五日

范本二：湖南山河智能机械股份有限公司2009 财务预算报告

一、 预算编制说明

本预算报告是公司本着谨慎性原则，结合市场和业务拓展计划，在公司的预

算基础上,按合并报表的要求，依据2009 年预算的产量、销售量、品种和规格

等生产经营计划及销售价格编制。本预算报告的编制基础是：假设公司签订的供

销合同均能按时按计划履行。

本预算报告充分考虑了金融危机、市场需求、销售价格及汇率等因素对预算

期的影响。本预算报告包括公司及下属全资及控股、参股公司：无锡河山液压机

械制造有限公司、长沙山河液压附件有限公司、安徽山河矿业装备股份有限公司、

湖南山河科技股份有限公司等

二、2009 年经营目标

在国家启动4 万亿元投资计划和出台装备制造业振兴规划等刺激措施，以

及为配合大规模投资，国家施行较为宽松的货币政策等利好影响下，对工程机械

行业走出低谷注入了动力。2009 年公司预计国内销售同比2008 将有一定增 长。

2009 年经营目标预计：实现销售收入140,000 万元，实现净利润10,370

万元，分别同比上年增长11.59%和99.56%。

三、利润预算表

单位：人民币万元

序号 项目 2008 年实际 2009 年预算 增减率(%) 1 主营业务收入 125,457.01 140,000 11.59 2 主营业务成本 92,284.51 105,000 13.78 3 营业税金及附加 178.19 500 180.6 4 销售费用 11,792.36 9,500 -19.445 管理费用 11,604.00 9,100 -21.58 6 财务费用 2,458.41 4,100 66.77 7 资产减值损失 1,439.58 1,000 -30.54 8 投资收益 21.48 0 -100.00 9 营业利润 5,721.44 10,800 88.76 10 营业外收入 1,321.05 1,550 17.33 11 营业外支出 2,889.21 150 -94.81 12 利润总额 4,153.28 12,200 193.74 13 所得税费用 -1,043.26 1,830 275.41 14 净利润 5,196.54 10,370 99.56 15 每股净利润 0.1896 0.3781 99.42

四、特别提示

1、公司在2008 年10 月与淮北市东兴建设投资有限责任公司共同出资设立

安徽山河矿业装备股份有限公司，公司占70%的股权。该公司在预算期内属建设

期，可能实现的销售收入与销售成本及费用支出趋近。

公司全资子公司无锡河山液压机械制造有限公司已开始逐步向公司提供部

分液压元器件，但考虑到无形资产摊销及其他因素影响，该公司在预算期内可能

仍然亏损。 鉴于上述两公司实际情况，综合公司其他控股、参股公司的生产经营情况，

预算期内公司可能无投资收益。

2、本预算报告不代表公司盈利预测，仅为公司生产经营计划，能否实现取 决于经济环境、市场需求、汇率变化等诸多因素，具有不确定性。

湖南山河智能机械股份有限公司

二〇〇九年四月二十三日

范文三：经营计划书

第一部分公司概况 l组织结构

××公司成立于1972年，主要从事体育运动产品的生产、销售与服务，1999年总销售额达5 4亿元。公司按“利润中心”的原则进行组织，下设各事业部，具体组织结构如下图所示。 2经营方针

该公司的经营方针是：

(1)本公司是制造名牌运动用品的公司，必须担负引导潮流的任务。 (2)本公司要增进顾客的利益及为顾客服务。

(3)本公司要充分为员工着想，关心每个人的成长，按能力支付高额工资。

(4)本公司要通过为顾客服务与增进员工的福利，以求公司的成长，进而获得本行业的领导地位。

3事业部经营计划制订程序 (1)准备

通常在每年9月中旬，根据该年的实绩与预测，提出次的展望，由各部门经理向总经理提出报告。 (2)指示方针

(略)

××公司组织图

总经理根据该项展望，于每年10月指示次的方针。

①拟定方隶

由各部主管以上管理人员共同拟定方案(11月中旬)。

由总务部综合整理。

②审议、调整 11月中旬，由各部主管以上负责审议、调整。

③决定

总经理经过半个月的充分研究后，于11月底作出决定。

(3)各事业部主管负责制订事业部经营计划。在制订计划时，必须再一次了解公司拟定的“长期综合经营计划”以及“长期销售计划”(见表6一27)。

表6—27 长期综合经营计划

(略)

表6—28 长期销售计划表

(略)

第二部分财务部方针与计划

l长期展望

(1)就整个公司的结构而言，各事业部均已明显地呈现出分离而独立的形态，如何彻底实施利润中心制是穿司的长期目标。

(2)为达成这一目标，财务部应厦时提供资料与意见，以便监督指导事业部的工作。： 2 2002的工作总结

病假或辞职会计人员不断增加。新员工工作不熟练，但未有重大事故。 3 2003的方针

(1)各事业部的独立计算厦其资料，必须迅速正确。

(2)做好职务等级制度、住宅补贴制度、贷款发放制度和其他福利制度的制定工作。 (3)流动比率达loo%以上，速动比率达200%以上。

4组织与作业状况(见下图) (略)

财务部组织与作业状况

第三部分 研究发展部方针与计划 l长期展望

(1)从整个公司状态来看，研究与开发已进入系统展开的阶段。因此要不断招聘优秀人才，增加研究开发力量。

(2)设计室主任必须做好指挥调度和检查工作情况的工作。 2 2002的工作总结 (1)人员虽然增加，但与业务的联系不够紧密。希望能加强主营产品的开发工作。 (2)召开市场部与设计室之间的协调会。 3 2003的方针

扩大设计室每个员工的工作内容。其方法就是使每人做不同工作，即提供课题，令其整理出有益于业务的想法，然后在定期召开研究会中进行讨论。

第四部分 网球拍事业部方针与计划 1长期展望

(1)随着社区网球场的普遍设立，球拍市场已不再限于青少年阶层。根据本公司去年的市场调查，网球训练班的报名人数，女性和男性都分别增加30%～35%。

(2)过去三年中网球俱乐部新增54家，85%财务状况都令人满意。预计未来五年中，每年增长15%一20%。 2 2003的方针

(1)3月份主办一项社区网球邀请赛，

5、7月份分别赞助公务人员与“青商杯”两项比赛。

(2)羽毛球拍生产线有取消打算，试评估以投入开发网球拍系列。 (3)组织与作业状况(见下图)。

(略) 网球拍事业部的组织与作业状况

第五部分 运动套装事业部的方针与计划 l长期展望

(1)由于人们的工作时间都在不断地减少，因而运动产品的市场将不断扩大。 (2)社会的进步，除带来人才投入的减少外，更大的冲击是新技术的发展与发明、化工技术的整合及天然原料衍生的新产品，这将使行业发生深刻的变化。若不能在这场技术、原料战中领先，公司将面临生存和发展的危机。 2 2003的方针

(1)样式、潮流推陈出新。本公司将配合三年后雅典奥运会的来到，推出奥运系列。

(略)

运动套装事业部的组织殛作业状况 (2)推出奥运广告系列，在国内外塑造国际名品的高级形象。 (3)组织与作业状况(见上图)。

(4)运动套装事业部损益计划书(见下表)。 表6 29 运动套装损益计划书

(略)

第六部分制鞋事业部的方针与计划 l长期展望

(1)本公司考虑三年内在东南沿海设厂生产。

(2)鉴于运动、休闲成为时尚，以及购买人口趋于年轻化，所以准备全力开发10～17岁厦18～22岁的运动休闲鞋市场。 2方针

(1)积极开发海外销售市场。

(2)广告、销售网点、连锁店的可行性评估。 (3)建立员工良好的人际关系。 (4)组织与作业状况(见下表)。

(略)

制鞋事业部组织与作业状况

(5)制鞋事业部损益计划书(见下表)

(略)

第七部分 运动防护用品事业部的方针与计划 l长期展望

(1)由于保健观念的发展，本事业部去年的年增长率高居全公司之首，达150%。 (2)防护配件如护膝、护腕、头带等，不但能防止运动伤害外，还具有美观的效果。敌除讲求实用性外，色彩、样式也是重点。 2 2003的方针

(1)加强与专卖店的销售渠道。

(2)预定于下半推出防护系列A套与B套。 3组织与作业状况

(1)防护品事业部组织与作业状况(见下图)。

(2)防护用品事业部损益计划书(略)。

怎样写经营计划书

不现实的企业规划只会显示出风险企业家在经营方面缺乏足够的经验。即使该企业产品的纯利能达到40%，风险企业家也最好解释一下他将如何对付这一高利润行业所吸引来的竞争者。要避免这种不现实的错误，风险企业家应该做好筹资的准备工作，多了解顾客市场，多收集信息和数据，企业家应该了解这一点，即风险投资公司投资的客体是风险企业而不是产品/服务。那些既不能给投资者以充分的信息也不能使投资者激动起来的经营计划，其最终结果只能被扔进垃圾箱里。为了确保经营计划能"击中目标"，风险企业家应做到以下几点。

1.关注产品

在经营计划中，应提供所有与企业的产品或服务有关的细节，包括企业所实施的所有调查。这些问题包括：产品正处于什么样的发展阶段?它的独特性怎样?企业分销产品的方法是什么?谁会使用企业的产品，为什么?产品的生产成本是多少?售价是多少?企业发展新的现代化产品的计划是什么?把投资者拉到企业的产品或服务中来，这样投资者就会和风险企业家一样对产品有兴趣。 2.敢于竞争

在经营计划中，风险企业家应细致分析竞争对手的情况。竞争对手都是谁?他们的产品是如何工作的?竞争对手的产品与本企业的产品相比，有哪些相同点和不同点?竞争对手所采用的营销策略是什么?要明确每个竞争者的销售额、毛利润、收入以及市场份额，然后再讨论本企业相对于每个竞争者所具有的竞争优势，要向投资者展示，顾客偏爱本企业的原因是：本企业的产品质量好、送货迅速、定位适中、价格合适等等，经营计划要使它的读者相信，本企业不仅是行业中的有力竞争者，而且将来还会是确定行业标准的领先者。在经营计划中，企业家还应阐明竞争者给本企业带来的风险以及本企业所采取的对策。

3.了解市场

经营计划要给投资者提供企业对目标市场的深入分析和理解。要细致分析经济、地理、职业以及心动理等因素对消费者选择购买本企业产品这一行为的影响，以及各个因素所起的作用。经营计划中还应包括一个主要的营销计划，计划中应列出本企业打算开展广告、促销以及公共关系活动的地区，明确每一项活动的预算和收益。经营计划中还应简述一下企业的销售战略：企业是使用外面的销售代表还是使用内部职员?企业是使用转卖商、分销商还是特许商?企业将提供何种类型的销售培训?此外，经营计划还应特别关注一下销售中的细节问题。

4.表明行动的方针

企业的行动计划应该是无懈可击的。经营计划中应该明确下列问题：企业如何把产品推向市场?如何设计生产线，如何组装产品?企业生产需要哪些原料?企业拥有哪些生产资源，还需要什么生产资源?生产和设备的成本是多少?企业是买设备还是租设备?解释与产品组装，储存以及发送有关的固定成本和变动成本的情况。

5.展示你的管理队伍

把一个思想转化为一个成功的风险企业，其关键的因素就是要有一支强有力的管理队伍。这支队伍的成员必须有较高的专业技术知识、管理才能和多年工作经验，要给投资者这样一种感觉："看，这支队伍里都有谁!如果这个公司是一支足球队的话，他们就会一直杀入世界杯决赛!"管理者的职能就是计划、组织、控制和指导公司实现目标的行动。在经营计划中，应首先描述一下整个管理队伍及其职责，然后再分别介绍每位管理人员的特殊才能、特点和造诣，细致描述每个管理者将对公司所做的贡献。经营计划中还应明确管理目标以及组织机构图。

6.出色的计划摘要

经营计划中的计划摘要也十分重要。它必须能让读者有兴趣并渴望得到更多的信息，它将给读者留下长久的印象。计划摘要将是风险企业家所写的最后一部分内容，但却是出资者首先要看的内容，它将从计划中摘录出与筹集资金最相干的细节：包括对公司内部的基本情况，公司的能力以及局限性，公司的竞争对手，营销和财务战略，公司的管理队伍等情况的简明而生动的概括。如果公司，是一本书，它就像是这本书的封面，做得好就可以把投资者吸引住。它会给风险投资家有这样的印象：这个公司将会成为行业中的巨人，我已等不及要去读计划的其余部分了。

如何写好经营计划书

一个经营计划书应有的内涵，做为撰写一份高品质经营计划书的参考架构。

1.经营计划概要

这部份主要说明资金需求的目的，并摘要说明整份计划书的重点，目的是为吸引投资者进一步评估的兴趣。主要的内容如下： 免费文档网http://wendang.freekaoyan.com 1)公司名称与经营团队介绍

(2)申请融资的金额、型式、股权比例及价格

(3)资金需求的时机与运用方式

(4)未来融资需求及时机

(5)总计划成本与预算资本额

(6)整份计划书重点摘要

(7)投资者可望获得的投资报酬

2.公司简介

(1)公司成立时间、形式与创立者

(2)公司股东结构，包括股东背景资料、股权结构

(3)公司发展简史

(4)公司业务范围

3.组织与管理

(1)经营管理团队学经历背景资料、专长与经营理念 (2)说明拥有的成功经营经验与优势的组织管理能力 (3)企业的组织结构，以及未来组织结构的可能演变

(4)人力资源发展计划，包括各功能部门人才需求计划、公司薪资结构、员工分红与认股权力、招募培训人才的计划等。

4.产品与产业

(1)产业环境与发展历史

(2)产品的发展阶段(包括创意、原型、量产)、开发过程，是否已具有专利

(3)产品的功能、特性、附加价值，以及具有的竞争优势

(4)公司产品与其他竞争性产品的优劣势比较

5.市场分析

(1)明确界定产品的目标市场，包括销售对象与销售区域

(2)过去、现在、以及未来的市场需求与市场成长潜力

(3)过去、现在、以及未来的市场价格发展趋势

(4)说明过去、现在、以及未来的公司销售量、市场成长情形、市场占有率变化情形。主要市场顾客的特徵，其接受公司产品的事实证据，以及该产品对顾客的具本利益与价值

(5)说明市场上主要的竞争者，包括竞争者的市场占有率、销售量、排名，彼此的优劣势与绩效、以及因应的竞争策略(包括价格、品质、或创新等)。若尚无竞争者，则分析未来可能的发展与竞争者出现的机率

(6)说明其他替代性产品的情形，以及未来因新技术发明，而威胁到现有产品的可能性与后果，并提出因应对策。

6.行销计划

(1)说明现在与未来五年的行销策略，包括销售与促销的方式、销售纲路的分布、产品订价策略、以及不同销售量水准下的订价方法

(2)说明销售计划与广告的各项成本。

7.技术与研究发展

(1)说明产品研发与生产所需的技术来源，以及技术与生产团队的专长与特质

(2)说明技术特性与应用此技术所开发出来的产品，技术研究所具有的竞争优势与利基，以及技术未来的发展趋势

(3)说明企业的技术发展战术，包括短、中期计划，以及技术部门的资源管理方式，(更多精彩文章来自“秘书不求人”)以及持续保持优势的策略

(4)说明未来研究发展计划，包括研究方向、资金需求、与预期成果

8.生产制造计划

(1)说明建厂计划，包括厂房地点、设计、以及所需时间与成本

(2)说明制造流程与生产方法

(3)说明物料需求结构，原料、零组件来源与成本管理

(4)说明品质管制方法，包括良品率的假设

(5)说明委托外制与外包管理情形

(6)制造设备的需求，包括设备厂商与规格功能要求

(7)产品各项固定成本与变动成本的说明，以及详细生产成本的预估

(8)生产计划，包括自制率、开工率、人力需求等

9.财务计划与投资报酬分析

(1)公司过去财务状况，包括过去五年期间的资产负债表、损益表的比较，及过去融资来源与用途。并提供财务分析统计图表，指出统计图表异常处，同时也应说明所使用的会计方法

(2)提供融资后5~7年财务预估。编列的原则是第一年的财务预估须按月编制，第二年则按季编制，最后三年则按年编制。并且应说明每一项财务预估的基本假设与会计方法

(3)上述财务预估应包含有：资产负债表、损益表、现金流量表、销货收入与销货成本预估表(饮食销售数量、价格与总成本、收入金额)

(4)提供未来五年损益平衡分析(或敏感性分析)、投资报酬率预估

(5)说明未来融资计划，包括融资时机、金额与用途

(6)若是成熟期公司，应附上公司股票公开上市、上柜的可行性分析

(7)说明投资者回收资金的可能方式、时机、以及获利情形

10.风险评估

此部份乃在列出可能的风险因素，并估计其严重性发生的机率，且提出解决方法。从事风险分析是为确认投资计划附随的风险，并以数据方式衡量风险对投资计划的影响，目的是向投资者说明风险的对应策略。

11.结论

此部份乃在综合前面的分析与计划，说明企业整体竞争优势，并指出整个经营计划的利基所在。尤其强调投资案可预期的远大市场前景，以及对于投资者可能产出的显著回报。12.证明资料

(1)附上能够证实前述各项计划的资料

(2)附上详细的制造流程与技术方面资料

(3)附上各种参考体的佐证资料

公司经营计划范例

公司经营计划范例

水泥厂经营计划

(一)××水泥厂概况

××水泥厂为台湾水泥制造厂家之一，建厂生产已届19年，历年平均水泥产量为336400吨，最低为318000吨，工厂职工总数442名。

(二)工作计划形成步骤

1.准备阶段：

2006年10月中旬，以这一年的生产实际与预测为基础，而对下一年做出展望，由各部门主任向厂长提出报告。

2.主案阶段：

2006年10月下旬，由各部门主任召集科长、副科长、科专员及领班人员协助做成部门“工作计划”，并由助理做总体整理。

3.审议及调整阶段：

2006年11月下旬由厂长召开会议，由科长级以上人员参加。

4.决定及发表阶段：

经过一个月充分研究后，于2006年12月1日召集全厂干部会议公布计划，参加人员为各部门科长、副科长、科专贾及领班人员，并由领班将计划内容告知职工。

(三)工作计划内容

1.2007展望。

(1)市场销售经营方面：台湾业界对水泥需求甚旺，销售方面无丝毫阻力。但是公共建设属于买方市场，政府议价能力高，边际利润可能会有影响。但总收益可能增加。

(2)公司财务状况方面：资金充沛，财务健全，应能充分发挥灵活运转功能。

(3)台湾生产设备方面：由于建厂多年，机械设备逐渐陈1日，在2007机械操作故障及磨损率可能较以前略高。

(4)人力资源投人方面：由于2006本厂推行多项工作的管理革新，强化组织功能收效颇大，职工工作士气旺盛，且人力素质亦极能配合生产需求，惟部分现场主管虽具备实地作业的能力，管理水平仍需以在职训练方面加强。

另外，劳动安全亦是重点之一，空气中尚悬浮充足微尘粒子，长期下来可能会伤害现场职工健康，而部分兼职职工休假问题亦一并讨论。

(5)生产所需原料、半成品等供应：因西部矿源已竭，东部采矿区的积极开发应加紧进行。

(6)其他影响生产活动的外在因素：环保问题，夏季的限电问题等皆会导致生产成本趋升。

2.2007工作方针及目标：

(1)积极推行目标管理，发挥总体生产效率，以生产水泥50万吨为目标;

(2)降低生产成本3%，提高产品质量，加强市场竞争能力;

(3)秉持“诚信负责”之厂训，发挥“创造生产”、“生产创造”及“以厂为家”的公司文化。

(以下为各部门工作计划) 3.采运部门工作计划：

(1)开采矿石并运送至厂区总计50万吨： (2)炸药用量较前5年平均需减少8%以上，以减低成本负担;

(3)尝试新式阶段开采莹开采矿石，节省人工费用;

(4)控制运石矿车运转时数，节省燃料油量。

4.制造部门工作计划：

(1)石灰石轧碎量，谓和土干燥量，主料、熟料、水泥的生产量及水泥包装发货量。

(2)充分运用人力及发挥组织机能，雨季减少契约工30名，职工加班妥善控制，以减少加班费10%。

(3)生产用燃煤、电力和燃料油节省3%。

(4)控制旋窑燃料及减少停窑次数。

(5)改善配料使易于烧成。

5.质量管理化验部门工作计划：

(1)开质量管理训练班2班，计40名;

(2)检验仪器采购，计分析仪10台;

(3)成立QCC三班;

(4)专题研究：熟料烧成度对质量影响。

6.总务部门工作计划：

(1)由会计部门拟订“成本中心”制度，用以评核各部门工作效率，强化“减低成本”目标。并由其成果引导“利益中心”施行。

(2)加强物料管理，减少库存物料以免积压资金。

(3)改进采购，以合理价格购进适合质量要求物料。

7.工务部门工作计划：

(1)确立机械预防保养制度。

(2)制订各月份机械整修计划。

(3)研究旧有配件的修理并尽可能利用可用废料，以节省费用。

(4)尽可能缩短修理机械临时故障的时间。

8.人事制度革新计划：

(1)于年初，即行成立人事部门，推行人事制度合理化并综合管理职工福利措施事项，以及处理职工申诉问题，此外与工会联系亦为工作要目;

(2)以点数法施行职工“工作评价”制度，确立合理薪金制度，此项办法预计7月1日实施;

(3)建立合理的职工奖惩制度，每月选拔优秀职工3名公开表扬其工作优异事迹，作为其他职工楷模;

(4)已届退休人员分批办理退休手续，其职位招考青年新秀担任(合于退休60岁规定者共32名)。

9.职工训练工作计划：

(1)运用在职训练基金，设立职训教室举办下列训练：

①领班训练20人：二班次。

②电工20人：四班次。

③操作工100人：四班次。

(2)训练内容定为：

①公司文化教育;

②专业知识;

③预防保养;

④标准操作法。 (3)对各单位主管利用各种聚会施以教育。

(4)遴选科长接班人参加各种职训班次，学习新科技技能，使其返厂后学以致用及担任厂内训练班讲师。

(四)计划的施行与检查

××水泥厂为加强计划可行性，将于执行前再加以检查及修正，每月25日厂务会议将检查当月计划并修正次月预算，此外规定各部门召集领班级人员于周六开检查会，拟订下周工作方向，订出原料预定需求，由此而推进细分化日程计划。各种生产报表填写务求详细，以作为管理者决策参考。

(五)激励措施及计划成果奖励

(1)均分“生产奖金”：以每日生产水泥1200吨为准，超过1吨奖金100元，奖金累积总额于次月初平均分给线上职工。

(2)每日生产数量，累积生产奖金，与预定生产量的差距等资料公布于大门进口处布告栏，明示职工。

(3)于大门进口处树立“发挥团队精神”之立碑，以及“向100万吨水泥挑战”之标语数联，以激励职工士气。

(4)配合7月“工作评价”制度的施行及公教人员物价调薪方案，调整职工待遇10%，视工作实绩再予加码或减码之用。

(5)为调剂职工身心，分批举办旅游活动。

某公司经营计划书

第一部分公司概况

公司为国内著名钢材制造商之一，以生产建筑用钢材为主，已有38年的生产历史，历年平均钢材产量最高为40万吨，最低为35万吨，公司员工总数为470名。

第二部分工作计划形成步骤 1.准备阶段。

2009年12月2日，以这一年的生产实际与预测为基础，对下一年做出展望，由各部门经理向总经理提出报告。 2.立案阶段。

2009年12月4日，由各部门负责人召集部门内员工协助制定部门“工作计划”，并由总经理助理进行总体整理。 3.审议及调整阶段。

2009年12月11日由总经理召开会议，主管级以上人员参加。 4.决定及公布阶段。

经过半个月的充分研究后，于2009年12月15日召集全公司管理人员会议并公布计划，参加人员为各部门负责人(经理)，并由经理将计划内容告知员工。

第三部分工作计划内容 1.2010展望。

(1)营销管理方面：国内对建筑钢材需求较旺，建筑钢材销售市场较广。公共建设属于买方市场，政府议价能力高，边际利润可能会受影响，但总收益可能增加。

(2)公司财务状况方面：资金充足，财务健全，能充分发挥灵活运转功能。

(3)生产设备方面：由于生产设备逐渐陈旧，在2003设备操作故障及磨损率可能比以前高。

(4)人力资潺投入：2002公司推行多项工作的管理革新，强化组织功能收效颇大，员工工作积极性较高，人员能积极配合生产需求;现场主管虽具备实地作业的能力，但有些主管的管理水平仍需要通过在职训练予以加强。

(5)生产所需原料供应：因东部矿源已接近枯竭，西部采矿区的开发应加紧进行。

(6)其他影响生产活动的外在因素：环保问题、夏季的限电问题等都会导致生产成本上升。

2.2010工作方针及目标。

(1)积极推行目标管理，提高总体生产效率，以年产钢材60万吨为目标。

(2)降低生产成本2.5%，提高产品质量，增强市场竞争能力。

(3)秉承“诚信负责”的厂训，创建“创造生产”、“生产创造”及“以厂为家”的企业文化。(以下为各部门工作计划) 3.营销部工作计划。

(1)采购铁矿石，并运送至厂区总计1600万吨。 (2)煤炭用量较前五年平均减少8.5%以上，以降低成本。 (3)尝试新法供热炼铁，节省人工费用。 (4)控制运煤矿车运转时数，节省燃料油量。 4.制造部门工作计划。

(1)轧碎量、供热煤应用量、钢材的生产量及钢材包装发货量如下表所示(略)。

(2)充分运用人力资源并发挥其机能，冷季减少临时工40名.员工加班须妥善控制，以减少加班费l2%。

(3)生产用燃煤、电力和燃料油节省4%。 5.品质部工作计划。 (1)开设质量管理培训班。 (2)检验采购仪器。

(3)专题研究影响钢材质量的主要因素。 6.财务部工作计划。

(1)由财务部门拟订“成本中心”制度，用以评核各部门工作效率，强化“降低成本”目标，并将其结果引导“利益中心”施行。 (2)加强物料管理，减少库存物料，以免积压资金。 (3)改进采购，以合理价格购进适合质量要求的物料。 7.行政部工作计划。

(1)确立设备预防保养制度，制作预防保养卡片。 (2)制定各月份设备整修计划。

(3)研究原有配件的修理并尽可能利用废料，以节省费用。 (4)尽可能缩短处理设备临时故障的时间。

8.人事制度革新计划。

(1)于年初推行人事制度合理化，并综合管理员工的福利措施事项以及处理员工申诉问题。此外，加强与工会的联系与沟通。

(2)以点数法施行员工“工作评价”制度，确立合理薪金制度。

(3)建立合理的员工奖惩制度，每月选拔优秀的员工4名，公开表扬其先进事迹，作为其他员工的榜样。

(4)退休人员分批办理退休手续，其职位通过招聘由青年新秀担任。

9.培训工作计划。

(1)运用在职培训基金，设立培训教室举办下列培训：领班培训 30人 三班次 电工 24人 四班次操作工 120人 四班次 (2)培训内容： ①公司文化教育; ②专业知识： ③预防保养; ④标准操作法。

(3)利用各种聚会对各部门经理进行教育。

(4)选举经理接班人参加各种培训班，学习新技能，使其返厂后能担任厂内训练班讲师。

第四部分计划的施行与检查

本公司为加强计划可行性，将于执行前再对计划加以检查及修正，每月20日例行会议将检查当月计划并修正下月预算。此外，规定各部门召集领班人员于周六开检查会，拟订下周工作方向，订出原料预定需求，由此而推进细分化日程计划。各种生产报表的填写，务求详细，以供管理者决策参考。 第五部分激励措施及计划成果奖励

1.设“生产奖金”，以每日生产钢材2000吨为准，超过l 500吨奖金1500元，奖金累积总额于次月初平均分给线上工人。

2.每日生产数量，累积生产奖金与预定生产量的差距等资料公布于大门口处布告栏，明示员工。

3.在大门进口处树立“发挥团队精神”的石碑以及“向60万吨钢材挑战”的标语数联，以激励员工。

4.配合7月份“工作评价”制度的施行，调整员工待遇l2%。视工作实绩而定。

5.为提高员工工作热情，分批举办国内外旅游活动。

第四篇：预算编制说明

编制说明

一. 工程概况

1. 工程名称：安江镇金穗新城二期安置房，

2. 建设规模：建筑面积12973.62平方米

3. 建设单位：安江镇城市投资建设有限公司

4. 设计单位：湖南视点建筑设计有限公司

二. 编制依据

1. 采用清单计价：执行《建设工程工程量清单计价规范》GB50500-2008，

套用《湖南省建筑工程定额》、《湖南省安装工程定额》(2006)及对应的计价办法;

2. 人工单价：综合人工工日为70元、装饰人工工日为86元。

3. 各项费用计取标准按“省建价【2009】406号文”的相关规定进行计

算。

4. 安装工程中不计取养老保险费用。

第五篇：部门预算编制说明

东安县2012年部门预算编制有关情况说明

一、预算总原则

2012年财政预算总的原则是：依法预算、不出赤字的原则，增收节支、量入为出的原则，确保稳定、促进发展的原则，以人为本、共享成果的原则，科学分配、突出重点的原则，结合实际、参照其他县区的原则。

二、收入预算

收入预算以国库股为主，非税收入管理局、产权股配合。

三、支出预算

(一)人员经费

1、基本工资：按人事部门审批的工资和实有人数计算(以2011年9月底人数为准);

2、津补贴及工资性福利补助：公务员和参照公务员管理人员津补贴按人事局审批的标准安排;教育部门义务教育绩效工资按人事部门审批的标准进行安排，非义务教育及事业单位工资性福利补助按每人每年10500元标准安排。

3、津贴：特殊岗位津贴按人事部门批准的标准计算;

4、职工福利费：按在职人数计算，每人每年30元;

5、工会经费：按在职人数计算，每人每年40元;

6、抚养经费按实际数计算。

7、住房公积金按工资总额的5%计算。

(二)公用经费

1、公务费：县直单位每人每年按1200元计算(处级领导按每人每年5000元计算)，公检法公用经费按上级要求人平2.5万元安排，司法局机关人平按1.8万元安排，司法所人员按人平1万元;城管执法局公用经费参照县司法局进行安排;乡镇场公用经费按2011年的标准安排。

2、四大家县级领导小车及接待经费按2011年标准进行安排，实行包干使用。

3、白牙市镇六个社区按每个每年7万元计算，芦洪市应阳社区按每年7万元计算。

4、村级运转经费按村平4万元安排(含离任村干补助)。

5、医疗保险、生育保险经费按县里文件规定进行计算。

(三)业务经费

继续按照2011年标准进行安排。

(四)专项经费

按照上级、县委、县政府有关要求及2011年标准进行安排，其中县委、县政府已经做出决定的按决定执行;上级政府及财政部门有文件规定的，结合我县实际财力情况予以综合考虑;一次性的或已完工的项目，按照零基预算的原则，今年不再安排专项经费。

四、说明

1、各预算单位必须在2011年11月10日前将本单位2012年部门预算草案报行政政法、教科文股室审核。

2、2012年部门预算表格、填报说明及2012年部门预算编制有关情况说明请到财政局行政政法、教科文股邮箱下载，邮箱地址：，密码4212394。

二〇一一年十月八日