解析中小企业内部控制问题及对策

2022-09-11

1 引言

我国的中小企业要想进一步的发展和进步, 就目前的实际情况来看, 加强企业内部控制制度的建设和实施是解决当前企业管理水平不高的主要方式。

2 当前中小企业内部控制存在的问题

2.1 缺乏内部控制建立的环境氛围

很多的企业法人或者实际的管理者都认为内部控制仅仅适用于大型国有企业, 中小企业因为规模、资金流量等比较小, 如果在进行内部控制和监督必然会产生大量的资金支出, 同时还需设置必要的岗位, 造成企业的经济利益损失。

企业管理者往往认为内部监督管理部门会削弱他们的权利, 或者会存在干扰他们行使必要的决策权。

2.2 缺乏风险防范意识

风险防范评估是企业合理的规避经营风险的主要方式, 也是进行内部管理和控制的主要方式。我国的中小企业在经营的过程中遇到风险时, 往往会被动地接受和解决问题, 导致大量资金的浪费, 而没有建立起相对完善的风险控制措施, 致使很大的经营风险和财务风险的存在。

(1) 经营方面。

存活时间过短。这方面主要指的是企业无法持续经营, 抵御市场风险的能力非常低, 企业破产、倒闭现象严重。

缺乏品牌意识。企业存在的风险非常多, 很多的企业一味地模仿其他成功企业的产品, 没有形成自己的技术力量, 导致市场环境非常的恶劣。

员工流动性较大。企业经营不善, 导致员工的福利待遇很难提高, 人员流动性比较高, 资源浪费现象严重。

(2) 财务方面。

企业资金以及资本结构不合理。主要体现在实际经营的过程中出现了外部资金所占比例增大的情况, 债务资金过多。

赊销行为严重, 资金所占比例较大。很多的企业为了更多地赢得订单, 而无底线的赊销企业产品, 导致企业在收账的过程中非常的困难, 严重的话容易造成企业资金链断裂, 企业无法持续经营而倒闭。

2.3 会计系统不完整

我国的中小企业内部控制中会计管理工作比较欠缺, 主要体现在以下几个方面:

一是没有建立完善的会计工作规范。在很多的企业业务中, 财务人员无法严格执行企业的实际规定, 很多的岗位都存在滥用职权的现象。

二是没有建立与《中小企业会计制度》相一致的会计政策, 导致很多的企业财务人员只关注企业的实际利益, 而采取少交税费的情况存在。

三是会计软件等先进的管理工具安装性不高, 很多的财务人员并没有掌握扎实的基础知识, 使得很多的企业内部财务机密容易泄露出去。

四是内部财务工作人员大部分都是管理者直接雇佣或者是指派的, 财务工作存在外在干扰严重。

2.4 信息化程度较低

办公自动化以及会计电算化应用虽然比较广泛, 但是从总体来分析, 信息化水平却比较低。

企业的经营活动中, 没有充分的利用网络营销的方式, 或者只是在初级的使用阶段, 新兴市场的开发严重不足。企业内部之间的交流存在严重的问题, 很多的企业都只是单一的信息传递, 或者是开会通知, 而不能实现信息的共享和交流。

2.5 规模差异较大的企业内部控制也有着天壤之别

中小企业中所包含的企业种类也比较多, 企业的规模相差也比较大, 这些企业在进行内部控制的过程中必须采取不同的方式, 在设置内部监督管理机构上也要因人而异, 其内部管理控制存在非常大的差别。

以家庭作坊为原型发展而来的小微企业, 大部分都是家族式管理, 管理权主要集中在企业实际控制者手中, 管理和经营没有明确的界线, 内部控制更是空谈。

民营小企业由于运营资金不足的原因, 企业的管理者在设置组织的过程中非常的随意, 所以导致了建制不完全, 只是控制企业的采购、财务等设计资金的部门, 其作用是非常微小的, 还容易造成企业的内部机构不完整, 内部控制水平较差的情况。

中型企业中, 虽然结构相对较为完善, 各个岗位人员配备比较充分, 内部管理体系也比较完善, 但是实际工作中, 控制部门却毫无作用, 也不能完全按照自己的职责办事, 置国家法制不顾, 企业内部控制意识非常差。

3 改善当前中小企业内部控制现状

3.1 创建良好的内部控制环境

要想逐渐地建立并且完善我国的中小企业内部控制管理制度, 首先就是要从中央到地方制定出非常完善的发令制度, 国家需要制定出符合当前发展现状的中小企业管理法律, 让内部控制是一种合法的存在, 进而创建出非常良好的内部管理和控制的环境。制度地建立过程要充分地考虑到各个行业的企业特点, 要做精、做细, 在保障企业实际效益的同时要及时地发现企业存在的问题, 明确的规定权利和义务。同时还要通过教育和培训提高企业主的知识水平, 加强内部控制的管理和培训, 同时还要加大国家有关部门的监督和管理力度。

3.2 培养并提高企业内部控制理念

企业内部控制也是管理活动中的一项内容, 因此, 首先应该积极的消除企业内部控制存在较大差异的情况, 必须要全面提升经营管理者对于企业管理的认识。

从中小企业的经营和管理人员中入手, 通过学习来提升管理水平, 改善管理方式, 运用科学的方法来管理企业, 改变原有的管理模式, 避免管理权限全部集中在个别人的手中, 将管理和经营分别实施管理, 提高管理团队的整体素质。

加强内部控制意识的提升, 让员工真正的了解内部控制的内容和方向, 知道自己的工作内容和方向。企业还应该制定出奖励制度, 激发员工积极性, 以饱满的热情投入到工作中。

强化企业文化建设。企业文化是经过发展而逐渐形成的, 是企业的精髓所在, 利用好企业文化可以更好地完成内部控制工作。

3.3 制定风险预防措施

(1) 对经营风险而言。

加强人力资源管理。制定出战略发展目标, 企业和员工自愿签订劳动合同之后, 要靠企业的各项福利待遇以及奖励制度留住员工, 让他们更加愿意为企业奉献。

从当前的市场实际情况出现, 深入了解未来发展方向, 同时为企业的发展制定出正确的目标和方向, 然后再采取具体的措施加以实现, 特别是近年来的新兴市场。

加大技术改革。企业在创立之初就要具备品牌战略意识, 以技术引领企业的发展, 让企业成为无可替代的存在。

(2) 对财务风险而言。

改善资本结构。将企业的资本结构控制在安全管理范围内, 提高企业信誉度, 加强与各大金融机构的合作和沟通。

根据实际情况制定出严格的收账制度。定期核算企业的债权、债务, 尽量地减少呆账、死账的比例。

3.4 加强会计系统控制

中小企业的内部控制主要说的是企业的会计控制系统。企业的会计系统如果存在严重的问题, 必然导致企业管理无法进行下去。首先, 应该制定出完善的制度。根据国家和地方政府所发布的企业会计法律法规, 企业内部制定出合法的财务管理制度, 加强财务监督的力度, 明确各个管理人员的职责和权限, 要达到相互制约的目的。其次, 要制定出完善的审核和批准制度, 对于会计凭证、账簿、报表等做出具体的规定和要求, 使得这些财务基本的材料都非常的完整和正确。最后, 要有具备专业知识和丰富经验的财务工作人员担任主管, 避免其亲属担任任何的财务相关职务, 避免以权谋私现象的存在。

3.5 加强信息流动与沟通

中小企业实施内部控制时, 还应该加强信息的沟通。因此, 中小企业要制定出顺畅的信息沟通系统。首先, 要改进办公方式, 尽可能实现系统化办公, 扩展企业的信息来源渠。紧接着就是要加强中小企业管理部门之间的信息交流和资源共享, 保证企业内部员工更好地了解企业实际情况, 经营者才能做好企业的经营管理工作。其次, 加强与客户的沟通。积极的学习先进的管理经验, 建立完善的售后服务部门, 定期地进行回访和询问, 全面了解客户的真正需求。最后, 要摈弃一些落后管理方式和经营方式, 与同行业开展信息的交流和互换。当前互联网发展非常的快, 这加强了信息之间的交流和合作, 企业的运营成本持续降低, 企业的市场开拓也非常的快, 对于企业发展大有裨益。

3.6 结合外部监管, 加强内部监督

如果企业内部监督无法落实, 就要从外部监督入手。外部监督的主要实施部门就是我国的政府单位, 还应该加强社会舆论的监督。对于中小企业内部监督严重不足的, 应该加大企业的监督管理力度, 全面展开审查和管理。对于可以建立内部监督结构的企业来说, 政府机构需要加大扶持力度, 建立起完善的内部管理和控制体系, 落实好企业的内部管理和控制的各项措施, 以提高内部控制水平。对于规模很小的微型企业来说, 可以通过外聘管理人员或者雇佣专业的管理机构来进行全面的监督和控制, 定期进行稽查, 适当的可以组织专门的人员进行审查。此时地方政府也可以发挥积极的作用, 不定期的抽查企业的实施情况, 一旦存在问题立即采取措施处理。

总之, 中小企业要想快速的发展和进步, 就要加强内部管理, 提高企业内部管理能力和水平, 采取措施提升管理人员水平, 同时要完善监督和控制管理制度。

摘要：当前我国的企业管理水平总体比较低, 主要表现在内部控制意识不强、控制措施和手段落后等情况, 许多的企业内部管理制度名存实亡。本文主要以当前我国的中小企业内部管理控制中存在的实际问题入手, 综合考虑了控制环境以及制度等方面的内容, 提出切实可行的解决办法, 以提升我国的企业管理水平。

关键词：中小企业,内部控制,完善