企业加强税务管理

2024-05-07

企业加强税务管理（精选6篇）

篇1：企业加强税务管理

税务所加强煤炭企业的税收管理

为了更好的掌握七里村税务所辖区内煤矿的经营实际情况，四月份税务所在县煤检办的组织下，会同国税、人事等相关单位和县地税局局长贺建强等领导深入煤矿，对矿区税源进行调查分析，现场进行纳税辅导和税法宣传，基本掌握了四家煤矿现在的经营实际情况。

经过进一步的调查论证，七里村税务所加强了煤炭税源管理。煤炭企业全部纳入重点税源监控范围，加强税源分析和控管。多层次采集分析数据，依据耗用电量、火工器材、工资成本、原料成本等采取人机结合的办法，实施有效的纳税评估。建立税收预警分析机制，测算分析煤炭行业税负情况，对税负异常的企业进行重点稽查，及时发现存在的问题，随时通报税源管理部门。

同时，税源管理部门加大了对煤炭企业的监督指导，健全财务制度，完善账簿凭证，如实记载生产经营、财务收支，规范收入成本核算，对企业生产报表、销售报表、入库单、出库单、销售合同等相关资料进行比对，核实企业产销量。发现纳税申报异常的煤炭企业实施税务约谈、下户调查、重点检查等措施，遏制企业偷逃税费行为的发生。

七里村税务所还及时向企业通报有关税收信息，开展纳税辅导和税务咨询，扶持、服务企业发展，提高企业税法遵从度。减少资料多头报送和涉税事项的审批环节，相关资料

统一税源管理部门牵头集中处理，减轻纳税人负担。定期召开税企恳谈会，指导煤炭企业加强税务风险管理，建立内部税务风险管理机制，实现税企双赢互动。

篇2：企业加强税务管理

【摘自】会计师杂志

我国税收政策处于不断变化和完善中，企业税务管理是企业在遵守国家税法的前提下，充分利用税收法规所提供优惠政策，达到少缴税或递延缴纳税款的目的，以降低税收成本，提高企业财务管理水平，实现企业的可持续发展。现代企业财务决策主要包括筹资决策、投资决策、生产经营决策和利润分配决策四部分，税务管理贯穿于企业财务决策的各个领域，已成为财务决策不可或缺的重要内容。随着我国市场经济体制的建立，企业之间竞争日趋激烈，加强企业税务管理显现出其重要意义。

一．企业税务管理的必要性

企业税务管理与现代企业财务管理目标密切相关，税收负担的降低会直接影响企业的成本水平，通过事先筹划和安排纳税行为，选择最佳的纳税方案来降低税收负担，才符合现代企业财务管理的目标。

１．加强企业税务管理有助于降低税收成本，实现纳税人的财务利益最大化。

随着企业规模的扩大．经营活动的多样化，税收成本的数量和种类逐年增加。企业可以通过加强企业税务管理起到延期纳税的作用，以获得最大限度的税后利润。但如果企业仅一味追求低税负，一旦企业被查出有偷税、避税行为，会承担相当大的财务风险，不仅要支出税收罚款，还可能会降低企业的信用等级．如果企业可以通过加强税务管理对企业的投资、筹资、经营活动和利润分配行为进行有效控制，不但可以减少纳税人的税收成本，还可以防止纳税人因违反税法而缴纳罚款，有助于降低企业的整体税收成本，实现纳税人的财务利益最大化，保证企业在获取最大税收利益的同时兼顾国家利益，赢得企业的长期发展。

２．加强企业税务管理有利于提高纳税人纳税意识。

企业税务管理的前提是企业的财务管理人员熟知会计法、会计准则，财务通则、会计制度，也要熟知现行税法及相关行业的有关政策，因此对普及税法及财经法规知识有积极意义，有助于提高企业经营管理人员的税法观念，提高财务管理水平。

３．加强企业税务管理有利于优化产业结构和资源的合理配置

企业通过比较分析税法中的税基与税率的差别，从事享有税收优惠的经营活动或对一些纳税“界点”进行控制，才能促使企业为了减轻其税收负担，逐步调整产业结构，有助于促进资本在不同企业间的合理流动和资源的合理配置。如积极从事税法规定的新产品、新

技术、新工艺的开发，争取使发生的开发费用比上年实际发生数增长达到ｌＯ％以上（含１０％），以据实列支当年发生的技术开发费，并按实际发生额的５０％直接抵扣当年的应纳税所得额。

二，企业税务管理中存在的误区

1、税务管理观念滞后

我国部分企业税务管理观念滞后，不乐于接受新事物，存在怕麻烦的思想，往往仅满足于按时报税纳税，或尽量少缴、晚缴税，并未认识到税收管理在现代企业财务管理中的作用，因此往往并未在进行投资或经营活动前进行事先筹划和安排，即无法尽可能在纳税义务发生前减少应税行为的发生。

2、法律意识淡薄

我国企业在进行税务管理时仅将最低、最迟纳税作为目标，并未坚持合法性原则，忽视了因其进行税务管理可能引发的其他费用的增加或收入的减少，使其原本想通过进行税务管理实现的目标不得不通过偷漏税等手段实现，因此无法满足企业财务管理总体目标的要求。

3、忽视纳税风险控制

由于企业财会人员对税法及相关法规的把握不到位，且税务管理的合法性．合理性有明显的时空差异。企业自身纳税活动往往会因经济环境和国家政策的变化而产生很大不确定性，企业往往会由于政策差异或认识偏差受到相关限制或打击，如果企业的税务筹划方法被税务机关认定为偷税或避税，那么纳税人所进行的税务管理反而会被税务机关处罚，从而加大政策选择的风险、付出较大的代价。

三．加强企业税务管理的措施和具体方法

１．坚持纳税原则，通过设置专门管理机构提高税务管理水平。

企业应在财务部下设置专门的税务管理机构，并配备熟悉税收法规的专业人员进行税务管理工作，要求其准确把握国家相关税收优惠政策，并严格按税法规定办事，自觉维护税法的严肃性，对企业的纳税行为进行统一筹划和管理，减少企业不必要的损失。随着企业经营活动的多样化，其纳税业务日益复杂，因此需要企业做好纳税前的预测和管理工作，以做出最优的纳税方案，尽量减轻企业税负。

２．主要经营活动环节的税务管理

由于企业所处的经济环境千差万别，这要求企业在进行税务管理、制定税务管理方案时，企业必须与其实际情况相结合，灵活运用到企业的投资、筹资，生产经营活动和利润分配过

程中。

１）企业投资活动中的税务管理

国家对不同的行业有不同的税收政策，对某些行业存在相关的税收倾斜，使得企业对投资行业的税收筹划具有重要的实际意义，如对以“三废”物品为原料进行生产的内资企业减免征收企业所得税，对进行出口业务的企业，实行“免、抵、退”等税收优惠・企业的投资方式不同，享受到的税收待遇也有很大不同，如由于设备投资折旧费可在税前扣除，无形资产摊销费可列支管理费在税前扣除，有助于缩小税基，因此，选择设备和无形资产投资要优于货币资金投资方式。

（２）企业筹资活动中的税务管理

企业对外筹资一般有股本筹资和负债筹资两种方式，税法规定，企业支付的股息、红利不能计入成本，而支付的利息可以计入成本。因此，虽然两种筹资方式都可以使企业筹集到资金，但由于税收处理的不同，不仅会影响企业的现金流量，且会形成不同的筹资成本，因此，企业应根据实际情况，采取不同的筹资方法，如果企业的息税前投资收益率高于负债利息率，如果增加企业负债，作为成本的利息可以在税前冲减企业利润，从而减少所得税，将会使企业获得较高的税收利益，从而提高权益资本的收益水平，但也会给企业带来较大的到期偿债付息的财务风险反之亦然．

（３）企业生产经营活动中的税务管理

企业在生产经营活动中，应在遵循现行税法和财务制度的前提下，选择适合自身的会计核算方法。对存货计价方法、固定资产折旧方法、费用分摊的会计处理进行合理配置，并充分利用税前扣除项目，达到延缓纳税的目的，提高企业资金使用效率。

① 销售收入中的税务管理

按销售结算方式的不同，税法对纳税人销售货物或应税劳务的纳税义务发生时间做出了不同规定，如对采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的依据，并将提货单交给买方的当天，采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天等。以上规定使得企业可以利用对销售结算方式的不同选择，达到递延税款的目的。

② 存货计价方法选择中的税务管理

由于存货计价方法的不同，材料成本在期末存货与已售产品之间的分配金额就不同，从而影响到企业的应纳税所得额和企业所得税。按税法规定，企业发出存货采用实际成本核算时，可采用先进先出法、加权平均法等进行核算，企业应根据自身实际情况，对存货的计价方法进行选择，使发货成本最大化、账面利润最小化，以达到节税或缓缴税款的目的。

③ 折旧方法选择中的税务管理．

我国现行会计制度规定，企业固定资产提取折旧的方法主要有直线法，工作量法，年数总和法和双倍余额递减法，不同的折旧方法计算出不同的成本，从而影响到企业的利润水平，最终影响企业当期的税负轻重。因此，如果企业考虑货币的时间价值，缩短固定资产的折旧年限，应在税法允许的情况下选择加速折旧法和适当的折旧年限，通过增加前期折旧额，把税款推迟到后期缴纳，达到延缓纳税的目的。

④ 期间费用支出中的税务管理

我国税法对利息支出、业务招待费支出、公益及救济性捐赠支出、广告费和业务宣传费支出等都做出了具体规定，如纳税人在生产，经营期间向金融机构借款的利息支出按实际发生数扣除，向非金融机构借款的利息支出不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分准予扣除，对业务招待费支出、公益及救济性捐赠支出、广告费和业务宣传费支出也都做出了相应的具体扣除限额的规定。因此，企业在日常支出时尽量避免向金融机构以外的单位和个人借款。尽量压缩业务招待费的支出预算，同时可将业务招待费转为广告费、佣金、办公费等名目支出，使得业务招待费能够在税法规定的限额内扣除；应通过特定中介机构进行，并针对特定对象及限定捐赠额进行捐赠；将广告费转向其他无限额费用项目支出，而将业务宣传费转为广告费支出，以期在以后纳税年度结转，达到节税目的。

（４）利润分配活动中的税务管理

利润分配不仅关系到企业未来发展和投资者权益，而且还会对企业和投资者的税负产生影响。我国税法规定，企业股东取得现金股利时，要交纳２０％的个人所得税，而取得股票股利不用缴税。一般情况下，股东往往为了避税而要求企业不发或少发现金股利。

３．加强企业税务风险管理

企业在进行税务管理时应充分考虑风险因素，通过提高管理层的重视和企业税务管理人员的专业素质，提高税务管理风险意识，根据风险的产生动因，从源头抑制风险，增强抗风险的能力。同时，企业的税务管理方案应具有相对灵活性，能够根据自身及外部环境的变化及时做出调整和修正，以及时采取措施回避、分散或转嫁风险，使税务管理活动在动态调整中为企业带来收益。税务管理是一个企业纳税意识和财务管理

意识不断增强的表现，随着税务管理活动在企业经营活动中价值的体现，税务管理活动应受到更多关注，企业应努力把握国家税务制度变化和宏观经济环境的变动，具有长远的战略眼光，着眼于总体的管理决策之上。结合企业自身具体特点，制定出切实可行的税务管理方案，并保证其得到有效执行和实施，才能真正充分研究利用国家税收政策和法规，通过减轻企业税收负担使企业利润极大化，以促进企业又快又好发展。

【学习】

1、税务管理的目的有两个，一个是少纳税款，一个是递延缴纳税款，从而合理利用资金的时间价值；

2、企业的税务管理贯穿企业的各个环节，从筹资、投资、生产经营到利润分配都有所涉及，要想熟练、正确的运用各类优惠政策，首先就要求税务管理者对各种税收法规读懂、读透，然后结合公司的业务，在纳税行为发生前，合理的做好筹划，而不能等事情已经成为既定事实，再进行筹划，可筹划的空间就非常小了；

3、因此，这里同时也提到了一个大财务的观念，财务工作要从事后向事前向转变，需要管

理层明确税务管理岗位的定位，让财务人员积极的参与到各项合同签订等各类业务中，这样才能为公司赢得更多的利益。

4、在了解国家的税收法律法规的前提下，还要熟悉一些地方性法规；

5、注意各种税收优惠的临界点，例如新产品技术开发费比上年增长达到10%时，可以加计

50%的扣除，如果仅达到9%呢？是否还有筹划的可能呢？这首先就需要对各种临界点建立一定的模型，曾见到某单位，开发费比上年增长9%，就在最后一个月发放工资时，给公司的研发人员提前发放奖金，从而使开发费的增长达到了10%，做到了合理的税收筹划，通过这个筹划，也充分体现了财务人员的价值所在。类似的例子还有很多，需要在工作中充分总结，思考，及时对各类临界点建立模型，从而事前做好筹划。

6、对一些存在歧义的税收法规，要及时的咨询相关人员，询问清楚，从而避免理解偏差而

受到税务处罚；

7、税法对一些费用的发生，要求与生产经营相关的合理的支出，何为相关，何为合理，因

此对一些却与生产经营相关的，要有充足的论据做支撑，这样才能在进行税务检查时，理由充分，避免被调增税款；

8、税务管理是一个系统工程，要根据企业的业务情况，列出公司在不同的业务中的税务控

制节点，对不同类型的业务建立关键节点表，从而促进税务管理工作的有效开展。

9、税务管理进一步细分，可分为基础管理，经营活动筹划管理，税务风险管理，税务知识

篇3：加强企业税务管理

一、加强企业税务管理的重要性

(一) 加强企业税务管理有助于降低企业税收成本, 实现企业财务目标。

税收是企业一项重要的成本支出, 并且是一种高风险和高弹性的成本, 同时它也是可以控制和管理的, 并且需要控制和管理。根据毕马威财务税收服务集团2003年通过互联网在全球的一项调查称:税收会抵减公司收入, 会使费用项目膨胀以至侵蚀1/3的公司利润。在我国, 税收费用占企业利润的比重也很高。企业可以通过加强税务管理, 运用多种税务管理方法, 降低企业税收成本, 提高效益, 这也是企业税务管理最本质、最核心的作用。

(二) 加强企业税务管理有助于提高企业财务管理水平。

企业税务管理是企业财务管理的重要组成部分, 而加强企业税务管理的前提就是加强对企业税务管理人员的培训, 提高人员业务素质。税务管理人员素质的提高, 业务处理能力的增强, 提高了企业的税务管理水平, 同时提高了企业的财务管理水平。

(三) 加强企业税务管理有助于企业资源合理配置, 提升企业竞争力。

通过加强企业税务管理, 企业可以迅速掌握、正确理解国家的各项税收政策, 进行合理的投资、筹资和技术改造, 进而优化资源的合理配置, 提升企业竞争力。

(四) 加强企业税务管理有助于降低企业涉税风险。

企业涉税风险主要有税款负担风险、税收违法风险、信誉与政策损失风险。这些风险的发生, 不仅导致企业税收成本的增加, 更重要的是威胁着企业的声誉和生存发展。通过企业税务管理, 对涉税业务所涉及的各种税务问题和后果进行谋划、分析、评估、处理等组织及协调, 能够有效降低企业涉税风险。

二、我国企业税务管理现状

(一) 企业税务管理意识差, 整体水平较低。

在计划经济条件下, 企业经营活动由国家直接控制, 企业税务管理的理论与实践处于空白状态。在财政部开始实施“利改税”以后, 企业经营开始涉及税收问题。但是, 受传统思想的影响, 学术界一直侧重于税收征管角度的研究, 从企业角度研究税务管理的较少, 企业税务管理缺乏相应的理论指导, 企业忽视税务管理的问题比较严重。一方面大多数企业认为税务事项简单, 仅由财务会计人员兼办税务事宜, 更别说设立专门的税务机构, 因此职责相对淡化;另一方面企业对税收事务的管理仅停留在被动执行税法规定的水平上, 而自己无所作为。管理者对自身及员工的税务知识培训不重视, 税务信息相对屏蔽。还有一部分企业则无视税法尊严, 存在偷税、漏税等违法行为。也有少部分企业已初步形成税务管理意识, 但总体管理水平较低。

(二) 对企业税务管理认识不全面。

一方面很多企业模糊了企业税务管理与企业税务筹划的界限, 把企业税务筹划等同于企业税务管理, 认为只要进行合理的税务筹划就能搞好税务管理工作。实际上企业税务筹划只是企业税务管理活动中的一个方面、一个环节。虽然税务筹划是税务管理一个很重要的方面, 但它注重的仍然是技巧和方法层面, 不足以包括企业税务管理的全部;另一方面很多企业管理者认为企业税务管理是纳税义务发生之后的事后管理, 因此存在轻事前管理、重事后攻关的现象, 没有从企业生产经营的全过程进行税务管理。

三、加强企业税务管理的对策

(一) 设立专门的税务管理部门。

随着我国税收法制的健全、税收体系的完善, 企业涉税事务越来越复杂, 单凭企业会计人员兼任税务管理人员远远不能满足企业税务管理的需要。企业内部应设置专门的税务管理机构, 建立起合理的岗位体系, 并配备专业素质和业务水平高的管理人员, 规模较大的企业应设置税务总监。企业的税务管理部门不但要做好涉税事务的日常管理工作, 还要建立稳定获得税收政策信息的渠道, 认真研究国家宏观经济动向, 动态掌握各项税收政策及变化, 对企业的纳税行为进行统一筹划、统一管理, 用国家政策更好地指导企业。这既符合国家的整体经济利益, 同时也使企业自身的税务管理工作走向规范化、专业化, 更符合现代市场经济对企业的要求, 也有利于加快企业的发展。除此之外, 税务管理部门还应定期对本单位税收实现情况进行分析, 建立本单位税负率标杆。当税负出现异常变动时, 应及时分析并提交税务分析报告。

(二) 加强培训学习, 提高人员业务素质。

我国的税收法规种类多、变化快, 企业应采取各种行之有效的措施, 利用各种渠道, 帮助企业税务管理人员加强税收法律、法规、各项税收业务政策的学习, 了解、更新和掌握税务新知识, 使他们既知晓企业内部的生产经营活动情况, 又精通企业所在行业的税收政策法规, 成为管理和控制税收风险的中坚。企业税务管理是一项系统工程, 很多环节都会涉及到税务问题, 因此在加强对税务管理人员培训的同时, 对高层和员工的培训也不容忽视。对企业专业办税人员的培训主要针对具体的业务和技巧, 而对企业高层的培训应该着重灌输正确的纳税理念, 使之破除以往把税收事宜看作只是财务部门工作的陈旧观念, 树立全员参与、全员控制的新思维, 积极理解支持税收成本管理工作。

(三) 夯实税务管理基础工作。

税务日常管理工作看似简单, 却是整个税务管理工作的基础, 是企业开展经营活动的前提, 是企业获取纳税管理基础信息的来源。做好日常税务管理, 可以使企业的各项涉税行为规范合法, 避免罚款和滞纳金, 以及大额补税给企业现金流造成的不利影响, 从而减少不必要的支出和损失。

(四) 进行合理有效的纳税筹划。

纳税筹划是企业税务管理的一个重要方面, 是企业降本增效的重要手段。企业应充分发挥纳税筹划作用, 力争使公司的各项涉税业务能做到未雨绸缪, 确保公司的经营效益不受损失。

一般而言, 各个国家之间的税法、会计核算制度、投资优惠政策等方面存在着不同, 同一国家的税收法规、财会制度在不同行业、不同地区之间也存在着相当大的差异, 这些差异的存在决定了企业进行税务筹划的必要性。企业可以从多个角度对企业进行纳税筹划, 如不同税种的纳税筹划, 不同经济行为的纳税筹划。企业在进行筹划时必须对这些具体而复杂的法律条款十分清楚, 以风险控制为前提, 把握好筹划方法选择的尺度, 在纳税义务发生之前进行整体谋划和统筹安排, 争取涉税零风险, 制定周密慎重的纳税筹划方案, 切忌为盲目节税而把企业置于巨大的税务风险之下, 否则不仅会丧失纳税筹划收益, 还会因为方法选择不当而可能被税务机关认定为偷税而遭受不必要的经济处罚。

(五) 强化企业涉税风险管理, 积极规避和防范税务风险。

企业涉税风险是客观存在的, 任何企业都无法完全回避和消除。但是, 风险并不可怕, 风险是可以防范和控制的, 企业应该积极地应对和防范涉税风险, 力求把涉税风险降到最低, 或是从根本上预防涉税风险的发生。一方面规范企业涉税行为, 防范税务风险。规范企业涉税行为是防范税务风险的根本所在。一般来说, 企业涉税风险主要来自几个方面:经营行为、投资行为、筹资行为、财务核算、发票管理、纳税申报和税款缴纳等。因此, 侧重对这几个方面的行为进行规范是防范税务风险的有效措施;另一方面加强内部稽核管理, 建立企业内部税务审计检查制度, 完善税务管理内部控制体制。注重收集行业参考数据信息, 加强企业内部税务评估, 分析以会计报表为主的财务资料隐含的税务风险, 做好自查自纠及整改工作, 而不是把税务内部审计与自查工作交由税务部分去做。税务内控系统实行岗位责任制和授权审批等制度, 纳税事项由专门的办税人员处理, 向税务机关递交的申报纳税资料都应该经过复核人员的专业分析和复核, 规模稍大、比较复杂的业务的涉税事项要由素质较高的税务管理人员审批等等, 这样从根本上杜绝不规范甚至违法的税务行为, 从而防范税务风险的产生。

(六) 加强与税务部门沟通。

目前, 我国税收法律、法规不够健全, 税收体系不够完善, 有些问题在概念的界定上很模糊。因此, 在企业进行税务管理时, 税务管理人员很难准确把握其确切的界限, 况且各地具体的税收征管方式有所不同, 税收执法部门拥有较大的自由裁量权, 税务机关在整个企业税务管理中起的作用就显得尤为重要。

通过加强与税务部门的联系, 进行积极的沟通, 了解税务机关内部的运作和职能分工以及当地税务征管的特点和具体要求, 及时、透彻地领悟税收政策的含义, 以便更好地指导日常的税务活动, 企业在遇到问题时就可以“在正确的时间通过正确的程序找到正确的人”;同时, 通过透明本企业的经营活动, 使税务机关了解企业状况, 实现与税务机关的“双赢”。

摘要：随着市场经济日趋规范, 企业税务管理在企业竞争中所起的作用越来越重要。本文阐述了企业税务管理的重要性, 分析了我国企业税务管理现状, 提出加强企业税务管理的对策, 以期为企业管理者提供有益参考。

关键词：企业税务管理,重要性,现状

参考文献

[1]王家贵.企业税务管理.北京:北京师范大学出版社, 2007.

[2]任寿根.企业税收成本极小化、企业税务管理与政府态度.涉外税务, 2006.1.

[3]吴玉蓉.浅析企业税务管理的重要性.管理与财富, 2008.12.

[4]刘贤志, 周明刚.论企业税务管理.冶金会计, 2001.11.

[5]李国华.纳税遵从观下对企业加强税收管理的建议.财政监督, 2008.10.

[6]邱红.我国中小企业税务管理对策浅析.中国乡镇企业会计, 2009.1.

[7]秦明月, 石增菊.精细税务管理规避纳税风险.化工管理, 2009.4.

篇4：浅谈加强企业税务管理

关键词：企业；税务；管理

一、加强企业税务管理的意义

（一）加强企业税务管理有助于降低税收成本

随着社会的发展，为满足政府公共部门以及国家实现其职能的财政需要，税收不可避免地要逐年增加。企业必须将税收当作其经营的必要成本，并通过加强税务管理，有效地节税，获得最大限度的税后利润。目前，企业的税收成本主要包括二个方面：一是税收实体成本，主要是指企业依法应缴纳的各项税金；二是税收处罚成本，主要是指企业因纳税不当而征收的税收滞纳金和罚款。加强企业税务管理可以降低或节约企业的税收实体成本，也可避免税收处罚成本，减少不必要的损失。

（二）加强企业税务管理有助于提高企业经营管理人员的税法观念，提高财务管理水平

随着税法的不断完善和征管力度的不断加大，偷、逃税现象越来越少。企业应着眼于加强税务管理，减轻税收负担。加强企业税务管理的过程，实际就是税法的学习和运用过程，有助于提高纳税意识。同时，国家税收政策在地区之间、行业之间有一定的差异，税法所允许的会计处理方法也不尽相同。因此，企业加强税务管理，要求管理人员不仅要熟知各项税收法规，还要熟知《会计法》、会计准则和会计制度，从而提高了企业的财务管理水平。

（三）加强企业税务管理有助于企业内部产品结构调整和资源合理配置

通过加强企业税务管理，可以根据国家的各项税收优惠、鼓励政策和各项税种的税率差异，进行合理投资、筹资和技术改造。如目前国家鼓励使用国产设备，允许在技术项目上采购国产设备价款的40%抵免新增企业所得税；国家对高新技术产品、新产品的销售由财政返还一定的增值税和企业所得税等。企业在投资和技术改造上应最大程度享受税收优惠，实现企业内部产品结构调整和资源的合理配置，提高企业竞争力。

二、加强企业税务管理的主要方法

（一）税务管理的核心是税收筹划，企业其他的税务管理活动最终都是为了实现税收筹划

所谓税收筹划是指在遵守国家税法、不损害国家利益的前提下，通过合理筹划，选择合适的经营方式，实现税负最低，税收筹划必须与企业的实际情况相结合，运用在企业投资、筹资和生产经营活动过程中。企业投资选择中的税收筹划。企业在进行投资选择时，由于地区、方向、行业和产品的不同，其税收负担就存在差异。

（二）企业筹资选择中的税收筹划

筹资融资是进行生产经营活动的先决条件。企业的资金有借入资金和权益资金两种，权益资金具有安全性、长期性，不需要支付固定利息等优点，但要支付股息，且股息不能从税前扣除，资金成本较高；而借入资金虽需到期还本付息，风险较大，但利息可税前扣除，达到抵税作用，资金成本较低。加强企业筹资选择中的税务管理，就是要合理选用筹资方式达到降低税负的目的。

（三）企业生产经营活动中的税收筹划

主要指企业在生产经营活动中，通过对存货计价方法、固定资产折旧方法、费用分摊和坏账处理中的会计处理，在不同的会计年度内实现不同的所得税，从而达到延缓纳税目的，提高企业资金使效率。如在遵循现行税法和财务制度的前提下，通过选择适合的存货计价方法，使发货成本最大化，以实现账面利润最少的目标；采用加速折旧法；加大当期折旧，达到延缓纳税目的；选择最有利的坏账损失核算办法减轻税收负担等等。

（四）在履行纳税义务中，要充分利用税法对纳税期限的规定、预缴与结算的时间差，合理处理税款，从而减少企业流动资金利息的支出

（五）在选择不同的纳税方案时，应全面衡量该方案对企业整体税负的影响，避免由于选择某种方案减轻了一种税负而引起另一些税负增加，造成整体税负加重

三、加强企业税务管理的几点建议

（一）要坚持自觉维护税法的原则

企业在加强税务管理中，要充分了解税法，严格按税法规定办事，自觉维护税法的严肃性，不能因为企业的故意或疏忽，将加强税务管理引入偷税、逃税和不正当避税的歧途。

（二）设置税务管理机构，配备专业管理人员

企业内部应设置专门税务管理机构（可设在财务部），并配备专业素质和业务水平高的管理人员，研究国家的各项税收法规，把有关的税收优惠政策在企业的生产经营活动中用好、用足，并对企业的纳税行为进行统一筹划、统一管理，减少企业不必要的损失。

（三）做好事先预测和协调工作

企业生产经营活动多种多样，经营活动内容不同，纳税人和征税对象不同，适用的税收法律和税收政策也不同，必须在实际纳税业务发生之前，与涉及到经营活动的各个部门协调好，对各项活动进行合理安排，适用税法允许的最优纳税方案。如果企业在经济活动发生后，才考虑减轻税负，就很容易出现偷、逃税行为，这是法律所不允许的。

（四）利用社会中介机构，争取税务部门帮助

目前，社会中介机构如税务师事务所、会计师事务所等日趋成熟，企业可以聘请这些机构的专业人员进行税务代理或咨询，提高税务管理水平。同时，要与税务部门协调好关系，争取得到税务部门在税法执行方面的指导和帮助，以充分运用有关税收优惠政策。

参考文献：

[1]袁庆明.新制度经济学[M].北京.中国发展出版社，2006.

[2]胡云松.税收风险管理的探索与实践[J].北京.税务研究，2006.

篇5：企业加强税务管理

郭阳

【摘要】目前国内部分企业未能将税务风险控制工作付诸实践，税务风险控制体系并不完善，更多是浮于表面。本文就现阶段企业税务管理过程中的风险问题成因进行分析，并在此基础上就如何进行有效控制，谈一下个人的观点与认识，以供参考。

【关键词】企业；税务；问题成因；对策

近年来因涉税而被媒体曝光的企业越来越多，比如域外的安然企业倒闭，安达信会计师事务所被兼并以及毕马威国际市场份额缩减；域内的平安、长虹等集团因税务问题而导致其股票大幅波动，国美被查出存在隐瞒收入问题。众多企业因涉税问题而被税务风险所笼罩，加强税务管理以及有效应对税务风险，势在必行。企业税务风险成因分析

1.1 外部原因

1）税制不健全。制度的制定与实施总是赶不上社会经济发展的速度，当前社会经济转型的关键时期，加之营改增的影响，部分企业难以准确把控最新税务政策，以致于企业税务处理等相关事宜受到了影响。目前国内税收方面的法律不多，而且多以规章等方式颁布，税收在整个法律体系中的层次相对较低，而且数量不多，很多企业面对税务风险。

2）税法自身的漏洞与问题。税法制度本身存在着先天的缺陷，漏洞问题以及不完整之处较多，若政策界定相对比较模糊或者法律法规不配套，则会导致企业在理解税法以及实际应用时出现模糊或者问题，进而导致企业税务管理风险增大。

3）行政执法缺乏规范性。税法存在缺陷，相关规定界定不清，税务机关对部分税务事件所具有自由裁量权以及解释权，使得税收执法出现了一定空间，为税收执法风险的产生形成了机会，以致于企业税款出现偏差，其税收风险明显增大。

1.2 内部原因

首先，企业税务风险防范意识差。在当前国内税收政策尚不完善的背景下，市场环境条件下的企业会遭受到各种类型的风险影响。企业税务风险不断增大，税务风险防控管理工作重要性日渐凸现出来，税务管理事项始终贯穿于整个企业全过程之中。然而，部分企业税务风险防控工作一直沿袭着传统的模式，甚至为设立专门的税务管理部门，相关事项由财务部门负责处理，价值缺乏专业人才，因此税务风险对这些企业将会产生较大的影响。

其次，税务风险管理机制不健全。一是，未凸显出税务部门的重要地位。部分企业税务部门缺乏独立性，税务管理人员并非专职人员，财务部门与其他组织机构工作对税务工作进行了部分覆盖。二是，税务岗位职能局限，而且职能不全，管理部门与财会部门职能存在混淆以及职责不清等问题。三是，企业税务岗与业务岗人员的沟通交流不到位，难以从源头上真正地识别以及控制风险。

最后，税务监察工作落实不到位。虽然企业设有内部监察部门，但是监察乏力现象依然非常的普遍。比如，每年进行一次的监察工作流于形式，而且各子公司内部的财务管理部门会收到总公司财务部税务科的表格，自己填写然后上交即可，风险自查很难发现问题。强化企业税务风险防控的有效策略

基于以上对现阶段企业税务风险成因分析，笔者认为要想有效加强风险防控，应当从以下几个方面着手。

2.1 建立税务风险防控目标

1）合规性。企业生产经营过程中须严格按照法律法规进行，税务风险防控的合规性要求企业在处理税务问题时必须坚持合法合规。实践中为了能够有效满足税务合法合规要求，就必须准确理解税法规定并进行实时跟踪研究，对最新税法条文进行准确解读。

2）战略性。企业将税务风险控制工作提升到发展战略层面，作为整体战略的重要组成部分，全面推动企业发展战略的有效实施。同时，企业管理层在决策时应当充分考虑税务风险，对税务风险防控经验与实践进行认真总结，构建符合本企业税务风险防控的体系。

3）效率性。企业税务风险控制投入成本应当与其效益保持一致，税务风险的最终归宿就在于企业成本的降低和利益的最大化。企业在合规合法情形下应当充分利用现行税收政策，优化税收筹划，以此来减轻企业税负。

2.2 建立信息沟通管理机制

一是，强化企业税务管理机构与其他机构之间的联系。在此过程中应当加强思想重视，不能只是单一认为税务风险只是风险管理机构的职责。税务风险形成于企业生产经营过程中之中，税务风险一直伴随企业生产以及管理全过程，而且与企业各机构联系密切。为此，企业应当尽可能地使税务职员能够有效参与到生产经营管理全过程、政策决定。同时，还应当设立长期涉税管理机制的重要工作，并且将税务管理机构作为根本，强化企业各机构在涉税中的配合。实践来看，通过相互配合能够有效转变税务管理部门事后的被动局势，这有利于税务风险防控机制的完善，尽可能规避企业经营活动以及重大涉税的风险。

二是，建立与税务部门联系的长效机制。税收政策关系较广，企业财税部门应当注意学习税务机关的政策说明，并且与税务机关加强联系，从而获悉最新的纳税方法，避免企业因为曲解政策和法规而引发风险问题。

2.3 完善企业风险评估管理制度

企业财税部门应当进行定性、定量分析，汇集和整理相关材料信息，整体判断企业税务业务的合法性以及准确性，建立完善的企业风险评估制度。具体而言，首先应当成立专业的评估团队，主要负责相关的税务风险管理与评估。其次，对税务相关信息进行全面收集以及优化整理与保存利用等。从某种意义上来讲，信息数据的完整性以及有效性是确保企业税务管理以及风险评估的基础和保障。一般而言，税务信息数据获取的途径有多种，实践中企业可按照规定要求报送申报材料。企业相关税务部门通过加强与其他机构之间的合作来有效获取信息资料，比如海关、证券以及银行和工商、审计等机构，可以有效实现信息资料的共建与共享。结束语

总而言之，企业生产经营管理的主要目的在于实现经济效益，在此过程中不可忽视风险防范与控制，其中税务风险管理尤为重要。税务风险是成本的一部分，不可能完全消除掉，实践中企业应当加强思想重视、完善相关机制，建立一套切实可行的税务风险管控体系，这样才能有效解决风险问题。

【参考文献】