浅谈企业财务风险的识别方法

2022-09-10

1 引言

有效的风险识别是做好企业风险管理的基础, 也是保证企业做出正确决策的前提。当然, 要想使企业能够有效识别财务风险, 应当注意选择适合的、有效的财务风险识别方法来识别企业现存的财务风险, 进而探究行之有效控制措施, 以此来有效控制财务风险, 避免财务风险发生, 给企业带来不必要的经济损失。

2 企业财务风险的概述

从企业在生产过程中使用情况来看, 确定企业所面临的风险主要有两种, 即筹资风险和投资风险。其中, 筹资风险是企业在筹资活动中预期计划与实际情况存在差异进而产生的风险。这使得筹资风险的发生可能与经济环境、期限结构、融资结构、企业实力等因素有一定关系。而投资风险则是在投资活动中归纳企业实际获利与其活力有着较大差异而产生的风险。通常情况下能够诱发投资风险发生的因素较多, 如政治经济、利率变化、通货膨胀、货币贬值、资金回收等。

总结以往企业财务风险发生实际情况, 确定财务风险具有的特征是:一是客观性。也就是说某些时候财务风险是不可评估的, 基本上都是受企业内部环境和外部环境双重影响所致, 对此企业只能凭借自身的能力来评估财务风险发生的可能, 进而制定针对性的预防和控制措施, 尽可能地避免或降低风险发生程度。二是不可确定性。无论是筹资风险还是投资风险, 其均会受到多种因素的影响, 尤其是很多因素多是不可控的, 加之经济市场具有动态化的特点, 使得企业财务风险不可确定。三是可度量性。也就是尽管财务风险具有不确定性, 但企业可以采用先进的方法或工具来综合分析影响财务风险的因素, 进而预测财务风险的出现概率。从这一方面来说, 财务风险又是可以度量的。四是双重性。财务风险能够给企业带来双重影响, 即风险收益和风险损失。其中风险收益的获得是企业实施行之有效的防范措施, 有效地控制了财务风险, 进而获得收益;而风险损失则是企业没能做好风险防范工作, 导致风险发生, 给企业带来严重的经济损失。

3 企业财务风险的识别方法

3.1 定性识别方法

(1) “四阶段症状”分析法。

“四阶段症状”分析法是由有医学理论方法衍生出来的一种典型的定性识别方法, 在具体实施的过程中主要以财务危机发生过程为研究对象, 将这一过程分为潜伏期、发生期、恶化期及实现期四个阶段。当然, 要想使此方法充分发挥作用, 首先要对企业财务状况予以详细了解和分析, 尤其是财务风险, 进而依据每个阶段的衡量标准来判断当前企业财务风险所处的阶段, 并且确定财务风险产生的真正原因, 以便企业能够有针对性的强化财务管理, 使之能够有效地管控财务风险, 尽可能避免财务风险发生。

(2) 财务风险结构性质识别矩阵。

虽然同样是定性识别方法, 但财务风险结构性质识别矩阵实施的侧重点是对企业财务风险予以识别, 并且判断财务风险发生可能产生何种后果。以此为依据, 对财务风险的严重程度予以分级、分层、分类, 以便构建财务风险结构性质的识别矩阵, 为企业制定行之有效的财务风险防范措施提供依据。

(3) 专家调查法。

相对来说, 专家调查法是一种应用非常广泛的定性识别方法。这是因为专家调查法的应用, 是从企业财务管家或管理层角度出发, 选择经验丰富、综合素质高、业务能力强、工作高质高效的财务员工来负责财务风险的预测和评估, 从而判断财务风险的来源、种类、大小及发生后果等, 以此为准来制定行之有效的管理措施, 尽可能地避免财务风险的发生。这充分说明了专家调查法具有实施方便、操作简单、财务风险评估全面等优点, 但其也有一个非常大的缺点, 就是评估准确性不高, 不利于发现隐藏风险, 这使得企业同样面临财务风险发生的境况。

3.2 定量识别方法

(1) 单变量 (多变量) 预警模型。

单变量预警模型是只利用某一比率或某一比率的变化趋势作为评价财务风险高低的衡量因素;多变量预警模型则是采用多个比率或多个比率之间的联系、变化趋势来作为评价财务风险高低的衡量因素。所以, 无论是采用以上那种预警模型, 首先要获得比率, 也就是对当前企业实际情况予以了解, 分析可能影响财务风险的因素, 进而科学合理地制定财务风险评价体系, 之后确定比率, 准确的识别财务风险。

(2) Logistic预警模型。

基于统计学理论建立的Logistic回归分析预警模型具有较高的应用价值, 能够灵活的运用统计学方法来识别企业财务风险, 这使得此种预警模型具有风险识别快、风险识别准确、风险影响因素查找等优势。当然, 要想使此种预警模型真正发挥作用, 首先就要相关负责人能够对企业当前实际情况予以分析, 确定企业可能存在的风险, 进而构建风险与产生风险因素之间的Logistic回归模型, 之后利用相关软件来识别企业存在的财务风险及其产生的原因。

(3) 非统计模式预警模型。

非统计模式预警模型是在统计学模型的基础上形成的, 主要是利用现代化的科学技术和信息技术对以往统计学方法予以突破和创新, 进而获得的一种神经网络模型。正因如此, 才使得非统计模式预警模型的本质与价值链管理有异曲同工之妙。当然, 要想使非统计模式预警模型在企业财务风险识别中充分发挥作用, 则需要对企业实际情况予以详细了解, 获取现有组织结构的每个部门绩效考核、目标计划及工作状态等方面的信息, 进而依据预先设定的标准来对每个业务予以评估, 进而构建适合企业当下形势的非统计模式预警模型, 深入的、详细的分析企业财务状况, 从而识别财务风险及其产生的原因。

4 企业财务风险的防范措施

因企业财务风险识别方法运用的最终目的是有效预防或控制财务风险, 避免财务风险发生给企业带来严重的经济损失。所以, 制定并且实施有效的财务风险控制措施是非常必要的。参考相关资料及对总结企业财务风险防控经验, 确定可行的财务风险控制措施是:

其一, 不断强化企业风险意识。也就是要组织企业领导层、管理层及财务人员学习财务风险及相关理论, 增强企业风险因素, 以便动员全体员工, 高度重视并且控制财务风险。

其二, 建立完善的财务管理监督机制。也就是分析企业财务风险发生的原因, 进而分析确定财务管理不到位之处, 从而进一步完善、健全财务管理监督机制, 使之能够规范财务管理标准、流程, 保证财务管理规范化、合理化, 有效防范财务风险。

5 结语

基于本文一系列分析, 确定现行的定性和定量财务风险识别方法较多, 并且应用性较强, 如财务风险结构性质识别矩阵、专家调查法、Logistic预警模型、非统计模式预警模型等。但要想使财务风险识别方法发挥作用, 应当根据企业实际情况, 选择最为适合的方法来识别财务风险, 并且还要注意不断强化企业风险意识、建立完善的财务管理监督机制等, 有效控制财务风险, 以此来规避不必要的经济损失。

摘要：在竞争激烈的市场环境中企业容易受到一些因素的影响, 进而可能产生财务风险, 而企业遭受经济损失的可能性较高。针对此种情况, 企业应当明确财务风险的识别方法, 以便及时识别财务风险, 进而制定行之有效的防范措施, 避免企业经济效益受损。基于此, 本文立足于财务风险识别方法, 通过概述企业财务风险进一步分析当前可行的财务风险识别方法及财务风险控制措施。

关键词：财务风险,识别方法,防范措施