浅谈影响税负的三个关键问题

2022-09-11

1 引言

税负就指着税收负担水平, 一个国家的税负体现出来的国家的经济发展水平, 因而, 国家在制定相关税收政策时, 一定要将国家经济利益体现在最大化, 也就是促进经济发展, 降低经济阻碍。首先国民要有能力上缴税收, 其次, 适当的税收也是国家促进经济发展的一种手段, 而经过大量调查可以看出, 能够影响到税负的因素有国家经济体制、税收相关制度以及征管工作效率。本文将就这三个因素展开讨论。

2 国家经济体制

国家经济体制决定税负。国家的经济发展作为企业发展的背景, 而企业发展好坏会直接反映到企业的税负上, 由此可见, 国家经济体制是影响税收负担水平的重要因素。国家的发展水平是一个国家富强的直接体现, 国家的经济发展水平越高, 人均生产总值就会高, 相应的生活消费水平就会高, 进而又带动了经济的发展, 形成良性循环;相反, 如果一个国家的经济发展水平不高, 人们就没有经济基础来消费, 会有更多的人埋头于工作中, 但其实没有消费就不会有收入, 就像人们常说的:一个人要回花钱, 才会挣钱;也就是有需求才有进取。而税收主要收取的就是企业利润中的一小部分, 收到国家的国库中, 用以国家发展, 因此, 这就又是一个循环, 国家有钱才能使经济发展, 经济发展又使企业有钱挣, 如果企业的税负能力不强, 也就意味着企业的发展不强, 对于国家的经济发展也没有起到任何的积极作用, 甚至可能会影响到国家的稳定发展。

现在世界的经济趋于多元化, 中国的经济体制在大环境中自然也就发生相应的变化, 来适应改革的脚步, 企业在新的经济体制就会做出相应的调整, 改变经济结构是变化之一。不同的产业部门产生的利润是不同的, 对应要缴纳的税收也是不同的, 企业的利润如果很高, 或者在国家的国民经济发展中占有了很大的比重, 在国家整个的经济效益体现就会更好, 因此, 对缴纳的税收就会体现出更大的包容力, 这种情况下, 国家就有可能提高企业的税收负担能力, 相反而言, 国家即便想要提高, 企业的能力不足, 国家单方面的决定不仅不会对企业有促进作用, 还可能导致很多企业在入不敷出的情况下, 消失在经济体制改革的大浪中, 对整个国家的经济发展非常不利。目前我国依旧是农业发展占国民经济发展中的主要地位, 而工业发展只是农业发展的辅助, 帮助农业进行深加工, 或者进一步开发, 相对来说发展缓慢, 但又因为农业发展受自然条件约束呈现的是一种不稳定的状态, 也就导致了工业发展的不稳定, 国民经济自然也不能很好的持续发展。但我们可以发现, 很多的发达国家, 其国家经济的中流砥柱总是工业, 工业在发展中只是技术限制, 一旦这一因素得到解决, 就不会再受任何自然因素, 发展也就更加稳定, 经济稳定了, 税负能力也会变得更强。

3 税收相关制度

税收过程中税制结构和税收分配在某种程度上影响着税收负担水平。因为不同国家的经济体制不同, 也就导致国家的税收制度都有其相应的特殊性。在我国, 企业私有制占大多数, 国民经济体现就在于企业的收入报酬上, 而国民收入因其私有制的经济体制, 要将收入尽数分配到相应的个人手里, 再由个人向国家缴纳收入所得税, 也就是说国民自己缴纳的税收支撑着国家的经济发展, 这种经济体制国家可以通过调节税收, 进而调节国家经济;但在公有制经济当中, 大部分的经济收入都归国家所有, 个人能够得到的收入除需要的劳动工具外, 实质性的资金并不多, 相对的个人所得税也就很少, 然而并没有个人可以自己开展劳动生产, 都需要国家或者企业为其提供必要的场所以及设备, 甚至启动资金, 国家和企业才是经济中的主导, 因此在宏观调控中, 想要调节资源的分配结构, 就只能将产业政策的运用和价格杠杆原理结合在一起。

税收制度合理与否也决定着税收负担水平, 因制度中涉及的税率、优惠政策以及税制构成等都是影响税收负担水平的因素。合理的制度才能将企业的税收负担水平提高到一个新的高度。

4 征管工作效率

征管税收的能力不同, 导致的税收流失程度也就不同, 一旦国家的税收流失过重, 就会导致税负水平降低, 反之, 如果税收水平能够接近于国家税收制度中体现的数值, 也就意味着接近于国家的期待值。这样接近期待值的税收不仅保证了企业获得税的收入, 也一定程度上减低了实际税收与潜在税收之间的差距, 因为国家的税收政策是存在一定漏洞的, 有时候他能够轻易征收工薪阶层的税务, 却没办法征收工商企业以及专业个人的税务, 导致了实际税收和潜在税收的差距产生, 却没有实际的解决办法, 国家现有的税收征管能力并不强, 税收效率也始终达不到国民想要的效果。国民在一定程度上无法信任国家的征税制度, 国民信任度降低就会导致税收难度加大, 进而又影响了税收的征管。因此, 国家应该加强对税收工作人员的管理, 杜绝他们利用公职徇私枉法, 加强对企业征收过程中出现漏洞的修补, 及时将问题解决掉, 使相关企业不在有漏洞可钻, 最大程度的减小实际税收和潜在税收之间的差距。

而且, 据相关调查统计, 发展中国家的潜在税收征管困难是一个常见问题, 这就体现出了发展中国家在征税方面一定还存有问题, 需要及时发现并且加以改进。由于税务的征收能力较差, 就会加剧人们偷税的欲望, 长期下来, 会导致国家的税制韧度减弱, 无法满足政府正常的支出, 就会影响整个国家的经济发展。

5 结语

综上所述, 市场商品价格的调控对我国的税收负担水平有着一定的积极作用, 而税收相关政策以及税务征管能力以及效率在国家税务方面, 不同的时期起着不同的作用。因此, 要根据国家现有的国情推出适合大时代环境条件的相应税收政策, 并配合增强或者减弱税收征管能力的强度, 争取做出制度强硬, 但实施过程能够理性分析的效果。

摘要：宏观来讲, 国家的经济发展环境以及相关的经济体制对税收负担都有一定的影响, 但其实国家的征收管理也是影响税负的一个因素。税收负担指的是企业在营业过程中, 出现阶段性的进货费用大于销售利润, 这种情况大多是因为企业在发展过程中需要有自己一定的货物积累, 也就是囤货。这是企业中很常见的问题, 出现税负的现象时只要做好相应的说明就可以。

关键词：税负,经济,征收