“营改增”对企业税负的影响及应对策略分析

2022-10-21

1 引言

为了完善我国对企业的税收制度, 将传统的营业税改为整治水, 避免了重复征税的现象。“营改增”的实施使得社会的分工更加专业, 促进了不同行业企业之间的融合与共同发展, 有效降低了企业的经济负担, 有利于企业提高经营能力。然而, 在实施“营改增”的过程中, 我国各地仍然遇到了诸多问题, 如何更好地推进“营改增”的实施, 减轻企业负担, 是许多行业专家都在思考的问题。

2“营改增”对企业税负的影响

在实践中, 从各个地区“营改增”的试点推行情况来看, 该项制度的推行让许多企业的税收负担减轻了压力, 尤其是中小企业面临的经济压力得到了有效的缓解, 其中, 以研发以及技术服务类为主的行业受惠程度最高。例如推行“营改增”后, 传统企业征税税率过高以及重复征税的问题得到了有效的控制, 中小企业的税率仅为3%。企业的经济效益有所提高, 有利于中小企业实施进一步的扩张与竞争市场, 从而扩大经营规模, 提高企业绩效。

然而, 营业税与增值税同时推行一直是我国长期以来的税收政策, 在过去很长一段时间内, 为企业带来了较大的纳税压力, 尤其对于交通运输等企业来说, 税收改革后面临了更大的纳税压力。其主要原因在于可以抵扣的税收较少, 或者无法抵扣企业实际纳税额。除此之外, 还有许多其他因素也会导致某些行业的税收负担增加, 比如索取增值税专用发票, 许多企业在改革之前都不曾使用过增值税, 因此企业的客户以及供应商等合作单位都没有开增值税专用发票的资格, 这些企业也按照传统的经营模式顺利经营。然而, 实施“营改增”政策之后, 这些行业企业的税率尽管有所减少, 但缺少索取增值税专用发票的渠道, 无法减少纳税压力。

3 企业应对“营改增”政策对策分析

3.1 具体分析企业的税收负担情况

为了最大限度地从“营改增”政策上获得利益, 企业应当全面分析“营改增”政策, 结合企业现有的经营情况以及税费缴纳情况, 进行具体的分析。例如, 在营增改政策中有明确的规定, 企业能够用进项税额抵扣的方式来减免应缴税收额度, 因此, 中小企业能够分析自身进项税额抵扣项目在企业总支出中的占比, 如果抵扣项目数量较多, 金额较大, 应交税费便可得到有效降低。其次, 全面检查企业现有的或者潜在的供应商增值税专用发票的开票资格, 如果具有开票资格, 企业便可以成功进行抵扣, 否则企业的实缴税额会有所增加。最后, 企业也应该在合作之前详细了解客户是否具有良好的应税服务, 如果合作客户能够利用增值税发票进行抵扣, 则双方的合作也会更加有利。

3.2 申请国家过渡性财政支持

在我国推行“营改增”制度之初, 已经预料到某些企业在制度推行初期可能面临税负增加的情况。因此, 为了确保这些企业能够在“营改增”施行过程中维持正常经营, 有关部门专门制定了相对应的扶持政策。在实践过程中, 某些企业发现自身的努力不足以降低税收负担, 且税收制度对自身经营的情况有负面影响下, 可以向政府申请财政补助。但需要注意的是, 财政补助政策只能为企业提供临时性的救助, 而企业为了实现长期的发展战略, 必须持续努力提升自身经营效益, 从而有效进一步降低税负压力。

3.3 加强企业成本管理工作

“营改增”后, 为了防止税负压力的增加为企业运营带来的不良影响, 应当加强对自身经营活动中涉税成本的管理控制。首先, 企业在采购原材料以及生产装备时, 应当做好增值税发票的索取以及保留工作, 进行相应税费的抵扣。对于工业企业而言, 生产原料生产装备的成本占据了总成本的绝大部分, “营改增”制度下, 生产成本的提高会直接影响到企业纳税额的变动。因此企业需要强化对成本的管理, 防止由于不能抵扣导致纳税上升的问题出现。其次, 对于一些无法取得进项税发票而导致的成本上升问题, 企业可以采取部分业务外包的模式降低本企业纳税额度。

3.4 建立现代化税收管理体系

“营改增”制度实施手, 企业应当进一步梳理财务相关流程以及税收内容, 将企业财务核算以及整理的重点放在税收管理上, 加强财务部门与企业生产部门, 销售部门的协同合作能力, 从而制定更加有效、科学的纳税方案, 节约企业税收开支。同时, 企业也应该加强对财务税收人员的理论实践知识培训, 提高相关工作人员的核算能力以及工作效率, 持续引入信息化的税收管理系统, 全面建立科学、系统的税收管理体系, 达到数据化的税收管理目标。

4 结语

“营改增”制度的推行是为了减少企业的重复税收, 促进企业长期可持续发展, 是我国根据当前经济形势, 结合国内行业发展现状推出的减税政策。本文提出加强对“营改增”政策的优化管理, 有利于提高企业的税务管理工作效率, 推进我国经济持续发展。

摘要：“营改增”制度的大力推行对我国企业的税负产生了巨大的影响, 利弊同存。面对“营改增”制度可能带来的各种影响, 为了保证企业的平稳发展, 实现长期可持续营利的目的, 应当具体分析不同企业的税负情况, 灵活运用国家补助政策, 加强对成本管理工作的重视程度, 逐步建立现代化的税收管理体系, 降低税收对企业经营的压力, 适应市场经济的发展。

关键词：“营改增”,企业税负,制度,策略