“精准内审”疏通决策动脉

2022-09-11

1 引言

在扶贫开发领域习近平总书记提出了“贵在精准, 重在精准, 成败之举在于精准”的重要思想。内部审计作为增加价值并改善农信社的运营而提供独立、客观的确认与咨询服务的部门, 为农信社保驾护航。精准运用于内审, 不仅是自身的职能的一种突破, 更是为决策疏通各个环节点问题, 有效推动了管理决策, 化解北流农信社经营风险。

农信社发展犹如一艘航空母舰扬帆行驶在不可知的浩瀚海洋, 内部审计部门扮演着清道夫的角色, 所以内审工作必须适应新常态, 践行新理念, 客观审慎, 明辨是非, 强化精准意识, 培养精准作风。精准内审就是实事求是, 客观公正, 抓住关键, 突出重点。[1]精准内审主要做到在风险识别、项目计划、内审人员安排、查找问题、审计定性、处理处罚、评价意见等七个方面的精准。

2 风险识别精准

精准识别是精准内审的前提, 在内审工作中的精准识别是准确判断发展形势, 精准识别经营各个环节的风险隐患。现阶段, 受2008年金融危机的影响, 国际的经济形势还比较复杂, 经济的发展还面临很多的困难和挑战。通过精准识别国际和国内两个金融经济发展的风险导向, 奠定经营科学决策的基础, 同时在内部审计精准识别农信社经营和发展中主客观问题和风险, 为日后化解风险提供精准的依据。

目前, 我国的市场经济得到了快速发展, 促使我国进入到了经济发展新常态中, 导致很多的经济问题开始向金融领域过渡, 加剧了金融风险发生的概率, 不时见诸媒体的某些商业银行的亿元级的案件等。而国际经济形势也不容乐观, 金融风险所带来的影响正在逐步扩大, 使经济增长缺乏动力, 给全球经济的发展带来了很多的不确定因素, 对我国的金融安全也造成了严重的影响。

服务“三农”和县域经济发展的北流农信社近年来取得万千瞩目的发展, 存贷款业务稳占北流市的半壁江山, 存量市场份额, 增量市场份额均高居北流市金融市场第一位, 自动存取款机等设备遍布城乡各地, 金融服务覆盖面实现100%。但在基层网点的日常经营中, 员工违规操作的现象时有发生, 这与本身粗放式经营有关, 未能跟上转型的需要, 未能匹配精细化、集约化发展。要想从根本上破除风险滋生和积聚的体制根源, 内部审计必须从更高层次地提供确认和咨询服务, 通过精准的内审机制, 精准识别在日常经营中的问题和风险, 助力高级管理层妥善解决体制、机制和规范性问题, 加快北流农信社向现代化的农村商业银行转型。

3 审计项目精准

提高审计项目计划的精准性, 可以使审计工作更加具有针对性, 实效性更强, 可以有效提高审计工作的工作效率。而要想提高审计项目计划的精准性, 要求北流农信社要从以下三点开展工作。第一, 立足于当前金融状况、经济运行的大环境, 按照监管部门和区联社的部署安排, 牢固树立“审计为发展服务”要求, 不断创新工作方法方式, 应加大对机构、从业人员的监督管理力度, 严格按照审计监督规范进行工作, 并根据实际需要制定相应的防范措施, 严防违规违纪行为发生, 确保各项经营活动在合法合规的前提下稳步发展。第二, 实行“精准审计, 全面覆盖”的审计工作方针, 紧紧围绕业务经营和业务特点, 继续进一步强化内部审计监督, 扎实开展业务常规性和专项性稽核审计, 精准研判, 突出对重点业务、重点岗位和重点人员等检查。第三, 内审领导要做好日常风险点的研判, 根据经济大环境的走向, 综合自身经验的沉淀, 进行目的性强的风险调研或压力测试等, 提前预判风险节点。第四, 充分整合审计资源, 创新审计技术和方法, 加大对信息技术的开发力度, 将审计技术与信息化技术相融合, 全面实行内部审计项目计划。

4 安排内审人员精准

提高审计质量是内审可持续发展的前提条件。随着审计技术的发展, 可以有效提高内审工作的质量, 但对内审人员的专业素质有了更高的要求。现阶段, 我国审计工作还并未实现自动化、智能化, 还需要依靠人工进行审计, 因此, 审计人员的专业素质非常重要, 影响着

审计质量的程度和水平高低。[2]内审人员要有较好的风险意识和业务经验沉淀, 需要积极主动、耳聪目明, 增强前瞻性, 对潜在风险隐患, 要有预判, 早作预案, 未雨绸缪。一是, 每个审计项目的性质不同, 对专业技能的要求也不同, 根据审计项目的特点来精准的安排人员, 有利于激发审计人员的内在潜能, 有利于提高审计质量和效率;二是, 每个人的性格特点不同, 兴趣爱好也不同, 合理进行人员组合安排, 可以达到优势互补的效果, 促使小组成员之间相互借鉴、相互吸收, 从而提高工作效率;三是, 很多审计人员缺少工作积极性, 导致工作效率比较低, 对此, 应鼓励员工进行岗位竞争, 提高员工的竞争意识, 使其有危机感, 促使审计人员提高工作积极性, 提高工作效率。

5 查找问题精准

《第1101号——内部审计基本准则》第十七条规定“内部审计人员实施内部审计业务时, 应当保持职业谨慎, 合理运用职业判断。”精准查找问题是内审人员一种基本的执业要求, 同时也是一种责任。《第1101号——内部审计基本准则》赋予内部审计部门“促进组织完善治理、增加价值和实现目标”的责任。而内部审计工作的职责就是要找出被审计单位存在的问题, 并根据实际情况进行相应的处罚, 促使其整改, 从而保证公司规章制度的顺利实施, 更好地实行《内部审计基本准则》赋予的职责。

内部审计部门的主要作用就是对公司各部门存在的问题进行审查, 及时发现各部门存在的问题, 并制定相应的惩罚措施, 促使其进行整改, 从而保障公司规章制度的顺利实施。对此, 应从以下几点来精确查找问题:一是, 严格按照审计制度进行操作。审计人员应严格按照规章制度对各部门进行审计, 及时发现问题, 及时进行处理, 防止问题扩大化, 增加农信社的损失程度。但很多问题具有隐蔽性的特点, 给审计人员的审计工作带来了很大的难度, 因此, 审计人员应发扬不怕苦、不怕难的精神, 积极创新审计技术和方法, 提高审计质量, 从而精准找出问题。第二, 审计人员要有自律能力, 审计人员在进行审计工作时, 难免会受到利益的诱惑, 会影响审计结果的精准性, 因此, 需要审计人员要有一定的自律能力, 坚守道德红线, 严格进行审计工作。第三, 充分认识到大数据在审计中的重要作用, 面对海量的数据, 审计人员难以用传统的手段去一一核对其准确性, 通过建立大数据分析平台, 多部门采集数据, 进行大数据分析精准查找问题[3]。

6 审计定性精准

所谓的审计定性就是审计人员通过对证据进行分析, 将所获得的结果与相关法律法规进行比较, 根据最终结果进行定性, 并根据其性质制定相应的处理措施, 是审计工作中的关键环节。在建立大数据平台的基础上, 对审计出现问题的定性按照定性原则进行分析和归类, 这样定性将会更精准。

现阶段, 审计定性工作还没有一个完善的操作流程, 其定性的精准性受审计人员素质的影响较大。[4]这就要求必须做到以下三点:一是提高内部审计人员的履职能力。内审人员不仅要精通国家的法律法规, 还要熟知监管部门和农信社的规章制度, 具备丰富的专业知识, 保持高度的职业谨慎, 利用充分的审计证据, 做出客观的精准定性。二是建立规范的工作流程。规范内审工作流程, 严格执行项目三级复核制度, 准确运用法律法规, 保障定性精准无误。三是一定容忍度内区别对待的。在坚持独立、公开、公平的基础上, 容错纠错并重, 审慎区分无意过失与明知故犯, 工作失误与失职渎职, 探索实践与以权谋私, 客观求实地作出结论和处理。

7 处理处罚精准

内审的落脚点就在处理处罚。通过处理处罚, 达到发挥监督职能, 维护法规制度的严肃性, 促进廉政建设的目的。所以处理处罚的精准度就显得尤为重要。内审处理处罚的对象是农信社下辖的被审计单位及责任人, 要得到认同才有更强的执行力, 处理处罚必须做到事实清楚、证据确凿、依法依规、恰如其分。如果处理处罚不精准, 不仅会影响其执行力, 还会造成执纪不公, 使内审的公正性和权威性受损、良好形象受到影响、公信力遭到质疑。

对稽核出的违反规章制度问题, 应严格按照区联社《广西农村合作金融机构现场稽核操作规程》规定的程序, 稽核工作组应与被稽核单位负责人及相关部门人员召开总结会谈, 向被稽核对象反馈, 交换意见和看法, 取得被稽核对象对稽核中发现的问题和稽核建议的认可, 尤其要得到被稽核对象对稽核中发现的事实和问题产生的原因的确认。处理处罚要依据《广西农村合作金融机构现场检查处理与处罚办法》等法规, 区别违纪违规问题性质和情节的轻重、数额的大小, 精准、合理作出处理处罚决定, 切忌“任性作为, 弹性执法”。

8 评价意见精准

内审评价必须客观公正, 实事求是地反映稽核的情况和结果, 客观地发表稽核意见。内审评价应依照国家的政策法规和农合机构管理制度, 对稽核事项的真实性和合法性情况进行公正评价, 态度要鲜明, 不可含糊其辞。对问题的定性, 要以事实为依据, 以法律 (规章制度) 为准绳, 正确作出评价。内审评价要恰如其分, 反映的问题真实, 不能随意扩大或缩小。

精准的内审评价是一种阳光正义, 体现的是执纪公正、公平。精准的审计评价可以鼓励先进, 鞭策后进。对先进是一种肯定、认可, 让先进有荣誉感、获得感, 对后进是一种警示, 可以激励后进的责任心、进取心。内审评价不精准, 就会混淆视听, 让投机钻营者有可乘之机, 让碌碌无为者失去约束, 让违法乱纪者逃脱制裁。所以内审评价一定要做到内容完整、事实清楚、客观公正、实事求是、用词恰当、定性精准。