增值税纳税自查报告

2022-09-20

在我们的学习与生活中，根据自身的需求，编写出格式正确、逻辑合理的报告，已经成为生活与学习的常见流程。该怎么样写出适合自身工作实际的报告？下面是小编为大家整理的《增值税纳税自查报告》，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助！

第一篇：增值税纳税自查报告

增值税一般纳税人如何进行自查

增值税一般纳税人进行自查属于专项内部审计，定期或不定期地自查税额计算中有无漏洞和问题，不仅是保证财会资料及涉税数据准确完整的必要步骤，也可作为接受税务稽查的前期准备，同时也是健全企业内部管理流程的需要。

符合增值税一般纳税人标准的企业都具有一定的经营规模，税收法规明确规定了一般纳税人的销售规模标准，也对其会计核算健全与否提出了要求。增值税的核算既与企业“进、销、存”的物流过程丝丝相扣，又与企业“供、产、销”的现金流程紧密相关，企业的合同签订(付款及收货条款)、质检规定(非正常损失条款)、投资筹资(实物赠出或受赠条款)等等行为或规定都与增值税有关。因此说，交纳增值税的企业不应把增值税的核算与管理仅仅局限在财务管理的范畴，而应将其纳入企业经营管理的内部管理流程中。进行增值税定期、不定期的自查，是有助于企业内部管理流程的建立健全，有助于维护企业经营管理中的税收利益的。

增值税一般纳税人如何进行有序有效的自查呢?就一般情况而言，企业可按如下步骤进行自查：

第一步，制度、法规相对照，即企业内部增值税财会处理规定与增值税条例规定之间的对照检查。检查目的是了解企业制定的内部财会规定与增值税法律法规之间是否存在差异，其差异是否会造成增值税违章。主要对照以下方面：

1.企业内部制度规定计算增值税进项税的时间是否符合工业企业货物入库、商业企业付清货款及接受加工、修理修配劳务付清款项的时间限定?如不相符，则企业计算进项税的时间可能有前移或后错的问题。

2.企业内部制度规定计算销售及增值税销项税的时间是否与增值税法规规定的纳税义务发生的时间相一致?如不相符，则企业计算销项税的时间可能有前移或后错的问题。

3.企业内部制度规定开具增值税发票的时间是否与增值税法规规定的开具增值税发票的时间相一致?如不相符，则会产生开具发票时间与销售实现、增值税纳税义务发生的时间不一致的混乱情况，也可能会产生发票违章的问题。

4.对与统一核算的设在异地的分支机构之间的货物移动及销售方法有无制度规定?与增值税法规对照是否存在内部视同销售的情况?是否按税收法规规定计算了销项税?

第二步，制度执行情况检查，即与增值税计算相关的企业内部有关制度的执行情况的检查。检查目的是明确企业内部与增值税计算相关的制度、流程执行得怎样?是否存在影响增值税计算准确性的因素?是否确实影响了增值税计算的准确性?检查制度执行情况，除检查上述第一步企业内部财会制度是否严格执行之外，还应着重检查以下方面：

1.企业购销合同是否及时传递给财务部，以使财务部了解购销方式而正确把握纳税义务发生时间?赊销的掌控是否有明确的合同规定?

2.入、出库单据是否完备?是否及时顺畅传递到财务部，使财务部正确把握记录进项税的时间和纳税义务发生时间?

3.企业赠送、自用商品(或产品)是否及时将相关文件或单据传递到财务部，使财务部正确把握企业是否存在视同销售的情况?

4.开具、收到增值税发票的审核制度是否健全并认真执行?

5.对购入固定资产相关的增值税计入固定资产成本的制度是如何实施、控制的?

第三步，存货的检查。即存货账存实存的对照检查。检查目的是从存货角度看企业购销中是否存在问题。

1.如果存货账实不符且超出了合理耗损程度，是否有毁损、丢失情况?是否进行了非正常损失的账务处理及税务处理(进项税转出)?

2.除合理损耗、毁损丢失情况外，仍有较严重账实不符情况存在的，则看是否存在漏

记销售及销项税、漏转存货成本的情况;是否存在入库单不真实而导致多记进项税的情况?

第四步，账簿对应关系的检查。检查目的是通过账簿数据的勾对关系检查是否存在增值税计算错误。主要检查以下账簿对应关系：

1.产成品(或库存商品)与销售成本的对应关系。即产成品、库存商品账户的贷方发生额与销售成本借方发生额之间是否存在数字对应的关系。

如果产成品、库存商品账户的贷方发生额大于销售成本账户的借方发生额，则可能存在下列情况：

A.企业有赊销行为，已将出库的产成品或库存商品记入了“分期收款发出商品”账户。

B.财产清查存货盘亏，调整账实相符。这种情况应检查非正常损失是否进行了“进项税额转出”处理。

C.库存商品用于非应税项目、职工福利、个人消费。这种情况应检查这部分库存商品若是本期购入的，是否误记了进项税;若是以往购入的经营用库存商品改变为上述用途，则是否进行了“进项税额转出”处理。

D.产成品用于非应税项目、职工福利、个人消费;或库存商品、产成品用于投资、分红、赠送等等视同销售行为。这种情况应检查这些行为是否记过销项税?计算销项税的依据是否依照税收法规规定的同类产品价格、组成计税价格?

如果产成品、库存商品账户的贷方发生额小于销售成本账户的借方发生额，则可能存在下列情况：

A.以前赊销出库的货品在本期实现了销售，这属正常情况，可进一步检查赊销转出成本与赊销实现销售收入是否匹配。

B.企业销售了商品、产品以外的东西，如自制半成品等。这种情况应检查是否计算了增值税销项税。

C.出口企业将与出口有关的不许抵扣的进项税记入了销售成本，这属正常情况。可进下步检查不可抵扣进项税计算依据及使用税率计算是否准确。

2.原材料、包装物、生产用低值易耗品与生产成本的对应关系。即原材料、包装物、低值易耗品账户的贷方发生额与生产成本账户借方发生额的原材料转入数之间是否存在对应关系。

如果原材料、包装物、低值易耗品账户的贷方发生额大于生产成本账户借方发生额的原材料转入数，则要分析该大于部分的使用方向：

A.是否有用于职工福利、个人消费或不交增值税的情况?是否有材料盘亏?这些用途的原材料等等都不能计算进项税。

B.是否有用于赠与、销售、分红、对外投资的情况?这些用途都需要计算销项税，计税依据为同类产品价格或组成计税价格。

第五步，数据、指标分析，即对企业的一些财务数据按增值税法规具体要求进行对比。检查目的是从财务数据、指标角度看企业是否可能存在增值税违章问题。可着重检查以下几方面：

1.是否存在较长时间的预付、预收、应付、应收款?可进行账龄分析，探求其原因何在?有无漏转销售、多记进项的情况?

2.各期增值税应纳税额占销售额的比例情况，与税务机关公布的正常比例相比是否存在差异?差异的原因是什么?

3.销售价格与成本相比是否平价或低于成本?如果存在这一问题是何原因?这个问题会引起税务机关对企业销售额的质疑，为防范企业运用转让定价方式避税，对于企业销售额明显偏低且无正当理由者，税务机关有权按该货物的同类产品价格或组成计税价格对企业销售额进行调整。

上述五个步骤及所涉及方面可应用于一般情况下增值税一般纳税人的自查，通过自查不仅有助于及时发现、改正错误，说明需要说明的问题，以满足税务稽查的要求;还有助于完善内部沟通及管理流程，以完善企业的财务管理及经营管理。

第二篇：增值税一般纳税人申请报告

深圳市国税局南山分局：

我公司是在市工商行政管理局登记注册的具有进出口经营权的商贸企业。我公司于2005年9月28日领取工商营业执照，200年月日办理税务登记，税务登记号为：国税440300779891424号，电脑编码：79450216 ;生产经营所为深圳市龙岗区布吉百合星城A-C栋C栋星雅阁2906(办公住所)，注册资本为人民币100万元。生产经营范围为：国内商业，物资供销业;货物及技术进出口。

我公司已按照《企业财务通则》和《企业会计制度》设立了会计账簿，包括总帐壹本、现金和银行存款日记帐各壹本、销售明细帐壹本、其他明细帐贰本。我公司已建立健全了会计核算体系，能够按增值税会计核算要求正确进行帐务处理，正确核算增值税进项税额、销项税额，并已购置专门放置专用发票的保险柜，设专人领取、保管和开具增值税专用发票和普通发票。我公司设立了财务部门，其中设财务主管 1人，出纳 1人。主管会计人员持有深圳会计证，熟悉增值税核算方法，并能正确进行会计核算和纳税申报。

我公司预计年销售收入180万以上，因业务发展需要，现特向贵局申请认定为增值税一般纳税人，恳请批准为盼!

般纳税人申请报告

XXXXX国家税务局: 我公司系XXXXXXXXXXXXX，成立于20XX年X月XX日;经营地址：XXXXXXXXXXXXXXXXXXX;法定代表人：XXX;注册资金：XXXXXX币;国税登记证号：XXXXXXXXX企业营业执照注册号：XXXXXXXXXX;开户银行:XXXXXXXXXXXX XXXXXXXXX，公司属于X业企业，主要经营：XXXXXXXXX;XXXXXXX业务，但国家限定或禁止除外。(国家有专项规定的除外)。我公司已于XXXX年X月XX日办理好国税税务登记证。

我公司已签定对外销售合同80万元，预计年销售收入100万元。我公司有健全的财务会计制度，能够按会计核算制度设置现金、银行存款、主营业务收入、应交税金、库存商品、主营业务成本、管理费用、营业费用、财务费用、本年利润等会计帐簿。公司聘有专职会计和专职出纳，能够准确核算增值税的进项税额和销项税额。我公司根据国家税务机关的要求，制定了企业发票管理办法并能够贯彻执行。公司设专人对增值税专用发票进行购买、领用、填开和保管，并将发票存放于保险柜内，保险柜钥匙分别由开票人员和财务负责人掌握，两人同时在场才能将保险柜打开。

公司设有财务人员办公的独立财务室，制定了针对票据管理的相应安全措施，有防盗门窗、能够保证公司的安全。

对财务人员也已经进行公司财务核算制度的学习。现因经营需要，特申请一般纳税人资格，

请贵局审批。

增值税一般纳税人申请报告区国家税务局：

XXXXXX有限公司于2008年05月21日经市工商行政管理局XX分局批准登记注册，于2008年5月28日在郑州市XX区国家税务局办理税务登记。法定代表人：XXX;法定代表人住所：XXXXXX;注册资本：人民币XX万元;注册地址：XXXXXX;生产经营地址：XXXXXX;财务人员办公地址：XXXXXX;商品货物存放地址：XXXXXX;登记注册类型：有限责任制;经营方式：批发、零售;经营范围：XXXXXX。营业期限：XX年XX月XX日至XX年XX月XX日;成立日期XX年XX月XX日;基本户开户银行为：XXXXXX;账号为：XXXXXX;公司电话为XXXXXX 我单位现有职工XX人，其中聘用XXX为我单位专职会计，XXX为我公司专职出纳，我单位章程及会计制度健全，设置有总账、现金帐、银行帐、应交增值税明细帐、库存商品帐、费用往来明细帐等六种，能正确核算增值税进项、销项税额和应纳税额。公司配有专职发票保管员，保证增值税专用发票及其他财务资料的安全。从上述情况来看，我公司已具备增值税一般纳税人的条件，并有能力履行一般纳税人的义务，现向贵局申请办理增值税一般纳税人认定，望批准为盼

第三篇：增值税一般纳税人申请报告

关于有限责任公司申请

认定防伪税控企业的报告

企业基本情况：

1、2009年元月11日，南阳市工商行政管理局给该企业换发了企业法人营业执照。注册号：411300100007631，注册地址：南阳市宛城区溧河工业园区，法人代表：，注册资本金：人民币200万元，登记注册类型为有限责任公司，经营范围：包装箱、商标标识、稿纸、表格印刷、预涂膜加工、销售。

2、2006年11月21日，在南阳市宛城区国家税务局白河分局办理了税务登记证，纳税人识别号：411302712617121。

3、2006年9月21日，在中国农业银行**********支行工业路营业所开立了基本帐号，帐号：。于2009年11月26日被暂认定为增值税一般纳税人资格。

4、公司实际生产经营地址与注册地址一致，均为南阳市南阳市宛城区溧河工业园区，经营场地与税务登记证提供地址一致，场所面积与经营面积相匹配。

5、公司现有员工32人，其中管理人员2人，财务人员2人，生产人员28人，主办会计，身份证号码：412901********4012，会计证编号：41130200200***，法人代表：*****，身份证号码：412924********3956，出纳***，

身份证号码：4129021*******3996.

6、公司生产厂房1400平方米，办公用房，12间240平方米，财务室1间20平方米，仓储面积600平方米。主要生产设备有：自动烫金模切机两台，价值150万元;全自动裱纸机，价值22万元;程控切纸机一台，价值22万元;对开五色胶印机一台，价值282万元;全自动滚筒网版胶印机一台，价值24万元。合计500万元。有和***********有限公司签订的年供货157万元的供货合同。

7、企业按照自主经营，自负盈亏，独立核算的经营方式运营，企业会计核算体系健全，能够按照《财务通则》、《会计准则》和财务制度的要求设置各类账簿和编制会计凭证，能够按照国家的税收法规规定，及时向税务机关报送纳税资料，并能按照发票管理办法的规定，领购、保管、开具、取得发票，财务室有防护栏、防盗门，保险柜，电脑、打印机各一台。

根据公司生产经营需要，需申请认定防伪税控企业，申请认定最大开票限额十万元增值税专用发票，领购量每月份。

请审批。

有限责任公司

日

第四篇：增值税一般纳税人申请报告

深圳市国税局南山分局：

我公司已按照《企业财务通则》和《企业会计制度》设立了会计账簿，包括总帐壹本、现金和银行存款日记帐各壹本、销售明细帐壹本、其他明细帐贰本。

我公司已建立健全了会计核算体系，能够按增值税会计核算要求正确进行帐务处理，正确核算增值税进项税额、销项税额，并已购置专门放置专用发票的保险柜，设专人领取、保管和开具增值税专用发票和普通发票。我公司设立了财务部门，其中设财务主管 1人，出纳 1人。主管会计人员持有深圳会计证，熟悉增值税核算方法，并能正确进行会计核算和纳税申报。

我公司预计年销售收入180万以上，因业务发展需要，现特向贵局申请认定为增值税一般纳税人，恳请批准为盼!

深圳市美华新贸易有限公司

xx年月日