外贸退税基本流程

外贸退税基本流程（精选6篇）

篇1：外贸退税基本流程

外贸企业退税流程

一、准备出口退税申报资料："@

1、出口报关单(出口退税联)

2、出口商品专用发票

3、进货增值税专用发票(抵扣联)或分批单

篇2：外贸退税基本流程

外贸企业 出口退税 申报流程：

1、下载外贸企业 出口退税 申报系统和出口退税网，安装后通过系统维护进行企业信息设置。

2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。

3、取得 增值税 发票 后在 发票 开票日期30天内，在“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证。

4、通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核。

5、通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据。

6、网上预申报和察看预审反馈。

7、在申报系统中录入单证备案数据。

8、预审通过后，进行正式申报，把预申报数据确认到正式申报数据中。

9、打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份;并生成退税申报软盘，软盘中应该有12个文件，并在生成好的退税软盘上写上企业的名称和 海关 代码。

10、准备退税申报资料，到退税科正式申报退税;(需要在出口日期算起90天内进行正式申报)。所需资料如下：

打印好的专用封面纸;

《外贸企业出口退税进货明细申请表》;

《外贸企业出口退税出口明细申请表》;

出口退税专用 核销单;

税收(出口货物专用)缴款书;

增值税 票抵扣联及专用货物清单;

代理出口证明(如属代理出口的);

出口退税专用 报关单;

资料封底。

以上单据在装订时请按关联号排列，所有单据竖着放靠右侧在上方装订，装订成一册。另外应附两套退税申报表(退税汇总申报表;退税进货明细表;退税出口申报明细表)并加盖公章。

企业到退税机关办理退税正式申报，退税机关审核软盘及报表和资料合格以后，企业将软盘和资料及一套退税申报表交给退税机关，退税机关会将一张退税汇总申报表签字盖章后返还给企业。正式申报退税即完成。

11、税款的退还

税务局得到退税的批复之后，会将数据上传到税网，同时系统自动发送电子邮件。

企业看到后，可以到“数据管理”—“退税批复”栏目中查看。

点击某条批复的数据，显示注意事项。点击“下一步”，会显示“出口货物税收退还申请书”的内容，企业应仔细核对开户行与帐号是否准确，打印3份。

篇3：初探外贸企业的出口退税

1、下载外贸企业出口退税申报系统和出口退税网, 安装后通过系统维护进行企业信息设置。

2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。

3、取得增值税发票后在发票开票日期30天内, 在“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证。

4、通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核。

5、通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据。

6、网上预申报和察看预审反馈。

7、在申报系统中录入单证备案数据。

8、预审通过后, 进行正式申报, 把预申报数据确认到正式申报数据中。

9、打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份;并生成退税申报软盘, 软盘中应该有12个文件, 并在生成好的退税软盘上写上企业的名称和海关代码。

10、准备退税申报资料, 到退税科正式申报退税;企业到退税机关办理退税正式申报, 退税机关审核软盘及报表和资料合格以后, 企业将软盘和资料及一套退税申报表交给退税机关, 退税机关会将一张退税汇总申报表签字盖章后返还给企业。正式申报退税即完成。

11、税款的退还。税务局得到退税的批复之后, 会将数据上传到税网, 同时系统自动发送电子邮件。企业看到后, 可以到“数据管理”—“退税批复”栏目中查看。点击某条批复的数据, 显示注意事项。点击“下一步”, 会显示“出口货物税收退还申请书”的内容, 企业应仔细核对开户行与帐号是否准确, 打印3份。根据注意事项的相关内容, 在打印出的表单中盖章, 交到退税科, 由退税机关办理退税。

二、外贸企业出口退税账务处理

外贸企业收购出口的货物, 在购进时, 仍按财政部 (93) 财会字第83号《关于印发企业执行新税收条例有关会计处理规定的通知》的有关规定进行会计处理, 即应按照专用发票上注明的增值税额借记“应交税金──应交增值税 (进项税额) ”科目, 按照专用发票上记载的应计入采购成本的金额, 借记“物资采购”等科目;按照应付或实际支付的金额, 贷记“应付账款”、“应付票据”“银行存款”等科目。货物出口销售后, 结转商品销售成本时, 借记“主营业务成本”科目, 贷记“库存商品”科目;按照购进时取得的增值税专用发票上记载的增值税额与按照《通知》 (注, 指《国务院关于调低出口退税率加强出口退税管理的通知》, 下同) 规定的退税率计算的增值税额的差额, 借记“主营业务成本”科目, 贷记“应交税金──应交增值税 (进项税额转出) ”科目。

外贸企业按照规定的退税率计算出应收的出口退税时, 借记“应收出口退税”科目, 贷记“应交税金──应交增值税 (出口退税) ”科目;收到出口退税时, 借记“银行存款”科目, 贷记“应收出口退税”科目。

自营出口应税消费品的外贸企业, 应在应税消费品报关出口后申请出口退税时, 借记“应收出口退税”科目, 贷记“主营业务成本”科目。实际收到应税消费品退回的税金, 借记“银行存款”科目, 贷记“应收出口退税”科目。发生退关或退货而补交已退的消费税, 作相反的会计分录。

三、外贸企业出口退税计算及账务处理举例

例如:某进出口公司2006年3月购进服装5000件, 增值税专用发票上注明金额为7.75万元, 出口至美国, 离岸价为1.3万美元 (汇率为1美元=8元人民币) , 服装退税率为13%, 试计算该公司当月应退税额。

应退增值税税额=77500×13%=10075 (元)

转出增值税额=13175-10075=3100 (元)

购进货物时,

综上可看出, 出口货物退免税是国际贸易中通常采用的, 并为世界各国普遍接受的税收政策, 其目的在于鼓励各国出口货物公平竞争。在我国, 拥有出口经营权的大致分为生产企业和外贸企业, 我国对有出口经营权的外贸企业自营出口或委托其他外贸企业出口货物, 对其增值税实行免税并退税的退税政策。所谓免税, 就是出口环节免交增值税, 退税, 就是对出口环节之前负担的增值税予以退还。退税政策的本质是出口环节免税, 但是其进项税可以抵扣。针对外贸企业, 出口退税的具体计算方法采用先征后退的办法。由于实际税负并不能达到征收率的水平, 国家税务总局根据不同产品的税负, 制定了不同的退税率, 以实现出口产品的零税负。

摘要：加强企业出口退税的账务管理, 是外贸企业财务工作的重中之重, 也是区别于内贸企业的一个特点。本文主要探究了外贸企业的出口退税方面几个简要问题。

关键词：外贸企业,出口,退税

参考文献

[1]、佟伟。谈外贸企业出口退税账务处理及退税管理, 经济技术协作信息, 2002年15期

篇4：外贸企业如何防范出口退税风险

摘 要 出口退税政策的调整，对外贸企业的发展环境产生了较大的影响，部分企业面临产品成本增加以及竞争压力增大等不利因素，对短期内自身的良性发展产生不良作用。本文首先对外贸企业在当前出口退税政策下面临的主要风险因素作了簡析，然后详细阐述了外贸企业在加强出口退税风险防范的主要措施。

关键词 外贸企业 出口退税 风险 防范

出口退税政策自1985年在我国实施以来，经历了较大的变革，从最初的完全无增值税税率到近些年出口退税的有针对性实施，显示出出口退税政策在调整外贸顺逆差，以及促进我国经济的整体性和长远性发展中的重要作用；但同时，近些年出口退税政策的调整，也给部分外贸企业增加了一定的经营风险。面对当前的出口退税政策，各外贸企业应积极面对，并尽快作出相应的发展调整，以在复杂的国际经济竞争环境下赢得自身的生存环境。

一、外贸企业在当前出口退税政策下面临的主要风险因素

（一）经营成本增加

出口退税调整后，征退税之差会增大，部分企业的生产成本相应增加，一旦内部经营方式调整不及时，企业容易出现资金周转困难的不良局面，并进而面临较大的亏损风险，尤其对部分尤技术含量较低的自营出口企业，成本增加后，容易导致在国际市场中出现难以维系发展的不良情况，部分产品因价格优势在国际市场中保持的生存优势将丧失，对企业短期内的发展产生比较明显的冲击力。

（二）竞争压力增大

企业成本增加后，势必面临相对更为严峻的竞争环境，部分技术含量不高的企业产品，因价格上无法保持既有的优势，而容易在国际市场环境中处于尴尬的发展境地，不能保证良好的竞争能力，尤其部分小企业，甚至因此在激烈的竞争环境中出现大量亏损而致面临破产的境地。

二、外贸企业在加强出口退税风险防范的主要措施

（一）提高对出口退税政策的熟悉和掌握程度

2007年以来，出口退税政策作了较大的调整，外贸企业应及时关注相关政策的调整情况，并了解调整后的内容，对出口退税的各种新的政策比较熟悉，加强对政策的分析力度，并认识到政策制定后对自身发展的各种影响，以利于后续外贸活动的有序开展，以及自身发展方向和方式的调整；对自身影响较大的政策，应作重点分析研究，以利于为今后的自身长远性的良性发展。

（二）优化产业机构，提高产品的科技含量

出口退税政策的制定对企业实现良性和长远的发展具有积极意义，企业应充分认清出口退税政策的双刃剑作用，并着眼于企业的长远发展，积极加强产业结构的调整，改变传统劳动密集型、高耗能特点的生产方式，逐步在生产中增加商品的科技含量，通过提高商品的附加值，提高产品自身的竞争实力，促使企业在国际市场的竞争力不断提升，实现可持续性发展。

（三）加强内部管理，降低发展成本

积极采用现代化的先进管理方式，通过提升企业内部员工的工作效率以及整体素质等，促使企业的整体实力不断壮大；同时，加强对产品生产成本的管理，通过科学规划，并制定详细的发展计划，促使企业产品的生产成本逐步降低。如，可采用电子商务形式，通过在网上看样、洽谈并签约等方式，减少产品整个产销链中的费用，最终利于产品成本费的降低，并利于产品竞争力的提升。再如，可加强对产品原材料的采购管理，在保证质量的前提下，可尝试将外国进口原料转换为国内质量达标原料的方式，促使产品成本的降低。

（四）充分开拓国内国际两个市场

出口退税政策调整后，部分外贸企业因生产成本提高比较明显，短期内较难在国际市场上占有良好的竞争优势，该部分企业应尽快适应新的出口制度和环境，并及时作出相应的调整，可在短期内将发展眼光转回国内，充分挖掘既往发展中的优势，并利用优秀的发展经验，积极开拓国内市场，以保证企业发展的回转资金，防止企业因短期内出现大量亏损而陷入难以为继的局面；同时，从长远出发，通过增强产品自身的竞争力，再次拓展国际市场，在借助国内市场保证良性稳定发展的基础上，积极向国际市场进军。应在日常加强对国际市场动态的关注，并敏锐捕捉开拓国际市场的机会，一旦产品具备较高的实力，能适时将产品推广到国际市场，并通过国内外市场的综合效应，实现企业的更快发展。

（五）加强产品创新，创建品牌效应

应在保证产品技术含量的技术上，不断加强对同类产品的研究，并进而发掘产品发展的创新点，通过创新产品技术的方式，保证产品发展中自身的优势和特色，发挥在同类产品中的竞争优势；同时，在此基础上，努力创建产品的独特风格，通过赋予产品合理的文化内涵等方式，挖掘产品的独特性价值，逐步创建品牌化的形象，促使产品真正在国际市场竞争环境中占有一席之地，并能保持比较持久的竞争力，促使企业实现可持续的发展。

三、结语

出口退税政策的调整，对外贸企业的发展环境产生了较大的影响，部分外贸企业因产品成本的增加，以及竞争压力的增大，在国际市场环境中处于劣势地位，尤其部分中小企业甚至因此失去较大的海外市场，出现资金周转困难的局面。针对此种情况，各外贸企业应从自身的长远发展出发，认识到出口退税政策的双刃剑作用，并通过提高出口退税政策的熟悉和掌握程度；优化产业机构，提高产品的科技含量；加强内部管理，降低发展成本；充分开拓国内国际两个市场；以及加强产品创新，创建品牌效应等措施，不断提升自身的竞争实力，降低出口退税政策对自身发展产生的不良影响，并实现良性可持续发展。

参考文献：

[1]刘松颖，贾志芳.出口退税政策调整对我国进出口企业的影响.中国商贸.2012（01）.

[2]程文吉.外贸企业如何应对出口退税政策调整.商场现代化.2008（31）.

篇5：外贸企业出口退税操作流程

外贸企业出口退税流程

文件编号：HB/GL-CW-001-A1

一 目的二

适用范围

适用外贸企业出口退税 三 权责：

3.1财务部负责本办法制定、修改、废止的起草工作。3.2总经理负责本办法制定、修改、废止的批准工作。四 出口退税概念

出口退税是在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即对出口货物实行零售税率。对我公司而言，仅涉及增值税部分。五 作业内容

5.1 目前外贸企业出口贸易的方式为：一般贸易，进料加工和来料加工。目前我公司涉及一般贸易和进料加工，这两种贸易方式出口退税流程一致。外贸企业手册均无需登记，来料加工手册需到税务机关进行核销。一般贸易是按购进成品的进项税额退税、进料加工是按委托加工的加工费及辅料的进项税额退税，且退税率均为16%。出口退税网上申报目前用到擎天传输平台软件和擎天出口货物退（免）税申报管理系统软件（外贸单机版）两个软件。具体操作如下：

5.1.1申报期限规定。根据国家税务总局公告2012年第24号规定，企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内,收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。

5.1.2 退税数据录入：在退税申报系统软件中，点击浏览树基础数据采集→退税数据采集→进出关联数据录入根据系统要求录入相关数据。

5.1.2.1出口明细数据录入：根据报关单（出口退税专用）和外销发票（税务联）依次录入→出口发票号→报关单号（21位，出口报关单号+001）→出口日期→商品代码（取商品代码前8位）→出口数量→美元离岸价→合同号

5.1.2.2进货明细录入：根据购进增值税发票进行依次录入→进货凭证号→纳税人识别号→开票日期→商品代码→数量→计税金额（不含税）→退税率及退税额系统自动生成。

5.1.3 相关数据录入之后，为保证录入的数据符合审核规范，需要进行数据一致性检查。点击数据处理→退税申请→数据一致性检查进行。勾选需要检查的数据点击审核按钮完成。若录入的数据有问题系统会给出提示。如果需要查看产生疑点的数据，可以在数据处理→退税申请→疑点调整中查看。

5.1.4 退税预申报。点击数据处理→退税申请→预申报打开数据生成界面，点击数据生成按钮，选择数据存放路径，点击确定，生成预申报电子数据。在生成电子数据后，双击擎天传输平台。点击预申报→外贸预审数据上载上传预申报数据。上传成功后，当文件状态变为审核软件已反馈，即可下载反馈文件.5.1.5读入预申报反馈数据。在申报管理系统软件点击数据反馈→读入反馈数据→退税申报反馈，打开反馈数据读入界面，读入反馈数据。读入反馈数据后将会看到相关疑点。疑点也可以通过数据反馈中的疑点调整查看。在退税过程

中，不管是否产生疑点，均需将疑点表打印出来报送税务机关。

5.1.6 正式申报及正式申报上传。预审对疑点处理后，可以进行正式申报。点击数据处理—疑点调整—正式申报，打开数据生成界面。生成退税申报数据。将生成的退税申报电子数据上传传输平台软件。进行正式申报，当文件状态变为“已读入审核软件，待审核”时，说明已经有回执文件下载。

5.1.7 打印申报表:点击数据处理→退税申请→数据打印,打印出外贸出口退税汇总表申报表、外贸企业出口退税受理回执、外贸企业出口退税出口明细申报表、外贸企业出口退税进货明细申报表。然后做出口退税审核表依次填写企业名称→所属期→开户行及账号→联系电话→出口报送单份数→外汇核销单份数→增值税专用发票份数→本期申请退税额等。

5.1.8 资料装订成册：出口退税资料装订所附资料：出口退税审核表→出外贸出口退税汇总表申报表→外贸企业出口退税受理回执→外贸预审报反馈疑点数据表→外贸企业出口退税出口明细申报表→ 外销发票（税务联）→报关单；进口货物增值税，封面用牛皮纸装订并填写好单位名称、海关代码、纳税人登记号、所属期、创汇额、申报出口额、申报退税进价金额、申报退税额、应退税额以及经手人，封面及其附报资料加盖公章；出口退税货物进货凭证装订所附资料：外贸企业出口退税进货明细申报表→增值税抵扣联，同出口退税资料一样封面及附报资料加盖公章后交国税局。

5.1.9正式申报反馈。在向国税局报送资料后半个月内，传输系统中，将会有退税正式申报反馈文件。该文件反应国家税务局实际退税情况。一般反馈一个月之后，相应退税额将会打入我公司账户。

5.1.10 申报退税成功后，凭证出口退税进货明细申报表做账务处理：

借：应收出口退税

贷：应交税金-出口退税

退税款入账后：

借：银行存款

贷：应收出口退税 六 奖惩制度

6.1 经办人因延期申报造成的损失，给予 元罚款

篇6：外贸企业出口退税全流程

前提：我司有进出口权的外贸公司，一般是自营，去年偶尔帮朋友出口一批货物到韩国，所以有了以下的出口流程，提供给大家，希望给初学者一个经验的总结：

1.制作形式发票金额USD：1109.24）给国外，同时附汇款路线图，前T/T国外付款USD：1090.24（其中差额为银行费用）给我司。

2.向国内工厂购买原料，价款：8002.20元。同时将出口退税登记证，工商营业执照，进出口权证书，海关登记证，增殖税发票资料等传真工厂，以便办理缴款专用通知书以及增殖税发票。（不需要法定商检）3.向货代委托定仓，同时制作正本发票，装箱单，出口报关单，报关委托书，海运货物委托书。（同时，通过电子口岸网上申请核销单，现场领取，以及网上出口口岸备案）。

4.收到工厂货物，托运到货代已经联系好的仓库，填写仓库的收货单证，将货物交给仓库以便装箱（我司是拼箱）。同时填写并确认托运单，以及提单。（电放提单，顺便出具电放保函）5.购买保险，领取正本保险单以及付款通知书。6.出口货物。

7.工厂的缴款专用书以及税单到达：税单总额：8002.20（成本：6839.48，税：1162.72）专用缴款通知书为：6839.48*0.068=465.09 8.领取核销单，报关单，以及凭收汇凭证单，银行对外收汇申报单，到银行换取收汇水单 在电子口岸网上申报核销后去外汇管理局现场核销。9.核销后，将相关核销数据向国税局申报。

10将数据输入国税的电子申报盘片，制作软盘，等待国税局通知。

11带书面单据：报关单，外销发票（自己制作），核销单，缴款专用书，增殖税发票，现场办理。12确认后退税。我司确认为报关单上的FOB金额为USD：1075.96，退税为：RMB：1025.92（15%退税率）（6839.48*0.15=1025.92）从上实际操作可知：

1.由于17%与15%不同，进项抵扣税1162.72与退税：1025.92有一定差距，其实退税就是将原本要抵扣的进项税退了回来（贸易企业），出口的利润主要是出口的USD：1090.24*8.6=9376.8与8002.2的差额不要交纳0.17即233元的增殖税以及233元中的地税（如城建费用等）

2.工厂的专用缴款通知书中所交的款项是保证金性质的，会在一定时间内退回工厂。1.防止工厂多开增殖税发票，用来出口骗出口退税。2.也可以给国家，地方融资9自己想的）

3.疑问是：FOB价报关单上为什么是USD：1075.96，应该是CIF-I-F（USD：1090.24-20-运费呀，请报关熟悉解释。