附：核销退税流程

附：核销退税流程（精选7篇）

篇1：附：核销退税流程

核销退税流程

一、网上申请核销单（登陆电子口岸）

1.打开网页收藏夹，进入电子口岸首页

2.插入电子口岸IC卡（背后OP那张），输入密码：****

3.进入口岸系统后，点击右栏“出口收汇” —>左栏点“核销单申请”

4.打开页面后，在右栏“申请份数”框内输入申请的份数，确定—>左栏“返回主页”—>顶上“退出系统”

注：每次进入电子口岸后，每分钟收费0.2元，请尽量提高操作速度，节约操作时间。退出时一定要选择以上“退出系统”步骤，否则系统默认15分钟后才退出，就会被强制扣除卡内15分钟费用3.00元

二、领取核销单（领取单位：外管局；地点：湖滨南路闽南大厦对面人民银行1楼左侧；负责人：**号专管员）

准备以下资料：1.企业介绍信，加盖公章（需要更详细的，PM我）

2.核销单申领卡（蓝色表皮那本）

3.电子口岸IC卡（OP卡）

注：一般核销单都是针对企业出口情况，按需发放的。

三、核销单网上备案

出口时，每票货对应一份核销单，将手头上的空白核销单任意发放给业务员，并根据每票货的交货地点在网上进行口岸备案，给出公司常用的两个港口代码：厦门（厦门海关代码3700），天津（天津海关代码0200），其他的可以网上查找。

具体操作：登陆电子口岸，—>出口收汇—>口岸备案—>查找（不输入核销单号码也可以，直接点击查找）—>点击需要备案的核销单号码，在右栏里“备案地点”框，输入需要备案的港口海关代码，如：厦门是3700，按回车，确定—>备案成功后，返回主页—>退出系统

四、核销单网上交单、关单报送（交单5个工作日后去外管局代客核销）

1.出口核销单交给货代公司报关一个月后送回，送回的资料有：a，关单两联（核销专用联、退税专用联）；b，核销单

2.网上交单、关单报送

交单步骤：登陆电子口岸—>出口收汇—>左栏“交单”—>查找—>点击需要交单的核销单号码—>在右边栏上方点“交单”—>确定成功后—>返回主页（交单步骤完成）

关单报送步骤：返回主页后—>出口退税—>数据报送—>查询报送—>查找（a.输入关单后9位，按设定查询条件，再点查找；b.或者输入关单上出口日期如20071206，按设定查

询条件，点查找。）—>找到关单号码后，点击进入—>有栏上方点“报送”—>确定报送成功后—>返回主页—>退出系统

五、代客核销（单位：外管局；地点：同上；负责人：外面柜台几位MM）

准备以下资料：

1.填写代客核销表（填入核销单号，金额；银行水单号及水单上的金额，可多票一起核销，不得隔行填写，此表一式三份）

2.核销单

3.关单（核销专用联）

4.银行水单（每次电汇到帐时，把核销单号报给银行，让银行打出此票对应的水单，有的客户一票电汇多次，就得打出多次的水单。此任务可分配给每个业务员，领进账单当日就可打出水单）

5.U盘一个（一定要U盘，公务员办事非常严格，如果是MP3，就得让你多跑一趟了）

注：代客核销每份核销单收取6元的费用，4-5个工作日后（MM会通知你什么时候来领），要去外管局领回核销单等资料，保存起来，备查。

除了代客核销外，企业可以填写网上核销申请，交100元，培训网上核销，这样就不用老往外管局奔跑了。具体细节我没申请过，还请有经验的YY补充下。

六、代理退税（单位：国政税务师事务所；地点：滨北中行站后面的官仕路不二斋面馆旁3楼；负责人：外贸出口部）

准备以下资料：1.退税封皮（去滨北市政府建行旁的税保大厦1楼柜台购买）

2.进项增值税发票（工厂开具后，须马上去湖里税务1楼柜台认证发票抵扣联，或者滨北市政府建行旁的税保大厦2楼也可认证）

3.出口货物专用发票（企业自己打印的，排好的word模板需要的话PM我，对应关单上内容修改各项数据；打印完，取出第2张税务联，盖公章后退税用）

4.关单（退税专用联）

5.带上公章（有经验后，就知道在几张白纸（打印汇总表等所用）的相应位置盖公章就可以不带公章了）

总结：1.出口一定要180天内收汇，210天内核销。（若遇90天信用证的远期收汇没关系，规定期限还没到，但退税那边一定要90天内申报）

2.退税以关单上的出口日期为准，90天内申报退税，过期则视同内销，还须交17%的增值税。

若退税缺进项发票，无法申报时，可先提供发票号，即可申报退税。

篇2：附：核销退税流程

一、外汇管理局

⑴购置核销单

⑵外汇核销（自出口之日起180天内）

1、购置核销单

①电子申请：在中国电子口岸外汇管理主界面核销单领购(录入份数)发送)

②纸质申请：在电子表格中填列份数并打印(并盖公章)③现金.(普通单位10元/份,大型企业8元/份)④口岸备案：购回后将所有的核销单到中国电子口岸进行.(即选择港口代码.通常是上海港,港口代码是2200)批量备案：录入起始号，份数、确认

⑤将空白核销单到单证部处敲齐缝章

2、外汇核销（自出口之日起180天内）

①（电子表格中）填制批次核销报告表(要从两方面填列:⑴水单⑵已经出运的对应报关单的外汇核销单)A水单:录入行号及外汇金额

B已经出运的对应报关单的外汇核销单:核销单号及核销上的外汇金额

②

水单与核销单之间的数据关系(计量单位:美元)该批次所有水单的美元金额﹥﹦该批核销单上注明的美元金额+该批次水单份数*$500

即: 水单与核销单之间按上述方式计算差额最小 a注意点：批次核销报告表的填列要按贸易方式的不同分别填列。不同的贸易方式不能填列在同一张表内进行核销。

b所持资料批次核销报告表对应的核销单（三联）、外销发票核销联、海关关单核销联

c到外管局报送纸质批次核销报告表（一式两份），外管局要在纸质报告上签字并盖核销章。一份交外管局，一份自已留存

d批次核销报告表对应报送的每一份核销单上都要盖有核销盖

二、电子口岸

1、电子申请购置核销单（查阅

一、①）

2、购买核销单后口案备案（查阅

一、④）

3、关单查询路径：中国电子口岸出口退税模块数据查询录入关单号确定(在免税录入时核对预录入信息的HS码及关单号)

4、交单路径: 中国电子口岸出口退税模块数据报送先择报送选择报送(每天做)

5、组合查询：中国电子口岸出口退税模块组合查询出口核销单(号码录入)或出口报关单(号码录入)

三、基础资料收集与登记

1、外销发票的取得与登记（适用所有发票的取得，在规定期限内（60天）缴销。）

① 外销发票的取得: 到所属税务局（国税）购买

Ⅰ、收全已领已开具发票的存根联（按发票号顺序排列）

Ⅱ、填列发票申请（核销表）表（填购买份数，核销已用的发票号）且盖单位公章

Ⅲ、持购发票专用磁卡

Ⅳ、将现金或银行存款交存税务购发票专用账户

② 空白核销单及空白发票的管理与登记

设置空白核销单及空白发票登记，着重将空白核销单及空白发票的号码一一对应；领用经办人签名（原则上一次只能领取一套：即一份空白核销单对应一份空白发票；如果一次领用多套或份应告之相关人员要严格做到一一对应，不得窜号使用）

2、日常台账记录（手工多栏式账册）

①按外销发票登记免税信息。

②收回关单及核销单时同时登记核销单信息及关单信息。

③结汇回来取得水单登记结汇信息（指水单上的实际收汇金额）

四、一般贸易项下的出口退税操作步骤

㈠ 免税申报事项

1、何时免税申报=何时做销售=何时账务处理 生产企业出口不论以何种方式出口，均以取得提运单据并向银行办妥交单手续的日期，作为出口货物销售收入实现时间，并开具外销发票。

2、申报征免税

当月做销售后，根据出口发票和出口预录入信息上记录的出口货物的数量、金额，HS码，关单号等内容按月录入免抵退申报系统的《征免税数据明细录入》。

3、免税数据录入路径：免税数据录入免税明细数据录入(所属期申报序号出口发票号码出口日期贸易性质代码发票总金额单关序号报关单号码商品代码商品名称计量单位出口数量外币代码外币金额汇率报关单金额)

4、免税申报时间：每月1-10日，节假期顺延。

5、免税申报资料：

⑴《增值税纳税申报表》及附表（包括运输抵扣明细，进项，销项，农副产品的进项明细，废旧物资进项明细，13%低税率进项明细）

⑵生产企业出口货物退（免）税申报系统打印的《生产企业出口货物免税明细申报表》及电子数据

㈡ 退税申报事项（退税申报录入时一定要选择一般贸易方式，不得有误）

1、退税申报期：自报关出口离境后90天内一定要申报退税

2、退税申报的条件 ①生产企业出口货物已经进行征（免）税申报

②收到《出口货物报关单》（出口退税专用联）

③《出口货物外销专用发票》（出口退税专用联）

3、退税申报明细录入：自营生产企业根据报关单和外销发票的内容，按月录入免抵退申报系统的《退免税数据明细录入》，HS码，报关单号，美元金额及汇率不得有误

4、退税申报明细录入路径：退税数据录入退税明细数据录入(所属期申报序号申报序号申报批次报关单号码出品发票号出口日期外汇核销单贸易性质商品代码商品名称计量单位出口数量外币代码外币币别外币金额外币汇率报关单金额美元汇率美元金额发票金额征税税率退税率征退税差额应免抵退税额

5、退税申报流程

①退税预申报：每月1-10日为预申报期

Ⅰ、通过免抵退申报系统生成预申报数据

Ⅱ、通过网上申报软件提交传输预审数据（与税务部门获得的信息进行比对）

Ⅲ、网上接收预审反馈结果

Ⅳ、对预审通过的数据不动，对预审未通过的查明原因进行调整（录入错误可以更正）

Ⅴ、在网上申请再预审一次

Ⅵ、再传输 Ⅶ、再接收预审反馈结果（如未通过结转到下一期申报退税，如果是最后一期申报的话将退不到税）

②退税正式申报：每月1-15日

Ⅰ、通过免抵退申报系统生成预申报数据通过网络传输（点击正式申报）

Ⅱ、打印一份税务远程核准的审核通过清单（包括所属期，海关代码，申报批次，通过文号等）（是在纸质材料装订的第一页）

③打印正式申报资料；

⑴申报记录

⑵《退免税申报审核传递表》

⑶《退免税预审通过明细表》

⑷《退免税预审未通过明细表》

⑸《申请调整予以申报明细表》

⑹《预审未通过结转下期申报明细表》

⑺《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总表》

⑻《生产企业增值税纳税情况汇总表》

⑼当期《增值税纳税申报表》（网上申报当月通过）

⑽《生产企业出口货物退税明细申报表》

⑾《出口商品专用发票》及相对应的《出口货物报关单》（退税专用联）

④《出口收汇核销单》第三联单独装订上报税务局（打印两份核销清单，一份装订入核销单第一联，另一份签字带回）。

⑤手工纸质报送：每月1-15日前将纸质材料报送退税机关。

Ⅰ、将材料依次排序，收齐的出口退税外销发票及黄单依次排序加上封面及封底装订成册。

Ⅱ、报送税务机关手工审核。

⑥税务核销

Ⅰ、前提：外管已核销（外管退回的批次核销报告表）

Ⅱ、录入出口收汇核销管理系统

Ⅲ、退税申报系统中网络电子申报

Ⅳ、打印申报数据核销清单（一式两份）

Ⅴ、装订核销单（加封面及封底）

Ⅵ、纸质报送（一份清单税务审核签字后返回企业保存）

Ⅶ、具体操作:A、B、C为录入收集核销数据，D为网上申报数据

A 核销数据录入的操作：点击(出口收汇核销单管理系统)登录(选择操作员密码日期)确认选择点击核销单信息核销单录入(弹出出口外汇核销单录入)录入:核销单号码、币种、核销单金额退出

B核销数据打印的操作：数据报送打印核销单报送清册录入0000+序号点击:查询打印

篇3：核销退税与无单放货的法律问题

考虑到“客户至上”的服务理念，香港AAA物流公司把委托人的想法向船公司和土耳其代理转达。但是，均被告知无法安排退运，而且货物面临被海关拍卖的风险。在将此情况告知托运人之后，托运人非常不理解，并警告香港AAA物流公司若不安排退运，将向香港AAA物流公司索赔。请问，香港AAA物流公司是否可以安排退运呢？若不安排退运是否应向托运人承担赔偿责任？

律师解析

这属于海上运输合同纠纷中的“货物退运”的问题

在货物被承运至目的港之后，承运人否有具有安排货物退运事宜的能力呢？

国际货物海上运输，是一个将货物从出口港转移至目的港的过程，是一个经过出口报关、进口清关将货物从出口国司法管辖转移至进口国司法管辖的过程。一旦国际货物进入目的港，承运人对货物的管理、处分等行为，都是需要遵守目的港所在国的法律规定。因此，本案货物退运事宜的能否安排、如何安排不取决于承运人，而由当地的法律法规决定。

土耳其海关在退货方面的规定完全制约了承运人自主安排货物退运的能力：（1）卖方须向海关提交书面声明，解释退货理由及原因（如收货人拒绝支付货款），并要求将货物退回；（2）买方出具同意退货的声明（如果是按指定品牌、商标生产的货品，还须买提交声明，表明同意卖方出售其产品）；（3）卖方须支付清关费、海运费、码头操作费、装货费等各项费用（买方无承担上述费用的义务）。此外，货物到港后进口商应在45天内完成提货手续，否则货物将被罚没（confiscate）并进行拍卖。

若在得当正常的操作下，一般来说，可以在当地海关规定的期间完成退运。因为，在货物到港后的45天届满后，卖方有两次申请延期的机会，每次30天，且不需要提交延期理由。此后，买方在向海关解释延期原因之后还有一个申请延期30天提货的机会。因此，在买房的配合下，货物在到港后135天内通常不会进入拍卖程序，只是在此期间将产生的高额的滞港、仓储等费用。但是，若国外本家心存恶意或欺诈，货物退运十分困难和被动，通常难逃货物面临海关强制拍卖的结局。

因此，当货物进入目的港之后，受当地海关的法律法规的约束，承运人就已经丧失了安排货物退运事宜的主动能力。

在国际货物运输合同中，承运人是否具有安排退运的合同义务

《合同法》第308条规定“在承运人将货物交付收货人之前，托运人可以要求承运人中止运输、返还货物、变更到达地或者将货物交给其他收货人，但应当赔偿承运人因此受到的损失。”此条款实际上是赋予托运人对在运货物尚未交付的前提下，可单方面提出变更或解除合同的权利，基于此权利，托运人有权要求承运人安排货物退运。因此，在一般运输合同履行过程中，承运人通常没有法定理由拒绝托运人的退运货物的要求，甚至只要托运人提出退运要求是不违背双方约定，都是合理可行的，则承运人无权过问退运的原因。承运人若不遵照托运人退运货物的指示，则将面临被托运人索赔的法律风险。

但是，在非一般的运输合同履行过程中，如在海上运输合同的履行过程中，应当充分参照特别法《海商法》第89条的规定“船舶在装货港开航前，托运人可以要求解除合同。但是，除合同另有约定外，托运人应当向承运人支付约定运费的一半；货物已经装船的，并应当负担装货、卸货和其他与此有关的费用。”由此可见，《海商法》对托运人解除合同的条件的规定更为严格，更为具体，即在货物装船开航之前。在货物装船开航之后，并未明确规定承运人具有安排货物退运的义务。因此，在海上货物运输中，作为变更合同方式的退运请求，托运人并无单方面的决定权。在海上货物运输中，只有在托运人与承运人就货物退运事宜达成新的合同之后，托运人的退运请求才可能实现。

当然，通常在托运人申请货物退运之后，承运人依据目的港的海关规定等情况具体分析，在自己能力范围可以安排的时候，才会与托运人就退运事宜达成新的协议。在本案中，由于碍于带有地方保护主义的目的港海关规定以及收货人存在欺诈的恶意，承运人丧失了安排货物退运的主动权。因此，货方与船方难以就退运事宜达成相关协议，货方应该积极方式寻找权利救济才是上策。

因此，在海上货物运输中，在货物抵达目的港尚未交付的情况下，托运人无权单方要求承运人承担退运责任或赔偿没有退运所造成的损失。

篇4：附：核销退税流程

1、登录中国电子口岸网站→点击进入→插IC卡(密码：)→确认→确定

2、备案(报关前)：

出口收汇→口岸备案→输入核销单号→条件设定→开始查找→点击蓝色核销单号码→在“使用口岸”中填入需要备案口岸→确认→确定

3、企业交单(上传核销单到外管局)报关行寄回报关资料后就做此步

出口收汇→企业交单→输入核销单号→条件设定→开始查找→点击蓝色核销单号→交单→确定

4、交报关单(上传国税)返回主页→出口退税→数据报送→选择报关(任意一个也可)→勾选 “报送”

查询是否报送成功：

数据查询→状态查询→输入报送单号→查找

出口收汇核销网上报审系统

登录用户名：

密码：

1、下载最新数据

数据交换→数据提取→全部数据提取→下载最新数据→开始→否

2、正处理业务→批次报审→新建→贸易方式选“一般贸易” →选择需要核销的单号→添加→收汇水单信息→选择单号→添加→放入待报审邮箱

3、点击待报审业务→批次报审→双击右边界面→数据交换→数据报送→核销数据报送→点击需要报送的单号→开始

查询是否报送成功：

1、交换→数据提取→全部数据提取→下载最新数据→开始→否

2、企业信息查询→公告信息查询→信息类型→核销信息→查询→若显示批次通过审核，即核销成功

出口退税申报系统

办理退税前必须先认证进项发票，准备已认证进项发票、出口发票、报关单的出口退税联，上电子口岸网下载报关单。准备已认证发票XML文件

登录退税系统后填写“当前所属期”所申报退税的报关单中最后的出口日期

1、基础数据采集→外部数据采集→出口报关单数据读入

2、设置商品汇率：基础数据采集→外部数据数据采集→出口商品汇率配置→新增→输入外币汇率→保存

3、基础数据采集→外部数据采集→出口报关单数据查询与确认→数据检查→关闭→数据确认→输入申报年月批次→确定

4、基础数据采集→外部数据采集→认证发票信息读入→选择XML文件→确定

5、基础数据采集→外部数据采集→认证发票信息处理→修改→输入开票日期→保存→保存

6、基础数据采集→出口明细申报数据录入→修改→输入出口发票口→保存→退出

7、基础数据采集→进货明细申报数据读入→增加→根据报送单资料填写→保存→退出

8、基础数据采集→出口明细申报数据录入→审核认可→当前筛选条件所有记录→确认(进货明细申报数据录入，做同样操作)

9、数据加工处理→进货出口数量关联检查

换汇成本检查

→关闭

预申报数据一致性检查

10、数据加工处理→生成预申报数据→输入关联号→确定→关闭→选择路径→确定→保存软盘

11、预审反馈处理→确认正式申报数据→关闭→是

12、退税正式申报→查询本次申报数据→

①出口申报数据查询→数据查询→扩展功能→选择打印到excel表格→返回(打印3份)

②进货申报数据查询→数据查询→扩展功能→选择打印到excel表格→返回(打印3份)

③退税汇总申报表录入→增加→输入申报年月→保存→打印报表→打印到excel

13、生成退税申报软盘→选择路径→确定

国家外汇管理局网上服务平台

用户名：

密码：

1、贸易信贷登记管理系统→预收货款登记管理→预收货款合同登记→新合同登记→输入相关信息

2、点击预收货款提款登记→新增登记→根据银行水单号填写相关信息

3、报关后15天注销登记

点击有关单注销登记→预收款注销→输入起始日期→查询→注销→输入报关单、贸易方式、出口日期、金额→确定

复制外币进帐单、销售确认书、备查放进预收款合同登记文件袋中

普通发票管理系统

1、购进发票录入→新增→日期、发票代码、份数→保存

2、开票：

普通发票开票处理→出口商品发票打印→选发票代码→输入发票号码→确定→根据客户报关资料填写发票资料→保存→设置打印机→打印

3、核销发票：

篇5：收汇,结汇,核销,退税的总结

一：关于收汇 结汇

第一次收到外汇时，要向银行（以兴行为例）提供收款合同，形式发票，银行才给入账（划入待核销账户），银行一入账，国际收支平台上就会有信息，要去做国际收支登记，记下那个水单号，然后到外汇管理平台做预收货款合同登记，所需信息（合同金额 合同签订日期，合同号，预收金额，预收日期（水单号上有）），保存时系统会自动产生一个序列号，记下到下一步提款登记会用到，然后还要做提款登记，这个提款登记只有当日可以修改，因为隔天，提款的信息会反馈到电子口岸系统中，提款登记主要填的就是水单号，合同序列号，出口日期，提款金额，做完保存。隔天到电子口岸做预收货款收汇申请，填入银行代码（兴行350500001401），结汇金额，划入帐号（对应的人民币对公账号）即可提交，当日银行就会有信息，当日就可以进行结汇，结汇还要通知银行，不过也要看银行给结汇不（月末，季末，银行为增加账面存款，有时不给结汇），有的银行结汇可直接报客户经理，有的要填结汇申请，根据银行不同做。

正常收汇，结汇流程可以简化之：国际收支---合同登记---提款登记---结汇申请（电子口岸）---银行结汇

二：关于核销

1.核销单的领取，要先到电子口岸做申请，然后到外汇管理局领取，实际领的数量一般会<=申请的，会根据企业的出口数量定，领完回去要到电子口岸备案，输入关区代码（厦门3700），检查是否已备案，可以到撤销备案那查询，如有可撤销的核销单，说明已经备案的了，核销单使用时要盖公章，海关代码章，否则不能用。出口大概一个月后可以拿到报关单，核销单，若已出口，在电子口岸中也可以查询到（在组合查询，按日期查询或按核销单查询），收到关单和核销单时到电子口岸交单（数据报送），核销单在一般收汇项下，报关单在出口退税项下，交单之后就可以到网上报审系统核销 核销单了，若有金额差，即可核销金额与水单金额差，必须在可核销金额（核销单上的金额，即报关金额）的5%以内，否则外管审核通过不了，可以多单并在一起核销。核销单出单180天内必须核销，超期的就比较难办了。核销结束，可在国税网查询（出口退税）是否信息有反馈到税务局，这样下次做收齐就不麻烦了，有时候核销系统已经核销了，国税那未必有信息，这样在做单证收齐时，就无法审核通过了。也可在预审完后，在退税系统-向导-预审疑点中查询。

三：关于退税

出口前要向国税申请出口退税，新企业出口第一单还必须写说明（有的专管员会帮忙写），当月出口就得报销售额（若当月无出口，也要做零申报），第一单可以在第3个月内报，新企业或年销售额在200万美元以下的企业在出口第13个月一次性退税，平常是不能退的，但是可以抵一部分，具体税点多少要看行业和商品，剩余要缴税的部分就做到进项税额转出。刚开始做，单证还没收齐时，先做BH，B指报关单，H指核销单，等待单证都收齐时再做收齐，收齐明细及关单，核销单，发票都交到退税管理员那，报送到国税前，必须是报关单已经交单，核销单也核销通过的，否则单证信息不会反馈到国税系统，当然也存在说，该做工作都已做，而国税那边依然没收到信息的，那样的话又只能延期下月收齐了。但是报关单收齐期限是90天，核销单收齐期限是180天。

退税流程：1.输入用户名（sa）,不用密码，系统设置，修改执行日期

2.基础数据采集-出口货物明细申报录入-增加，申报数据处理-数据一致性检查（单证没收齐录入BH）

基础数据采集-收齐出口单证明细录入-修改-序号录入3位数，如0001，单证收齐标志-BH（单证收齐）

3.申报数据处理-数据一致性检查

4.免抵退申报—生成明细申报数据—确定-考到U盘，到国税预审，5.预审反馈后，撤销已申报数据（明细申报）-反馈信息处理—税务机关反馈信息读入—税务机关反馈信息处理-数据一致性检查—生成明细申报-考到U盘，6.基础数据采集—增值税申报表项目录入—增加—录入（根据增值税申报表填写）

7.申报数据处理—数据一致性检查

8.基础数据采集—免抵退申报汇总录入—增加-保存—

9.申报数据处理—数据一致性检查

10.申报数据处理-生成汇总表

11.申报数据处理—数据一致性检查

12.打印报表 ：

申报数据处理a.出口货物免抵退申报明细表

b.汇总表附表

c.汇总表

d.前期单证收齐明细表（单证收齐时）

上面4类报表需要用A4压感纸打印

13.递交报表：（15号前，国税2楼退税科）

a.增值税申报表主表，表二，b.发票认证通过通知书，认证相符书，进项抵扣明细表，c.出口说明书，离岸价表，d.(上述a.出口货物免抵退申报明细表 b.汇总表附表 c.汇总表d.前期单证收齐明细表）

e.拷贝了明细数据 汇总数据的U盘

篇6：关于外汇核销及出口退税的步骤

1、申请核销单：到电子口岸出口收汇子系统先申请；

2、核销单发放：外管局通过电子口岸信息核对；

3、核销单发放：需带以下材料（1）外销合同

（2）操作员IC卡

（3）领单证明到外管局领取纸质核销单；

4、口岸备案：领用核销单需要在口岸备案；

5、核销单数据：海关对核销单数据的审核；

6、核销单验核：海关对核销单验核的审核；

7、出口报关：

8、结汇报关单：

9、交单：只有电子口岸有了报关单和报关单信息就可以交单了，不需要等退单以后再交单

10、发送至外汇局：通过电子口岸发送至外汇局；

11、持相关单据核销：先到银行结汇完成后，将信息通过网上报审和退税交单，传输给外管局和税务局待对方审核无误后，才能去外管局核销和正式退税；

电子口岸执法系统出口退税子系统

1、货物离境后，海关产生结关信息（报关单号信息）；

2、企业查询结关电子信息后向申报地海关领取或打印纸质单证；

3、海关签发纸质单证后，产生出口货物报关电子数据；

4、企业查询出口货物报关单电子数据，无误后提交；

5、企业查询出口货物报关单电子数据，无误后提交；

6、国家税务总局接收经企业确认提交的出口货物报关单电子数据；

7、清分各级税务机关的进出口税收管理部门； 银行结汇的材料：核销单、报关单；

外管局核销的材料：核销单、报关单、出口收汇核销专用联；

发票出口退税的材料：报关单、出口销售发票、进货发票、结汇水单或收汇通知书； 属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单、有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等、产品征税证明、出口收汇已核销证明。

空白的核销单是没有时间限制，但核销单备案以后3个月内必须在国税出口退税系统做单证收讫，此后6个月内必须将完整单证交给国税；

篇7：附：核销退税流程

1、进口单位进口付汇备案核准

办理依据：

1.《结汇、售汇及付汇管理规定》（银发〔1996〕210号）； 2.《贸易进口付汇核销监管暂行办法》（〔97〕汇国发字第01号）； 3.《进口付汇核销贸易真实性审核规定》（〔98〕汇国函字第199号）； 4.《关于重新明确使用进出口报关单联网核查系统有关问题的通知》（汇发〔1999〕97号）； 5.《国家外汇管理局、海关总署关于对凭进口货物报关单证明联办理售付汇及核销实行分类管理的通知》（汇发〔2003〕15号）；

6.《国家外汇管理局、海关总署关于纸质进出口报关单及相关电子底帐有关问题的通知》（汇发〔2003〕14号）； 7.《国家外汇管理局关于取消部分进口付汇备案类别有关问题的通知》（汇发〔2003〕40号）； 8.《国家外汇管理局关于规范凭收汇凭证办理进口付汇核销手续有关问题的通知》（汇发〔2004〕76号）；

9.《国家外汇管理局关于印发〈货到汇款项下贸易进口付汇自动核销管理规定〉的通知》（汇发〔2004〕 82号）；

10.《国家外汇管理局关于印发〈进口付汇差额核销管理办法〉的通知》（汇发〔2004〕116号）；

11.《国家外汇管理局关于进一步简化贸易进口付汇及核销手续有关问题的通知》（汇发〔2005〕67号）；

12.《国家外汇管理局关于印发〈保税监管区域外汇管理办法〉的通知》（汇综发〔2007〕166号）。

申请材料：

凡申请办理进口付汇备案表的企业，每次申请备案表均须提供备案申请函（需加盖公章），申请函可从我管理部网站下载，见附件1；另外，还须区别不同的结算方式提供以下相应的单证资料原件及复印件：

（一）货到汇款项下

1、一般情况下提供以下资料：电子口岸IC卡、进口合同、发票、进口报关单付汇核销联，属报关单经营单位与付汇方不一致的，须提供正本代理进口协议。

2、如报关单进口日期在2002年5月1日前，贸易方式为“合资合作设备”、“外商加工设备”，征免性质为“免税”的，还需提供以下单证原件：公司章程、贸工局核准的进口设备清单正本、会计师事务所出具的验资报告和经会计师事务所审计的企业最新的财务报表。

2、进口报关单贸易方式为“有条件对外售（付）汇的贸易方式”类别的，参照《国家外汇管理局、海关总署关于对凭进口货物报关单证明联办理售付汇及核销实行分类管理的通知》（汇发〔2003〕15号）办理。

（二）信用证项下

开证行盖章确认的跟单信用证开证申请书、进口合同。

（三）托收项下

银行盖章确认的付款或承兑通知书（即D/P，D/A单）、进口合同。

（四）预付货款项下 提交进口合同、形式发票等单证。

注意事项：

1、在北京地区试点期间（参看《关于进一步简化北京地区进口付汇业务有关问题的通知》（京汇〔2005〕403号文），企业仅需办理“异地付汇”和“真实性审核”两类备案登记；

2、对于“真实性审核”类别的备案登记，企业还需提供针对前述材料的补充说明材料；

3、企业从保税监管区域内企业进口货物，或从境内区外企业购买该企业存储于保税监管区域的货物，在付汇时，须按照《国家外汇管理局关于印发〈保税监管区域外汇管理办法〉的通知》（汇综发〔2007〕166号）的规定，另行提供规定的材料。

办理流程：

企业携带以上资料到北京外汇管理部经常项目管理处进口付汇核销科办理备案手续——>企业凭外汇局备案表到银行办理付汇手续。

办理期限：

自受理申请之日起20个工作日内办理。

2、进口单位进口付汇核销

办理依据: 1.《结汇、售汇及付汇管理规定》（银发〔1996〕210号）； 2.《贸易进口付汇核销监管暂行办法》（〔97〕汇国发字第01号）； 3.《进口付汇核销贸易真实性审核规定》（〔98〕汇国函字第199号）； 4.《关于重新明确使用进出口报关单联网核查系统有关问题的通知》（汇发〔1999〕97号）； 5.《国家外汇管理局关于印发〈贸易进口付汇核销管理操作规程〉的通知》(汇发〔2002〕113号)；

6.《国家外汇管理局、海关总署关于对凭进口货物报关单证明联办理售付汇及核销实行分类管理的通知》（汇发〔2003〕15号）；

7.《国家外汇管理局、海关总署关于纸质进出口报关单及相关电子底帐有关问题的通知》（汇发〔2003〕14号）；

8.《国家外汇管理局关于规范凭收汇凭证办理进口付汇核销手续有关问题的通知》（汇发〔2004〕76号）； 9.《国家外汇管理局关于取消部分进口付汇备案类别有关问题的通知》（汇发〔2003〕40号）； 10.《国家外汇管理局关于印发〈进口付汇差额核销管理办法〉的通知》（汇发〔2004〕116号）；

11.《国家外汇管理局关于进一步简化贸易进口付汇及核销手续有关问题的通知》（汇发〔2005〕67号）；

12.《国家外汇管理局关于印发〈货到汇款项下贸易进口付汇自动核销管理规定〉的通知》（汇发〔2004〕）82号）；

13.《国家外汇管理局关于印发〈保税监管区域外汇管理办法〉的通知》（汇综发〔2007〕166号）。

申请资料:

进口企业在银行办理贸易进口付汇后，应当在有关货物进口报关后一个月内持贸易进口付汇核销单（以下简称核销单）或者进口付汇项下国际收支申报凭证（目前仅限于招商银行及中国建设银行）、贸易进口付汇到货核销表（以下简称到货核销表，一式两份加盖公司公章，内容需打印，表样可从我管理部网站下载，见附件2）等有效单证到北京外汇管理部经常项目管理处进口付汇核销科柜台办理核销报审手续，领取了进口付汇备案表（以下简称备案表）的企业，还须提交备案表企业留存联。

具体不同结算方式核销报审所需资料要求如下（除特殊注明外，均为原件）：

（一）货到汇款项下

1、在注册地银行办理的货到汇款项下付汇，企业在银行付汇的同时同步核销，不需到外汇局办理核销报审；

2、异地付汇。企业（含保税监管区域内企业）办理了异地付汇的，企业（含保税监管区域内企业）仍须持核销单或进口付汇项下国际收支申报凭证（目前仅限于招商银行及中国建设银行）、到货核销表、进口付汇备案表企业留存联到注册地外汇局办理报审手续。

（二）信用证、托收及预付款项下

信用证、托收及预付款项下的进口付汇，持核销单或者进口付汇项下国际收支申报凭证（目前仅限于招商银行及中国建设银行）、到货核销表、进口报关单付汇核销联原件、海关IC卡、进口付汇备案表（领取了备案表的付汇提供）到北京外汇管理部经常项目管理处进口付汇核销科柜台办理进口付汇核销报审手续。属下列情况的，还需提交相应的单据资料：

1、代理进口项下经营单位与付汇方不一致的，需提供正本代理进口协议。

2、转口贸易、境外工程使用物质、退汇项下

提交银行结汇水单或收账通知书原件及两套复印件（收汇凭证上银行须签注“转口贸易收汇”、“境外工程使用物资收汇”或“进口退汇”等字样，并加盖银行业务章；同时，对于从境内离岸账户汇入境内的外汇，收汇凭证上银行须签注“离岸账户汇入”字样，并加盖银行业务章）、涉外收入申报单，及外汇局要求的其他资料。转口贸易、境外工程使用物资项下，收汇金额须大于付汇金额。

3、进口报关单贸易方式为“有条件对外售（付）汇的贸易方式”类别的，参照《国家外汇管理局、海关总署关于对凭进口货物报关单证明联办理售付汇及核销实行分类管理的通知》（汇发〔2003〕〕15号）办理。

（三）保税监管区域内企业在注册地银行付汇不需到外汇局办理核销报审手续，在异地银行付汇需到外汇局办理核销报审手续。

办理期限：

自受理申请之日起20个工作日内办理。

3、出具进口货物报关情况证明

办理依据：

《国家外汇管理局、海关总署关于纸质进出口报关单及相关电子底帐有关问题的通知》（汇发〔2003〕14号）

申请材料：

（1）《进出口货物报关单情况证明》（固定格式，从北京外汇管理部经常项目管理处进口付汇核销科柜台领取），加盖公司公章、并填写单位名称、经营单位代码、预录入号、报关单号、进口日期、商品名称、HS编码、数量及单位、币种、单价、总价、海关监管方式简称、监管方式代码和经办人签字、日期等信息；（2）电子口岸IC卡；

（3）企业说明（内容主要包括：公司名称、需补制的报关单编号及预录入号、报关单丢失的事实、该报关单尚未用于付汇或核销的事实和公司公章）。

办理流程：

企业进口报关单遗失，若自进口报关之日1年以内，直接向原签发海关申请补发；若超过1年且未超过3年，进口企业首先从北京外汇管理部经常项目管理处进口付汇核销科领取《进出口货物报关单情况证明》（固定格式），加盖公司公章、并填写相关信息；然后携带电子口岸IC卡、企业说明等资料前往北京外汇管理部经常项目处进口付汇核销科柜台办理；最后企业需持外汇局签署意见的“进出口货物报关情况证明”到报关单原签发海关办理相关手续。

办理期限: 即时办理。

4、办理差额核销报审（货到汇款结算方式项下进口付汇自动核销和转口贸易、境外工程使用物资以及进口退汇等项下凭收汇凭证办理进口付汇核销报审手续的进口付汇核销报审业务不适用）

办理依据：

1、《国家外汇管理局关于印发〈贸易进口付汇核销管理操作规程〉的通知》(汇发〔2002〕113号)；

2、《国家外汇管理局关于印发〈进口付汇差额核销管理办法〉的通知》（汇发〔2004〕116号）。

申请材料及办理流程：

除提供办理正常核销报审业务提供的材料外，还需按照《国家外汇管理局关于印发〈进口付汇差额核销管理办法〉的通知》（汇发〔2004〕116号）文件的要求提供相关材料。其中，进口单位报审付汇金额与实际进口到货金额（即海关进口货物报关单中货物单价与数量乘积）存在差额（包括实际进口到货金额大于报审付汇金额、实际进口到货金额小于报审付汇金额），但金额不超过等值5000美元（含5000美元）或差额占比不超过2%（含2%）的，企业可凭差额核销说明函（主要内容包括：差额数、合同号、差额原因和公司公章）、进口合同和其它核销凭证办理差额核销报审；对于超过限额的，需按照业务情况和文件要求，提供差额核销文件所要求的材料，由外汇局内部逐级处理。

办理时限：

自受理申请之日起20个工作日内办理。

出口收汇核销管理

1、出口单位出口核销备案登记

办理依据：

1、《出口收汇核销管理办法》（汇发[2003]91号）；

2、《国家外汇管理局关于印发<出口收汇核销管理办法实施细则>和<出口收汇核销管理操作规程>的通知》（汇发[2003]107号）。

申请材料：

1、单位备案申请书；

2、《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资批准证书》或《中华人民共和国台、港、澳、侨投资企业批准证书》正本及复印件；

3、《企业法人营业执照》（副本）或《企业营业执照》（副本）及复印件；

4、《中华人民共和国组织机构代码证》正本及复印件；

5、《中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》正本及复印件；

6、外汇登记证（外商投资企业提供）；

7、“中国电子口岸”IC卡（法人卡、操作员卡）；

8、针对前述材料应当提供的补充说明材料。

（以上复印件须加盖单位公章，复印件统一为A4规格）

办理流程：

1、出口单位取得对外贸易经营权后，应当在北京海关制卡中心办理“中国电子口岸”入网手续后，并办理出口收汇核销备案登记手续（每周四北京外汇管理部与北京海关在北京海关制卡中心联合办公）

办理期限：

即时办理。

2、出口单位领取出口收汇核销单

办理依据：

1、《出口收汇核销管理办法》（汇发[2003]91号）；

2、《国家外汇管理局关于印发<出口收汇核销管理办法实施细则>和<出口收汇核销管理操作规程>的通知》（汇发[2003]107号）。

申请材料：

1、出口企业领单人员的“中国电子口岸”企业操作员IC卡；

2、出口单位领单人员身份证。（由IC卡操作员本人来办）

办理流程：

提示：企业第一次领取出口收汇核销单时，需提供出口贸易合同，领取的核销单长期有效，但应按需领用。

1、出口单位到北京外汇管理部经常项目处出口收汇核销科领取核销单前，应当根据业务实际需要先通过“中国电子口岸出口收汇系统”向我外汇管理部提出领取核销单的份数，然后由本单位“中国电子口岸”企业操作员持上述材料（代领需提交单位授权证明）到北京外汇管理部经常项目处出口收汇核销科领取出口收汇核销单；

2、领单时出口单位应办理书面签收手续。

办理期限：

即时办理。

3、出口收汇核销单注销

办理依据：

1、《出口收汇核销管理办法》（汇发[2003]91号）；

2、《国家外汇管理局关于印发〈出口收汇核销管理办法实施细则〉和〈出口收汇核销管理操作规程〉的通知》（汇发[2003]107号）；

申请材料：

1、出口收汇核销单注销说明（加盖公司章、法人签字或盖章）；

2、通过“口岸电子执法系统”打印核销单情况为“退关”状态的界面（加盖公司章）[全额退关情况的提供]

3、要注销的出口收汇核销单。

提示：出口收汇核销单注销是指：发生全额退关、出口单位终止经营等情况。

办理期限：

即时办理。

4、空白出口收汇核销单挂失

办理依据：

1、《出口收汇核销管理办法》（汇发[2003]91号）；

2、《国家外汇管理局关于印发〈出口收汇核销管理办法实施细则〉和〈出口收汇核销管理操作规程〉的通知》（汇发[2003]107号）；

申请材料：

1、出口收汇核销单挂失说明（加盖公司章、法人签字或盖章）；

2、针对前述材料应当提供的补充说明材料。

办理期限：

即时办理。

5、出具出口货物报关情况证明

办理依据：

1、《出口收汇核销管理办法》（汇发[2003]91号）；

2、《国家外汇管理局关于印发〈出口收汇核销管理办法实施细则〉和〈出口收汇核销管理操作规程〉的通知》（汇发[2003]107号）；

3、《国家税务局、国家外汇管理局关于扩大申报出口退税免于提供纸质出口收汇核销单试行出口企业范围的通知》（国税发[2006]91号）；

4、《国家外汇管理局、海关总署关于纸质进出口报关单及相关电子底帐有关问题的通知》（汇发[2003]14号）。

申请材料：

1、书面申请报告（须注明核销单号、盖公司章、法人签字或盖章）；

2、税务部门出具的未退税/已补税证明（已收汇核销的提供）；

3、填写“进出口货物报关情况证明”表（在外汇局出口科领取）；

4、出口收汇核销专用联(复印件)；

5、针对前述材料应当提供的补充说明材料。

办理流程：

1、出口报关单遗失，但海关报关单电子数据储存期在1年以内的，直接向原签发海关申请补发。海关应直接调档予以打印补发，并在补发的报关单左上角批注“补办”字样，并加盖验讫章；

2、若自进出口报关之日起未超过3年的进出口货物报关单电子数据储存期的，进出口单位持上述材料到北京外汇管理部经常项目处出口收汇核销科办理进出口货物报关单补办证明；外汇局核实后，在“进出口货物报关情况证明”表上签注外汇局意见，并加盖“出口收汇核销监管业务章”；

3、进出口单位持外汇局签出的“进出口货物报关情况证明”表两联到报关单原签发海关办理相关手续，海关核实后，将有经办签字并加盖“验讫章”的 “进出口货物报关情况证明”表第三联退该单位用于办理收付汇及核销手续。

办理期限：

自受理申请之日起20个工作日内办理。

6、出口单位出口收汇核销

办理依据：

1、《中华人民共和国外汇管理条例》（国务院[1996]第193号令）；

2、《出口收汇核销管理办法》（汇发[2003]91号）；

3、《国家外汇管理局关于印发<出口收汇核销管理办法实施细则>和<出口收汇核销管理操作规程>的通知》（汇发[2003]107号）；

4、《国家外汇管理局关于进一步简化出口收汇核销手续有关问题的通知》（汇发[2005]73号）；

5、《国家税务局、国家外汇管理局关于扩大申报出口退税免于提供纸质出口收汇核销单试行出口企业范围的通知》（国税发[2006]91号）。

申请材料：

出口单位进行出口收汇核销报告时，应按下列规定提供核销凭证:

1、以“一般贸易”、“进料非对口”、“对外承包出口”、“有权军事装备”、“无权军事装备”、“对台贸易”方式出口的，提供核销单、报关单、核销专用联；

2、以“易货贸易”方式出口的，提供核销单、报关单，属全额易货的，还应当提供易进货物的进口报关单；部分易货的，还应当提供核销专用联以及易进货物的进口报关单；

3、以“来料加工”、“来料深加工”方式出口的，提供核销单、报关单、核销专用联。同一合同项下的出口首次进行收汇核销报告时，还应当提供经商务主管部门核准的加工合同，合同发生变更或终止执行时，还应当提供有关的证明材料；

4、以“补偿贸易”方式出口且合同规定以实物形式补偿的，提供核销单、报关单以及相应的进口报关单，报关单金额大于进口报关单金额时还应提供核销专用联；

5、以“进料对口”、“进料深加工”方式出口的，全额收汇的，提供核销单、报关单、核销专用联；进料抵扣的，提供核销单、报关单，差额部分的核销专用联以及相应的进口报关单；

同一合同项下的出口首次进行抵扣核销报告时，还应当提供经商务主管部门核准的加工贸易合同；合同发生变更或终止执行时，还应当提供有关的证明材料；

以“进料深加工”方式出口且转入方以“进料深加工”方式进口的，提供经商务部门核准的加工贸易合同、核销单、报关单、核销专用联；以人民币计价结算的，提供人民币入账凭证和进口报关单；

6、以“货样广告品A”方式出口的，按不收汇差额核销处理，提供核销单、报关单；

7、以“退运货物”方式出口的，提供核销单、报关单、进口报关单，对于已经办理付汇手续的退运货物还应当提供核销专用联；

8、以“进料料件复出”、“进料边角料复出”方式出口的，收汇核销的提供核销单、报关单、核销专用联；不收汇的提供核销单、报关单、注明“进料对口”或“进料深加工”等方式的进口报关单；

9、以“进料料件退换”方式出口的，有收汇的提供核销单、报关单及核销专用联；不收汇的提供核销单、报关单及进料加工类的进口报关单；

10、以“对台小额”方式出口的，以现汇结算的，提供核销单、报关单及核销专用联；以外币现钞结算的，提供核销单、报关单、外币现钞结汇水单和购货发票；以人民币结算的，提供核销单、报关单、人民币入账证明；

11、以“保税工厂”、“出料加工”方式出口的，收汇的提供核销单、报关单及核销专用联；加工后货物运回且不收汇的，提供核销单、报关单及相应的进口报关单；

12、以“租赁贸易”和“租赁不满一年”方式出口的，提供核销单、报关单，如外商为承租方的，还应当提供核销专用联，若收回的租金不足核销的，还应当提供进口报关单；如我方为承租方的，还应当提供进口报关单电子底账打印件（加盖银行业务公章）；

13、以“寄售代销”方式出口的，提供核销单、报关单及核销专用联，不能全额收汇的，还应当提供寄售代销确认书；

14、以“边境小额”出口的，以现汇结算的，提供核销单、报关单、核销专用联；以外币现钞结算的，提供核销单、报关单、外币现钞结汇水单、购货发票；以人民币结算的，提供核销单、报关单、人民币入账证明（在境外贸易机构已开立人民币边境贸易结算专用账户的地区，可以提供境内人民币资金划转证明）；以毗邻国家货币结算的，提供核销单、报关单、经海关核验的携带毗邻国家货币现钞入境申报单或汇入汇款证明;以易货方式结算的，提供核销单、报关单、进口报关单；通过境内居民个人汇款收回外汇货款的，提供报关单、核销单、出口收汇核销专用结汇水单；

15、以“ 旅游购物商品”及“一般贸易”方式报关的包机贸易出口的，以现汇结算的，提供核销单、报关单、核销专用联；以外币现钞或个人汇款结算的，提供核销单、报关单、购货发票及外币现钞结汇水单或个人汇入汇款结汇水单;以人民币结算的，提供核销单、报关单及人民币入账证明；

16、以其他海关贸易监管方式出口的，按外汇局及有关部门的规定提供相关凭证。

办理流程：

1、出口单位应在报关出口后，应及时通过“中国电子口岸出口收汇系统”将已用于出口报关的核销单向北京外汇管理部经常项目处出口收汇核销科交单；

2、出口单位交单5个工作日后，应通过“出口收汇核销网上报审系统”（网址：https://210.73.81.188:7003zlhx）进行出口收汇核销（首次核销前需到外汇局出口科开通），然后持打印的核销报表到北京外汇管理部经常项目处出口收汇核销科确认；无法在网上核销的业务，持规定的核销凭证及“出口收汇核销表”到北京外汇管理部经常项目处出口收汇核销科办理核销手续；

3、外汇局审核出口单位提供的核销凭证时，对凭证齐全、数据无误且出口与收汇或进口差额未超过规定标准的，根据不同贸易方式予以核销；对出口与收汇或进口差额超过规定标准的，外汇局应当在审核规定的差额证明材料无误后为出口单位办理差额核销；对出口与收汇或进口差额超过规定标准且未能提供规定的差额证明材料的，符合有关规定的予以差额备查，不符合备查条件且超过规定的核销期限的纳入逾期未核销管理。

办理期限：

自受理申请之日起20个工作日内办理。

7、出口单位出口收汇差额核销、核销备查核准

（一）出口单位出口收汇差额核销核准

办理依据：

1、《出口收汇核销管理办法》（汇发[2003]91号）；

2、《国家外汇管理局关于印发<出口收汇核销管理办法实施细则>和<出口收汇核销管理操作规程>的通知》（汇发[2003]107号）。

申请材料：

1、出口单位差额核销说明函（法人代表签字并加盖单位公章）；

2、出口合同；

3、出口货物报关单；

4、出口收汇核销单；

5、出口收汇核销专用联（部分收汇时提供）；

6、出口单位按照以下产生出口收汇差额的不同原因分别提供相应证明材料：

（1）因国外商品市场行情变动产生差额的，提供有关商会出具的证明或有关交易所行情报价资料；

（2）因出口商品质量原因产生差额的，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明。由于客观原因无法提供进口国商检机构证明的，提供进口商的检验报告、相关证明材料和出口单位书面保证函；

（3）因动物及鲜活产品变质、腐烂、非正常死亡或损耗产生差额的，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明。由于客观原因确实无法提供商检证明的，提供进口商有关函件、相关证明材料和出口单位书面保证函；

（4）因自然灾害、战争等不可抗力因素产生差额的，提供报刊等官方正式新闻媒体的报道材料或我国驻进口国使领馆商务处出具的证明；

（5）因进口商倒闭产生收汇差额的，提供报刊等官方正式新闻媒体的报道材料或我国驻进口国使领馆商务处出具的证明；

（6）因进口国汇率变动产生差额的，提供报刊等官方正式新闻媒体刊登的汇率资料；

（7）因溢短装产生差额的，提供提单或其他正式货运单证等商业单证；

（8）因其他原因产生差额的，提供外汇局认可的有效凭证。

7、针对前述材料应当提供的补充说明材料。

办理流程：

北京外汇管理部经常项目处出口收汇核销科按照分级授权的原则办理；外汇局出口科办理完有关手续后在“企业已核销情况查询表”上加盖“已核销章”，同时留存全套单据。

办理期限：

自受理申请之日起20个工作日内办理。

（二）核销备查核准

办理依据：

1、《出口收汇核销管理办法》（汇发[2003]91号）；

2、《国家外汇管理局关于印发<出口收汇核销管理办法实施细则>和<出口收汇核销管理操作规程>的通知》（汇发[2003]107号）。

申请材料：

出口单位办理出口收汇核销备查报告时，除提供经法人代表签字并加盖单位公章的书面申请外，还须提供下列证明材料：

1、外汇局已下达处罚决定书（处罚备查）：外汇检查处罚决定书、外汇局要求的其他材料；

2、海关、检察院、法院等部门已结案裁决（结案备查）：法院判决书或相关部门提供的有关文件、逾期数据清单、外汇局要求的其他材料；

3、经法院、工商行政管理部门确认破产、倒闭（注销备查）：法院裁定书或工商局吊销、注销营业执照证明、逾期数据清单、外汇局要求的其他材料；

4、经主管部门证明出口单位连续两年以上不发生出口业务而又未办理注销、吊销营业执照手续，经核实确无下落（注销备查）：主管部门证明材料、逾期数据清单、外汇局要求的其他材料；

5、由于客观原因无法提供差额核销所需证明材料（差额备查）：经法人代表签字并加盖单位公章差额备查担保函、外汇局出口科要求的其他材料。

办理流程：

北京外汇管理部经常项目处出口收汇核销科按照分级授权的原则办理；办理完有关手续后在“备查查询”表上加盖“已核销章”，同时留存全套单据。

办理期限：

自受理申请之日起20个工作日内办理。

8、出口单位境外收汇过户核准

办理依据：

1、《国家外汇管理局关于印发〈出口收汇核销管理办法实施细则〉和〈出口收汇核销管理操作规程〉的通知》（汇发[2003]107号）；

2、《国家外汇管理局关于进一步简化出口收汇核销手续有关问题的通知》（汇发[2005]73号）。

收汇过户需要符合以下条件之一的：

1.合同执行中进行更改合同执行人；

2.经批准的总、子（分）公司关系；

3.跨国公司的集中收付汇等情况造成出口人与收汇人不一致的情况。

申请材料：

1、出口单位境外收汇过户申请（加盖公司章、法人签字或盖章）；

2、出口收汇相关协议；

3、出口合同；

4、出口收汇核销专用联；

5、出口货物报关单、出口收汇核销单、涉外收入申报单；

5、针对前述材料应当提供的补充说明材料。

办理流程：

1、因专营商品、更改合同条款或经批准的总、子（分）公司关系等发生收汇单位与核销单位不一致的，经北京外汇管理部经常项目处出口收汇核销科批准后可办理境外收汇过户手续以便出口单位办理核销；

2、每笔境外收汇过户均按照分级授权管理原则办理；外汇局办理完有关手续后应在出口收汇核销专用联上签注过户情况并加盖“出口收汇核销监管业务章”。

办理期限：

自受理申请之日起20个工作日内办理。

9、出口单位远期收汇备案

办理依据：

1、《出口收汇核销管理办法》（汇发[2003]91号）；

2、《国家外汇管理局关于印发〈出口收汇核销管理办法实施细则〉和〈出口收汇核销管理操作规程〉的通知》（汇发[2003]107号）；

3、《国家税务总局 国家外汇管理局关于远期收汇出口货物出口退税有关问题的通知》（国税发[2006]168号）。

申请材料：

1、出口单位远期收汇备案申请书（加盖公司章、法人签字或盖章）；

2、远期收汇备案证明（加盖公司章、法人签字或盖章）；

3、远期收汇出口合同或协议（复印件、加盖公司章）；

4、出口收汇核销单（复印件、加盖公司章）；

5、出口货物报关单（复印件、加盖公司章）；

6、针对前述材料应当提供的补充说明材料。

办理流程：

对预计收汇日期超过报关日期180天以上（含180天）的，出口单位应当在货物报关出口后60天内进行网上交单并凭上述材料到北京外汇管理部经常项目处出口收汇核销科办理远期收汇备案手续；北京外汇管理部经常项目处出口收汇核销科审核出口单位提供的材料无误后，为出口单位签发《远期收汇备案证明》。

办理期限：

自受理申请之日起20个工作日内办理。

10、出口单位出口退赔外汇核准

办理依据：

1、《出口收汇核销管理办法》（汇发[2003]91号）；

2、《国家外汇管理局关于印发〈出口收汇核销管理办法实施细则〉和〈出口收汇核销管理操作规程〉的通知》（汇发[2003]107号）；

3、《国家外汇管理局关于进一步改进贸易外汇收汇与结汇管理有关问题的通知》（汇发[2006]49号）。

申请材料：

1、未出口报关但已预收全部或部分货款后，因故合同终止执行的，提供：

1）书面退赔外汇申请（盖公司章、法人签字或盖章），2）出口合同，3）终止执行合同证明或退赔协议，4）出口收汇核销专用联或银行出具的未向企业出具核销专用联的证明函，或银行出具的收汇凭证；

5）涉外收入申报单；

2、已出口收汇未办理核销的，提供：

1）书面退赔外汇申请（盖公司章、法人签字或盖章），2）出口合同，3）退赔协议或相关证明材料，4）核销单、出口报关单、出口收汇核销专用联；

5）若为退货赔付的，还应提供加盖海关“验讫章”并注明“退运货物”字样的进口报关单；

3、已出口收汇且已办理核销的，提供：

1）书面退赔外汇申请（盖公司章、法人签字或盖章），2）出口合同，3）退赔协议或相关证明材料，4)核销单退税专用联正本或税务部门出具的未退税（或已补税）证明，5)涉外收入申报单，6）若为退货赔付的，还应提供注明“退运货物”字样的进口报关单；

4、境外将货款错汇入境内未核销的，提供：

1）书面退赔外汇申请（盖公司章、法人签字或盖章），2）外方要求退汇函件，3）出口收汇核销专用联或银行出具的收汇凭证，4）银行出具的未向企业出具核销专用联的证明函，5）涉外收入申报单。

办理流程：

出口项下发生退赔需向进口商支付外汇的，出口单位应当持规定的材料向北京外汇管理部经常项目处出口收汇核销科申请，外汇局审核真实性后，冲减出口单位的出口收汇实绩并签发《已冲减出口收汇/核销证明》，银行凭《已冲减出口收汇/核销证明》为出口单位办理退赔外汇的售付汇手续。对提供进口报关单的，外汇局出口科按规定在“中国电子口岸-进口付汇系统”中对相应的进口报关单进行核注、结案。

办理期限：

自受理申请之日起20个工作日内办理。

11、“关注企业”名单内的出口企业办理贸易结汇

法规依据：

1、《国家外汇管理局关于进一步改进贸易外汇收汇与结汇管理有关问题的通知》（汇发[2006]49号）；

2、《国家外汇管理局关于认真贯彻执行贸易外汇收汇与结汇管理政策的有关问题的通知》（汇发[2006]67号）；

3、《国家外汇管理局关于进一步完善结汇“关注企业”管理有关问题的通知》（汇发[2007]45号）。

审核材料

1、出口企业的情况说明（加盖公司章、法人签字或盖章）；

2、针对上述说明应当提供的补充证明材料。

办理流程：

“关注企业”名单内的出口企业在办理贸易结汇时，银行要求外汇局核准的，出口企业应持上述材料到北京外汇管理部经常项目处出口收汇核销科来审核。

办理期限：

自受理申请之日起20个工作日内办理。

12、企业网上核销指南

(1)出口收汇核销操作网址

出口企业出口收汇核销需登陆网站地址: https：//210.73.81.188：7003zlhx

(2)登陆用户名：9位数的单位代码（组织机构代码）密码:123456(第一次核销需要到外汇局开通用户，出示组织机构代码证书和“中国电子口岸”企业操作员IC卡)。

提示一：

1、如在同一天中三种贸易方式核销方法都时，在全部核销单均已核销完毕后再点击蓝条中的“打印报表”，打印全部核销信息即可。

2、若同时需要核销一般贸易和来料加工贸易的出口时，应先点击“全额收汇”的核销，再点击“加工贸易”的核销。

3、提交完成后的核销单视为已核销单据，外管局不给予删除。

提示二：

总量核销数据撮合有关情况的告知：

企业出口报关及收汇申报，均是企业行为，外汇局对出口收汇项下的监管是对企业的贸易真实性监管，对企业正常的出口收汇的核销现在已由电子信息自动进行核对，由企业参与确认，仅对非正常的出口收汇情况进行现场审核单证监管。

今后，外汇局的监管重心将由现场监管为主转移到非现场监管为主，非现场的监管是依据企业在海关报关数据和在银行的国际收支申报数据，因此，企业在报关和银行国际收支申报必须如实申报，无讹，企业出口报关及收汇申报，报关、申报、数据撮合提交均是企业行为。

提示三：

1、出口发生特例问题需主动到北京外汇管理部经常项目管理处出口收汇核销科进行申报进行处理：差额（多收或少收）；有依据的不能收汇；因收汇币种与报关币种不一致而产生的汇率差；

2、现阶段对境内收汇的数据无收汇信息，企业须持“出口收汇核销专用联”、“出口报关单”到北京外汇管理部经常项目管理处出口收汇核销科补录电子数据；

3、总量核销是将收汇总量核销每笔出口的核销单的报关总价金额，收汇多，余额进行企业认定自动留存；

4、企业可随时上网进入自己企业的“核销用户”内，对出口与收汇的撮合进行确认“提交”（即核销）。即可选择批量“提交”，也可选择总量“提交”。

5、企业必须注意：

1、收汇申报准确无误；

2、发现申报错误需提交银行证明到外汇局进行删除；

3、对出口逾期未核销的情况（蓝色的数据）应主动到北京外汇管理部经常项目管理处出口收汇核销科报告处理。

提示四：

操作步骤：

一、连接上网（任何方法均可）

二、在“地址”中录入http://210.73.81.188:7003zlhx回车（注：全部小写）

三、看到“企业用户外汇核销网上填报系统”后，在“企业代码”中录入9位组织机构代码；在“企业密码”中录入本系统登陆密码。（默认为123456，改过密码的以改过的为准）

四、点击“登陆”；

五、按不同情况点击：

1、“全额收汇”指全额收汇的核销单或平均每张核销单差额在“-500美圆”以下的核销。

2、“加工贸易”指“来料加工”和“来料深加工”的贸易方式的核销。

3、“不收汇样品”指贸易方式“货样广告品A”不收汇核销。

“全额收汇”的核销：

1、点击蓝条中的“全额收汇”

2、点击“请选择”

3、选择“报关币种”

4、在核销单号码前的小方框中点击本次不需核销的号码；

5、点击上方带有下划线的“不提交的数据”的标识；

6、再点击不需要核销的申报单号码前的小方框；

7、点击上方带有下划线的“不提交的数据”的标识；

（若在点击核销单或者申报单的小方框有误时，可点击页面最下方的“刷新”。刷新后，重新按上述步骤选择是否不需要核销的单据。）

8、点击浏览器左上方工具栏文件中的“打印”；（第一张表）

9、打印该页面后，点击页面最下方的“提交”。

10、点击提交后会出现提示：“报关总金额、收汇总金额、差额各是多少，就是这样提交么？”若金额无误可点击“确定”，若不对应点击“取消”找原因。

11、若差额为负数或为零，就点击“确定”，视为已核销

12、如差额为正数，点击“确定”后会出现是否留余额提示：“报关总金额、收汇总金额、差额各是多少，是否保留余额”。

若保留余额请点击“确定”；若不保留余额，请点击“取消”；

13、提交完成后，点击上方蓝条中的第四项“打印报表”，看到企业已核销信息查询（提交后可不急于打印报表，可在多次提交后一次打印）；

14、在“查询类型”选“核销日期”后，把光标放在起始日期对应的方框中点开，选最早“提交”的日期，再把光标放在终止日期对应的方框中点开，选出最晚一笔“提交”的日期，“提交”点击浏览器左上方工具栏中“打印”，打印一式两份。（第二张表）

“加工贸易”：

1、点击蓝条中的“加工贸易”

2、在“收汇金额占报关金额的比例”所对应的方框中填入加工费比例即：本次要提交的所有核销单的加工费总金额除以报关总金额得出的小数（最少保留两位小数）

3、选择“报关币种”

4、在核销单号码前的小方框中点击本次不需核销的号码；

5、点击“不提交的数据”的标识；

6、再点击不需要核销的申报单号码前的小方框；

7、点击“不提交的数据”的标识；

（若在点击核销单或者申报单的小方框有误时，可点击页面最下方的“刷新”。刷新后，重新按上述步骤选择是否不需要核销的单据。）

8、点击电脑左上方工具栏文件中的“打印”；

9、打印该页面后，点击页面最下方的“提交”。

10、点击提交后会出现提示：“报关总金额、收汇总金额、差额各是多少，就是这样提交么？”若金额无误可点击“确定”，若不对应点击“取消”找原因。

11、若差额为负数或为零，就点击“确定”，视为已核销

12、如差额为正数，点击“确定”后会出现是否留余额提示：“报关总金额、收汇总金额、差额各是多少，是否保留余额”。

若保留余额请点击“确定”；若不保留余额，请点击“取消”；

13、提交完成后，点击上方蓝条中的“打印报表”，看到企业已核销信息查询（提交后可不急于打印报表，可在多次提交后一次打印）；