出口退税政策调整对外贸出口的影响

2022-09-10

1 出口退税概述

出口退税的基本含义是将出口商品在国内生产流通时已经缴纳的税额进行退还或免除。出口退税是一国税收的重要组成部分, 国家可以由此监管外贸出口。于企业而言, 出口退税可以降低成本, 是提高企业的国际竞争力的重要工具, 从而在国家层面可以促进国际贸易的繁荣发展。因此实行出口退税是一国的出口货物参与国际贸易的公平要求, 是各国实施宏观调控的重要手段, 这一政策也被世界贸易组织大力推广和认同。

2 我国出口退税政策的发展

1994年我国开始实行全面的税收体制改革, 引入了增值税制度。根据颁布的增值税暂行条例, 我国增值税税率是17%, 实行出口商品零关税。这一政策有力地推动了外贸出口, 但是不尽如人意的是税收实施的过程。由于征收管理的松散, 如监管不到位, 导致应收税款未收到, 而退税额增加, 国际面临的财政压力巨大。于是, 在1996年国家为缓解中央财政的压力调整了出口退税的税率, 从17%下调到8.29%。

1997年东南亚危机爆发, 我国出口产品的数量也受此影响急剧减少, 我国经过分批、分期的调整, 再次提高出口退税率, 出口产品的退税率约为15%。2004年1月1日, 为了进行结构性调整出口退税机制, 我国适当调低或取消了部分资源稀缺性产品和国家限制出口产品的出口退税率, 从15%下调至12%左右。

2008年国家税务总局按照不同行业、不同商品进行了4次出口退税率的上调。第一次和第二次主要是对服装和纺织品进行调整;第三次则以劳动密集型产品为主, 如箱包、模具等;最后主要调整的是机电产品。调整后的出口退税率在之前的基础上增加了14%的税率, 由调整前的五档变为了六档。

总的来说, 我国出口退税政策的不断调整是建立在世界大环境的变化和国内经济发展的大背景下应运而生的, 并在稳步调整中日趋完善。

3 出口退税政策调整对外贸出口的影响

调整出口退税率, 外贸行业会深受影响是毋庸置疑的。例如对于出口产品的企业来说, 出口退税率下调, 势必会减少企业的利润。外贸出口对出口退税率有绝对的敏感程度, 同时出口退税率结构性调整既有消极影响, 也有积极影响。

3.1 积极影响

(1) 有利于促进外贸出口的发展。出口商品的竞争力会受到质量、价格和服务等因素的影响, 根据我国目前出口产品的现状, 价格在国际市场中的竞争力起关键作用。出口退税给我国外贸企业提供了强有力的支撑, 有助于他们降低生产成本, 预期利润增加, 因此出口量也会随之增加, 紧促促进了我国外贸出口的发展。

(2) 有利于促进企业改革以增强自身的技术创新能力。出口退税结构性调整后, 出口退税率低于从前, 这就意味着外贸出口企业的成本会增加。为了保持在国际市场中的竞争力, 企业不会提高价格, 因此在成本上升的情况下, 一些企业就会进行技术创新, 通过改革优化结构, 研制开发新的产品来提高核心竞争力。在有特色的创造力的模式下, 外贸企业才能扩大出口规模, 成熟地走向市场, 增加国际市场占有率。

(3) 有利于减轻国外对我国企业反倾销的负担。我国产品出口遭受到反倾销的现象频繁, 反倾销的认定对我国外贸出口造成的损失巨大。导致这样的原因部分是因为贸易保护主义, 但我国许多出口商品价格太低也是导火索。由于国家出口退税的大力支持, 出口商竞相压价出口。出口退税政策调整后, 在一定程度上减少补贴, 可以减轻国外对我国反倾销的负担。

3.2 消极影响

(1) 打击外贸企业扩大出口的积极性。据有关机构统计, 出口退税下调1%, 一般贸易成本增加1%, 我国出口就会下降4.9%。该数据直观地显示, 出口退税政策调整后, 出口成本增加外贸企业会减少投资, 打击外贸企业扩大出口的积极性。

(2) 加剧行业的竞争。近年来, 国内市场的饱和, 于是许多企业开始向国外市场进军。然而出口退税政策调整后, 下调出口退税率, 外贸企业就陷入了两难的境地。产品价格提高, 国外市场竞争力会下降, 企业有可能会失去现有客户, 因此不少企业会转战国内。外销的产品重新进入国内市场, 在国内市场本身饱和的情况下, 会加剧行业的竞争。

4 结语

综上所述, 改革开放以来, 我国出口呈现出高增长低效率的态势, 这不利于我国经济的可持续发展。出口退税政策调整后, 尽管在短期内会导致我国出口贸易额下降, 但站在长期的角度却有利于提高出口贸易质量, 转变传统贸易方式。出口退税政策调整通过促进创新提高技术水平, 增加产品附加值, 放缓资源性商品的出口, 有利于使我国出口产品结构合理化, 以此提升我国产品在国际市场的竞争力, 逐步实现精加工制成品为主出口的目标。同时出口退税政策调整后减轻国外对我国反倾销的负担, 保护自然资源。总而言之, 出口退税政策的调整是我国外贸更新发展观念, 提高出口效益, 转变出口增长结构的重要手段, 也是妥善处理国内经济发展与对外关系的一种重要措施。

摘要：我国自1985年开始正式实施出口退税政策, 经过30多年的发展, 制度逐渐成熟, 对我国外贸出口的促进功不可没。为适应出口贸易, 由强调数量扩张到数量与质量并重的转变以及与此相适应的增长方式的转变, 本文将分析出口退税政策调整对外贸出口的影响。

关键词：出口退税,政策调整,外贸出口