建设工程项目资金管理办法

建设工程项目资金管理办法（共8篇）

篇1：建设工程项目资金管理办法

建设工程项目资金管理办法

为了有效地对建设项目进行投资控制和加强工程造价管理，根据财政部、建设部财建[2004]369号文，关于《建设工程价款结算暂行办法》的通知，结合中大审计[2002]3号关于中山大学工程项目资金管理暂行规定，特制订本管理办法。

1、建设项目决策阶段及设计阶段工程造价的控制

1.1 建设项目投资决策阶段,必须委托具有资质的单位编制可行性研究报告或立项申请报告，选择技术上可行、经济上合理的建设方案。可行性研究阶段的投资估算编制控制误差率在±20 %以内。

1.2 建设项目严格按国家、省、市及学校有关设计招投标规定，组织设计招标工作，通过设计招标和设计方案竞选优化设计方案。

2、建设项目施工阶段工程变更的控制

2.1工程变更包括设计变更、进度变更、施工条件变更，也包括使用单位提出的新增工程，即原招标文件和工程量清单中没有包括的工程项目等。

2.2预留金的约定，在工程合同价款中按预算控制价的8%-10%约定预留金，作为施工过程中工程变更所增加的工程量、设计变更、局部地基处理等增加的费用。预留金不作为进度款支付的依据，结算时按实际发生支付。

2.3 工程变更程序

2.3.1提出变更要求

(1)承包人提出合理化建议涉及到对设计图纸或施工组

织设计的更改及对原材料、设备的更换，须提供完整的工程变更文件（包括变更的概况、变更理由、变更后的设计图纸、变更预算书及对合同价的影响等）。

(2)发包人提出变更，由总监理工程师协助提出工程变更文件。使用部门提出变更，必须书面申请，并附工程变更文件给项目主管部门审批。

(3)设计院提出变更，需同时提供完整的工程变更文件。

(4)除瞬间会危及建筑或人身安全和突发项目的变更外，无论哪一方提出的工程变更，均需先提交总监理工程师签收、初审，并按有关权限和审查批准程序审批后以书面形式发布变更批示。

2.3.2工程变更审查

(1)除瞬间会危及建筑或人身安全和突发项目的变更外，未经投资估计、预算、审批的工程变更一律不得发出。擅自发出工程变更而影响项目投资控制的，由发出人自行负责。

(2)瞬间会危及建筑或人身安全和突发项目可以采取口头通知变更，并在48小时内给予书面确认。

(3)总监理工程师收到完整的工程变更文件后，在监理合同业主授权范围内进行审核并提出意见及时送各校区基建办公室或工程管理科。

(4)各校区基建办公室或工程管理科配合总监理工程师，根据工程变更文件的内容和变更预算进行审查。符合审批权限的，审批后向承包人发布变更批示；超越审批权限的，报处“投资控制小组”审批。

2.4 工程变更审批权限

2.4.1各校区基建办公室或工程管理科配合总监理工程师，负责审核变更是否合理、变更预算是否符合定额和有关文件规定，审核增加的变更预算是否超计划、该变更预算所需要费用能否解决。

2.4.2单项变更工程增加投资在10万以内，或增加投资占预留金10%以内，由工程管理科负责人或各校区基建办副主任审批签发。

2.4.3单项变更工程增加投资在10～20万元，由工程管理科或各校区基建办配合总监理工程师，审核后提出处理意见报处“投资控制小组” 讨论通过后，由主管基建工程的副处长或各校区基建办主任签发。

2.4.4单项变更工程增加投资在20万元以上，或累计增加投资占预留金的80%时，由“投资控制小组” 讨论提出处理意见，由处长签发。

2.4.5变更工程增加投资累计超过预留金，及新增工程按单独合同对待的项目，报主管校领导审批。

2.4.6使用部门提出的变更：在工程设计阶段要充分听取使用部门的意见,在工程施工阶段要严格控制使用部门提出的变更。增加投资5万元以下（含5万元）的工程，由使用部门提出书面申请，经项目主管部门审批。增加投资5万元以上，由使用部门提出书面申请，项目主管部门审核同意后提出工程变更文件及意见报告，报主管校领导审批。

2.4.7改变原设计功能或变更超过批准的建设规模时，还须经原规划管理部门和其他有关部门审查批准，并由原设计单位提供变更的相应图纸和说明，与承包人协商一致的价格后签署补充协议。

2.5补充协议的签定

发生以下工程变更应按财政部、建设部财建[2004]369号文等有关规定和程序重新签订补充协议。

2.5.1发生不可预见，如基础变更增加大量工程量、主要建材钢筋、水泥价格大幅上涨等，导致单项变更增加投资占合同价的2%及以上。

2.5.2使用部门提出功能改变并经学校批准，增加原工程内容，导致单项变更增加投资占合同价的1%及以上。

2.5.3未包含在招标工程量清单内的附属及室外工程等。

5、由处务会负责对本办法进行修订和解释。

二００五年十月九日

篇2：建设工程项目资金管理办法

第一章 总 则

第一条 为确保xxxx基本建设工作的顺利进行，严格工程款（进度款、结算款、质量保证金）支付申报、审核、审批和支付程序，明确相关职能部门权限，提高工作效率，确保建设资金及时拨付到位和建设资金安全合理使用，根据相关法律法规的规定，结合xxxx基本建设管理工作实际，制定本办法。

第二章 审批支付比例

第二条 严格基建工程项目的付款及审批制度，基建工程的进度款和结算款严格按照合同约定的条款办理支付。

第三条 因特殊情况，未到支付节点需要提前支付的，必须报分管基建工作管理领导审批。

第三章 工程进度款申报审批支付程序 第四条 申报审批程序

（一）施工单位申报

施工单位按照施工合同约定的时间节点，对已完成且合格工程量的，填报《工程款支付申报表》（项目经理签字、加盖公章），连同相关材料（原件）报送工程监理单位审核。

（二）监理单位审核

监理单位对施工单位报送的申报材料及本期工程进度、工程质量进行全面审查核算，填写审核意见和核算结果（总 监理工程师签名、加盖公章），报送基建办项目组审批。

（三）建设单位审核

审核原则：以施工合同为主要依据，以实际完成工程量及工程价款为主要审核内容，严格控制拨付工程进度款累计总额。

1、项目组审核

项目组复核监理单位审核手续，并审查施工单位报送的工程量与形象进度，建设单位甲方代表和项目组长签署审核意见后报分管工程部领导审签，加盖印章。

2、全过程审计单位审核

全过程审计单位对施工单位所报工程进度的实物工程量、计量计价方式及支付办法、甲供材料及设备的计量情况、工程预付款的抵扣等情况进行审核，并签署意见。

3、基建办负责人审签

施工单位将签章齐全的本期价款结算单提交项目管理组，项目组提交基建办部门负责人审签。

4、财务管理部门支付

财务管理部门依据合同条款及工程价款结算资料办理工程进度款支付。

第四章 工程结算款审批支付程序

第五条 工程竣工结算报审及结算款审批支付流程

（一）工程竣工验收后，施工单位递交竣工结算书及完整的结算资料，报监理单位初步审核。

（二）监理单位对工程结算资料初步审核并签署审核意见加盖印章后，报项目办进行工程竣工结算审核。

（三）工程结算资料由项目办审核后送审计部门安排审计，工程结算终审由xxxx审计部门审计或由审计部门委托社会审计单位进行。最终审计结果作为单体工程项目最终的结算价格。

（四）按照合同约定，扣除质量保证金后，进行工程审定结算款的审批支付。程序如下：

1、项目部负责接收工程审计报告，并向财务管理部门提交一份审计报告，办理工程结算报账手续。

2、施工单位按照审计报告确定的价款填写工程价款结算支付申请表，经办人签字加盖单位公章，并按照审核审批表格要求完成审签手续。

3、财务管理部门按照合同约定，扣除质量保证金后，支付工程结算款。

第五章 质量保证金的支付审批程序 第六条 支付审批工作流程

（一）质保期满后，施工单位提交工程质保金支付申请，并填写“质量保证金支付审批表”。

（二）工程项目使用单位审核并签署意见。

（三）甲方代表审核并签署意见。

（四）造价部项目负责人审签后，报造价部部长审核并签署意见。

（五）财务管理部门审核支付手续，依据合同条款支付质保金。

第六章 附 则

第七条在办理工程结算款、质保金支付手续的同时，还需按照xxxx的内部控制管理程序办理有关支付审批表。

篇3：水利工程项目资金管理探讨

一、紧紧扭住中央水利投资计划管理

水利部和财政部联合印发的《全国重点地区治理项目管理暂行办法》, 以及《中央财政预算内专项资金水利项目管理暂行规定》明确指出, 水利治理项目必须落实项目法人制度, 各级水利项目计划下达的部门是专项资金的责任主管部门, 必须对项目专项资金的使用和管理担负起监督责任的检查责任, 必须加强全过程的跟踪管理和指导, 把握项目法人的专项资金管理这一治理水利专项资金管理中的最为关键最为重要的环节, 筑牢水利专项资金安全应用和管理防线。因此, 各级水利事业部门作为具体项目实施的主管机构, 确实要担负起对水利项目规划、设计、施工、工程实施策略、项目推进计划以及项目工程质量的全面责任。当前, 随着我国水利项目投资计划管理方式在悄悄地发生改变, 已经不再由水利部门统筹和归口管理, 这样的处理方式方法, 必然导致职责、权力和利益承载得不到有机统一, 不利于激发水利事业单位的生机和活力, 同时还会给水利部门在管理和控制水利项目总体布局、进度控制、质量管控等方面带来一系列问题与困难, 与水利部门近年来历时多年的改革调整也不相适应, 特别是与“多渠道、多元化、多层次”的投资体系推行很不利。因此, 必须紧紧扭住中央水利投资计划管理, 切实创新机制, 理顺好水利项目投资计划管理体制, 传承传统管理方法策略中的好的做法, 落实中央水利投资继续由水利部门统筹管理制度。

二、切实充分发挥好水利行业机构的管理功能

水利行业机构是国家水利部下设的机构, 其主要职能是代理水利部行使各地区的水利行政管理职责, 与水利部统筹好其所在区域的水利发展规划, 拟制好水利发展计划方案等工作。其在水利建设的协调、指导、管理和监督等方面具有得天独厚的优势, 因此, 必须发挥其不可代替的职能使命作用。国家水利部、财政部和计委等部门就水利项目建设专项资金管理, 也赋予水利行业机构诸多项目建设管理、工程计划管理等方面的职责, 然而在具体的实际实施操作过程中, 水利工程项目下达与行业机构的沟通还很不够, 对接不畅的问题不时依然存在, 这必须导致相关区域的工程项目管理产生问题, 区流域管理带来诸多困难, 从而导致区域机构在统筹本区域内水利工程建设, 落实相应的管理职责等方面起不到应有的功能, 不仅不利于水利工程项目建设和管理, 同时对于整个水利事业部门的整体建设和发展很不利。因此, 上级水利管理部门必须对此高度重视, 要加强沟通协调, 理顺区域机构的沟通渠道, 做到抓权与放权适度, 职责、权利与义务明确且相协调, 上级加强对行业机构人员素质的培养和锻炼, 切实充分发挥好水利行业机构的管理功能。

三、切实把握好水利工程项目投资、质量和进度的管理

水利工程项目投资、工程质量与进度具有自身的特点和规律, 水利工程管理监督部门和职能机构必须清醒认识和把握好其内在的特点和规律, 认识到水利专项资金管理具有很强的时效性, 必须落实行政规划在相关部门规定的时间内产生相应的实物工作量, 完成相应的投资, 达到预期的拉动相关产业发展、促进经济增长的目标。近年来, 由于受到各种强对流气候的影响, 我国自然灾害突发频发, 从而引起中央相关部门的高度重视, 相应地加大了水利建设的力度, 对水利工程项目的资金项目大幅度提升, 许多重点水利工程项目, 特别是重点防洪工程项目年度投资得到大幅度提升, 较以往有成倍甚至几倍的增加, 水利工程项目管理部门, 确实要遵循水利工程建设的内在规律, 首先要切实把守好工程项目质量关, 然后处理好当期投资和按计划推进工程项目建设, 并依据其内在的科学管理流程对项目资金进行跟踪管理, 确实将资金投入的效益达到最大化。

四、切实加强有效的审计、监督检查

水利工程项目资金的管理通常都有较强的管理制度和规范性, 对此各级管理部门必须加强制度的落实, 同时相关部门还必须切实加强有效的审计、监督检查, 对于专项工程项目建设资金的使用必须严格落实专款专用, 任何机构和职能部门不能滞留、挪用或挤占, 切实加强对专项工程项目资金管理的审计工作力度。其中, 单位领导必须高度重视, 督促建立健全相应的财务管理机构和财务管理制度;配齐能够胜任水利工程项目资金管理的具有专业特长的会计、审计、核算人员, 并保持财务人员的相对稳定, 促使财务管理工作不发生较大波动;加强项目批复、工程建设合同、业主和监理确认、工程量汇总单等财务核算必需的相关资料的管理, 严格依据合同约定、工程建设进度和相关审批程序支付资金;严格执行履约和质量保证金制度等财经纪律。

综上所述, 水利事业单位财务管理部门对水利工程项目资金的管理, 必须严格依据国家相关财经制度、财经法规要求落实好相关规定, 加强管理方法策略和研究, 推进水利事业发展。

参考文献

[1]陈凡.有关水利工程项目资金管理相关问题分析研究[J].城市建设理论研究, 2013 (07) .

[2]孙加才.水利工程项目资金管理存在的问题及对策[J].财会研究, 2013 (01) .

篇4：工程总承包项目资金管理问题研究

【关键词】工程总承包；工程管理；资金管理

工程总承包是指总承包企业受建设单位委托，按照合同约定对工程项目的勘测、设计、采购、施工、试运行（竣工验收）等进行全过程或若干阶段的承包，对项目的质量、工期、造价等负责。与传统的工程建设管理模式相比，总承包模式具有降低业主风险、缩短建设周期、降低工程造价的优势，特别是在投资规模大、专业技术要求高、管理难度大的大型工业投资项目中，这种优势得以充分发挥。所以，工程总承包模式已经成为当前国际建筑市场的主流承包模式，在众多工业工程领域被广泛应用。资金是工程项目正常建设的基本保证，对资金的管理是提高项目资金周转率、实现资金使用效益最大化的关键，因此成为工程项目财务管理的核心内容。

一、工程总承包项目资金管理难点

目前，工程总承包资金管理的主要内容基本表现在资金的预算和结算管理上，以保证工程项目资金供应，防止出现资金链断裂为主要管理目标。但是，随着工程总承包模式运用范围的不断扩展，如何控制资金风险、降低资金成本、提高资金效益，受到越来越多的项目管理者的关注。

由于工程总承包模式存在投资规模大、建设周期长、合同价格固定、工程估价较难的特点，在对其资金管理活动中往往存在以下难点：

1.项目开始前工作量难以准确预计，造成资金需求预测困难。

2.资金筹集方式单一，总承包商融资能力有待提高。

3.对合同中资金结算相关条款不够关注，资金结算方式单一。

二、工程总承包项目资金需求预测与融资决策

工程总承包项目货币资金需求的预测和决策是总承包企业进行资金管理的首要步骤，企业通过该项活动提前安排融资计划，避免资金周转问题的发生。

1.工程总承包基本收支项目

总承包企业的现金流入主要为业主单位支付的工程款，在工程总承包合同中对具体构成、金额、支付进度等做出详细约定，在以后的施工过程中一般不进行调整。主要的现金流入项目包括：设备销售款、建安工程款、勘察设计费、项目管理等其他费用以及闲置资金投资收益。

与项目资金流入相对应，工程总承包项目支出也可大体按照上述业务类别进行预测，包括了设备采购费用、建安工程分包费用、勘察设计、项目管理等支出、相关税费以及财务费用与手续费。不同的是资金流入金额基本固定，而资金流出金额需根据业务计划进行推算，也是项目费用控制的目标。

2.工程总承包项目融资决策

在理想状态下，总承包企业在每次收取项目业主工程款之后再向供应商、分包商支付相应款项，不存在为项目建设垫付资金的情况。但是，在实际操作过程中这种情况十分罕见，总包企业收取工程款的进度与付款进度往往存在差异，同时受合同各方现金流状况、工程结算手续等因素影响，资金的收支与合同计划可能并不一致。为了保证工程项目建设顺利进行，总承包企业需确定合理的融资规模，并采用合适的融资方式提供资金支持，同时在出现突发资金周转困难时，能通过有效的渠道快速获取资金。

总承包企业可将整个项目周期划分成若干阶段，按照合同约定的资金收付项目与工程计划进度，通过比较主要现金流入及流出情况，测算出每一时间段现金流的盈余或短缺金额。目前总承包企业常用的外部融资渠道与方式有：银行信贷资金、其它金融机构资金、通过证券市场筹集资金和组建总承包联合体。对于国际工程总承包项目来说，利用国际金融市场融资可以融通大量自由外汇资金和工程所在国货币及第三国货币，使资金的借、用、还一致，减少汇率风险，例如利用政府间双边贷款、利用国际金融组织贷款、利用国际证券市场融资、利用国际租赁市场融资等。所以总承包企业想要参与更多的国际竞争，就必须在利用好国内资金的同时，面向国际金融市场拓宽融资渠道，研究和掌握国际融资这门技巧。

三、工程总承包项目资金结算管理

参与工程总承包项目建设的单位众多，关系复杂，总承包商需在与供应商、分包商、业主单位间资金结算的过程中积极筹划，以处于较为有利地位。

1.建立内部结算中心制度，实现资金的集中管理。由于工程项目部常常远离总承包企业机构所在地，项目部经常被设置成为一个独立的核算机构。为了加强资金的内部控制管理，以及实现企业资金的统一调度，总承包企业应对所有项目资金进行集中管理，由企业本部统一开设资金结算账户，办理资金结算业务，杜绝资金账外循环。

2.银行保函管理。在工程总承包项目中，开具银行保函作为合同担保方式被广泛采用。第一，总承包企业应选择1—2家实力强大、信誉良好、保函经验丰富的银行作为固定的保函开立银行，建立良好的合作关系。第二，建立一套保函开立审批程序，在与银行对相关条款进行谈判时，应尽可能利用银行授信额度，降低保函抵押金、压低保费，以减少资金占用。第三，建立保函台账，实施动态管理，及时延期、及时办理注销手续、积极牵头应对业主保函索赔等。

3.结算资金回收管理。为了加快项目资金回笼，总承包企业在收款节点到来之前就应积极准备工程价款结算工作，整理好工程量清单、工程变更签证等结算资料，组织监理和业主单位及时审验，按时结算。另外，总承包企业可考虑办理应收账款保理业务，加快资金周转。

4.对分包工程款的管控。一方面，在与工程分包企业进行工程款结算时，总承包企业应对分包商提请的工作量清单进行仔细复核，保证结算金额准确；另一方面，对拨付的施工进度款不能包而不管，对资金使用情况应进行监控。

四、工程总承包项目资金管理保障措施

1.强化对工程总承包项目资金管理的重视

在传统的工程建设项目中，资金管理主要是财务部门的职责，这种理念已不能满足现代项目管理的需要。所有的项目参与者，特别是项目经理等管理人员，都必须树立“项目资金管理价值创造”的核心价值观，将资金管理与控制工程整体造价结合起来，通过减少储备资金占用，降低资金使用成本，提高资金运营效率，加速资金周转，来实现资金运行效果的最大化。

2.完善资金管理体系实施规章制度

科学有效的规章制度是工程总承包项目资金管理体系实施的必备条件。规章制度的制定与实施既要体现工程总承包项目的个体特征，又要与企业内部控制体系相结合。

3.提高工程总承包项目管理水平及管理人员业务素质

项目资金管理作为工程总承包项目管理的一个重要组成部分，其管理水平的高低与整个项目管理水平密切相关，而工程项目中管理人员的技能水平，又是决定资金管理绩效的关键因素。

资金管理人员作为项目资金管理的实施与操作人员，首先，要更新观念，将资金管理职能由事后记录与算账转变为事前预测、事中控制、预警与监控、事后分析等；其次，定期对参与资金管理工作的人员进行理论知识和具体业务操作培训；最后，资金管理人员应不断提高综合业务素质，特别是工程预决算、施工流程等相关知识，加强与工程项目管理人员的沟通，贴近生产一线，及时了解项目运行状态。

4.加快总承包项目资金管理信息化平台建设

随着信息、网络技术的发展，总承包企业可通过应用信息化技术平台来实现各工程总承包项目的集中化管理。第一，选取合适的项目管理软件，并根据总承包企业特点进行二次开发，使资金管理贯穿于各业务流程，实现有效的财务监控。第二，强化资金管理信息化模块的构建，不断优化项目资金预算控制系统、项目资金结算控制系统、项目资金分析决策控制系统以及项目资金全过程跟踪预警系统几个最主要的系统功能。第三，完善工程项目全过程信息化建设，实现项目生命周期的全过程动态管理，推进工程项目多角度信息的共享、查询和分析等操作。

参考文献：

[1]王竹泉，逄咏梅，孙建强，国内外营运资金管理研究的回顾与展望，会计研究，2007（2）.

[2]李尚山，企业营运资金管理研究，硕士毕业论文，天津大学，2005.

[3]建市[2003]30号，建设部关于培育发展工程总承包和工程项目管理企业的指导意见，建筑设计管理，总第109期.

[4]王伍仁，EPC工程总承包管理，中国建筑工业出版社，2008年版.

[5]汪世宏，陈勇强，国际工程咨询设计与总承包企业管理，2010年版.

[6]吴籽艳，油田企业物资供应系统资金管理体系改进研究，硕士毕业论文，中国石油大学，2011.

篇5：建设工程项目资金管理办法

第一章 总则

第一条 为加强农村饮水安全项目建设资金管埋理，提高财政资金使用效益，根

据《申华人民共和国预算法》、《基本建设财务管埋规定》(财建[2002]394号)等有关

法律、法规和规章制度，结合农村饮水安全项目恃点，制定本办法。

第二条 本办法适用于使用中央预算内固定资产投资补助资金(含国债项目资

金，下同)的农村饮水安全项目。

第三条 本办法所称建设单位是指具体组织和实施农村饮水安全项目建设的机 构，不包括项目主管部门。

第四条 各级财政部门负责审核下达预算、拨付资金、监督管理资金、审批项目 竣工财务决算等工作。

各级水行政主管部门是农村饮水安全项目行业主管部门，会同有关部门负责编制

项目计划、审查项目实施方案、监督工程招投标过程和组织竣工验收等工作。

第二章 预算管理 第五条 财政部负责中央预算内固定资产投资项目预算管理，依据有关规定审核、下达农村饮水安全项目预算。其中:中央本级项目预算，下达中央单位;补助地方项

目预算，下达省级财政部门，同时抄送水利部。省级财政部门在收到中央财政预算文

件后，应商同级水行政主管部门按规定及时审核和下达预算。

实行政府采购的项目按相关规定执行。

第六条 农村饮水安全项目实行“先审核，后下达预算”的办法，财政部门按有

关规定对不符合要求的项目可以暂缓或停止下达预算。

第七条 预算下达后，必须严格执行。未经批准，任何单位和个人不得擅自调整。

对确需调整的，应严格按照预算调整的有关规定执行。

第八条 补助地方农村饮水安全项目的中央预算内固定资产投资补助资金要纳入 地万同级财政预算管理。

第三章资金管理

第九条 有关部门应按照预算管理、国库集中支付、政府采购、基本建设项目管

理等相关规定管理和使用资金。

第十条 有关单位要积极落实配套资金和自筹资金，保证农村饮水安全项目的顺

利进行。凡配套资金和自筹资金不能落实的，上级财政部门可停止或暂缓拨付中央预 算内固定资产投资补助资金。

第十一条 水行政主管部门和有关部门在申报项目时，应及时与同级财政部门就

项目申报规模、配套资金规模以及资金使用和管理等进行沟通和衔接，确保农村饮水

安全项目地方财政配套资金能按规定及时足额到位。

第十二条 农村饮水安全项目建设资金必须严格按照批复建设内容和标准安排使

用，专款专用，主要用于材料费、设备费、人工费、按国家规定开支的其他费用，以 及农户补贴等。

各地区、各单位不得以任何方式挤占、截留、滞留、挪用建设资金。

第十三条 农村饮水安全工程的转让、拍卖等收入应纳入同级财政预算管理。水

行政主管部门应商同级财政部门同意并报有关部门批准后，继续用于当地农村饮水安 全项目建设。

第四章财务管理 第十四条 各地财政、水行政主管部门应指导和督促建设单位认真执行基本建设

财会制度，严格按照批准的概预算建设内容，做好账务设置和账务管理基础工作，对

农村饮水安全项目建设资金单独核算。

第十五条 农村饮水安全工程各项支出应按现金管理有关规定执行，除对农民补

贴可以现金结算外，严禁以大额现金支持工程款及其他费用。

第十六条 建设单位管理费应从严控制，费用开支范围和标准应符合相关规定。

第十七条 农村饮水安全项目单项工程报废,必须经有关部门鉴定，分清责任。

因不可抗力或建设单位、农户等其他原因造成的单项工程报废损失，按项目财务隶属关

系由同级财政部门批准后，作增加建设成本处理;因项目施工单位原因造成的单项工

程报废损失，由施工单位承担责任。

第十八条 按照项目建成后的产权归属，农村饮水安全项目完成投资按以下情况 进行财务处理: 户用饮水工程(单户或联户)，中央预算内固定资产投资补助资金形成的资产，产权归属农户所有，建设单作待核销基建支出处理，在竣工财务决算规定批复后，冲 销相应的资金。

本单位或农村集体组织所有的饮水工程，中央预算内固定资产投资补助资金形成 的资产产权归本单位或农村集体组织所有，计入交付使用资产价值;产权移交其他单

位或农村集体组织所有，作转出投资处埋，在竣工财务诀算按规定批复后，冲销相应 的资金。

第十九条 农村饮水安全工程价款结算按有关规定执行，并按结算金额的5%预留

工程质量保证金，待工程竣工验收完成且交付使用一年后再结清。

第二十条 项目竣工后，建设单位应按照有关规定及时编制竣工财务决算。己具

备竣工验收条件的项目，3个月内不办理竣工验收和固定资产移交手续的，视同项目

己完工，其费用不得从农村饮水安全项目建设资金中支付。

第五章监督检查

第二十一条 各级财政、水行政主管部门要加强对农村饮水安全项目建设资金的 监督和检查，确保资金按规定安排使用。对发现的问题，要按照有关规定做出检查结

论，并将相关情况上报财政部和水利部。

第二十二条 各有关部门要加大监督检查力度，重点审核以下内容:(一)解决农村饮水安全问题户数、人数及完成情况;(二)补助农户标准;(三)建设单位管理费;(四)待核销基建文出;(五)地方财政配套资金到位情况;(六)财务处理事项;(七)政府采购和招投标情况等。

第二十三条 各有关部门及项目建设单位要严格按照国家规定管理和使用资金，并自觉接受财政、审计部门的监督检查。

第二十四条 有关单位应主动接受群众和有关方面对农村饮水安全项目建设情况

及资金使用情况的监督。工程投资规模、补助标准、补助金额、资金来源构成、解决

农村饮水安全问题户数和人数及完成时间、水价核算等内容应在项目所在地(行政村)张榜公示。第二十五条 凡违反规定，弄虚作假，骗取、挤占、滞留、挪用资金或项目末按

规定实施的，除将己拨付资金全额收缴国库外，各级财政部门要立即停止对建设单位

所在地区的资金拨付，并进行全面核查，直至纠正。同时，按照《财政违法行为处罚

处分条例》(国务院令第427号)等有关规定进行处理并依法追究相关责任。

第六章 附则 第二十六条 本办法自发布之日起30日后执行。

第二十七条 本办法由财政部会同水利部解释。

河南省农村饮水安全项目建设管理办法实施细则 第一章 总 则

第一条 为加快解决我省农村饮水安全问题，加强项目建设管理，保证建设任务 的顺利完成，根据国家颁布的《农村饮水安全项目建设管理办法》、省政府的有关规定，结合我省实际情况，制定本细则。

第二条 解决农村饮水安全问题的范围是，《河南省农村饮水安全现状评估报告》 普查在册水质严重不达标或严重缺水的各省辖市、县(市、区)的乡镇(不含县城城 区)、村庄、学校饮水不安全人口的生活饮用水。凡因开矿、建厂、企业生产及其他人 为原因造成水源变化、水量不足、水质污染引起的农村饮水安全问题，由责任单位或 责任人负责解决。

第三条 中央补助我省的农村饮水安全项目，地方配套资金向黄淮、老区、贫困 市、县(市、区)适度倾斜。

第四条 日供水1000立方米以上(或供水人口1万人)的单项工程按照基本建设程 序进行建设和管理，其他工程参照基本建设程序管理。

第五条 发展改革部门商有关部门做好农村饮水安全工程规划编制报批、项目审 批;投资计划审核下达和建设管理监督等工作。水利部门商卫生等部门做好工程规划、可行性研究报告、初步设计或实施方案编制等工作，具体组织和指导项目的实施及运 行管理。卫生部门负责提出地氟病、地砷病需要解决饮水安全问题的范围和项目建成 前后的水质检测、监测。

第六条 农村饮水安全工程建设标准参照《农村饮水安全卫生评价指标体系》执 行。

第二章 项目前期工作程序

第七条 各县(市、区)要按照国家的有关规定编制县级农村饮水安全工程规划。

县级农村饮水安全工程规划由各省辖市发展改革委会同水利、卫生部门组织相关部门 和专家审查同意后，报县级人民政府批准实施。

第八条 各市水利部门或项目法人要根据经批准的农村饮水安全工程规划，由有 资质的设计部门对日供水1000立方米以上(或供水人口1万人)的单项工程单独编制

可行性研究报告;对日供水不足1000立万米的打捆编制可行性研究报告，可研报告申

请中央补助投资数额占总投瓷50%以下的，中央补助投资额不得超过2亿元;中央补助

投资额占总投资50%以上的，中央补助投资额不得超过3000万元。对企业不使用政府

投资建设的项目，按照《企业投资项目核准暂行办法》(国家发展改革委第19号令)等有关规定办理相应的核准手续。

各省辖市可以在不突破中央和省补助投资总规模的前提下，根据不同地区、不同

项目的实际情况，分区域、分项目核定各工程总投资及政府补助投资。

第九条 可行性研究报告由省辖市发展改革、水利部门联合报省发展改革委员会

和省水利厅，省水利厅提出审查意见后由省发展改革委员会审批。

第十条 根据批准的可行性研究报告，由乙级或乙级以上资质的单位编制工程初

步设计或实施方案。其中日供水1000立万米以上(或供水人口1万人)的单项工程编

制单项工程初步设计;其他工程编制实施方案。

第十一条 初步设计或实施方案的细化程度根据工程类型和规模决定。集中供水 工程细化到自然村;分散供水工程细化到户。具体内容包括水源和水质论证、工程措

施、投资规模、资金来源、解决农村饮水安全问题的户数、人数及完成时间、水价核

算、建后管理措施等内容。

第十二条 单项工程的初步设计经省辖市发展改革、水利部门审查后，报省发展

改革委员会和省水利厅，省发展改革委审批初步设计概算后，省水利厅审批初步设计

报告。其他工程的实施方案由省辖市发展改革和水利部门审批，并报省发展改革委员

会和水利厅备案。第三章 项目投资计划申报

第十三条 各省辖市发展改革和水利部门根据规划确定的建设任务和各项目前期 工作情况，在征求同级卫生部门意见的基础上，每年5月底前联合向省级发展改革和 水利部门申报下一的项目建议计划。省级发展改革和水利部门在征求省级卫生部 门意见的基础上，每年7月底前，联合向国家发展改革委和水利部报送下一的省 级项目建议计划。单项工程建设所需投资应尽可能在一个内申报计划。

第十四条 各省辖市申报下一的项目建议计划时，应附具以下文件材料:

1、农村饮水安全项目建议计划;

2、所列项目的初步设计或实施方案审批文件;

3、市、县(市、区)有关部门对地方投资的承诺文件;从上一项目建设情况总结，包括工程进度、效益、地方投资到位和中央补助 投资的使用情况等。

第十五条 农村饮水安全工程建设投资优先安排地方建设投资落实、前期工作完 善、工程建设质量好、建后管护到位、群众积极性高的地万。

第十六条 省发展改革委会同水利厅根据中央下达的投资计划，在征求各省 辖市意见的基础上，将投资计划分解到乡镇及村。单项工程建设所需投资应尽可能在 计划中一次性统一安排。

第十七条 投资计划下达后，因客观原因确需调整项目村的，由省辖市发展改革 部门会同水利部门审查核实后，报省发展和改革委员会、水利厅审批。第四章 项目资金筹措与管理

第十八条 农村饮水安全工程投资，由中央、地方和受益群众共同负担。各地要 足额落实地方建设投资资金，其中省级、市级、县级安排的投资应分别不低于全部地 方投资30%、20%和10%，其余部分由受益群众共同负担。同时，各省辖市、县(市、区)应安排一定资金用于农村饮水安全工程前期工作、项目管理，以及水源保护和水 质检测、监测等工作。

第十九条 各级安排的农村饮水安全工程投资要按照批准的项目建设内容、规模 和范围使用，专账核算、专款专用。要建立健全资金使用管理的各项规章制度，严禁 截留、挤占和挪用工程建设资金。

第二十条 解决规划外受益人口饮水安全问题、提高工程建设标准以及解决农村 饮水安全以外其他问题所增加的工程投资由各市、县(市、区)从其他资金渠道解决。中央和省补助投资己解决农村饮水安全问题的受益区内如出现反复或新增的饮水安全

问题，由各市、县(市、区)自行解决。第五章 项目实施

第二十一条 农村饮水安全项目管理实行分级负责制。地方各级目标责任单位要 同目标管理单位签订目标责任书，明确双方的任务与责任。

第二十二条 农村饮水安全工程要全面推行用水户全过程参与工作机制，加强项 目民主管理。工程建设前，要进行广泛的社区宣传，就工程建设方案、资金筹集办法、工程建成后的管理体制、运行机制和水价等充分征求用水户代表的意见，并与受益农 户签订工程建设与管理协议，协议应作为项目申报的必备条件和开展建设与运行管理 的重要依据。工程建设中和建成后，要有受益农户推荐的代表参与监督和管理。

第二十三条 工程设计变更分为重大设计变更和一般设计变更。单项工程的设计 变更报省水利厅审批;重大设计变更报原设计审批单位审批;一般设计变更由项目法 人组织参建各方及有关专家审定，并将设计变更方案报县级项目主管部门备案。重大 设计变更和一般设计变更的范围及标准由省水利厅另行制定。

因设计变更等各种原因引起投资计划调整的，由各县(市、区)在不突破或改变 上级补助标准的情况下自行解决。

第二十四条 各省辖市、县(市、区)要按照国家和省政府的规定，根据农村饮 水安全项目特点，建立健全行之有效的工程质量管理制度，落实责任，加强监督，确 保工程质量。

第二十五条 中央和省补助投资的农村饮水安全项目要进行社会公示。各省辖 市、县(市、区)可通过政府网站及报刊、广播、电视等便于公众知晓的万式进行，乡、村级公示在施工现场和受益乡村进行，内容应包括受益村、工程措施、投资规模、资金来源、解决户数、人数及完成时间、水价核算、建后管理措施等。

第二十六条 项目建设完成后，由发展改革、水利、卫生等部门共同组织竣工验 收，验收结果报送省水利厅、省发展改革委员会和省卫生厅。验收结果将作为下 项目和投资安排的重要依据之一。对验收不合格的项乱要限期整改。第六章 管理与监督

问题，由各市、县(市、区)自行解决。第五章 项目实施

第二十一条 农村饮水安全项目管理实行分级负责制。地方各级目标责任单位要 同目标管理单位签订目标责任书，明确双方的任务与责任。

第二十二条 农村饮水安全工程要全面推行用水户全过程参与工作机制，加强项 目民主管理。工程建设前，要进行广泛的社区宣传，就工程建设方案、资金筹集办法、工程建成后的管理体制、运行机制和水价等充分征求用水户代表的意见，并与受益农 户签订工程建设与管理协议，协议应作为项目申报的必备条件和开展建设与运行管理 的重要依据。工程建设中和建成后，要有受益农户推荐的代表参与监督和管理。

第二十三条 工程设计变更分为重大设计变更和一般设计变更。单项工程的设计 变更报省水利厅审批;重大设计变更报原设计审批单位审批;一般设计变更由项目法 人组织参建各方及有关专家审定，并将设计变更方案报县级项目主管部门备案。重大 设计变更和一般设计变更的范围及标准由省水利厅另行制定。

因设计变更等各种原因引起投资计划调整的，由各县(市、区)在不突破或改变 上级补助标准的情况下自行解决。

第二十四条 各省辖市、县(市、区)要按照国家和省政府的规定，根据农村饮 水安全项目特点，建立健全行之有效的工程质量管理制度，落实责任，加强监督，确 保工程质量。

第二十五条 中央和省补助投资的农村饮水安全项目要进行社会公示。各省辖 市、县(市、区)可通过政府网站及报刊、广播、电视等便于公众知晓的万式进行，乡、村级公示在施工现场和受益乡村进行，内容应包括受益村、工程措施、投资规模、资金来源、解决户数、人数及完成时间、水价核算、建后管理措施等。

第二十六条 项目建设完成后，由发展改革、水利、卫生等部门共同组织竣工验 收，验收结果报送省水利厅、省发展改革委员会和省卫生厅。验收结果将作为下 项目和投资安排的重要依据之一。对验收不合格的项乱要限期整改。第六章 管理与监督

第二十七条 项目验收合格后要及时办理交接手续。要明晰工程产权，主体，制定管理措施，建立健全工程维修、养护、用水、节水;水费计收、水质监测等各项规章制度，确保工程长期充分发挥效益。

第二十八条 各级发展改革和水利部门负责对本行政区域的项目监督不 及防病改水的，应有卫生部门参与。检查内容包括组织领导、制度和办法 目进度、工程质量、投资管理使用、合同执行情况等。

第七章 附 则

篇6：建设工程项目资金管理办法

第一章 总则

第一条 为响应国家全面建设小康社会的宏伟战略，促进高等学校科学技术水平与科技创新能力的不断提高，为解决国民经济和社会发展中的重大科学技术问题作出更大贡献，教育部决定设立“高等学校科技创新工程重大项目培育资金”（以下简称“科技创新重大项目培育资金”），用以支持科技创新重大项目。为加强“科技创新重大项目培育资金”项目的组织与管理工作，特制定本办法。

第二条 “科技创新重大项目培育资金”项目以国家中长期科学和技术发展规划为指导，注重与国家重点基础研究发展规划、高技术研究发展计划、国防等国家科技计划的衔接，充分发挥国家重点实验室、国家工程（技术）研究中心等研究基地的作用，其目标是推动原始性创新，培育一批具有创新能力和发展潜力的科技创新团队和学术骨干，全面提高高等学校承担国家各类重大科学技术项目的能力，推动我国高等学校科学研究乃至国家科学技术事业的全面发展。

第三条 “科技创新重大项目培育资金”项目由教育部负责组织与管理。

第二章 申请与立项

第四条 教育部以国家中长期科技规划的重点领域为依据，在征求专家意见的基础上提出“科技创新重大项目培育资金”项目立项建议方向，确定项目申报指南。

第五条 “科技创新重大项目培育资金”资助的重点：

（一）科学发展中具有战略意义，且具有优势，有望取得重大突破的前沿性基础研究；

（二）国家经济发展亟待解决的重大科学与技术问题，对开拓发展高新技术产业具有重要影响或有重大应用前景的应用基础研究；

（三）围绕国家可持续发展战略目标或为国家宏观决策提供依据以及具有广泛深远影响的科学数据积累等基础性工作。

第六条 申报“科技创新重大项目培育资金”项目需具备以下基本条件：

（一）符合国家中长期科学与技术发展规划的总体要求，具有与国家相关重大科技计划衔接的明确背景；

（二）有创新的学术思想，科学、可行的研究路线或技术方案，有明确、先进的研究目标，研究重点突出，能针对关键性科学问题组织多学科科学家合作开展交叉综合研究；

（三）有高水平的学术带头人和一支学术思想活跃、科研业绩优秀、团结协作、结构合理的科学研究队伍，可以保障足够时间投入项目工作；

（四）具备良好的研究条件，能充分利用现有的研究基地和工作基础开展研究工作；

（五）具有完成课题的良好信誉度。

第七条“科技创新重大项目培育资金”项目的申请必须符合项目申报指南的要求，项目负责人年龄一般不超过50岁。具体申请办法如下：

（一）2名院士推荐并填写《高等学校科技创新工程重大项目培育资金项目推荐书》（格式见附1，推荐专家不能同属于一个单位）；

（二）5名教育部科学技术委员会学部委员推荐并填写《高等学校科技创新工程重大项目培育资金项目推荐书》（格式见附1，推荐专家不能同属于一个单位）。

申请者需提交2名院士或5名教育部科学技术委员会学部委员推荐并填写的推荐书，方可填报《高等学校科技创新工程重大项目培育资金项目申请书》（格式见附2）。教育部负责项目申请的受理、资格审查、制定评审方案及组织评审等工作。

第八条 “科技创新重大项目培育资金”项目的评审按照专家评议，择优支持和“公开、公平、公正” 的原则进行项目遴选。具体程序如下：

（一）教育部对项目申请书进行形式审查；

（二）教育部组织召开评审会议对通过形式审查的项目进行集中评审；

（三）申请单位需要在评审会上就项目的总体目标、研究方案、研究队伍、工作基础、预期成果等进行答辩，评审专家组成员均分别填写评审意见并对是否支持进行讨论和表决，提出立项建议。

“科技创新重大项目培育资金”项目的评审工作实行回避制度。

第九条 依据专家评审结果，经教育部审定后，将择优遴选拟资助项目清单在教育部科技司网站主页上公示，公示期15天。公示期满且无异议，即正式批准立项。

第三章 实施与管理

第十条 “科技创新重大项目培育资金”项目实行合同制管理，教育部根据评审意见及资助项目任务合同书（格式见3），向项目负责人及其依托单位下达项目批准通知及项目经费。

第十一条 教育部负责“科技创新重大项目培育资金”项目的总体组织与宏观管理，主要职责是：

（一）组织专家根据国民经济和社会发展需求以及科技发展趋势，编制项目申报指南，并在每年第二季度予以发布；

（二）对项目申请书进行形式审查，组织专家对通过形式审查项目进行评审；

（三）依据评审结果，择优遴选拟资助项目进行公示及立项，并与承担单位签订任务合同书；

（四）根据任务合同书下达项目经费；

（五）对项目进行随机抽查和阶段评估检查，根据项目的工作计划，组织项目验收；

（六）其他需教育部决定的有关重大事宜。

第十二条 项目承担单位科技主管部门的主要职责：

（一）组织所属高校根据项目申请指南编写项目申请书并进行初步审核；

（二）督促项目或课题负责人根据评审意见修改、完善研究方案，填写《高等学校技创新工程重大项目培育资金项目任务合同书》和编制经费预算，报送教育部审查；

（三）与教育部签订任务合同书；

（四）按要求每年向教育部报送所属高校承担的项目执行年报（格式见附4）及各类统计报表和经费预、决算；

（五）根据项目性质和情况匹配部分经费；并为项目完成提供必要的条件，负责项目组织协调，监督、检查项目进展和经费使用情况；

（六）负责向教育部申请和组织项目的结题验收。

第十三条 项目负责人的主要职责：

（一）根据项目申请指南组织编写项目申请书；

（二）严格执行任务合同书，按规定内容和进度完成任务；

（三）严格按照规定使用经费；

（四）按要求报送项目进展报告（格式见附4）及各类统计报表和经费预、决算；

（五）项目结束后，按要求完成结题报告及相关材料，做好验收准备工作。

第十四条 项目执行期限原则为1年半到2年。对于研究期限2年以上（含2年）的项目，每年年底应提交进展报告（格式见附4），由学校科技管理部门于次年1月20日前报送教育部（科技司承办）。

第十五条 项目负责人一般不得中途更换。在项目实施阶段无正当原因离岗不得超过3个月，遇有特殊情况确需离岗3个月以上的，须安排合适人选代理（组织、业务能力应与原负责人相当），并报教育部备案；离岗超过半年，确需更换项目负责人的，应由所在学校在离岗之日前1个月内报教育部审批（附更换候选人简历，学术水平、研究能力的文字说明及

完成项目的计划等），教育部视情况批准或中止项目执行。因非自身原因或不可抗拒因素导致延期的项目，报教育部批准后方可适当延期完成。

第十六条 项目实施过程中，确需对计划目标、内容进度、经费预算及承担单位等进行调整时，项目承担单位应按职责管理范围提出调整或中止的书面申请报告，报教育部审批后执行。

第十七条 项目执行过程中，有下列情况之一的，应予撤消：

（一）配套条件不落实，导致项目难以进行；

（二）项目技术骨干发生重大变化，研究工作无法进行；

（三）组织管理不力致使项目无法进行。

撤消的项目，承担单位应当对已做的工作、经费使用、已购置的设备仪器等情况作出书面报告，提出处理意见，报教育部批准后执行。

第四章 结题与验收

第十八条 项目完成以后，应对任务完成情况进行结题验收。以高等学校科技创新工程重大项目培育资金项目申请书、任务合同书作为执行、检查和验收工作的依据。具体验收程序如下：

（一）项目承担单位（负责人）应在项目完成后3个月内填写验收报告（格式见附5）。将申请验收函、推荐验收的专家人员名单和全部验收材料一并报送教育部。验收申请一经批复，由教育部组织项目验收。

（二）项目承担单位（负责人）应为验收专家提供任务合同书原件、项目验收报告等完整的项目验收资料。

（三）验收专家组由至少7名熟悉了解专业技术和管理等方面的专家组成，其中本校的专家不得超过三分之一。验收专家组应独立、负责地提出验收意见，维护项目的知识产权和保守其技术秘密。

（四）项目结题或验收以后1个月内，验收报告、专家意见、经费决算等相关材料均需经学校科技主管部门确认并加盖学校印章后报教育部存档。

第十九条 被验收项目存在下列情况之一者，不予通过验收：

（一）未完成合同规定的研究任务；

（二）未取得预期成果；

（三）提供的验收文件、资料、数据不真实、不完整；

（四）擅自更改《申请书》或《任务合同书》规定的研究目标、内容、技术路线。第二十条 凡是项目逾期未结题、验收未通过或未经教育部批准擅自延期的，教育部将视情况予以通报，项目负责人不得再申报此类项目，同时对承担单位予以核减课题申报数量。第二十一条 项目的研究成果，包括专著、论文、软件、数据库、专利以及鉴定证书、成果报道等，应注明“教育部科技创新工程重大项目培育资金项目资助”[Supported by the Cultivation Fund of the Key Scientific and Technical Innovation Project，Ministry of Education of China（NO„„）]和项目批准号，未注明的不予列入验收材料。

第五章 项目资金与财务管理

第二十二条 “科技创新重大项目培育资金”来源于《面向21世纪教育振兴行动计划》中高等学校科技创新工程建设经费。

第二十三条 “科技创新重大项目培育资金”项目的资助经费按拨至项目负责人所在学校，专款专用。

第二十四条 “科技创新重大项目培育资金” 项目资助经费的管理和使用必须遵守财务制度，严格执行国家有关财经法规，任何部门和单位不得截留、挤占或挪用，不得提取项目管理费。项目负责人在本单位财务和科研部门的管理监督下，按计划合理有效使用资金。第二十五条 凡使用“科技创新工程重大项目培育资金”专项资金形成的资产，均属国有资产，应纳入学校资产统一管理，合理使用，认真维护。

第二十六条 “科技创新工程重大项目培育资金”项目的资助经费不得用于各种罚款、还贷、捐赠赞助、对外投资等支出，也不得用于弥补与项目无关的日常公用经费开支以及国家规定不得列入的其他支出。对违反规定的，应当责令其限期返还被截留或挪用的经费并追究有关人员的责任。

第二十七条 因撤消而终止的项目，项目单位应及时清理账目，编制终止项目的决算并上报，项目所在学校须将已拨经费的余额退还教育部，不得挪作他用。

第六章 附 则

第二十八条 本办法自公布之日起执行。

第二十九条 本办法由教育部负责解释。

篇7：建设工程项目资金管理办法

摘要：近几年来，从中央到省、市对基层水利项目工程建设有着很高的重视，大大小小的基层水利工程项目资金投入的也比较大，各级政府紧抓机遇，立足实际，基层水利建设有了长足的发展。但也存在一些工程建设和资金管理使用方面的问题，制约了基 层 水 利 建 设 事 业 的 进一步发展。本文针对问题，提出应该对水利资金进行管理，提高水利建设资金使用效率等建议，希望促进基层水利工程的健康发展。

关键词：基层水利；资金；管理

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）010-000-02

一、引言

农业是国民经济的基础，而水利对于农业来说又是重中之重。当前，我国农业和农村经济发展都进入了一个暂新的阶段，虽然国家日渐重视农村基层水利建设，不断加大了对水利基础设施建设的投入力度。但由于农村基层水利工程因为国家政策、体制方面的原因主要实行集体管理的模式，所以就出现了诸多问题和矛盾，如：法律法规、配套政策都不够完善；饮水安全问题、水利基础设施建设汇总所产生的生态环境问题、投资效益问题；规划建设体系不健全问题；工程建设资金合理利用等问题。这些问题都阻碍基层水利工程的健康发展。

为了完善基层水利建设，进而推动社会进步，保障工农业生产和促进经济健康运行，对基层基层水利建设资金管理和使用存在的问题进行研究，并针对问题提出相应整改措施。

二、广西基层水利项目建设投入情况及效益

以广西壮族自治区基层水利建设为例，“十二五”期间重点基层水利建设工程有：完善了建设11处大型灌区、一批中小型灌区和已建成水库（电站）自流灌溉骨干渠系；完成1000多座病险水库和87座大中型病险水闸除险加固工作。除了灌区工程的成果，在提高水资源利用效率，合理利用水资源方面，也有了长足的进步。而农田灌溉水有效利用系数就是反映灌溉工程质量、灌溉技术水平和该改用水管理的一箱综合指标。“十二五”期间，2011年全区农田灌溉水有效利用系数达到0.424；2012年达到0.430；2013年达到0.437；2014年达到0.445；2015年农田灌溉水有效利用系数达到0.450。

“十二五”期间，广西采取非常措施、非常力度、非常政策，加快民生水利发展。积极争取中央加大支持力度，累计下达投资119.49亿元，安排解决1779.97万农村人口饮水不安全问题；累计投入资金89亿元，全面完成规划内3379座病险水库除险加固，新增或恢复防洪库容5.1873亿立方米，有效保护了库区群众和耕地安全，供水效益、养殖效益得以恢复并有新增；治理中小河流267条，实施项目556个，完成投资67.63亿元，保护两岸人口962万、耕地532万亩。重点推进旱灾易发县区的小型农田水利建设，共下达投资85亿元，新增配套渠系7278公里，新增恢复灌溉面积103万亩，改善灌溉面积99.3万亩，新增高效节水灌溉面积40.2万亩，新增粮食生产能力42.04万吨。

三、广西基层水利建设存在的问题

从目前情况来看，广西在水利资金管理和使用中也存在各种各样的不利因素，不利于基层水利工程建设事业的健康有序发展。

1.水利资金管理不规范

许多 项 目 实 行 的 都 是 “报账制”，这种管理模式就是在水利建设项目建成后到财政报账，而作为广西水利主管 工 程 的 部 门 的 账 面上却没有账可查，这样做的直接影响就是水利建设形成的固定资产没有完全反 映 到 资 产 账面 上。造成这种结果的原因是建设 单 位 和 资金管 理单位分属于不同的政府部门，这种情况造成的结果就是在实际项目建设中，建设单位无法对使用资金的数量以及支付情况及时掌握，而财政部门又不能了解财务决算的具体内容。

2.配套资金到位难

广西地区的水利专项资金属 于 补助性、引导性资金，能否发挥效益，还要看其配套资金是否落实。但在实际的 建 设 实施中，可能由于各级地方财政困难或者其他原因，配套资金往往难以及时到位。从全国 基 层水 利 建设情况看，地方配套资金很难到位。在具体工程建设中，配套资金 还 是 以 少量义务工，即群众投 工 投 劳所代替。有的单位甚至为了眼前利益，上演着“寅 吃 卯 粮”的戏码，造成水利资金的短缺。

3.政策法规不配套，执行不统一

广西现有的相关制 度、政策还不够完善，还存在很多问题，加之征收手 续 不明确、政府部门繁多，一些具体工作实行时无据可依，致使责、权、利脱节，出现重 复 建 设现象以及协调难度大等。

4.水利工程维修改造投入不足

一些原有的小型水利工程的 维 修 改 造 投入相对不足，再加上长期得不到一个良好的维护，超负荷运行等种种原因，就会出现不同程度的损坏甚至报废的现象，限制了其正 常 的 发 挥 效益 功 能。管护资金没有合理的运用。

5.专业人才的缺失

水利基层管 理单位的工作人员文化技术水平普遍不高，大部分都是老职工，专业 知 识 严 重不足，资金管理和思想意识都有待提高。

四、完善广西水利基层建设的有效措施

1.提高对基层水利事业的重视

基层水利作为 农 业 的基础，不仅能够促进农业经济的整体发展，而且还能带动整个经济的增长。所以，要提高对基层水利建设的重视程度的意识。对水利工作及时进行认真总结，对出现的问题及时反思，调查清楚问题出现的原因，提高认识和重视程度，及时解决。一旦发现有挪用资金、占用资金的 违 规 违纪 现象，要严格根据相关法规制度进行惩处，杜绝后患。

2.增强法制观念

篇8：海外工程项目资金管理探析

关键词：海外工程,资金管理,原则,重点,建议

公司管理以财务管理为重点, 财务管理以资金管理为重中之重, 项目资金管理的好坏不仅是衡量企业财务管理水平的重要标志, 而且直接影响到企业的经营效益。近年来, 伴随着中国综合国力的不断提升, 越来越多的企业走出国门, 在海外投资经营。由于海外经营环境的特殊性和复杂性, 不少海外项目发生资金管理风险, 影响了整个工程的经营效益甚至成败。

1 海外工程项目资金管理应坚持的原则

(1) 收支两条线原则。实行收入全额集中、支出按预算安排的收支两条线管理原则。

(2) 集中管理原则。通过资金预算、资金头寸管理与调拨、资金分析报告等手段, 以外汇资金中心为平台, 对海外项目资金运作进行集中管理。为了实现资源的优化配置, 由公司对固定资产购置等资本性支出实行集中管理, 统一安排。

(3) 安全高效原则。运用预算管理和风险控制机制, 对资金活动实行事前预测、事中控制、事后分析的全过程管理, 监控资金收支, 防控资金风险, 降低不合理的资金占用, 提高资金使用效率, 确保资金运行的安全高效。

(4) 合法合规性原则。海外项目在资金管理及使用过程中, 必须认真研究所在国的法律、法规与相关政策并严格遵守。

(5) 授权审批原则。由海外项目经理和财务总监根据资金预算和实际需求提出申请, 资金中心根据所需资金的金额大小及用途由相关领导按流程批示后方可拨付项目资金。

2 海外工程项目资金管理的重点和存在的问题

2.1 资金预算

资金预算是海外项目申请资金拨付的重要依据, 是各项资金付款审核与控制各项成本费用的重要标准。预测项目各阶段的资金需求, 科学地编制资金计划, 是合理筹集资金和高效使用资金的基础。由于海外工程运作的影响因素多, 加上对所在国市场调研不够深入和彻底, 个别项目实际经营情况与预算的情况差异较大;个别项目预算编制与执行评价相互脱节, 难于及时发现资金预算执行中存在的问题;个别项目只做预算不做预算执行情况分析, 不能防微杜渐, 当发生大的风险时已经很难挽救;有些项目资金预算不严肃, 考虑不周全, 随意性大, 不时发生额外资金需求, 需要追加预算外资金, 干扰了国内总部及海外项目的正常财务秩序。

2.2 货币现金安全

货币资金是企业资产的重要组成部分, 是企业所有资产中流动性最强的一种资产, 同时也是风险性很大的资产, 货币资金管理的好坏直接制约企业发展的成败。不少海外工程处于社会治安不稳定、法律法规不健全、安全风险较高的国家和地区, 民众缺乏法律意识, 抢劫营地财产、劫持人质等暴力事件时有发生。部分施工区域远离城市, 前方项目部需要存放一定数额的备用金应付日常开支, 加上当地金融体系落后, 当地雇员只接受现金发放工资, 资金在中途运输过程中也容易发生被抢劫或者丢失的风险。同时, 海外项目远离本土、人员和施工区域分散、信息不畅, 传统的管控工具、手段难以及时、深入地了解项目的实际情况, 总部对项目货币资金使用监管存在一定困难。

2.3 应收款回收

工程项目中, 使用成本最低的资金是客户的付款, 应收款的及时回收和使用, 可减少公司的垫付资金, 降低经营风险和资金成本, 使项目更好更快地发展。海外工程合同金额大, 实际支付的工程进度款滞后, 特别是项目后期, 客户会以各种理由拖延工程结算, 使尾款的回收难度加大;某些客户因经营不善财务状况恶化无力支付工程款;项目公司的内控管理缺陷导致应收款无法及时回收, 如前期未对客户进行资信调查, 在合同中没有保护条款或没有提前采取一些措施来确保应收款的及时回收;发票、验收单等没有及时提交给客户;在催款过程中, 没有催款信函、备忘录、邮件等证据, 采取法律诉讼时缺乏相应的证据;个别项目管理人员担心回收应收款影响客户关系和市场开发, 不愿去积极追收等。

2.4 外汇及汇率管理

海外工程一般以外币或美元作为合同结算金额, 合同款需汇入项目所在地银行账户, 由于外汇管制, 不少项目的利润无法汇出境外, 境外采购的物资款也无法顺利支付。海外项目往往涉及多种货币对资产、负债、收入和费用等进行计量和记录, 加上“收支两条线”的限制, 这同时伴随着大量的现金流动、货币兑换、外币折算等, 汇率的不利变动就构成了外汇汇率风险。

2.5 银行账户管理

海外项目银行账户管理存在的主要问题有:个别项目未经总部批准以个人名义开立账户, 以备用金和往来核算;个别项目银行账户没有实现“双签有效”;个别项目在项目结束后没有关闭临时账户;个别项目采购人员携带签好字的空白支票去采购;个别项目长期未对账, 会计账目和银行实际存在差异。

2.6 保函管理

在海外工程中, 客户要求承包企业开出履约保函, 保证承包人按期、按质、按量完成承包工程。海外项目保函风险主要有:因违约导致开出的保函被没收;项目结束, 保函未及时释放;某些海外工程项目, 客户要求提供开口保函, 开口保函的到期日期不确定, 风险远远大于闭口保函。

3 完善海外工程项目资金管理的建议

3.1 坚持和完善资金预算管理

建立预算编制、审批、监督、考核的体系, 根据施工计划编制项目资金预算、年度资金预算及月度资金预算;资金预算编制要逐级编报, 逐级审核, 统一管理;批准后的预算, 各部门及境外机构应严格执行, 各项资金支出必须控制在批复的预算之内, 尽量避免预算外资金申请;加强财务人员与项目执行人员的沟通, 及时发现资金预算执行中存在的问题;资金预算不仅仅只是项目部范围, 而是要扩大到整个项目各个成本单元, 特别是工程作业队;建立资金预算分析制度, 每月初对上月资金预算执行情况进行分析, 找出实际与预算的偏差, 提出相应的解决措施或建议, 将隐患、问题消灭在萌芽状态。

3.2 加强货币资金安全管理

在法律法规和客观条件允许的前提下, 海外项目应尽可能运用金融工具进行结算, 减少使用现金结算;为确保现金使用和存放的安全, 海外项目应根据日常零星开支估计所需要的现金使用量, 确定库存现金限额, 报国内总部审批, 超过库存限额的现金, 出纳必须于当日存入银行;海外项目应配备专用保险柜, 由出纳负责库存现金的保管工作, 放置保险柜的办公室应当具备完善的防盗和安全监控设施;每日终了, 出纳根据收付款凭证, 按照业务发生顺序逐笔登记现金日记账, 结出库存现金账面余额, 并与库存现金实存数额进行核对, 每日登记现金盘点情况;在外出取款时要两人以上同行, 外出取款前要做好保密和安全措施;严禁采购人员携带大量现金外出采购;通过现金发放现场雇员工资要提前做好安保工作, 在指定的安全区域不定期发放, 条件允许采用分包商或专门的发放公司发放;资金运输过程要采取安保措施, 尽量减少运输环节和距离, 争取采用邮政或银行电汇等方式, 降低路途风险。

3.3 应收款回收风险防范

海外项目应通过事前预防、事中监控、事后收账, 对应收账款进行全过程管理。投标前, 海外项目应联合总部法律、市场等部门做客户资信调查, 分析评估客户资信风险;在合同中加入保护条款, 对于延期付款应有延付期限、利率及利息计算等规定, 明确违约责任;财务人员催促现场技术人员及时反馈结算支持文件, 开具发票提交客户;注重日常证据的收集、整理和保存;明确应收款清收责任, 建立相应考核机制;总部应建立应收款风险预警机制, 及时发出预警信号, 定期公布海外应收账款回收情况并敦促相关责任人落实;当结合财务分析发现客户有恶意欠款嫌疑且期限较长时, 就要果断采取法律手段;应收款纠纷发生后, 注重调解或和解优先, 充分利用外部法律资源, 妥善、低成本、高效地解决纠纷。

3.4 外汇管制规避和汇率风险防范

工程开工前, 根据所在国的外汇管制规定进行筹划, 确保利润及时汇出境外。通过转移定价、支付技术服务费等途径, 将富余资金及时汇出境外。将资金集中存放在信誉好的外资银行, 在政策允许时, 规定以母公司集中管理的主账户为项目收款账户, 尽量通过境外离岸银行收取工程款。要观察外汇市场的行情变化, 分析影响汇率变动的各种因素, 在签订合同时充分考虑汇率变动的影响, 在合同价款、币种、付款进度方式等争取对我方有利的条款, 签署以美元等硬通货为币种的合同;尽量少留当地币, 把当地币兑换成美元等硬通货, 可以尝试应收款买断的保理业务或福费廷业务, 降低汇率风险;可向保险公司投保外汇汇率风险的保险, 当发生汇率损失时可从保险公司获得一定的补偿, 使企业相对减少由于汇率变动造成的损失。

3.5 控制银行账户风险

海外项目在当地开立银行账户, 必须报总部审批;严控在境外银行开设账户数量;项目经理和财务总监在资金支付时必须双签有效;银行临时账户在项目结束后及时关闭;供应商付款采用银行支票方式, 严禁使用空白支票;按月与银行对账, 定期解决未达账项;加强内控监管, 总部应对海外项目银行账户及资金收付实行日常监督, 定期对海外项目银行存款余额调节表进行核对。

3.6 规避保函风险

海外项目开立保函须上报母公司审批;获得授权的项目, 要根据实际情况, 制定保函业务的操作细则, 落实财务、法律等相关部门的分工和责任, 严格审核保函相关条款, 严控对我方不利条款;建立保函台账, 及时与银行沟通, 项目结束后, 及时释放保函;尽量用闭口保函, 慎用开口保函。

总之, 有志于参与国际竞争的中国企业, 虽然在与经验丰富的国际项目管理公司相比, “走出去”之初还显稚嫩。但是, 只要我们能对海外工程项目资金管理存在的问题与不足加以分析、认真对待, 然后研究出各种应对之策, 把握好资金管理的关键所在, 规避潜在的资金管理风险, “走出去”的前景一定会很宽广, 路途也会很顺利。

参考文献