审前调查应坚持四个注重

审前调查应坚持四个注重（共4篇）

篇1：审前调查应坚持四个注重

审前调查应坚持四个注重

审前调查是编制审计工作方案和审计实施方案的基础，是增强审计工作计划性、科学性的重要环节。因此，审计人员必须高度重视和充分开展好审前调查工作。那么，如何搞好审前调查呢？个人认为，必须坚持做到四个注重，即：

第一、注重把握好审前调查的内容。审计组不仅要掌握审前调查应当了解被审单位哪些基本情况，而且还要根据需要，制定出相应的审前调查表格。这样既可以将被审单位个性情况调查清楚，也可以通过调查表格汇总出被审单位的总体情况，便于搞好审前分析性复核。审前调查的内容主要应包括以下四个方面：

一是要调查了解被审单位的基本情况。包括被审单位的经济性质、管理体制、机构设置、人员编制情况，财政财务隶属关系或者国有资产监督管理关系情况，职责范围或者经营范围情况，财务会计机构及其工作情况，相关的内部控制及其执行情况等。在此基础上，认真制发和填写好有关基本情况调查表，及时收集基本情况资料。其中，重点要调查了解被审计单位相关的内部控制及其执行情况，找出薄弱环节，防范审计风险。具体来讲：

一要调查是否建立了内部会计管理体系和会计人员岗位责任制，了解有否设置会计工作岗位，会计人员的分工是否明确，职责是否清楚。

二要调查是否建立了内部牵制制度，了解记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限是否明确，并相互分离、相互牵制，特别是要了解单位出纳人员有否做到钱账分开、有否存在兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目登记工作；单位有否存在一人办理货币业务的全过程（如提款、付款、购物及其记账全过程）；单位预留银行印鉴有否做到分开保管，有否存在一人保管支付款项所需的全部印章；财物保管与会计记录是否做到分开控制。单位的重大对外投资、担保、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序是否明确，有否存在因个人决策失误造成损失以及暗箱操作等违规行为。

三要调查单位是否建立了规范的会计账务处理程序及其内部结算管理制度，了解单位的会计核算是否规范合法，有否明确会计凭证、会计账簿和财务报告的处理程序，建立完善会计档案保管和会计工作交接办法，有否存在做假账、报假账行为；对各项收支和往来款项是否明确了结算报账办法和规定，确保各项收支及时入账，了解有否存在收支及往来款项长期不入账、不结算，财产物资不登记、票据不清缴等问题。

四要调查单位是否建立了定额管理制度，制定相应的增收节支管理办法。针对单位重点收支项目调查分析，了解有否建立了有关如招待费用控制管理办法，公用经费预算定额包干办法、小车费用管理控制办法、各项收费征缴管理办法等等，有否采取有效措施，确保收支预算目标的完成。

五要调查单位是否建立了财务审批制度，了解有否明确财务收支审批人员和审批权限，财务收支审批程序，财务收支审批人员的责任等，超越权限的有否实行集体研究审批制度。

六要调查单位是否建立财产清查制度，了解有否明确财产清查的范围、组织方法、处理办法和奖惩办法，是否做到了定期或不定期地对各项财产物资进行盘点清查，如固定资产清查登记管理制度、现金盘点制度、银行存款及时核对制度等，以保证资产的安全完整，账账、账实、账款相符。

七要调查单位是否建立内部审计或内部稽查制度，特别是要检查主管部门有否正常开展内审工作及其实质效果情况。对重大工程项目决算有否明确先审计后结算的制度等等。

八要调查主管部门内部设置的会计中心管理规范化运作情况，防止会计核算统管流于形式。首先要调查会计中心是否按照《会计法》及《会计基础工作规范》等有关会计核算管理制度要求，及时、真实、准确、完整地搞好统管部门单位的会计核算，认真做好记账、算账、结账、报账工作。对结报事项不合规、手续不完备、内容不完整，附件不齐全的会计凭证，是否做到及时清退，严格把好核算关。其次要调查会计中心是否严格执行各项财经管理制度，确保部门单位结报的各项收支真实、合规，财务活动规范化、制度化，真正把好监督关。比如：有否督促部门单位严格执行部门预算，检查有没有存在无计划、无预算或者超计划、超预算拨款行为；有否督促部门单位严格执行政府采购制度，检查有没有存在属于政府采购范围的支出，未经过政府采购就给予列支结报行为；是否督促部门单位管好用好各项专项资金，检查有没有存在专款不能专用，挤占挪用专项资金行为；有否督促部门单位搞好固定资产和往来款项的清理工作，检查有没有存在因账物、款项管理脱节造成管理混乱和往来不清等行为。再次要检查会计中心内部控制制度建立及执行情况，确保部门单位资金在会计中心运行安全完整。

二是要调查了解被审计单位近几年资产负债及财务收支(或利润)增减变化情况。运用分析性复核方法，找出影响被审计单位家底和收支（或利润）变化的主要因素，剖析增减变化的原因，以便为编制审计方案，确定审计步骤、时间、范围和重点内容，收集相关可靠的资料。审计组应认真制定和审核分析填写好资产负债和财务收支增减变化情况调查表（或利润表），力求抓住本质，注重宏观，了解总体，真正做到心中有数，有的放矢，突出重点。同时，还要对被审计单位审计期末的往来款项进行调查，填好往来款项情况分析表，掌握往来款增减变化及其结构情况，从中进一步了解发现被审计单位财务管理中的违规违纪问题。

三是要调查了解被审计单位现行的财经法规政策及其执行和变动情况。着重收集了解被审计单位有关行业财务会计管理制度及其法律、法规、规章和政策，吃准吃透有关政策要求，以便在审计实施中，检查被审计单位是否严格执行到位，查找执行政策的偏差和漏洞。注重了解被审计单位部门预算执行情况，政府采购制度执行情况，预算外资金收支两条线政策执行情况等等，从中调查发现被审计单位执行政策和财务会计管理及预算管理中的不足。与此同时，审计组还应认真制定和审核填写好部门预算执行情况调查表和政府采购执行情况等相关情况的调查表，以便及时收集相关调查资料。

四是要调查收集与审计项目有关的其他资料和信息。如被审单位有关重要会议记录和有关文件，以往接受审计情况，财政及其主管部门核发的有关预算文件、银行账户核定文件，有关监管部门及其主管等部门所收集到的信访线索，以及其他需要了解的情况。

第二、注重确定好审前调查的方式。根据上述审前调查内容，审计组可以根据需要

选择不同的调查方式。一是到被审计单位直接调查了解情况，实地进行观察和询问，收集相关调查资料。有关调查表格可事先发给被审单位填列，以提高审前调查工作效率。二是对被审计单位进行试审或符合性测试，查阅相关资料，计算填列审前制发的有关调查表格，充分运用分析性复核方法，全面了解被审单位的基本情况，发现具有潜在风险的审计领域，从而为项目审计实施工作服务。三是采取座谈走访。召开被审单位财务、业务部门或下属单位及其相关人员座谈会，听取多方面的意见，拓展审计工作视野；走访上级主管部门、有关监管部门、组织人事部门及其他相关部门，制发审前信访协调函，全方位收集与审计有关的线索，挖掘审计重点，规避审计风险。四是其他调查方式。

第三、注重落实好审前调查的时间和人员安排。审计组在开展审前调查时，必须确定审前调查的时间，明确参加调查的人员，搞好审前调查的工作分工，确保审前调查工作有计划、有步骤地开展。一是审前调查的时间要安排到位。审计组必须根据每个项目业务工作量大小，被审单位财务状况以及审计人员对被审单位熟悉程度，来确定审前调查时间的长短。审前调查时间既不能太短，否则就是走过场，达不到预期的目的，也不能太长，否则就会影响审计实施工作。一般而言，审前调查时间应控制在项目总工作量的百分之十五之内。二是审前调查的人员要明确到位。审计组要落实专门人员，搞好审前调查工作，特别是项目组长、主审人员必须认真参与，以掌握项目审计工作的主动权。三是审前调查的工作分工要分解到位。审计组在开展审前调查时，对每位参加调查人员，都要明确调查目标和任务，将审前调查的内容一一细化分解给各个人，并落实调查的步骤和方法。只有这样，才能提高审前调查的效率和效果。

第四、注重掌握好审前调查的效果。审前调查虽然是项目审计的前期准备工作，是项目审计全过程中一个不可忽视的重要环节，需要花费一定的时间和精力，但是审前调查不能等同于审计实施工作，不应当是直接实施实质性测试程序。因此，审前调查必须注重调查效果，突出调查重点，讲究调查方法，不能面面俱到，或以调查代替审计。一是要抓住重点。审前调查应当集中在调查了解被审单位的财务、经营情况，掌握被审单位收支业务流程和经营范围，着重分析其财务收支的变动差异及其原因，重点是对被审单位的内部控制进行合理性和有效性的调查。二是认真搞好分析和评估。在掌握大量相关资料的基础上，审计调查人员要进行初步分析性复核，确定重要性水平，评估审计风险，以确定审计策略，审计的范围、内容和重点，规划符合性测试和实质性测试程序。只有这样，审前调查才能取得实效，才能为编制审计方案奠定坚实地基础，才能进一步增强审计方案的针对性和可操作性，才能有力地促进项目审计工作有的放矢地开展。

篇2：审前调查应坚持四个注重

文明单位创建是社会主义精神文明建设的重要部分，是提高市民文明素质和地区文明程度的有效途径，是落实科学发展观的有效载体和实践活动。为深化文明单位创建工作，结合宜昌高新区工作实际，我们认为创建工作应注重四个坚持。

一、坚持因地制宜，做到有的放矢抓创建

创建文明单位应从本单位、本行业、本系统、本地区的发展特点和实际出发，否则，东施效颦、人云亦云，千篇一律、毫无特色，创建工作就会成为形象工程、面子工程和政绩工程。宜昌高新区是全市经济发展的龙头和旗帜，在文明单位创建工作中，我们以“服务经济、服务群众、构建和谐社会”为着力点，注重分类指导，增强了创建工作的针对性和实效性。针对区直机关和行政服务部门，大力开展效能建设、倡导效能创建，强力推行“三细一抓”（细节求落实、细心求深入、细致求突破，一抓到底）工作方法，实现了干部作风大转变、发展环境大优化、经济发展大提速。针对管理区、社区和学校，以社会服务管理创新为抓手，以未成年人教育为重点，以志愿服务为平台，不断提高广大群众对文明创建的知晓率、支持率、参与率及满意率，营造了和谐向上的人居环境。针对辖区企业，引导其将创建与企业生产经营相结合，用文明创建促进企业文化发展，用企业文化发展推进企业效益提升，企业和职工在创建中得到了成长，形成了良性循环。

1目前，全区涌现省级最佳文明单位4家、省级文明单位8家、省级文明社区1家，市级最佳文明单位4家、市级文明单位23家、市级街办2家、市级文明社区2家、市级文明小区5家。这些文明单位在创建中找准了目标定位，工作成效显著，成为了各行各业的杰出代表，也是我们文明创建中最具能量和最有活力的组成部分。

二、坚持以人为本，做到求真务实抓创建 坚持以人为本，首先必须以维护人民群众的利益作为创建工作的出发点和落脚点，把握群众的需求，树立服务的观念，激发群众的热情，实现群众的利益。一方面，要把精神文明创建活动与群众的生产生活紧密结合起来，紧紧围绕人民群众关注的热点难点问题，如城市建设、城市管理、社会保障、社会诚信、社会治安、政风行风等，找准切入点，抓住结合点，切切实实为群众做好事办实事解难事，让人民群众从精神文明建设中得到实惠，使创建过程成为服务群众的过程。另一方面，我们的创建工作要侧重人的思想道德建设，切实加大公民道德建设力度。要精心组织开展多种形式的道德教育、道德实践活动，从具体事情抓起，从身边小事抓起，吸引群众广泛参与，使活动的过程成为灌输正确思想、加强道德教育、弘扬社会新风的过程，把解决群众的实际问题和对群众的教育引导紧密结合起来。宜昌高新区北苑管理区在文明单位创建工作中，坚持以人为本、执政为民的理念，按照“为群众办事、依法依规办事、公平公正公开办事”的原则，以消灭违章建筑为突破口，用50天时间成功拆除北苑小区违章

2建筑6000多平方米，涉及群众167户。在整个拆违过程中，始终团结依靠群众，创造了“没有一分钱补偿、没开一次动员会、没强行拆除一户、没发生一起冲突”的奇迹。拆违后，北苑管理区又投入400万元对北苑小区进行整体环境改造，小区由过去脏、乱、差的整治重点，摇身变成了现在参观考察的亮点，小区居民个个乐开了怀，对文明创建从抵触转变为支持和参与。实践证明，只有以人为本、求真务实，文明单位创建工作才能得到社会的广泛支持和参与，迸发出强大的生命力和活力。

三、坚持与时俱进，做到开拓创新抓创建

精神文明创建活动从“五讲四美三热爱”、“讲文明、树新风”、到三大创建（文明城市、文明村镇、文明行业）等全国性著名大型群众性精神文明建设活动，在国家和社会发展的不同时期，有不同的侧重点和要求。我们只有紧跟时代步伐，充分发扬与时俱进的精神，不断探索，创新提高，才能不断增强创建的影响力和感召力。新时期文明单位创建的重点，就是加强文化建设，通过培育和谐文化、诚信文化，坚持以人为本、以文育人，让文明单位的文化理念成为统一干部职工思想、凝聚智慧和力量的精神支柱，成为干部职工的行动指南和思想动力，不断引领创建工作走向深入。宜昌高新区深圳路小学把校刊文化作为人才培养的摇篮和文化熏陶的阵地，在文明创建活动中依托校刊——《文芽儿》丰富校园文化内涵，促进校园文化的发展。在传播文明的同时，引领师生共同成长，校刊文化成为了弘扬社会文明的重要平台和学校、家庭、社会之间文明传递、心灵沟通的桥梁。《文芽儿》

3在《湖北教育》（综合资讯）主办的“全省首届中小学校报、校刊和校园网站评选活动”中荣获特等奖，该校也被评为“全国最具影响力作文名校”。事实表明，坚持解放思想、开拓创新，是文明创建工作永葆生机的基本前提，只要做到人无我有、人有我优、人优我精，就能不断增强文明单位的吸引力、凝聚力和战斗力。

四、坚持持之以恒，做到巩固提高抓创建

篇3：小学作业评价应做到“四个注重”

作业评价是教师教学活动的一个重要环节,同时也是学生学习过程中的一个重要组成部分。对学生作业进行有效评价,对于指导学生学习、检查教学效果、调整教学方案有着十分重要的作用。提高作业评价质量和水平,需要我们走进每一个学生的心灵,做到“四个注重”,即注重坚持作业评价的方向性,注重突出作业评价的激励性,注重明确作业评价的主体性,注重倡导作业评价的情感性。

一、注重坚持作业评价的方向性

评价作业的目的是为学生的学习提供反馈消息,引导学生改进学习方法,提高“学会学习”的学习能力。因此,评价要体现客观、公正、公平,通过作业评价明确无误地告诉学生什么是正确的,什么是错误的,什么才是更好的。评价形式可以以教师评价为主,并根据学生年级(学段)灵活运用,既可用“√”、“?”等符号评价作业的正误,同时也可以用激励性的图案、形象而贴切的语言来激励或暗示学生,给学生创造良好的思维环境,留给足够的思维时间,启发学生根据评价的要求自己看书、自己分析思考、主动询问解惑、自觉修改订正,让他们看到不足、明确方向,从而获得主动而积极的发展。

二、注重突出作业评价的激励性

成功带来的愉快是一股强大的情感力量,儿童想当一名好学生的愿望就是依靠这种力量。因此,在每次评价作业的时候,教师不仅要给出对错判定和作业等级,更要善于运用赏识的眼光和心态去批阅学生的每次作业,从中寻找点滴的闪光点,用激励性的语言进行鼓励。实际评价中,可以针对学生的个性特征和每次作业的具体情况,在学生的作业后面或恰当地方写下一句或一段评语。语言应带有感情色彩,以情服人,既饱含老师对学生的真情实感,又具有一定的针对性。这样,就会在学生心中产生较强的心理影响,实现良好的促进效果。例如,对于有创意、作业做得好的,根据特点,写上“你肯动脑筋,作业不仅正确,而且很有创意”、“你很聪明,只要用心思考,什么题也难不住你”等评语,肯定他们成绩,鼓励他们继续努力;对于不善于修改作文的学生写上“不打草稿都能写这么好,如果再认真修改一下会更好!”对于错题,针对错因,旁边写上“再想一想”、“再检查一遍”、“格式对吗?”、“请看清楚题目”等批语,让学生主动按评语的提示去改正,改正后老师再检查、表扬、激励。

三、注重明确作业评价的主体性

在进行作业评价时,既要发挥教师评价的主导作用,又要突出学生修改订正的主体地位。因此,让学生参与作业批改,使学生在参与中学会方法,加深对所学知识的理解,让学生变得自信,无疑也是一种好的评价形式。在具体教学中,可以根据作业内容与形式,增加学生自评、生生互评的评价方式,形成师生互动、生生互动的局面。例如,中低年级自评时,可以让学生做对几道题就涂几面小红旗、画几个小五星,并在后面写上简单的评语。学生互评时,用铅笔画出对方用得好的词语、写得好的句子,写出简单的评语,标出写得不够好的地方,提出修改意见等。学生进行作业的自我评价可以促进学生进行自我反思,在反思中找到自己的优点和不足,有利于学生的进步,同时这种评价更具有客观性和真实性。学生间的互相评价不但可以使学生在评价中互相激励、互相帮助、找出不足,使作业质量有一定的提高,而且还能促使学生主动加强对学习的体验与感悟,加深对知识的理解。

四、注重倡导作业评价的情感性

篇4：审前调查应坚持四个注重

“望”就是搜集查看有关审计资料，掌握总体情况。重点收集查看的审计资料包括：国家有关部门颁布的行业制度和规定、财税政策法规、预算或计划、被审计单位的年度会计报表或决算报表、上报的文件及其批复、银行账户、会计账表凭证及电子数据，相关的内部控制制度和重要的会议记录等文件资料。

“闻”就是审计组进点到被审计单位，要集中一定的时间听取被审计单位及有关部门的情况介绍。可以采取召开审计进点会，集中听取汇报的形式，由被审计单位负责人介绍本单位的职能职责情况、机构设置情况、任务完成情况、执行政策情况以及存在的问题及建议等方面的内容。还可以根据需要采取召开小型座谈会的方式，听取有关职能部门或业务处室的同志就本单位或本部门主要业务的操作流程、执行的政策依据、涉及的具体环节进行介绍。以及了解外界对该单位平常的反映。

“问”就是根据掌握的情况和搜集到的资料，对涉及到的下级单位或有关部门进行延伸走访。一是走访下级单位。调查组不能就调查的内容局限于本级，而是要在掌握本级基本情况的基础上，将调查本级与调查下级结合起来，因为很多行业部门都设有二、三级单位甚至经济实体，上下间存在资金划拨、资产交割等业务，往往采取上下联手，虚列支出或转移截留收入将违纪违规问题“下沉”，因此要带着在本级掌握的下级单位的资料数据，到下级单位去核实，进一步深化调查内容，寻找上下级之间在管理、交易、往来方面出现的漏洞，从中发现问题或线索。二是走访相关部门或单位。如有针对性地走访政府职能部门，了解上级对下级的管理情况和行业特点；走访被审计单位的交易往来单位，了解业务交易和工作往来情况。

“切”就是审计组根据听到的、看到的情况和资料，结合项目审计的总体目标，及时进行讨论审议。一是要在掌握总体情况的基础上对深入到有关处室或下属单位了解的政策执行情况、经营业务情况和实际操作情况进行重点分析研究，总结出审计的操作程序和操作方法，确定重点和内容，经议定后形成审前调查材料。二是对汇总上来的资料要进行分析梳理，进一步寻找重点问题的线索，归纳重点问题，研讨审计方法，明确正式进点审计的内容和范围。