动力成本预算管理制度

动力成本预算管理制度（共6篇）

篇1：动力成本预算管理制度

一、当前强化企业成本预算管理的重要性 随着市场经济的发展,过去靠垄断价格、行政命令、手中权力牟取高额利润的日子将不复存在.随之而来的市场竞争、市场定价,市场决定企业生存的现实,离我们越来越近.而加强企业的成本预算管理,是提高企业竞争实力的重要法宝之一.

作 者：吴翠华 作者单位：武汉市城开集团物业公司 刊 名：财会月刊(B财苑) PKU英文刊名：FINANCE AND ACCOUNTING MONTHLY 年，卷(期)：20xx “”(7) 分类号：F27 关键词：

篇2：动力成本预算管理制度

第一章 总则

第一条 根据项目经理部责任成本管理工作的要求，加强项目成本管理，特制订本责任成本管理办法。

第二条 责任成本预算的编制要求：客观公正，公平、实事求是，标准统一，易于操作。

第三条 项目责任成本管理的原则是：开源与节流相结合原则；全员、全过程动态管理原则；“量价分离”和项目成本核算制原则；责权利相结合原则等。

第二章 组织机构与职责

第四条 项目经理部责任成本领导小组的组成人员如下： 组长由项目经理刘发彩担任，副组长由项目经理部党支部书记李顺国、总工程师刘君、副经理叶渝担任，组员为马志坤、刘丹丽、陈伟、王加庭、李小余、王小亮。其相应职责分别为：

一、项目经理

项目经理是项目责任成本管理的领导者和责任人，要亲自审定责任成本政策、制度，及时掌握项目的责任成本管理情况及结果，定期召开责任成本分析会，制定整改措施，逐步完善责任成本管理制度。组织有关部门对工程现场的施工环境、施工条件和其他有关情况进行详细的察看和认真的分析，主持编制项目管理实施规划，寻求降低成本的途径，制定各项有效措施，确保完成公司下达的责任预算目标。

二、工程技术部

1、编制、审核、实施优化施工组织设计文件；确定施工工期，质量要求，计算物资、劳动用工、机械设备需要量。

2、审核设计图纸与现场平面位置、标高、地质、各部尺寸及工程数量的准确性。参与变更设计和索赔工作，提供责任预算编制的原始资料，协助计划合约部编制责任预算。

3、负责制定使用施工技术方案和降低成本措施，坚持技术交底和检查复核制度，深入现场掌握施工进度，合理安排各工序的衔接，及时解决施工中出现的技术问题。

4、组织开展科研及新技术、新工艺、新材料、新设备的推广应用工作，寻找解决施工难点，提高工作效率和质量，缩短工期，降低工程成本。

5、建立健全施工数量台账，按月对各责任中心进行收方计量和工程验收，负责工程项目工程数量的控制工作。

6、负责协调做好工地的试验管理工作，以最合理的施工配合比完成项目上的工程施工。

三、计划合约部

1、项目进点后，及时收集责任预算编制的基础资料，分解单位工程（或单工号）工、料、机数量及费用，在公司组织施工调查后一个月内本着实际、客观、有据的原则编制完成项目经理部的责任预算。将编制完成的责任预算报公司预算合同部，并同时上报编制责任预算的工程数量、材料价格、主要施工方案和编制说明等资料。

2、对上级下达的责任预算，按责任成本核算对象编制各单位工程责任成本预算，按各单位工程计算工日、物资、机械等费用交财务、物资、机械等部门进行控制。

3、及时办理各类中间结算和变更费用签证、索赔手续，协助财务部门回收工程款；

4、监控劳务分包单位、外部劳务队伍的各类款项的结算，及时向财务（成本核算）部门提供有关结算资料，确保当期成本真实。并对成本的节超情况进行认真分析，分析生产过程中各环节成本升降的原因，制定相应措施减少施工环节的各种浪费；

5、建立并完善人工、材料、机械消耗及费用等信息数据库。

6、按时准确填报责任预算执行情况控制台帐，并及时将资料上报公司合同部。

四、财务部

1、根据合同工期、公司下达的定员、费用标准。编制责任费用预算，并将控制指标分解落实到部门或个人。

2、以责任预算为依据，编制成本计划，控制、计算、汇总责任成本执行情况。

3、按时编制资金收支计划，按计划合理使用资金，保证施工生产的正常进行。

4、按规定的程序办理资金调拨手续，确保收支两条线。

5、建立并完善资金到位台帐、资金使用台帐、分包计价付款台帐、责任成本台帐或单工号成本明细帐，责任费用控制台帐，积累成本管理信息，为领导经营决策提供资料。

6、按季组织经济活动全面分析，找出影响经济效益的因素，随同财务决算报表上报公司财务部。

五、物资设备部

1、根据单工号材料消耗总量和生产计划，及时编制和落实材料采购、供应计划，严格执行材料消耗定额和储备定额，科学组织采购运输和储备工作，减少资金占用，努力降低采购成本。

2、健全材料管理制度，加强质量检验、收支管理和盘点工作，抓好材料的修旧利废回收利用工作。

3、做好材料消耗记录工作，按单工号和施工作业体核算材料盈亏。

4、提供编制责任预算的材料（价）费和材料运杂费及成本分析资料。

5、负责监控施工队伍机械设备消耗定额及维修、保养工作，做好机械运转记录，组织开展单机、单车等不同形式的核算。

6、提供责任预算的机械费（价）及成本分析资料，提高设备完好率、利用率和使用效果。

六、综合办公室

1、加强对工资及工资性津贴的管理，控制非生产性用工，提高劳动效率。

2、加强对办公室及生活用低值易耗品的管理，完善领发登记制度。

七、安全质量部

1、负责安全质量检查及管理工作，组织制定有关工程质量、安全制度和措施，做到安全生产。

2、对工程项目及施工过程进行质量控制和检查指导，做好质量评定和项目竣工质量验收工作，指导协作队伍自检、防止事故和返工损失。

3、按期提供安全质量对当期效益影响的分析资料。

第三章 责任成本编制原则

第五条 项目经理部为项目成本中心，成本中心的预算利润为零。第六条 项目经理部承担管理与技术风险的原则。

第七条 项目经理部各部门配合公司有关部门在工地调查期间现场提供责任成本预算编制基础资料。

第八条 公司与项目同时分别编制，互相校正，以公司编制为准的原则。

第九条 “顺推法”原则。指根据项目预计的各种成本支出情况，及正常投入的价格和数量，推算出项目经理部应该发生的成本费用。

第十条 优化施工方案，降低物质采购、劳务发包的成本，减少非生产性支出，加强变更、调概索赔，争取最大的潜在效益。

第十一条 标准统一，实事求是的原则。根据项目经理部均执行公司通用工程项目工程承包指导价，仅调整不同地区主要材料价差。第十二条 将工程中标清单单价全部重新分析，逐项按实测算，增低减高，重新定价的原则。

第四章 责任成本的组成及依据

第十三条 项目经理部的责任预算由责任成本预算、责任费用预算和税金组成。责任成本预算

1．1责任成本预算为消耗在工程实体中的工料机费和组织施工及施工过程中一些必须要发生的费用，由工程承包指导价总额、大型临时设施费、安全生产费用和其他工程费组成。

1．2 工程承包指导价总额=项目工程指导价单价×工程数量，然后求和。

1．3 大型临时设施费根据经公司主管部门审定的施工组织设计中拟采取的施工方案，及其必要的工程项目数量和相应的计费标准计算。主要包括临时便道、便桥、便涵、供电干路及设施、供水干管及设施、砼搅拌站和制梁场地建设、租地和复耕费等。计费标准可参考正式工程中的相关单价或者采用单价分析法以及工程当地政府的有关文件规定确定。此项费用包干使用，一经确定，不予调整。

1．4措施费以公司各职能部门审定的施工组织设计等中的措施工程数量、使用时间和相应的计费标准计算。此项费用包干使用，一经确定，不予调整。

1．5其他工程费指咨询费。

1．6 上述各项费用均要列出细目名称，标明标准、型号、数量、单位和单价、合价，根据需要也可辅以文字说明，便于审核。责任费用预算

2．1责任费用预算为项目经理部自身管理费用的预算，内容含项目经理部小型临时设施费、现场管理费，即为组织工程施工，在充分体现合理、节约的原则下应达到的费用支出标准。包括项目经理部管服人员工资、办公费、差旅费、宣传费、管理部门用的固定资产大修折旧及使用费、业务招待费、施工队伍调遣费、印花税、工资附加费，养老保险金、公积金、失业保险金、医改保险金、住房公积金、劳动保护费、往来利息、探亲路费、竣工资料费、房租水电及小型临时设施费等间接为施工生产服务的有关费用的预算。

3．责任预算编制

根据集团公司下达的经济指标，项目部领导牵头组织编制分部责任预算。

4．责任预算的确定

4．1 责任预算由项目经理部与公司双向制编制，其中编制主体为公司预算成本部。

4．2 项目经理部编制的责任预算，在公司组织施工调查编制责任预算前，本着实际、客观、有据的原则编制责任预算报公司责任成本部，并同时上报编制责任预算的工程数量、材料价格、主要施工方案和编制说明等。

5．责任预算的编制原则

可控性原则，厉行节约原则，动态管理原则，及时性原则，责权利相结合原则，合理性原则。

6．责任预算编制依据

集团公司下达的经济指标、集团公司制定的《通用施工定额》和指导单价，施工图纸，施工组织设计，工程所在地劳务、物资设备价格信息和税率，项目设备和人员配属情况。

7．责任预算的实施

7．1项目经理是责任成本控制的责任人和主持人，项目经理部成立以经理为组长的责任成本管理小组，将小组设置情况报公司责任预算小组备案。

7．2项目经理部预算和财务人员根据公司确定的责任成本预算在量价分离、保证单价闭合的原则下进行分解，制定各单位工程责任成本预算，报项目主管领导总经审核，再提交项目经理部责任成本管理小组讨论通过后应用。

7．3对于责任预算单价高于中标价项目用倒推法确定目标成本，列为优化施工方案、利用新技术、新工艺、降低消耗、变更索赔重点，通过二次经营达到节约成本、实现盈余，为经理部争取最大利润。

7．4项目经理部以公司指导价为上限，保留经理部相应管理费及利润后确定劳务发包单价，没有指导价作指导，任何部门和个人不允许进行劳务发包，否则谁定价谁负责。若单价有突破需书面报告预算成本部，经核实并报公司主管领导批复后执行。

7．5项目经理部财务负责人带领财务人员将公司下达的责任费用预算合理分解，制定出项目经理部各部门等各种费用支出计划，报项目经理部责任成本管理小组讨论后作为费用支出控制标准。

8．责任预算的调整

8．1 非特殊情况，责任预算单价一经确定并公布，将不予更改。8．2 为体现其公正合理性，发生因为自然力等不可抗拒的因素使工程遭受重大损失，或公司责任成本编制小组认为有必要调整等原因，经核实并报公司主管领导同意后可考虑调整。

8．3根据集团公司责任成本管理办法，遇有需调整责任预算事项，上报集团公司批准后方可调整责任预算。

第四章 附 则

篇3：动力成本预算管理制度

关键词：级差,全员,滚动,费用核定单,质询,激励

一、全面预算管理的涵义及特点

1、全面预算管理的涵义

全面预算管理是指企业在战略目标的指导下, 对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划, 并通过对执行过程的监控, 将实际完成情况与预算目标不断对照和分析。

2、全面预算管理的特点

全面预算管理除了传统预算的定义与功能外, 还有其区别于传统预算的特点, 首先, 从空间维度上看, 全面预算管理是企业全方位、全过程和全员的管理工作。其次从时间维度上看, 全面预算管理是对企业生产经营活动的全过程管理。第三从内容上看, 全面预算管理具有全面性。第四从方法上看, 全面预算管理具有先进性。

二、油田企业特点

1、企业职能的特殊性。

虽然经过多年的改革, 油田剥离了一部分社会职能, 但作为资源型城市的支柱企业, 仍然依法承担着当地的部分政治功能和社会功能。

2、生产经营的特殊性。

石油企业经营过程具有高投入、高风险、高回报率以及资金密集、技术密集的特点, 扩大再生产和简单再生产的资金投入和费用开支都很大。

3、管理体制的特殊性。

石油企业大多数属于特大型或大型企业, 具有管理层级多, 内部管理结构复杂的特点。由于这一特点决定企业内部管理中往往会出现管理不到位, 资源不能充分利用, 效率低等很多管理问题。

4、成本核算方法的特殊性。

一般企业的成本核算方法主要是简单法、分批法和分步法等, 而石油企业则采用成果法或全部成本法, 这是由石油企业的特点所决定的。

三、目前油田企业预算管理中存在的问题

1、企业理财的环境不规范。

企业理财环境包括外部环境和内部环境。外部环境方面, 国家目前对油气产品的销售价格以及市场配额都予以限制, 在某种程度上对企业理财的自主性有着一定的影响;内部环境方面, 石油企业改革尚未完成, 企业的各项财务管理制度及运用机制还不健全, 这也直接影响预算管理工作的开展。

2、产量、成本双向指标, 两者难以平衡。

由于石油企业生产的复杂性和不可预知性, 不确定因素太多, 产量不能准确预测, 一旦勘探开发形势发生变化, 如何在产量和成本二者间寻找一个合适的平衡点, 是油田企业预算的难点。

3、预算编制与生产运行联系不够紧密, 造成经营预算和生产实际不相符。

具体体现在以下几个方面:一是生产计划与经营预算编制存在脱节现象。二是生产计划分类不够具体以及生产运行计划的变化, 导致财务预算编制依据不足, 生产运行和经营预算符合率不高。三是整体与局部、长期与短期效益兼顾不够。

4、生产运行过程中预算的约束力不强, 效益为中心原则体现不明显。

一是没有形成先算后干的机制。二是生产管理与预算管理脱节, 责任主体不明确, 成本高低、效益好坏没有充分显现。

5、项目预算薄弱。

现阶段, 油田企业预算主要着眼于费用预算和过程预算, 项目预算工作有待于加强。

6、其他问题。

除了上述问题外, 油田企业预算工作实施过程中还牵涉到关联交易结算定额调整不及时、跨年费用、结算审批手续繁琐、结算不及时、生产预算与资金预算概念交叉等等一系列问题, 需要我们在以后的工作中逐步协调解决。

四、对症下药, 全面提升油田企业成本预算水平

1、正确处理几方面关系, 为全面预算管理创造环境。

为了保证全面预算管理的切实运行, 首先必须处理好以下几方面的关系。一是计划与预算的关系。二是需要与可能的关系。三是重点和一般的关系。四是预算管理与其他管理的关系。

2、建立健全以财务管理为中心的管理机制。

财务管理贯穿在企业生产经营活动的全过程, 是整个企业管理的基础, 因此, 必须研究企业每项筹资、投入, 资金使用效果。

3、实行分级分权管理, 认真落实经济责任制。

全面预算管理是一种定量的综合性管理手段, 只有把现代责任会计与预算管理有机地结合起来, 才能实施有效的管理。

4、全员参与, 真正做到全面预算。

只有油田企业全体员工积极参与了预算的制定, 体现出员工的主人翁精神, 使他们得到重视, 才能提高其工作积极性, 才能真正地完成预算。

5、提高预算编制的准确、可靠性和先进、现实性。

也就是说预算目标既不是遥不可及的, 也不是随便就能达到的, 而是通过一定努力能实现的目标, 只有这样, 才能调动员工生产经营活动的积极性和主动性。

6、适时调整, 编制动态、滚动、弹性预算。

油田企业编制经营预算, 要综合考虑预算期内经济政策变动、市场竞争状况、产品竞争能力等因素对销售、生产、采购等业务可能造成的影响, 编制零基、弹性预算, 严格控制经营风险。

7、加强项目预算, 引入费用核定单。

在强调费用预算、过程预算的同时, 油田企业应重视项目预算。

8、建立预算执行过程中的监控、预警、反馈及质询机制。

为使编制的预算能够得到有效的实行, 油田企业应设立独立的专门机构对预算执行进行监控, 建立预算执行情况预警机制.与此同时还应该建立与全面预算管理相配套的业绩评价指标体系和激励制度。

参考文献

[1]、陈鹏, “石油企业预算管理有关问题探讨”, 《 西安石油学院学报》 (社会科学版) , 2001年11月, 第l0卷第4期。

[2]、王进军, “石油企业施行全面预算管理的难点与对策”, 《 石油地质与工程》, 2007年1月, 第21卷第1期。

[3]、贾红安, “石油企业全面预算管理问题初探”, 《 科技创业月刊》, 2006年第6期。

[4]、王 燕、张自伟, “石油企业全面预算管理的探讨”, 《内蒙古科技与经济2008年8月第16期, 总第170期。

[5]、梁永乐、李颖泽, “石油企业加强预算管理的途径和措施”, 《资源与产业》, 2007年4月, 第9卷第2期。

[6]、李炜昕, “关于于石油企业预算管理的思考”, 《石油天然气学报》 (江汉石油学院学学报) , 20O8年2月, 第30卷第1期。

[7]、李颖泽、张义彩, “强化石油企业财务管理的对策”, 《管理现代化》, 2007 年第4期。

[8]、刘 德、李崇奇, “强化石油企业财务管理的对策探讨”, 《化学工业》, 2007 年10月, 第25卷第10期。

篇4：论企业成本预算管理

【关键词】 意义 成本预算

前言

一个良性发展的企业，在企业内部会逐渐形成一种积极向上，努力实现目标的精神，大家为完成各自的经营目标竭尽全力，这样就能看出，经营目标的实现已经完全融入到了每个人、每个团队和组织中。不仅仅要实行经营计划的编制，更重要的是要对这个计划进行目标考核，有考核的目标，执行起来才会更到位，这样不仅可以督促大家去实现经营目标， 还可以以经营目标为指引，让大家都动起来，在这个过程中我们收获更多的是为完成经营目标所提升的凝聚力和战斗力。

1. 成本预算管理的意义

成本预算管理是企业根据市场的竞争导向，结合企业的成本要素与作业流程，通过量化的形式来确定出各要素与作业流程成本的目标值，从而形成成本实施过程的追踪管理与控制。 企业的成本预算管理取决于材料采购、生产、销售等预算管理，它们是企业预算管理的重要组成部分。

2. 企业成本预算管理存在的问题

2.1成本分析体系不健全

成本分析体系相对不足是我国企业成本预算管理的主要问题，它主要表现在：部分企业的成本分析过于侧重历史分析，而忽略了对当前的成本的分析和对将来成本的预测分析。这样就导致成本分析不够全面，缺乏对企业成本管理整体了解；部分企业的成本分析只注重生产的制造成本分析，而忽略其它的方面的成本分析；还有部分企业的成本分析手段和工具过于简单，只是对数据的简单归纳和总结，没有完全体现出成本与效益之间的重要关系，这样的成本缺乏科学性，不能为企业管理和决策提供依据。

2.2成本分析过程片面

部分企业的财务部门，对企业的盈利状况和偿债能力方面的分析过于关注，从而忽视了成本费用分析的重要性，对成本的分析不够全面。 企业财务部门对成本分析的片面性，导致企业不能明确固定成本和变动成本对企业效益的影响， 从而使企业只注重对生产制造的成本过于控制，而轻视了产品销售等方面的成本控制。 成本分析与效益不能形成良好的互利關系，就会使企业无法达到预期的成本控制目标，也降低了企业改善成本管理的能力。

2.3成本预算管理过于注重形式

大多数企业对成本的预算管理只是流于形式， 在管理的过程中不能完全发挥其作用。 成本预算管理工作还包括成本的核算和成本的计划工作。而目前多数企业的成本预算工作与成本核算和计划工作严重脱节，并没有很好的结合起来。 这就影响了成本预算管理的有效实施。另外成本的预算管理还需要企业的其它相关部门配合和支持， 但是由于其它部门对成本预算管理缺乏足够的积极性， 这就导致成本预算管理工作无法全面开展。还有就是企业的成本预算目标在进行层层分配时，没有得到足够的贯彻和落实，使管理工作无法顺利进行。

3. 成本预算管理的创新措施

3.1完善成本预算管理制度

3.1.1推行责任会计制度

责任会计是为企业内部成本预算管理服务的，其中“预算-控制-核算-考核”，是构成责任会计制度实施的基本程序。 也采取试推行兼容制核算模式，即会计核算工作的一个“兼容”、二个“顺序”、和三个“转变”：一个兼容将财务会计与责任会计“有统有分、统分结合”；二个顺序：一是经济业务发生顺序是先根据预算审批，后办理经济业务。二是在会计核算顺序上先责任会计核算，后财务会计核算；三个转变：一是会计人员由“记帐、报帐”型向“核算、管理”型转变。二是会计核算由事后“算帐”型，向“事前、事中、事后”全过程控制型转变。三是会计核算资料由只能满足向外报帐需要， 转变为同时满足对外报帐和内部管理的双重需要，为此我向大家介绍我兼职的台湾BILLION-HOLDING在南京的分公司运作情况，该公司专门设立预算会计这个岗位，运用自己研发的TIPTOP财务系统，在每年的11月和12月对下个年度的生产销售成本费用所有余财务有关的事情进行预算，这个全公司上下都很重视，因为这个数据一旦定下来直接决定第二年各部门的业绩和日常开支情况，这个预算数字经常会往返几轮修正才能确定，一旦确定就需要预算会计录入TIPTOP系统，对日常的生产经营进行直接管理，所有经济业务都有预算编号，现有预算后有经济业务，对于预算外的经济业务需要很高级别的领导批准才能允许入账，一旦有偏差预算会计的绩效考核就会收到影响。

3.1.2建立严格的奖惩制度

以预算成本及其指标分解体系为标准，对内部各单位的实际成本完成情况进行考核，加以严格的奖罚制度。 通过考核，把每个员工的工资收入与企业的经济效益紧紧地捆绑在一起。在考核中必须做到两点：首先是内容全面，所有内部单位、部门和产品都要纳入考核范围；其次是坚持“三不”原则，即“不迁就、不照顾、不讲客观”，态度坚决，奖罚分明，成本超支一律用工资抵，对于此台湾BILLION-HOLDING在南京的分公司就有很好的绩效考核指标，每个月都会对预算执行情况进行评分考核，尤其对预算会计的考核很是严格。

3.2成本预算管理体系的全面建立 、实施与控制

企业预算管理是个个既系统又复杂的管理体系，它需要企业上下各部门、各个层次的共同努力协作来实现 ，它也要求企业的各部门 、各个员工之间建立良好的合作关系和默契配合。在企业的预算管理中，成本管理和费用的管理非常重要，企业要将成本预算进行标准和细化，制定出科学、合理的成本预算管理体系。企业可以建立严格的责任追究制度，使成本预算指标在各个部门与各个员工之间进行分解和实施 。对于预算外的项目支出，应当由预算委员会审批决定。企业各部门要严格执行销售、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。各预算执行部门要建立健全原始记录，并及时发现预算执行中出现的异常情况， 查明原因，提出解决办法；财务部门要细化核算，实行按月、按品种核算产品成本，台湾BILLION-HOLDING在南京的分公司对于公司所有经济事项包括研发、生产、销售、售后服务，以及其他收付款项都必须有预算编号就是全面管理的体现，没有编号不能列帐。

3.3加强成本费用的日常管理

成本费用的日常管理是成本预算控制的关键部分， 加强成本费用的日常管理，对于落实成本费用预算和其它各项成本控制措施有着非常重要的作用。 在实际的成本费用日常管理当中，每个企业都会结合自身的实际来具体实施其成本费用的日常管理。目前较为有效的方法是将凭证控制和制度控制进行有机的结合。 如果企业的日常成本费用过大，不但会影响企业的资金流动，甚至会影响到企业的生存和发展。所以企业建立科学的费用开支审计制度和报销审批控制，以全面控制成本费用的日常管理，台湾BILLION-HOLDING在南京的分公司日常收付款都要经过预算会计给予预算编号，在系统上登记批准后才能开展很好的执行了预算日常管理的功能。

3.4科学运用现代技术

传统的会计核算方法和手段很难应对目前复杂的企业成本预算编制。 虽然我国大部全企业已经基本实现了，利用计算机进行各类账务的处理和分析， 但是在专业技术和利用程度上还存在过于简单化和表面化的问题。 部分企业只是简单的利用计算机进行一些报表的输入、保存和输出，没正直的实现数据上的共享和高效率的数据处理功能，所以计算机的优越性也就不能得到充分的发挥。良好的利用现代的计算机技术和资源共享平台，全面提升现代科技所带的来的高端功能，努力培养计算机方面的财务专业人员，不但可以使企业的成本预算管理水平得到更好的发挥。 高效的管理软件使成本预算管理更加方便、快捷也能使财务的信息资源得到充分利用，台湾BILLION-HOLDING在南京的分公司的自主研发的TIPTOP系统就是很好的将现代技术应用到预算管理的好的典范，它高效便捷，充分利用财务资源进行预算管理。

结束语

总之，当公司的收入、成本费用水平偏离预算时，企业决策者就可以根据管理报告中所反映的问题采取必要的管理措施， 加以改进。 而且考虑到收入与成本费用间的配比关系，全面预算体系可以为收入水平增长情况下的成本节约提供较为精确的估计。

参考文献：

[1] 陈艳.浅谈全面预算管理在建筑企业中的作用[J].中国高新技术企业，2008（5）.

[2] 毛月珍.企业战略目标下的全面预算管理探析[J].

篇5：成本合约部-预算及合同管理制度

（一）参与工程招、投标工作，编制送达投标书。

（二）根据施工图编制施工概、预算，施工主要机具、设备、材料数量、并提出产值计划。

（三）参预各项工程承包、发包订货及增补类的合同文书，并在合同批准生效后监督其执行情况。

（四）配合有关部门增补洽商合同事宜。

（五）对经营文件、台帐单据及原始资料的归档管理。

（六）竣工后，负责与建设单位、审计单位决算审核工作。

（七）在公司的领导下探索新的经营渠道、运行机制和发展新的经营理念，努力拓展建筑市场。

二、工程招、投标管理

（一）接到招投标文件后预算部门应依据招标文件的要求，认真审图。

（二）切实加强对招标工作的领导，根据概、预算人员提供数据，认真讨论、分析、提出报价方案，由公司领导组织进一步研究报价决策，使之最后定案。

（三）报价和误差率（定额、缺项、新工艺、新材料和设备价，招标文件未注明外）不得低于标底2%，不得高于标底。

（四）按招标文件的时间，准时送报招标单位。

（五）投标书字迹要工整（用仿宋体），填写内容齐全，加盖公章；投标文件要有目录，封袋要规范，要盖齐缝章，并派专人送达在招标文书规定时间之前办理完毕。

（六）工程接到中标通知书后由成本合约部起草工程承包范围，合同条款应内容齐全，措辞严谨，合同经总经理批准后方可对外办理签订。

（七）合同签字生效后，在主管和总经理的主持下，向各部门及履行合同单位进行全面交底。

三、承包合同管理

（一）工程承包合同的基本条件和内容： 1.工程名称和地点。2.承包方式，范围和内容。3.开竣工日期。

4.工程质量、保修期和保修条件。

5.工程价款的支付、结算方式和竣工验收办法。6.工程造价。

7.设计文件及概、预算技术资料提供的日期。8.材料、设备供应方式。9.双方协作的事项。10.奖惩条款。

11.其它。

（二）工程中特殊情况需要明确的问题，应在承包合同中明确以利双方共同履行。

（三）承包合同必须采取书面形式（合同的附件），合同的附件主要包括： 1.工程概算和中标通知书。

2.甲方供应的材料、设备的品种、规格、数量和到货的时间表。

3.甲方分包工程的质量要符合国家、地方规范和标准，时间应满足现场要求，建立应明确配合费用。

4.《建筑法》不允许甲方支解单项工程和提供材料。这是考虑甲、乙双方关系，但是要在合同附加协议中明确，凡支解分包的单项要服从整体的管理。

（四）签定承包合同的原则： 1.遵守国家法律、法令，符合国家政策。

2.符合平等互利、协商一致的原则。

3.所承包的工程，必须在开工前签定承包合同。

4.当事人双方，均应有法人资格和履行合同的能力。5.施工图和技术资料要齐全。

6.施工的准备条件基本具备。

（五）承包合同工期确定，确定合同工期要根据工期定额和业主及总包单位，总工期的要求并确定奖惩条款，抢工期的工程要提出抢工费。

（六）延长合同工期的原则：

1.凡属甲方责任，未按合同规定提供施工图、技术资料、材料、设备或其它原因，如结构变更、增加面积造成工程拖延，可补办工期顺延手续。2.发生不可抗拒力，而造成工期顺延的，可办理延长手续。

（七）在承包合同的实施期间，应按职责分工，将发现问题及时向领导反映，并提出解决问题的建议和办法，使合同的履行率不断提高。

（八）承包合同正本两份，副本四份，甲乙双方各持正本一份，副本两份，公司留合同正本一份，由综合办公室存档，并转成本合约部、工程部、项目部各一份副本（或复印件），便于掌握执行。

四、分包合同管理

（一）施工队伍的选择应选管理水平较高，技术力量较强，资质合格证件齐全的队伍，并有两支以上队伍参与竞标，自己家施工，也同样选择两个以上项目经理部进行竞标，优胜劣汰。

（二）人工费应由成本合约部根据定额人工费及市场价格测定，增加管理费用及经总经理批准一次性包死。

（三）合同内容： 1.质量要求。

2.安全文明施工的现场要求。

3.工期要求。

4.结构装修水电不是同一支队伍，施工应注明施工范围，界线、配合条件。

5.材料节约，周转材料使用另行签订合同（由计材科施工前办理），内部、外施同样要求先办手续后施工。

6.临设要明确，采取一次包死，或执行定额人工费的办法。7.违约责任，奖惩条款。8.争议的处理。

五、概、预算编制管理

（一）建筑安装工程概、预算和施工图预算的编制依据

1.工程部提供的会审施工图纸（含详图和图集）一次性洽商或初审变更。2.施工组织设计或施工方案。

3.现行的建筑安装概、预算定额和材料预算的价格以及有关收费定额，并参考市场价格。

（二）建筑安装工程的概、预算及施工图预算的内容和形式：

1.预算封面：一般均应填写建设单位、单位工程名称、结构类型、建筑面积、工程造价、单位造价、编制人、编制日期。

2.编制说明：简述编制依据、编制过程、工程的主要材料做法、檐高等，说明本概、预算包含的范围（外线工程要注明起止桩号，要有附图），材料调补价的截止日期及其他需要说明的内容。

3.工程概预算书。4.工程费用总表。

5.经济分析总表。

6.材料大分析及汇总表。7.暂估价的设备明细表。8.需订合同的设备明细表。

9.单位工程所需的全部材料预算书。

（三）概、预算及施工图预算的编制要求。

1.计算工程量，工程量是编制工程预算的原始数据，严格按照定额中各有关规定计算，计算条理要清楚，数字要准确，即将废除定额制，按“工程量清单”，计价办法，逐步过渡到与国际贯例接轨。目前公司承接的外墙保温及涂料工程要算展开面积。

2.预算表格要格式化，专表专用，预算书的子目内容应填写齐全、正确、清洁、字迹清晰，单价套用合理价位，小计、合计准确无误，预算员要学习微机应用，而且熟练，否则不能胜任预算员岗位。

3.按预算定额计算书，分部工程的材料用量及汇总表，预算书项目，凡定额范围已经包括的内容，不允许单独列项，既要防止少算、漏算又要防止巧列名目，高估冒算，预算的误差率应控制在3%以内。

（四）编制概、预算及施工预算的时间要求（以接到被批准的施工图时间为准），按下列时间提预算（按日历天数计算）指全包工程。

序号 工程类别 建筑面积M2 编制时间（天）备 注 1 一般单层建筑 1．要自抽钢筋 2 一般多层住宅 2．要有工程分析 3 一般多层住宅 3．要有经济分析 4 一般多层住宅 5 一般高层住宅 6 公 共 建 筑 公 共 建 筑

（五）变更洽商办理及申报

1.为了正确使用反映工程造价，合理及时汇报企业收入，如有增减必须先办洽商，有变更洽商必须增减预算，不签洽商增减预算不予施工的原则。

2.实行投标包干的工程，既做包干以外的洽商增减帐，以及与甲方结算又要做包干范围内的洽商增减帐，以便内部换算。

3.变更洽商的记录要完整，力求详尽，数量、规格尺寸和改变理由，明确经济责任，必要有附图，包括由洽商变更引起相关的其他损失和处理方法，包括现场必须采取保护措施（如高压线防护埋地电缆、靠近道路或民房保护），所发生的费用洽商。

4.洽商变更要经甲方签认后，统一编号，应在三日内上报公司经营科，方便及时编制增减预算和工料增减数量，编制要求与施工图预算项目。

（六）暂估价的办理及申报

1.凡属于新技术、新材料以及材料预算价格的缺项，编制预算的可按暂估价（或甲方指定价）列入预算，待竣工结算时按实际调整竣工结算，不得以暂估作为结算价。

2.凡属于甲方确认的材料设备价格必须以书面形式取得甲方签认方可购入，并申报部门经理调整预算。

六、竣工结算

（一）竣工结算是落实企业收入，决定工程成本的最终阶段，各项目部及时提供竣工结算依据。

（二）竣工结算应具备条件：

1.工程项目已取得“单位工程竣工验收证明书”。

2.概算书、变更洽商，增减预算已经编完，并达到建设单位签认。

3.分包工程结算特殊材料，加工定货以及调整钢筋定额含量等已经落实定案。

4.概算中的暂估价、暂定价项目已按实际发生价格调整，其他应收的费用（如：加工费、技术措施费、现场狭小增加费等）已经落实并签认。5.竣工调价文件应齐全，方法明确。

（三）单位工程结算书应包括土建、水电等全部内容，结算书封面、造价明细表、土建预算及增减帐，水电预算及增减帐，变更洽商原始记录等应由经营科归档存查。

（四）竣工结算的时间应可参考预算时间减半完成。

（五）为加强统计管理，设立以下台帐： 1．投标工程台帐。

2．概预编制及洽商增减台帐。3．材料预算台帐。

4．工程合同台帐。

篇6：以全面预算管理和成本管理为主线

构建层级对标管理体系 河北新晶焦化有限责任公司

2010年，我们坚定不移地贯彻集团公司下达的各项生产经营指标，坚定信心，趋利避害，努力在逆境中开辟新境。抢抓国家扩内需、保增长的政策机遇，着力推进产业产品结构调整，积极抢占国内市场，保持了产销两旺的良好势头。前11个月共完成水泥产量2762万吨，同比提高43%；完成熟料产量2510万吨，同比提高59%；完成机械制造产量4.9万吨，同比提高14%；实现营业收入77.8亿元，同比提高40%；实现利润13.5亿元，同比提高160%。今年3月，公司被省委、省政府评为“双三十”承诺企业中惟一一家“节能减排目标考核优秀单位”。6月份，又被授予“河北工业大奖”，成为全省仅有的3家获此殊荣的企业之一。

按照本次会议的要求，现将冀东发展集团公司有关情况汇报如下：

一、对对标行动的认识和看法

本次我省启动国有工业企业对标行动非常及时，非常必要，是我省构建现代产业体系，推进产业结构调整，转变经济发展方式的重要抓手，也是引导和促进企业实施先进管理方法，克服金融危机不利影响，提升实力、活力、竞争力的战略举措。关于对标管理，我公司采取过一些行之有效的措施，取得了一定的效果。近些年公司结合行业领先企业生产经营指标和企业实际情况以对标分析为执行平台制定了全面预算对标管理体系，通过进行 “集团—大区—子公司”三级管控，加强生产经营各项指标的预算对标，公司生产规模、经济效益和管理水平都有了快速提升。本次全省国有工业企业对标行动的开展，是我们系统总结以往对标管理经验，持续改进对标管理工作的重要契机。对标的出发点是以最强竞争性的企业或行业中领先的企业在产品、服务或流程方面的绩效及实践措施为基准和追赶目标，通过资料收集、比较分析、跟踪学习、重新设计并付诸实施等一系列规范化的程序，争取赶上和超过对手，成为强中之强。开展对标工作，有利于企业全面、客观地查找管理中存在的问题，综合分析企业与一流标准、先进企业的差距，不断改进工作，实现持续发展。

二、我公司对标管理的做法

近年来，公司坚持以对标管理为抓手，完善管理体系，改进工作机制，学习先进经验，创新管理手段，持续改进提高，取得了较好的效果。我们主要采取了以下六个方面的做法：

（一）以发展战略为指引，实施层级对标

公司高度重视对标管理工作，成立了总经理任组长的全面预算管理委员会，将内、外部对标作为制定预算指标的重要依据。在全面预算管理实施方案中对对标工作做出了具体规定，公司适应企业发展和市场竞争形势，坚持以发展战略为指引，建立了总部、大区、子公司、企业内部的四级对标体系。第一层级是总部层面，主要与国内外行业领先企业在战略、理念、机制、市场运营、人力资源和产量、质量、成本、劳动生产率、品牌推广等各方面进行全方位对标。第二层级是大区层面，主要是按照区域领先的战略目标，与区域内的竞争对手进行生产经营的全面对标，做到了产能领先、成本领先、质量领先、管理领先、价格领涨，稳定和持续提高了对区域市场的领导地位。第三层级是子公司层面，公司创建了季度及月度预算对标模式，综合公司经营状况和行业领先企业的经营状况实施专业对标。第四层级是企业内部不同生产线之间的对标。通过内、外部对标的有效开展，形成了你追我赶、争创标杆的良好氛围，激发了企业管理创新的活力。

（二）加强信息收集，进行正确定位

对标工作是企业提升管理水平的抓手与平台，涉及到企业的各项管理和业务。公司对标管理机构收集了公司各生产经营及财务指标及公司成立以来的其它资料，定期对公司所在市场区域经济走势、市场需求、竞争对手等相关信息进行调查分析。在此基础上对公司经营目标进行预测，使公司经营目标、发展目标的制定符合市场需求和企业实际，各项内控指标设定的科学、合理。公司将生产经营中的各项重要指标纳入预算进行对标，将公司实际生产经营过程中各项指标的实际完成值与公司预算目标值进行对比为经营者提供了有效的监控手段。

（三）将对标指标层层分解，落实责任主体

公司坚持“深、细、优”的原则，开展对标工作。深，就是纵向到底，将指标分解到最小单位，达到人人有指标、有责任、有考核。细，就是横向到边，把所有能分解的成本项目全部量化分解，形成可以控制的指标形态。优，就是按照本单位历史最好水平和国内同行业先进水平的指标为目标，加强攻关，力争实现新的突破。按照上述原则，公司建立了财务、人力资源、营销、物资、生产、工程、投融资的指标体系，开展了“细化指标分解、夯实预算管理”工作，建立了关键KPI指标的预警机制。通过细化分解指标，将指标分解到最小的单位，落实到具体的岗位和职工，形成了“人人肩上有指标，千斤重担大家挑”的局面，增强了职工对标挖潜的责任感。公司以7个专业例会加1个公司例会的“7+1”例会模式，改进了原有的预算对标会议模式，专业部门对各专业领域的问题进行详细剖析，找到问题的根源，提出整改方案；公司开发了二期预算软件系统，完善了三级考核体系，将原来针对公司整体的考核，改变为按各公司经营者岗位不同分别设置考核指标，同时考核指标进一步细化，分为利润、产量、销售、财务、采购、职能部门专项考核等六大类指标，根据岗位不同，确定考核指标及权重，并新增了财务、物资、销售、预算分解等专项考核内容，使公司对标覆盖了生产经营的各方面。形成了全过程、全方位、全员参与的对标工作格局。

（四）合理利用对标结果，有效提高管理水平

公司通过与行业先进单位完成情况及自身历史水平的纵横比较、差异分析，将指标划分为优势指标和薄弱指标，定期逐一分析影响指标值的主、客观原因、有利因素及制约因素，采取有针对性的措施：对优势指标通过分析总结，提炼成最佳实践并加以推广的方式加以巩固，并在实践中不断改进更新，最终上升为企业管理标准，确保其领先地位；对弱项指标着重开展分析，组织攻关活动，从指标差异找到管理差距。加强指标过程控制，及时发现及时预测关键指标的发展趋势，采取措施不断提高企业经营业绩和管理水平。

（五）将对标管理与绩效考核、经济活动分析有机结合

目前公司的经济活动分析，对各要素指标不仅要与预算比、与上年同期比、还要与标杆值对比。公司对关键绩效指标，通过目标设定、计划组织、考核评价，确保指标的可控、在控。每年初，公司总部与各大区及子公司签订《目标责任书》，确定指标目标值及责任人，指标管理部门通过制订单项考核细则，明确该指标的管理部门、执行部门、指标历史水平、运行状态、考核方式等要素，一方面通过把指标目标分解到每个月度，实现对指标月度完成情况的跟踪考核；另一方面把指标分解到各班组和岗位，形成全局一盘棋，突出重点，通过指标评价业绩，通过指标考核工作，确保公司关键绩效指标好于上一，全面实现公司主营工作的稳步提升。通过开展对标管理和经济活动分析会活动，提高了公司发现差距、分析原因、落实措施、解决问题的能力，同时对公司绩效考核、确保目标任务的完成起到了强有力的推动作用。

（六）总结提炼先进经验，促进管理持续改进

公司在内部对标中，注重归纳典型经验，深度挖掘、整理各专业管理中有特色的管理成果，把反映企业管理特点和优势的经验进行细致总结、梳理，使管理经验转化成企业的竞争优势，转换为强有力的内在动力，进一步促进和提升全局的整体管理水平。公司进行积极尝试，全方位开展最佳实践活动，通过对涉及企业生产经营、预算管理、技术创新、降本增效等各方面工作最佳做法进行总结提炼，并辅以有效的奖惩制度，取得了较好成效，仅每年通过开展最佳实践活动增效就达5000万元以上。

三、对对标行动的思考和建议

（一）几点思考

这些年，公司通过对标工作的有效开展，使我们清醒地认识到外部环境的威胁，系统地优化公司内部资源、提高资源利用率、提升核心竞争力，并逐渐形成不断学习、持续改进的管理文化，为公司的业绩持续攀升发挥了积极作用。只有在认识上战胜自我，客观地分析、评价自己，虚心地向竞争对手学习，最后通过不断的努力达到或超过对手的实力，才能战胜对手，在竞争中获胜。总结以往对标工作的实践，我们认为重点应抓好发现差距、分析原因、研究对策、落实责任四个关键环节，实现持续改进。

1.发现差距。对标管理就是通过与先进企业的标准进行对比，找出与先进企业的差距，汲取先进企业的经验，取人之长，补己之短，有效提升本单位的管理水平的过程。只有通过与国内外先进企业对比，才会发现差距。看到了差距，也就有了改进的方向。

2.找准原因。对标管理的关键在于找到落后的原因。在查找差距和问题背后的原因时，不能仅仅从事物外部还要从内部出发去查找。企业要从经济指标的变化追溯到生产经营指标的变化，围绕企业生产经营情况和存在的问题进行分析，用数字说话，用事实证明。另外，发动全体员工积极主动地从本部门、本岗位查找原因。找到了原因，也就能够发现思想上存在的问题，从而找到需要改进之处。找到了原因，也就找到了企业发展的潜力，从而明确企业努力的方向。

3.研究对策。在找到原因的基础上，要研究分析应对的办法和策略，将要研究的复杂问题，尽量分解为多个比较简单的问题，一个一个地分开解决。将所有问题解决后，再综合起来检验，看是否将问题彻底解决了。要开展岗位流程再造，建立全面覆盖、全员执行、全程控制的制度体系。要通过开展专项整顿和专项检查，认真查找存在的问题，找出制度方面存在的缺陷，开展制度建设课题化攻关，使企业管理更清晰、更有条理、更有效率。要以简捷、直接、有效的方式解决问题，实现企业管理的精细化、标准化、科学化和规范化，实现资源效用的最大化，完善经济运行体系，提升企业的核心竞争力。

4.落实责任。对标的过程就是把企业发展的压力和动力，传递、分解到每一层级的管理者和员工身上的过程。为了确保对标管理取得实实在在的效果，必须建立对标考核制度，细化考核目标，将对标任务与绩效挂钩，做到奖惩分明。要将对标管理全面渗透到各项工作和任务之中，形成长效的管理机制和模式。要从对标管理的制度化、规范化、体系化入手，确保制度措施到位。要明确责任主体，将指标尽可能分解细化。要严格绩效考核，让员工明确如何开展对标工作，如何提升个人能力。同时，要坚持全面对标、全员对标、全程对标的理念，将持续改进、不断超越的要求融入各项常规管理工作中，从而提高企业的整体凝聚力和管理水平，使对标管理成为企业管理取得长效、实效、高效的工作法宝。

5.持续改进。对标管理是一种面向实践、面向过程的以方法为主的管理方式。它与流程重组、企业再造一样，基本思想是系统优化、不断完善和持续改进。对标管理活动的运转，离不开管理循环的转动，应坚持动态比较与持续改进的原则，遵循同业对标工作PDCA循环的科学程序。提高企业经济效益要先提出目标，制订计划；这个计划不仅包括目标，而且也包括实现这个目标需要采取的措施；计划制定之后，就要按照计划进行检查，看是否达到预期的目标；通过检查找出问题和原因；最后就要进行采取措施的评价和改进，梳理现有的业务流程，将经实践证明有效的经验和做法提炼制订形成企业的标准、制度。突出流程管理、过程控制和管理手段的不断创新，完善改进企业的管理标准、技术标准与工作标准。在达到设立的目标后，应自我加压，确立新的标杆，把对标工作变成企业加快发展、“努力超越、追求卓越”的自觉行动。

（二）几点建议

1.根据我省各行业发展水平、特点和在全国所处的位置，找准不同行业对标行动的定位，合理确定各行业对标的对象，对不同行业分别制定有针对性的对标行动实施方案。

2.由于不同行业、不同类型企业的差异较大，而且同类企业在装备、规模、技术、资金、管理、人才等方面的水平、实力也参差不齐，因此建议总结具有行业共性、规律性、可借鉴性的指标、经验、做法，以供其它企业对标，保证对标收到实效。

3.合理确定省内不同行业与先进省区对应行业定性和定量的差距，以便确定追赶、跨越的具体目标。

4.组织相关企业到行业高端和强势企业考察学习；聘请先进企业对省内企业进行集中授课；组织省内同行业企业之间进行经验交流。