中铁资金审批管理办法（共6篇）
篇1：中铁资金审批管理办法
中铁股份财务„2014‟94 号
关于印发《中国中铁股份有限公司 资金集中和调剂管理暂行办法》的通知
股份公司各子、分公司，各直属项目部、指挥部: 为规范和加强资金集中和内部调剂管理，股份公司制定了《中国中铁股份有限公司资金集中和调剂管理暂行办法》，并经2014年6月16日总裁办公会议审议通过，现予印发，请遵照执行。
中国中铁 2014年7月1日
中国中铁股份有限公司 资金集中和调剂管理暂行办法
第一章 总则
第一条 为充分挖掘内部资金潜力，形成集中优势，提升中国中铁股份有限公司（以下简称股份公司）资金使用效率和减少财务费用支出，控制有息负债规模，逐步消除“存贷双高”现象，降低资产负债率，结合股份公司实际，制定本办法。
第二条 资金集中、调剂实行股份公司、二级单位（包括股份公司所属法人企业、非法人企业、指挥部、项目经理部等，下同）两级管理。二级单位所属子分公司沉淀货币资金向二级单位的集中以及从二级单位获取的调剂资金由二级单位自行管理；二级单位沉淀货币资金向股份公司的集中以及从股份公司获取的调剂资金由股份公司管理。
第三条 资金集中、调剂的基本原则(一)促进二级企业充分集中和调剂；
(二)严格基于产权和管理关系自下而上进行集中、自上而下进行调剂；
(三)谁的钱进谁的账，由谁支配，集中主体不垫款；(四)以资金价格（利率）引导为主的经济手段与以财务绩效考核、薪酬分配为主的管理手段并重；
(五)以股份公司、二级单位为主体进行税务筹划、规避税务— 2 —
风险；
(六)统一标准，利益共享。
第四条 股份公司财务部为资金集中、调剂的主责部门，内设“清算中心”机构，对全公司内部资金实施终极集中、调剂。
第五条 中铁财务有限责任公司（以下简称“财务公司”）、清算中心是股份公司对二级单位实施资金集中、调剂管理的平台。
第六条 二级单位作为独立职能部门的资金中心或隶属于财务部门的资金中心(以下简称“资金中心”)是二级单位资金集中、调剂管理的平台。
第七条 中铁信托、中铁置业、中铁资源以及境内外币、境外资金的资金集中、调剂管理办法由股份公司另行制定，不适用本办法。
第二章 资金集中
第八条 内部资金实施两级、三次集中
(一)二级单位所属各级单位的资金向二级企业的集中为二级一次集中；
(二)二级单位存放至其在财务公司开立账户中的资金为一级一次集中；
(三)二级单位将存放至其在财务公司开立账户中的资金再转入其在清算中心开立的账户为一级二次集中。
第九条 二级一次集中
(一)二级单位所属各级独立核算单位日常沉淀货币资金应集中存放在资金中心；
(二)资金中心对二级单位所属各级独立核算单位集中资金的“利率”政策，由二级单位根据实际情况自行决定。
第十条 一级一次集中
(一)资金中心应在财务公司开立账户，将沉淀的货币资金存放在该账户；
(二)没有设立资金中心的二级单位，由二级单位财务部门负责统一协调所属各级独立核算单位直接在财务公司开户并将沉淀资金存入该账户；
(三)财务公司对二级单位存款资金的利率政策，由财务公司根据央行和银监会的有关标准、政策、规定等自行确定。
第十一条 一级二次集中
(一)清算中心仅在财务公司开立账户，资金中心及没有设立资金中心的二级单位应在清算中心开立账户，用于一级二次集中；
(二)没有设立资金中心的二级单位应在开展一级二次集中前，通过财务公司平台将所属单位资金统一集中至本级在财务公司开立的账户中；
(三)资金中心及没有设立资金中心的二级单位须将其集中在财务公司的资金主动划转或授权财务公司自动划转至其在清算中心的账户中；
（四）二级单位存入清算中心账户的资金，其存款利率根据市场原则确定，由股份公司财务部另行发布。
第十二条 清算中心不办理日常结算，资金中心及没有设立资金中心的二级单位需动用在清算中心的资金时，须通过财务公司平台向清算中心发出指令，清算中心不设置任何审批程序、手续，即时将资金划转至其在财务公司的账户，由该账户办理日常结算。
第三章 资金调剂
第十三条 内部资金实施两级、三次调剂
(一)二级单位所属各级独立核算单位从二级单位获取的资金为二级一次调剂；
(二)二级单位向财务公司的借款为一级一次调剂；(三)二级单位向清算中心的借款为一级二次调剂。第十四条 二级一次调剂
(一)二级单位所属各级独立核算单位向资金中心的借款，由二级单位自行管理；
(二)资金中心对二级单位所属各级独立核算单位资金调剂的利率政策，由二级单位根据实际情况自行决定。
第十五条 一级一次调剂和一级二次调剂
(一)股份公司对二级单位的有息负债实施预算管控，有关管控办法由股份公司另行制定；
(二)二级单位在股份公司规定的有息负债预算限额内需借
款时，须向股份公司财务部提出申请。股份公司财务部收到二级单位的申请后，即时提请财务公司与申请借款的二级单位洽商，由财务公司在两个工作日内依据金融监管的要求和自身的有关政策、能力等，决定是否给予贷款；财务公司不能给予贷款时，应即时书面通知股份公司财务部，由股份公司财务部在两个工作日内决定是否由清算中心给予资金调剂；清算中心亦不能满足时，二级单位可向外部金融机构举债；
(三)二级单位在股份公司规定的有息负债预算限额外需借款参照股份公司债务融资管理办法相关规定执行；
(四)清算中心资金调剂利率按照央行一年期贷款基准利率执行。
第十六条 清算中心发放资金调剂的程序(一)股份公司财务部签署意见；(二)股份公司财务总监签批；(三)股份公司总裁批准。第十七条 承兑汇票贴现
(一)二级单位及所属各级单位接受的银行承兑汇票需贴现时，应首先由二级单位向股份公司财务部提出申请，由股份公司财务部提请财务公司办理，财务公司须在1个有效工作日内决定是否给予贴现；财务公司不能办理的，应及时通知股份公司财务部，股份公司财务部须在1个有效工作日内决定是否由清算中心办理；清算中心不能办理时，应同意银行承兑汇票持有人自行向— 6 —
其他金融机构办理。
(二)清算中心的贴现利率须与市场接轨并优于市场贴现水平，财务公司的贴现利率根据金融监管要求和自身实际情况确定；清算中心和财务公司贴现利率高于市场利率时，二级单位具有自主选择权。
(三)银行承兑汇票的贴现息由出票人承担，且出票人指定贴现金融机构的，可按出票人的要求办理，但须报清算中心批准。
第四章 禁止规定和考核、奖惩
第十八条 禁止公司内部非行政隶属关系之间的资金集中和调剂。
第十九条 禁止二级单位未经本办法第十五条规定的程序擅自向其他金融机构举债。
第二十条 二级单位认为必须由三级及以下企业作为融资主体的，须向股份公司财务部提交申请，经股份公司分管领导批准同意后方可。非经该程序，禁止三级及以下企业向金融机构借款。
第二十一条 禁止二级单位及所属各级单位未经本办法第十七条规定的程序，擅自向其他金融机构办理银行承兑汇票贴现。
第二十二条 二级单位应对其所属各级独立核算单位资金集中状况进行考核和奖惩
(一)二级单位应设置“资金集中度”指标对所属各级独立核算单位在资金中心的资金集中管理效果进行考核，资金集中度指标的计算公式为：二级单位所属某单位在资金中心日均货币资金
存量/二级单位所属某单位日均资金存量（设立资金中心的二级单位）；二级单位所属某单位在财务公司的日均货币资金存量/二级单位所属某单位日均资金存量（没有设立资金中心的二级单位）。日均资金存量以金融机构定期出具的账户对账单为依据计算，或以存款利息收入倒推计算得出；
(二)考核的结果应作为财务绩效考核的重要内容，与被考核单位管理层的薪酬挂钩，资金集中度考核与薪酬计算挂钩的方法和权重由二级单位自行决定；
(三)二级单位所属各级独立核算单位资金集中度指标由二级单位自行下达。
第二十三条 二级单位对所属各级独立核算单位违反本办法第十八条至二十一条惩罚的规定，由二级单位自行确定。
第二十四条 股份公司对二级单位资金集中度的考核和奖惩(一)股份公司设置资金集中度指标对二级单位的资金集中管理效果进行考核
资金集中度的计算公式一：某二级单位在清算中心和财务公司的日均货币资金存量之和/某二级单位日均资金存量。(日均资金存量以金融机构定期出具的账户对账单为依据计算)。
资金集中度的计算公式二：
1.当年3、6、9、12月四个月“月末时点资金集中度”权重分别为10%、20%、10%、20%；当年“月均资金集中度”权重为40%，以“月末时点资金集中度”和“月均资金集中度”加权计— 8 —
算当年资金集中度；
2.月末时点资金集中度：某二级单位在清算中心和财务公司月末货币资金存量之和/某二级单位当月末资金存量；
3.月均资金集中度：某二级单位在清算中心和财务公司的日均货币资金存量之和/某二级单位年初和当年12个月末平均资金存量。
资金集中度计算公式的选用由股份公司财务部根据管理需要和实际情况确定。
(二)股份公司将根据各单位历年开展资金集中的实际情况，结合业务板块特点，逐年在财务预算指标中下达二级单位资金集中度考核指标。
(三)二级单位资金集中度指标是财务绩效考核的重要指标。经计算，低于考核指标扣减、高于考核指标增加二级单位管理层的年薪；其分值、权重等具体计算方法在财务绩效考核办法中另行规定。
第二十五条 股份公司对二级单位及所属单位违反本办法第十八条至二十一条规定的行为，除责令纠正外，每笔扣减财务绩效考核值2分。
第五章 附则
第二十六条 有关资金集中、调剂管理的会计核算办法由股份公司财务部另行制定并公布。
第二十七条 有关股份公司与二级单位之间资金集中、调剂
— 9 — 的税务筹划方案由股份公司财务部基于政策、业务开展情况逐季拟定并实施；二级单位与其所属单位之间资金集中、调剂的税务筹划方案由其自行拟定并实施。
第二十八条 本办法自2014年7月1日施行。本办法由股份公司财务部负责解释。前发文件与本办法有抵触的，以本办法为准。
抄送：股份公司总部各部门。
中国中铁股份有限公司总裁办公室 2014年7月2日印发
篇2：中铁资金审批管理办法
为理顺工作程序，提高工作效率，明确权责关系，有效使用资金，特对公司的资金使用审批及管理做出如下规定：
一、资金的审批权限：
1、采购资金的审批权限：
（1）、公司一般性的材料采购，由需货单位向物资采购中心报送《采购申请单》，物资采购中心经核实、询价后填具《付款申请单》，并提供相关合同及业务洽谈卡，经分公司或厂第一责任人签字、采购中心主任（或被授权人）签字后，报财务部主任审核签字同意，董事长审批（或委托人审批）后，出纳才予以办理付款；单笔采购金额在30000元以上的还须董事长审批，财务中心主任审核后方可办理付款。若董事长外出，由需款单位打电话请示其同意后可先行办款，事后补办签字手续。
（2）、公司对外支付单位价值在10000元以上的固定资产款项，须报董事长批准，财务中心主任审核。10000元以下的固定资产款项，由董事长授权审批，财务中心主任审核后付款。
（3）、标准费用内的办公用品（低耗品）的采购付款：购买时应遵循采购员询价（洽谈卡）→会计核价→采购经理审核→采购员借支、采购→入库验收→填写报帐单（采购经理或授权内勤审核）→财务报帐的程序，以次充好照价赔偿，反对浪费。办公用品原则上应定点采购，签订定点采购合同（附价格表），价格及质量控制按《物资采购中心目标责任书》中相关条款执行。
2、标准费用内借支审批权限：
（1）、各部门、各科室员工出差或其他因公借款，单笔或累计借支金额在5000元以下的由部门经理、财务副总审批，财务部主任审核后才能付款，5000元以上的必须经董事长审批，财务部主任审核后才能付款。
（2）、各科室经理、各车间主任、各部门主任借款，必须经董事长审批，财务中心主任审核后才能付款。
3、标准费用外借支审批权限：
（1）、各科室经理、各车间主任、各部门主任超出标准费用外借款，必须由第一责任人以书面报告形式说明情况，经董事长审批、财务中心主任审核后才能借支付款。
（2）、各科室经理、各车间主任、各部门主任根据市场订单长期增加而需增加设备，应造好采购设备数量清单、设备单价和金额，经生产设备主管签字，董事长审批，财务部主任审核后才能付款采购。采购中心询价监督。
（3）、在建基建工程付款，首先由工程总监开具结算单并附有结算或付款工程详细说明，董事长审批，财务部主任审核后才能付款，工程完工结算时，必须由财务部主管负责按合同是否有违约事项和平时借支等审核汇总金额无误差后签字认可，董事长才能审批付款。
4、食堂的付款审批：
食堂的收支帐平时由财务部管理，负责审核、监督食堂收支，在保障员工利益的前提下须保证收支平衡。食堂采购资金的支付，由后勤主管填写借条，经主管会计审核后先从公司借支。
5、费用报销审批权限：
费用实行预算管理，预算（标准）内的费用经单位（部门）第一责任人审批、主管会计审核后予以报销；预算外的费用从严管理，必须以书面报告形式报董事长认真审核批准后，报财务中心主任审核后予以报销。
6、员工工资结算：
员工工资按月发放到工资卡。
自动离职人员办妥离职手续后，结算单交到主管会计处，待发放工资时从工资卡上领取，不予当场结算现金。
公司辞退人员办妥工作移交手续后，由主管会计核算应发工资并在结算单上签字后，被辞退人员可当场结算工资。
二、资金调度程序：
1、公司内部资金调剂，必须征得调出资金部门第一负责人的同意，并在保证调出部门生产经营能持续正常的开展，且在资金暂时有余的情况下，财务部有权根据需要进行调度。
2、由需款部门的主管填写资金调度审批单（付款申请单），报财务部主任签字，单笔调度金额在50000元以上的，由财务部主任签字，董事长审批后才能办理。
3、如有紧急情况不能事先取得付款审批单，财务部主任经请示董事长同意后可办理付款，事后补办签字手续。
三、资金支付程序：
1、经办人申请。
2、部门负责人审批。
3、财务主管审核。
4、限额以上或超出标准费用外的，董事长审批。
5、填制会计凭证，付款。
四、资金管理：
1、公司资金的筹措、调度由财务副总负责，出纳须及时向董事长、财务部主任报告资金收支及应收帐款的回款情况，报送资金日（周）报表。资金周报表须注明资金的去向单位、用途、金额、可用余额、下周资金收支预算、急缓真实情况等。
2、现金的开支范围应遵守国家相关的政策、法规。
3、现金出纳负责现金的具体收付工作，负责登记现金日记帐；银行出纳负责银行存款的具体收付工作，保管各种支票和有价证券，负责登记银行存款日记帐，负责将员工的工资表及相关资料及时、准确地送交银行。每日的现金和银行存款收支须在当日填制会计凭证，日清月结。
4、非出纳人员不得经手现金的收支，特殊情况下会计代收的货款应及时交出纳保管。
5、库存现金的额度，以可支付公司2～3天的零星开支为限，不超过50000元。多余现金应及时存银行，保险柜内只存放零钞。出纳存取大额现金时，必须请求加派公司保安随行或安排专车接送。
6、主管会计应定期和不定期清查盘点现金，对盘点结果按实际情况和会计制度提出处理措施，报财务中心主任审批后，及时处理。
7、公司的基本结算帐户和一般结算帐户只供公司使用，不准出租、出借或转借给其他单位和个人使用。不准套取银行信用。
8、银行出纳应每月与银行对帐一次，编制银行存款余额调节表，交财务部主任审核。银行对帐单及余额调节表装订成册，作为重要的资料备查。
9、严格加强对各开户银行预留印鉴的专人管理，对银行预留印签应分开保管，财务章由财务中心主任保管，法定代表人（或负责人）章由银行出纳保管。
六、本规定自2015年1月1日起执行，公司以前有类似规定的同时废止。
河南东大高温节能材料有限公司
篇3：中铁资金审批管理办法
一、案例简介
中国中铁股份有限公司 (以下简称“中国中铁”, ) 是2007年12月7日上市的, 行业种类属于土木工程建筑业。
根据“中国中铁”《公司章程》第十七条规定, “公司成立时向发起人发行普通股1 280 000万股, 均由中国铁路工程总公司认购和持有。”第十八条规定, “……于二00七年十一月六日以发行字[2007]396号文批准, 首次向境内社会公众发行人民币普通股467 500万股, ……上述发行完成后, 公司注册资本为1 747 500万元, 股本结构为:中国铁路工程总公司持有1 280 000万股, 占73.25%;境内社会公众持有467 500万股, 占26.75%。经中国证监会批准, 在上述发行完成后, 公司可以发行外资股并在境外上市。”
2007年12月6日, “中国中铁”发表《关于H股发售情况以及股份变动情况的公告》称, 公司H股发行价格为港币5.78元, 全球共发售332 600万股H股, 以及公司相关国有股东为进行国有股减持而划转给全国社会保障基金理事会并转为境外上市外资股的33 260万股H股, 合计365 860万股H股将于2007年12月7日在香港联交所挂牌交易。2007年12月7日, 公司H股在香港联交所上市后, 根据股权结构, “中国中铁”发行H股募集到大约1 922 428万港币 (5.78×332 600) 。
2008年10月23日, “中国中铁”发布澄清公告称, 2008年上半年, 澳元对美元汇率持续走高, 加之公司正在实施的澳大利亚项目需要大量澳元, 故公司基于澳元对美元升值和澳元为高息货币的考虑, 为提高外汇存款收益, 减少因人民币对所有外币升值给公司带来的外汇汇兑损失, 通过结构性存款方式累计净做了15亿美元左右的结构性存款, 并报经国家外汇管理局批准。截止2008年9月30日, 相应结构性存款均已到期, 没有余额, 期末持有的均为各主要币种的外汇银行存款, 相应的各币种的持有金额待统计后及时公布。公司H股募集资金及其他外汇资金没有做金融衍生产品。
二、案例分析
(一) 外汇折算风险使“中国中铁”遭受较大汇兑损失。
外汇汇率风险是一种系统风险。系统风险又称市场风险, 也称不可分散风险。外汇风险主要有交易风险、折算风险、经济风险。本案例中, “中国中铁”遭受的外汇风险属于外汇折算风险。外汇折算风险, 又称会计风险, 指经济主体对资产负债表的会计处理中, 将功能货币转换成记账货币时, 因汇率变动而导致账面损失的可能性。系统风险的诱因发生在经济主体外部, 经济主体本身无法控制它, 其带来的影响面一般都比较大。2009年1月23日, “中国中铁”发布2008年度业绩预告称:2008年度归属上市公司股东的净利润同比下降幅度超过50%。在该公司发布的“业绩变动原因说明”中指出, 2008年公司各项主营业务正常开展, 新签合同额和营业收入等较去年均有较大幅度增长, 但由于国际外汇市场汇率大幅波动, 公司在境外以外币形式存放的H股募集资金产生了较大汇兑损失, 导致公司业绩下降。
(二) 外汇折算风险内部控制制度建设滞后。
在我国现行货币资金内部会计控制制度中虽然增加了“银行对账单稽核与管理制度”、“网上交易与电子支付管理制度”、“货币资金核算与报告制度”等内容, 但没有对“外汇折算风险”控制的相关条款。如果功能货币 (本案例中为澳元) 与记账货币 (本案例中为人民币) 所面临的控制风险是一致的, 则仅仅规定记账货币的内部控制制度的这种制度安排在理论上是可行的。本案例中, “中国中铁”等公司遭受的外汇折算风险说明, 两者面临的风险至少存有折算风险差异。所以, 应在货币资金内部控制制度中, 补充外汇折算风险内部控制制度规范的相关条款。
(三) 企业没有建立外汇折算风险管理制度。
2008年8月30日, “中国中铁”发布了“重大事项内部报告制度”, 其中没有发现对外汇、外汇折算风险这方面的具体报告制度。2008年10月23日, “中国中铁”发布“澄清公告”称:“截止2008年9月30日, 相应结构性存款均已到期, 没有余额, 期末持有的均为各主要币种的外汇银行存款, 相应的各币种的持有金额待统计后及时公布。”换言之, 公司外币存款已发生严重外汇折算风险后, 公司尚不知道各种外币存款的具体数额。2008年10月31日, 公司在公布了各种外币存款的具体数额后, 仍然没有看到公司出台相应的外汇折算风险管理制度。
三、完善企业外币货币资金制度的建议
(一) 在内部控制制度规范中增加企业外汇折算风险相关制度或条款。
作为外汇折算风险内部控制方面的专业制度, 笔者认为应该在《企业内部控制规范基本规范》“风险评估第二十三条”中增加“外汇折算风险评估”方面的内容。在《企业内部控制具体规范第XX号——货币资金》中, 将“外汇”从“其他货币资金”中独立出来单列, 单独增加“外汇的控制”一章, 内容包括外汇存款的保管、汇率风险识别与防范、支付授权与审批等内容。
(二) 银行系统应尽快制定有关汇率管理方面的制度。
2009年3月13日, 国务院总理温家宝在有关讲话中指出, “从2005年7月份, 我们实行汇率改革以来, 人民币相对美元升值21%。特别是最近这一年, 虽然人民币对美元贬值的幅度并不那么大, 但是由于欧洲货币、亚洲货币大幅地贬值, 人民币实际上也处在升值的状况。”面对日益复杂国际金融局势带来的汇率变动浮动日益加剧的局面, 中国人民银行应发挥主导作用, 组建专门进行汇率管理的机构, 尽快制定有关汇率管理的专门制度。
(三) 强化公司外汇信息披露义务。
为强化上市公司外汇披露义务, 中国证监会发布公告[2008]48号, 要求上市公司在年报中对“持有外币金融资产等项目作出明确说明”。如未持有也应明确说明。前述部分包括外币金融资产的公允价值变动和计提等情况。笔者认为, 如果巨额持有外币金融资产的上市公司, 应单独披露持有的数量、时间、目的、汇率变动、防范汇率变动损失的政策等。同时, 财政部也应考虑企业披露该方面信息的制度建设问题。
(四) 重视外汇风险, 采取适当措施加以防范。
篇4：对资金审批流程的两点探讨
关键词：资金审批；财务审批；业务审批；常规付款；特殊付款
一、财务审批与业务审批相分离。
（1）财务审批和业务审批。由于资金审批是对各部门、各单位在科研、生产经营管理活动过程中所发生的成本费用支出、资本性支出、借贷往来款支出等资金流出事项的审批。故资金审批可分为“财务审批和业务审批”两个环节。财务审批中财务部门是对财务付款进行审批，对该项资金支付的合规性进行审核，并根据年度以及月度资金状况对资金支出进行审批。业务审批分为业务申请单位审批和业务归口部门审批，业务审批是对该项业务的可行性、必要性、合理性进行审批。（2）财务审批原则。财务审批实行“自下而上、先业务审批后财务审批”的审批流程。（3）财务审批流程设计。财务审批各级负责人应当在授权范围内进行审核（审批），不得超越审批权限。
（一）资本性支出。固定资产购置支出中（含无形资产）常规付款单笔金额500万元（不含）以下的由院财务资产部主任审批；500万（含）-1000万元（不含）经院财务资产部主任审核后，由总会计师审批；1000万元（含）以上的经院财务资产部主任、总会计师审核后，报院长审批。基建类支出中常规付款单笔金额50万元（不含）以下的由院财务资产部主任审批；50万（含）
-500万元（不含）经院财务资产部主任审核后，由分管院领导审批；500万（含）-1000万元（不含）经院财务资产部主任审核后，由分管院领导、总会计师审批；1000万元（含）以上的由院财务资产部主任、分管院领导、总会计师审核后，报院长审批。
投资类付款不分金额大小经院财务资产部主任、分管院领导、总会计师审核后，报院长审批。资本性支出中特殊付款单笔金额50万元（不含）以下的经业务归口部门主任审核后，由院财务资产部主任审批；50万（含）-100万元（不含）的经业务归口部门主任审核、院财务资产部主任审核后，由分管业务院领导、总会计师审批；100万元（含）以上的经业务归口部门主任、院财务资产部主任、分管院领导、总会计师审核后，报院长审批。
（二）成本费用类支出。外委支出、材料采购支出中常规付款单笔金额500万元（不含）以下的由院财务资产部主任审批；500万（含）-1000万元（不含）经院财务资产部主任审核后，由总会计师审批；1000万元（含）以上的经院财务资产部主任、总会计师审核后，报院长审批。
工资及附加（指工资薪金、保险、劳务派遣费、年终奖、年终福利、新增工资、保险、离退休工资调整等）由人力资源部发起并经该部门主任审核后，由院财务资产部主任审批。
成本费用性支出中除上述类型外其他的常规付款支出单笔金额500万元（不含）以下的由院财务资产部主任审批；500万元（含）-1000万元（不含）经院财务资产部主任审核后，由总会计师审批；1000万元（含）以上的经院财务资产部主任、总会计师审核后，报院长审批。
成本费用性支出中特殊付款单笔金额50万元（不含）以下的经业务归口部门主任审核后，由院财务资产部主任审批；50万（含）-100万元（不含）的经业务归口部门主任、院财务资产部主任审核后，由分管院领导、总会计师审批；100万元（含）以上的经业务归口部门主任、院财务资产部主任、分管院领导、总会计师审核后，报院长审批。
（三）其他类支出。相同开户单位不同开户银行间的内部转款业务（含常规付款和特殊付款）由院财务资产部发起并经该部门主任审批。
对外捐赠、院内爱心基金不分金额大小经院财务资产部主任、分管院领导、总会计师审核后，报院长审批。退投标保证金、院本部归还银行借款（含常规付款和特殊付款）由院财务资产部发起并经该部门主任审批。业务审批原则。业务归口审批依据“重要性”原则，由业务归口部门对固定资产采购、科研项目、基建项目、福利性支出等业务的可行性、必要性、合理性进行审批，各单位办理财务特殊付款审批前应履行完成业务归口审批流程。
二、“常规付款和特殊付款”事项应区别对待
常规付款是指除特殊付款之外的，符合院里相关规定流程的付款，具体分为以下两类：（1）纳入院里综合计划、年度预算、符合招投标管理流程、按《合同管理办法》规定应签并已签订合同，并按合同条款执行的付款。（2）按《合同管理办法》规定无需签订合同且已纳入年度预算范围内的成本费用性支出、其他支出。特殊付款分为以下几类：（1）按《合同管理办法》中规定应签而未签合同的各类付款。（2）虽已签订合同，但未按合同规定而提前付款的；收款单位、开户行账号等相关信息与合同条款不一致的。
篇5：专项资金审批支出管理制度
一、责任单位 建华区财政局
二、责任人
承办人、分管副局长、局长
三、审核权力行使依据
《预算法》《齐齐哈尔市本级统管专项资金及部门专项资金支出报批程序》等、四、办理条件
上级部门要求、区委区政府及区委区政府研究决定和促进经济社会发展所必须的项目支出。
五、所需资料
项目单位申请、项目论证书、会议纪要和相关文件等资料。
六、受理
项目单位提出申请，报项目主管单位筛选后报分管区领导同意，项目主管单位或财政局报区长办公会议或区府常务会议审定。
七、审核与决定
1、承办人对申报资料审核后，报股长复核；
2、主管股长复核后，呈报主管局长审核；
3、主管局长审核后，报局长审批；
4、项目主管单位或财政局报区长办公室会议或区政府常务会议审定。
八、审批时限
审批时限为20个工作日。
九、监督检查
篇6：中铁资金审批管理办法
财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：
1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回货款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。
2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。
3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付项目、设备、材料款项；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。
4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。
第一章 现金的管理
严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额2000元，超出限额部分要及时送存银行。严禁白条抵库和任意挪用现金，财务人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。
现金收款包括:1.现金支票提取现金。因为与银行提取现金的付款凭证重复，只编写银行付款记账凭证，并按此凭证登记现金日记账。
2.现金账户提取现金。编写现金收款记账凭证，然后登记现金日记账。3.收取货款（主营业务收入）。收取客户零星的货款，给客户开具发票或收据。钱款当面点清，过后出现问题财务人员自行负责。金额超过2000元以上当天及时存入银行，不能放公司过夜。按发票或收据编写收款记账凭证，然后登记现金日记账 4.营业外收入（服务费、收取一些赔偿款、处置废旧物品收入）编写收款记账凭证，然后登记现金日记账
5.收取的其他应收款（代垫的保险费，公积金，其他代垫的现金）编写收款记账凭证，然后登记
现金收款流程
根据开具的收据（发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联编写记账凭证——→登记现金日记流水账----登记总账
现金付款包括：1.现金支付货款.2.现金支付管理费用:①员工工资
②报销费用（公交费用，快递费，运输费
办公用品，招待费，餐费，电话费，差旅费，汽油费，打车费）
3.记账费 4.借款 5.信用卡还款
现金付款流程
（1）现金支付货款
审核采购传来的领导审核通过的货款支出凭证与原始凭证（入库单和收据）一致------检查并督促领款人签名——→据支出凭证上金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→编写记账凭证----登记现金日记账——→将支出凭证及时传主管复核--------登记总账
（2）费用报销
审核领导审核通过现金支出凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据费用报销单金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→编写记账凭证----登记现金日记账——→将费用支出凭证及时传主管复核--------登记总账
（3）工资、福利费发放
凭人力资源部开具的领导审核签字的支出凭证付款（需以现金形式发放的奖金和津贴等款项）——→在支出凭证上加盖“现金付讫”图章——→编写记账凭证----登记现金日记账---将费用支出凭证及时传主管复核--------登记总账
（4）其他现金付款流程
审核领导审核通过的现金支出凭证金额是否准确——→检查并督促领款人签名——→据支出凭证上的金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→编写记账凭证----登记现金日记账——→将支出凭证及时传主管复核--------登记总账
第二章 银行存款的管理
1.加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。
2.财务人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。3.保管好财务印章，空白支票，不得随意乱放。
4.作废的支票，需盖“作废”戳记，粘贴与该同一号码的存根上，并保存5年。5.定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。
6.银行收款包括：①收取支票。从客户那取回支票，分清含税和未税账户，避免张冠李戴，按照支票填写相对应的账户进账单，一般情况下应该当天及时入进银行，如遇特殊情况，应当最晚在取回支票的第二天上午9：:30之前入到银行账户。
②收取客户银行汇款。一般为客户直接往公司账户里汇款，然后及时拿上电子回单卡去银行查询款项是否到账，并打印出回款凭单。根据回单制作记账凭证，登记银行日记账。
银行收款流程
整理业务部传来的收货款支票→核查和填写对应账户的进账单——→整理从银行拿回的进账款单据——→将第一联与回执粘贴在一起编写收款记账凭证并登记银行日记账——→在微机中编制回款登记表—→将回款登记表连同回款单告知销售
7、银行付款包括： ①电汇 ②转账支票 ③网银支付 ④银行托收 ⑤现金支票提取现金 银行付款流程 ⑴银行存款支付货款
根据经理审批签字后的支出凭证——→审核支出凭证与原始凭证（发票或收据，入库单）金额是否一致----开具支票（转账支票、电汇）——→登记支票使用簿登记本——→将支票、汇票存根粘贴在支出凭证单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→制作记账凭证——→登记银行日记账
（2）网银支付款项
根据采购部传来的付款计划----编写（网银支付）支出凭证附有（发票或收据入库单等原始凭证）----经理审核签字----财务复核--------经理网银转账---银行领取转账回单—记账凭证---登记银行日记账
（3）银行托收每月税金，公积金，保险费，根据从银行回单柜取回的回单编写记账凭证—---登记银行存款日记账
（4）现金支票提现金
财务编写支出凭证---经理审核签字---支票登记簿签字----编写银行付款记账凭证----登记银行日记账
注：①开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
②开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。
③开出的支票必须封抬头，大写日期。
④收到的支票如需背书转让，事先征得经理同意，并先做一笔收款分录，再做一笔付款分录。
第三章 税务管理
1.每月月初（3日之前）进行抄税。并从系统里打印出以下报表：专用增值税发票汇总表、专用发票正数明细表，专用发票废票明细表，普通发票汇总表，普通发票正数明细表，普通发票负数明细表。每式两份，分开装订。
2.每月月初（10日前）办理申报纳税和上银行进行税务缴纳。纳税所带资料：税务登记证（副本）中国税务IC卡,税控IC卡，增值税纳税申报表，增值税纳税申报表附列资料（表一），增值税纳税申报表附列资料（表二），固定资产进项税额抵扣情况表，损益表，资产负债表。每式两份，分开装订。3.每月15日前去地税局进行地税IC卡授权操作。4.办理有关的免税申请及退税业务。
5.增值税专用发票，增值税普通发票，服务型普通发票的申购，开具，保管。
6.统计核算每月增值税进项税额，销项税额，并按当月的销售情况合理配置进项税额抵扣数目。月底（25日）前将抵扣的进项发票录入抵扣联系统软件里上报税务局，月底打印出税务局传来的通知单。
第四章 账务管理
第一条 往来账管理
应收帐款的管理：对应收帐款，每月末统计一次应收账款明细单以及帐龄和清收情况的分析，并上报经理，督促销售业务部门积极催收应收账款，避免形成坏帐。
其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程序是：借款人填写借款单→财务负责人审核→总经理审批---出纳付款。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。
应付帐款的管理：对应付帐款，每月末统计一次应付账款明细单以及帐龄和偿付情况的分析，并提前上报经理。
其他应付款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程序是：借款人填写借款单→财务负责人审核→总经理审批---出纳付款。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。
第二条 固定资产管理
固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属于经营主要设备的物品，单位价值在1000元以上，并且使用期限超过2年的。
固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，行政管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。
固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：
1．房屋、建筑物，为20年；
2．与经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
3．运输工具，为4年；
4．电子设备，为3年。
已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。
对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由行政管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理。第三条 成本费用管理
成本费用的管理：公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导
加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。
成本费用开支范围包括：主营业务成本（进货款）、管理费用、其他费用支出等。
（一）主营业务成本：指支付日常经营活动的成本支出。
（二）管理费用包括：职工工资、职工福利费、奖金、社会保险费、住房公积金、、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、快递费、交通费、招待费、差旅费、办公用品、房租费、停车费、水电费、全勤奖励费等其他费用、公司聚会花费等其他费用。
（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。
（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。
（五）其他费用支出：财务费用，账户维护费，年检费，调试费，招聘费等。
第四条 财务报表
财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、利润表。财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成，财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。
第五条 电子支付系统的管理
企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。
资金审批制度
⑴ 所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；
⑵ 财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由行政主管负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。行政主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；
⑶ 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准；
⑷ 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；
⑸ 往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准；
⑹ 非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；
⑺ 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。
借款管理有关规定及流程
(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
(二)其他临时借款，如交通费、运输费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(三)各项借款金额超过1000元应提前一天通知财务部备款。
(四)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经经理批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。
(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
借款流程
(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。
(二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批---财务部领款。
(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
费用报销制度及流程
（一）日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、业务招待费、培训费、资料费，汽油费，公司集体活动花费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
(二)费用报销的一般规定
1.报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。
2.填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。
3.按规定的审批程序报批。审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批----财务部领款
(三)报销1000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
一．差旅费报销制度及流程。
（一）费用标准:
职 务
交通工具
住宿标准
伙食标准
外埠市内交通费用
一般员工
火车硬卧
20元/天
10元/天
部门负责人
火车硬卧
30元/天
20元/天
总经理助理
火车
40元/天
30元/天
总经理及以上
飞机
实报实销
实报实销
实报实销
（二）费用标准的补充说明：
1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。
2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。
3.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。
4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。
5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。
（三）报销流程
1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。
2.借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。
3.购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。
4.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。
二．电话费报销制度及流程
(一)费用标准
1.移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，一般员工统一每月25元/月。
2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。
(二)报销流程
1、公司人力资源部每月初（12日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。
2、财务部通知员工于每月中旬（15日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。
3、财务部按日常费用的审批程序集中办理员工手机话费报批手续。
4、员工到财务部出纳处签字领款（每月20日前）。
5、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。
三．交通费报销制度及流程
(一)费用标准：(1)员工因公需要特别紧急的情况下经总经理同意后方可乘坐出租车，并保存相应的打车发票;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。一般员工每月固定报销公交费用25元/月。
(二)报销流程
1.员工整理交通车票(发票)，在车票背面签经办人名字，按规定填好《交通费报销单》。
2.审批:按日常费用审批程序审批。
3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。
四．办公费用，公司集体活动花销等报销制度及流程
（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。
（二）报销流程
1．购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制办公用品购置预算，实际购置时填写购置申请单按一般报销流程报批。
2．报销程序：报销人先填写费用报销单，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。
3．费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。
五． 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程
（一）费用标准
1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。
2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。
3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。
4.其他费用：根据实际需要据实支付。
(二)报销流程：
1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。
2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。
3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。
4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。
六、工薪福利及相关费用支出制度及流程
工薪福利等支出包括工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。
工薪福利支付流程
(一)工资支付流程：（1）每月5日前由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；（2）总经理提供职工月度奖金分配表；（3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；（4）按工薪审批程序审批；（5）每月10日前由财务部通过现金的形式支付工资；（6）每月10之前员工到财务部领工资条和现金工资进行核实。
（二）社会保险及住房公积金支付流程：（1）由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；（2）住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请银行托收支付；社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。
（三）其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。
七． 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。
(一)填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。
(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。
(三)结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
其他专项支出报销制度及流程
(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、办公室装修及其他专项费用）支出。
(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后审批。
(三)财务报销流程
1．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。
2．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。
3．付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
八.报销时间的具体规定
第十九条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：