内部审计所需资料清单（精选7篇）
篇1：内部审计所需资料清单
1.一到末级的科目余额表、资产负债表、利润表
2.开户银行许可证、银行对账单、银行存款余额调节表
3.2013年现金盘点表
4.支票登记簿
5.保险经纪收入发票存根、发票使用情况汇总表
6.报销凭证、字据等
7.现有财务会计制度、报销流程
8.固定资产明细表（含计提折旧）
9.往来款明细表
10.2012年的年检审计报告
11.纳税申报表及缴款书
12.长短期投资、投资协议、长短期借款合同
篇2：内部审计所需资料清单
审计所需资料清单
贵公司委托利安达会计师事务所（以下称“本所、我们”）对贵公司编制的2011年12月31日财务报表进行审计。我们的审计是依据《中国注册会计师执业准则》的要求进行的，该执业准则要求我们对影响贵公司财务报表进行公允反映的因素进行全面了解和评估，以执行相应的审计程序。为了审计工作的顺利进行，烦请贵公司向我们提交以下资料。对于贵公司的配合，我们将不胜感激。
进场前和企业沟通事项
1、上报合并范围的备案资料；
2、审计报告、财务决算专项说明、审计情况说明出具报告的层级要求；
3、是否存在需要出具其他报告及出具层级；
4、是否存在其他要求；
一 基本资料
1.基本情况资料
（1）历史沿革及改制重组情况，主要包括：贵单位改制设立具体情况及方式、历次股本形成及股权变化情况；
（2）贵单位基本情况介绍（包括经营范围、主要产品及经营特点等）；
（3）历次工商变更登记资料：验资报告、评估报告、章程、营业执照；
（4）行业特许经营许可证、税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证、贷款证；
（5）集团公司下发的业绩考核责任书、决算批复文件；
（6）以前审计报告；（包括专项报告，电子版和纸板）
（7）成立及历次股权变更时政府等部门相关批文、投资协议；
（8）组织机构设置图；
包括发起人或股东及其分公司、子公司和参股公司（或联营公司），发起人或股东的实际控制人，贵单位对外投资形成的子公司、参股公司及其他合营企业，以及有重要影响的关联方等。同时应标明组织结构的具体组织联系。
（9）主要管理人员基本资料；
（10）财务部门机构设置图、岗位分工及岗位职责介绍。
2.贵公司股权被质押或其他有争议的情况。
如发起人或股东为企业法人，则应披露其主要业务、注册资本、总资产、净资产、净利润，并标明这些数据是否经过审计及审计机构的名称。
若涉及自然人股东，应披露该自然人的姓名、简要背景及其所持有的贵单位股权被质押的情况等。
3.分支机构设立情况及分支机构营业地点、营业范围等基本情况介绍。
4.子公司设立情况，子公司营业执照、验资报告、章程合同、投资协议等。
5.内部控制制度建立情况、内部控制制度及流程图。
6.股东大会、董事会、管理层会议记录及会议决议。
7.税收资料：
（1）简述贵单位及分子公司的缴纳税种、税率；（2）所享受的税收优惠政策及批准文件；（3）各税纳税申报表及税收汇算清缴资料；（4）税收缴款书
8.生产经营有关的权属
（1）土地使用权、房产权证；
（2）商标、专利、非专利技术、重要特许权利的使用及权属；
9.场地租赁协议及相关合同。
10.员工及其社会保障情况，主要包括：员工人数及变化情况、员工专业结构、员工受教育程度、员工年龄分布、执行社会保障制度、住房制度改革、医疗制度改革等。
11.简述所处行业及竞争情况：
（1）主要包括行业管理体制、行业竞争状况、市场容量、投入与产出、技术水平以及以上因素的发展趋势；
（2）所在行业享受国家及地方政府优惠扶植政策；
（3）影响本行业发展的有利和不利因素，如产业政策、产品特性、技术替代、消费趋向、购买力与国际市场冲击等因素，指出进入本行业的主要障碍。
（4）面临的主要竞争状况：包括自身的竞争优势及劣势，市场份额变动的情况及趋势，同行业竞争的情况。
12.简述生产经营情况:
（1）前三年的主要产品（或服务）及其生产能力；
（2）主要产品的工艺流程或服务的流程图；
（3）主要产品（或服务）所需的主要生产设备、关键设备的重置成本；
（4）主要生产设备的先进性及还能安全运行的时间；
（5）每种主要产品的成本构成情况及主要原材料和能源供应；
（6）高危险、重污染单位对人身、财产、环境所采取的安全措施。
（7）核心技术的来源和方式，说明是否拥有核心技术的所有权，拥有的核心技术在国内外同行业的先进性。
13.简述市场销售情况：
（1）产品或服务的主要消费群体、主要销售市场、国内市场的占有率和销售额等；
（2）每种主要产品的产量、销售情况和产销率；
（3）每种主要产品的、市场竞争产品或服务的平均价格及定价策略定价政策；
（4）前5名客户的销售额占销售总额的百分比，如主要客户所占比重较大，需说明原因，并披露相关风险；
（5）各进口国对进口公司产品的具体政策和管理制度，并提供进口国的进口许可证或其他类似的证书。
14.主要客户及供应商的资料；
前5名供应商合计的采购额占采购总额的百分比，主要供应商所占比重较大，需说明原因，并披露相关风险。
二 财务会计资料—会计报表层面
15.审计期间所执行会计政策、会计估计及变更的说明。
16.审计期间的资产负债表、损益表、现金流量表、股东权益变动表及其他附表（盖章签字）。
17.审计期间总账、各明细分类账、备查账及会计凭证。
18.审计期间重大交易长期合同。
19.审计期间经批准的收购兼并及对外扩充计划、投资计划（含固定资产、大修理计划）、融资计划、生产计划、销售计划及各工作总结。
20.审计期间内部审计机构的审计报告。
三 财务会计资料—会计科目层面
21.货币资金
（1）银行对账单(包括外部银行和集团资金结算中心)；（2）银行存款余额调节表；
（3）三个月以上的银行定期存单；（4）受限制使用资金（包括抵押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项）；
（5）现金盘点表；
（6）外汇批准证书和申请文件；
22.交易性金融资产
（1）股票、债券、基金、期货等证券账户的开户资料、对账单、资金及交易流水单；（2）外部单位代为保管有价证券的保管合同；（3）变现受到重大限制的交易性金融资产投资。
23.应收票据
（1）应收票据的合同；
（2）截止日已背书有追索权的票据情况；（3）应收票据已贴现、已抵押情况。
（4）因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据，以及期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据。
24.应收账款
（1）坏帐准备计提政策；
（2）个别项目计提坏帐准备的批准文件；（3）与客户的对帐单；
（4）坏帐内部核销批准、税务核销手续。（5）销售合同；
25.预付账款
（1）期末尚未结算的大额预付账款相关合同协议；
（2）账龄超过1年的预付账款的合同、付款凭证及未结算的原因。；
26.应收利息
（1）应收利息的投资协议或贷款合同；
（2）超过1年的应收利息未收回的原因和对相关款项是否发生减值所作的判断列示；（3）应收股利日后收款的凭证；
27.应收股利
（1）提供相应的利润分配方案；（2）预计收款日期；
（3）超过1年的应收股利未收回的原因和对相关款项是否发生减值的判断。
28.其他应收款
（1）已计提的坏账准备、可收回性；（2）长期未能收回的项目的原因；
（3）已核销的应收账款明细及内部、税务核销手续。
29.存货及存货跌价准备
（1）提供生产成本、制造费用在产成品之间、产成品与在产品之间的分配方法；（2）与其他单位签订的委托代管存货合同。
（3）存货盘点的相关资料，包括：存货盘点计划、存货盘点明细表、存货盘点报告，残次、毁损、滞销积压的存货明细表及闲置的时间。
（4）存货跌价准备计提的政策、存货跌价准备明细计算单及依据、转回存货跌价准备的原因；
（5）存货期末余额中含有借款费用资本化金额。（6）采购合同、订单、报关出口单（7）存货出入库单
30.可供出售金融资产
（1）提供有关合同、协议等相关文件；（2）存在持续减值情况的证据。
31.持有至到期投资
（1）提供有关合同、协议等相关文件；（2）存在持续减值情况的证据。
32.投资性房地产
（1）房地产用途（出租、持有并准备增值后转让）、计量模式；
（2）提供有关合同、协议等相关证明赚取租金或资本增值合同等文件；（3）采用成本模式计量的投资性房地产存在持续减值情况的证据；
（4）采用公允价值模式计量的投资性房地产公允价值能够持续可靠取得证据。
33.长期股权投资
（1）提供有关长期股权投资的合同、协议、出资证明、验资、审计、评估报告等文件；（2）提供被投资单位审计期间业经审计的会计报表，如无法提供，请说明原因说
明；
（3）提供计提长期股权投资减值准备的依据。
34.长期应收款
（1）提供长期应收款合同、发生的原始凭证、资金占用利率；（2）长期未收回款项的原因；
（3）确认为坏账损失的证明文件。
35.固定资产及累计折旧
（1）固定资产折旧政策及计算方法；
（2）固定资产采购合同及采购、付款凭证；（3）固定资产抵押、担保合同；（4）固定资产报废、处置审批文件；
（5）固定资产出租、出售、报废等的内部批准文件；（6）报废资产税务备案情况；
（7）固定资产减值准备计提的政策、依据及明细计算单；（8）固定资产无减值迹象的证明文件；
（9）固定资产报废、处置清单及相应的支持文件；（10）固定资产改良支出的施工合同、验收报告；（11）固定资产盘点计划、盘点报告、使用情况清理。
36.在建工程
（1）建设工程的可行性研究报告；（2）建筑施工招投标合同；
（3）勘察合同、设计合同、工程承包合同及分包合同、委托监理合同；（4）重大建设项目的立项批文、预算总额及建设批准文件；（5）建筑企业资质证书，施工许可证等；
（6）现场监理施工进度报告、工程进度验收报告；
（7）工程竣工工验收保告（含消防/环保等）、竣工决算报告等业务资料；（8）在建工程存在减值情况的证明文件；（9）在建工程完工转固报告；（10）施工单位签署的工程质量保修合同；（11）在建工程盘点报告。
37.工程物资
（1）工程物资采购合同；
（2）工程物资的采购、入库凭证；（3）工程物资出库的领用凭证；
（4）工程物资盘点报告，列明无使用价值的工程物资。
38.无形资产
（1）无形资产摊销政策；
（2）无形资产的购置合同协议、发票等凭证；（3）自制形成无形资产的原始凭据；
（4）资产原始价值以评估值入账的，提供评估报告；
（5）无形资产计提的政策、存在减值情况的证明文件及依据及明细计算单。
39.开发支出
（1）内部研究开发项目支出总额，以及计入研究阶段支出金额和计入开发阶段的金额；
（2）重大开发项目的公司管理层可行性研究、立项、预算总额批准等文件。
40.商誉
（1）对于通过非同一控制下企业合并形成的商誉，应列示商誉的计算过程；（2）本期商誉存在减值情况的证明文件；
41.长期待摊费用
（1）购置相关合同及凭证；（2）摊销的期限。
42.其他流动资产、其他长期资产
（1）其他流动资产、其他长期资产发生的合同协议、发票等凭证。
43.递延所得税资产
按项目明细列示期初余额、本期新增金额、本期转回金额、期末余额。
44.长短期借款
（1）长短期借款的授信额度；
（2）长短期借款合同以及相应的保证、抵押、质押等担保合同；
45.交易性金融负债
（1）交易性金融负债的协议、合同等资料；（2）证券账户交易流水单、期末对账单。
46.应付票据
（1）承兑汇票；
（2）期后还款凭证。
47.应付账款
（1）采购合同、订单（见存货清单）；（2）期后还款凭证。
48.预收账款
（1）尚未结算的大额预收账款的相关合同、协议等文件；（2）1年以上未结算的原因。
49.应付职工薪酬
（1）有关部门确认的工效挂钩批文；（2）公司对于员工内退、离退休人员福利补贴的有关文件及职工辞退计划，提供内退、辞退福利折现率选取的原则；
（3）政府当局有关社会保险、住房公积金缴纳政策的法定文件；（4）公司对在职职工的福利政策；
（5）职工名册、工资结构及支付等制度；（6）属于拖欠性质或工效挂钩的部分的金额；（7）股份支付等管理层激励实施方案。
50.应缴税费
（1）提供公司目前正享受的税收优惠政策说明、相关的批复；
（2）地方税收政策(车船使用税、城建税、耕地占用税，教育附加费等)及申报表（3）经当地税务局批准的企业所得税纳税申报表；
（4）研发费用、坏账核销、资产盘亏及报废等税务局备案文件；（5）已缴税金的交款凭证（6）期后付款凭证
51.其他应付款
（1）提供尚未结算的大额其他应付款发生的相关合同、协议等资料；（2）长期未付款的原因。
52.预计负债计提依据及计算明细表
53.长期应付款
（1）提供尚未支付完毕的大额长期应付款发生的相关合同、协议等资料；（2）融资租入固定资产的租赁合同。
54.专项应付款
提供专项应付款有关拨款文件、拨款项目完工报告和批复资料。
55.营业收入、营业成本
（1）营业收入确认的会计政策及具体方法；
（2）提供主要产品、主要客户的销售定价政策、销售合同、结算方式；（3）主要原材料、供应商的采购定价政策、采购合同、结算方式。
56.营业外收入、支出
（1）大额收入相关的国家技改，研究拨款相关批准文件；（2）大额支出的批准文件。
57.审计期间编制现金流量表的方法和基础资料，经营活动收到和支付的明细项目，投资活动收到和支付的明细项目，筹资活动收到或支付的明细；及现金流量表补充资料中的数据统计。
四 其他资料
58.关联方资料：
（1）提供关联方及关联关系清单，必要时提供律师意见；（2）关键管理人员和核心技术人员；
（3）主要关联方或持股5％以上的股东在主要供应商或客户中所占的权益；（4）关联交易定价原则及相关审批程序。
59.截至审计日有无正在进行或正在筹划中的法律诉讼，请提供有关资料、所赔偿（牵涉）的金额。
60.资产负债表日存在的或有事项，如对外担保、未决仲裁等，如有，贵单位需说明项目的性质、金额及对贵单位财务状况的影响。如无，贵单位需提供声明。
61.资产负债表日存在的重大承诺事项，如有，贵单位需说明存在金额及性质。如无，贵单位需提供声明。
62.贵单位资产负债表日后发生的重大事项，需提供说明及对贵单位财务状况的重大影响。
上述资料清单是我们需要的一般清单，在现场审计时尚需根据具体发现的问题，公司也应准备进一步提供资料。
利安达会计师事务所有限责任公司
湖南分所
篇3：内部审计所需资料清单
关键词：清单,工程审计,造价,控制
为规范工程造价计价行为, 统一建设工程量清单的编制和计价方法, 根据《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国招标投标法》等法律法规, 在“03规范”的基础上修订出台了“08规范”, 并与2008年12月1日起施行。“08规范”的出台, 对巩固工程量清单计价改革的成果, 进一步规范工程量清单计价行为具有十分重要的意义。“08规范”与“03规范”相比, 有以下几个特点:1、充分总结了实行工程量清单计价的经验和取得的成果, 内容更加全面。“08规范”的内容涵盖了工程施工阶段从招投标开始到工程竣工结算办理的全过程, 并增加了条文说明, 使每个计价阶段都有“规”可依, 有“章”可循。2、体现了工程造价计价各阶段的要求, 使规范工程造价计价行为形成有机整体。“08规范”针对不同阶段的工程造价计价特点作了专门性规定, 并使共性和个性有机结合。3、充分考虑到我国建设市场的实际情况, 体现了国情。4、充分注意了工程建设计价的难点, 条文规定更具操作性。“08规范”允许地方和行业根据本地区、本行业工程造价计价特点, 对各种计价表格进行补充, 使其更加贴近工程造价管理的需要。那么新规范的出台, 对工程造价控制和工程审计有何影响?笔者认为应从如下几个方面加强造价控制和审计监督。
一、决策阶段
目前工程项目审计从预、结算编制与审核向编制项目建议书、可行性研究报告等项目前期造价控制、审计监督, 向建设项目的全过程、全方位、全生命周期扩展。决策阶段是对拟建项目的必要性和可行性进行技术经济论证, 对不同建设方案进行技术经济比较及作出判断和决定的过程。项目决策正确与否, 直接关系到项目建设的成败, 正确决策是合理确定与控制工程造价的前提。决策阶段必须要有可行性研究报告。对可研报告审计内容:项目建设地点是否经过比选, 费用是否经过分析;项目建设规模是否经过论证, 数据是否齐全, 技术方案是否经多方案比较、优选;经济评价是否进行盈利能力、偿还能力等分析, 得出经济评价结论;是否进行风险评价, 判别风险程度, 并提出规避风险的对策, 降低风险损失;可行性报告是否经过有关主管部门审批;
此外, 还应考虑厂址及建设条件;交通、运输环境;环境保护等措施。由此可见, 审核可行性研究报告主要看是否包括三方面内容:首先是市场研究, 这是可行性研究报告的前提和基础;第二是技术研究, 它是解决项目在技术上的“可行性”问题;第三是效益研究, 这是可行性研究的核心部分, 主要解决项目在经济上的“合理性”问题。
二、设计阶段
实践证明, 初步设计阶段对投资的影响约为20%, 技术设计阶段对投资的影响约为40%, 施工图设计准备阶段对投资的影响约为25%。由此可见, 在设计阶段控制工程造价效果最显著, 设计阶段的工程造价控制是整个工程造价控制的关键。
第一, 推行设计招标和设计方案竞选优化设计, 择优选择设计单位。积极推行设计招标, 通过报刊、网络或其他媒体发布公告, 吸引多家设计单位参加招标或设计方案竞选, 组织有关专家综合评比各设计方案的优劣, 从中选择最优设计方案, 这样既可选出好的设计单位, 又可促进设计方在建筑方案与经济方案上相结合, 在项目整体布局、使用功能上开拓创新, 在降低工程造价上下功夫。
第二, 利用价值工程对设计进行优化。在设计阶段, 利用价值工程可以发挥集体智慧, 群策群力, 得到最佳设计方案。即在同等建筑水平条件下, 力求将工程造价降为最低, 在造价相同条件下, 力求建筑功能发挥最大作用。
第三, 开展限额设计, 有效控制工程造价。积极推行限额设计, 健全设计经济责任制, 使工程投资按计划实现, 避免概算超估算、预算超概算、投资超预算, 使概预算、成本控制与设计同步进行。这就要求设计人员应熟悉掌握预算定额, 熟悉主要材料市场价格, 然后按项目投资估算控制设计概算, 再用设计概算控制施工图预算。同时, 要求各专业设计人员在保证功能及技术指标的前提下互相配合, 合理分配投资限额, 把技术和经济有机结合起来。
第四, 做好设计概预算的审查工作。设计概预算的评估审查是合理有效地确定和控制项目投资水平及工程建设造价水平的保障。
第五, 工程量清单项目对设计更要细密, 要求内容完整, 数字准确, 说明清晰, 做法明了。避免因设计原因出现漏项, 减少工程施工中的设计变更, 使工程结算顺利进行。
三、招投标阶段
建设项目招标投标制是在市场经济条件下产生的, 为各投标人提供一个公平竞争的环境, 充分体现“政府宏观调控、企业自主报价、市场形成价格、加强市场监管”的国情。招标投标意在鼓励竞争, 防止垄断。招投标阶段应注意以下几点。
1、招标审计
审核招标文件内容是否合法、公平、有效;招标范围及组织形式手续是否批准;资金来源及落实情况;资格审查的标准及所需资料;工程量清单是否准确, 有无明显漏项, 对报价的要求说明是否详细;招标控制价的编制是否准确, 内容是否完整;评标标准是否做出明确要求;是否存在或排斥潜在投标人的行为等。
2、开标、评标审计
审核投标文件是否按规定时间送达指定地点, 密封情况是否完好;是否响应招标文件;开标时间、地点及过程的合规性;评审专家组成的合法性;是否存在串通投标行为;清单报价各子项计算是否准确, 小计与合计数据是否一致, 是否存在明显漏项;评标活动是否遵循公平、公正、科学、择优的原则;评标报告的内容是否正确;定标程序是否合规等。
四、合同签订阶段
在合同中应明确:工程数量不准确或工程量清单漏项应由招标人承担, 工程量不准确结算时按实进行调整, 对工程量清单中的漏项应约定结算处理原则, 一般按实执行现行定额结算或参考清单中的相同或相近项目;当工程量变化较大或主要材料价格变化幅度较大时, 应约定一个风险调整范围, 此范围一般为10%, 即增加 (减少) 范围超过 (少于) 10%时, 允许调整综合单价;当工期较长时, 合同中应约定各生产要素如人工、材料、机械等价格变化较大时结算价款调整办法;对设计变更应约定结算处理原则, 执行现行定额或参考清单中的相同或相近项目。
五、施工阶段
工程施工阶段是工程造价控制的主要阶段, 应把审计监督和项目管理结合起来, 拓宽审计领域, 提升管理功能。主要做好工程付款控制、隐蔽工程及设计变更签证控制、主要材料和设备价格控制及工程索赔控制等内容, 要求审计人员实行全程跟踪审计, 对关键部位、关键环节进行重点监督, 按时参加工程例会, 掌握工程进展情况及有关问题处理意见, 并提出合理化建议, 同时还要参加工程各阶段的验收工作, 对施工中发现的问题及时提供给业主并提出整改措施。
第一, 完善现场组织及内部控制制度, 做到各负其责, 从而有效控制投资。
第二, 工程付款控制。在工程项目施工阶段, 我们所要控制的工程付款包括:工程预付款和进度款。工程进度款按实际完成工程量进行计量, 并乘以合同约定比例, 隐蔽工程及时采用丈量、拍照、验收等方法, 为结算提供真实依据。工程预付款按合同约定时间支付, 并按合同约定的时间和数额在进度款中扣除。
第三, 工程变更控制。所有变更一律先阐述原因, 严格杜绝不合理变更的发生。如何有效地控制工程变更的发生?首先, 要明确工程变更确认过程, 工程变更的程序主要包括:提出工程变更、分析工程变更对项目的影响、分析有关合同条款及会议记录等、计算处理变更所需费用、确认工程变更以及实施工程变更等。其次, 图纸会审是有效控制工程变更的基础。第三, 规范现场签证, 保证签证的准确性。
第四, 主要材料和设备价格的控制。对大宗材料采用招标或甲乙双方共同考察确定, 严格控制超设计的材料变更;对所有设备、大宗材料进场前一律会同监理进行验收, 严禁施工中更换材料, 以次充好;对甲方供材采用招标或竞争性谈判的方式确定材料价格。
第五, 索赔的控制。在实际施工过程中, 对可能引起索赔的事件应密切关注, 尽量采取有效措施控制和化解。此外应加强主动控制, 尽量减少工程索赔。这就要求在工程管理过程中, 应当尽量将工作做在前面, 减少索赔事件的发生, 这样能够使工程顺利进行, 减少工程投资。当然对不可避免的索赔, 应采取措施及时、合理地处理。
六、竣工结算阶段
工程竣工结算审查是竣工结算阶段的一项重要工作, 工程量清单计价模式下与定额计价模式下竣工结算审查有所不同, 应严格执行财政部和建设部[2004]369号《建设工程价款结算暂行办法》, 可按以下几步进行。
1、准备阶段
主要是结算资料准备, 包括招标文件及招标答疑;工程量清单报价单、投标书及投标承诺;中标通知书;工程施工合同及补充协议;设计变更通知书及变更签证单;隐蔽工程验收记录;主要设备、材料的供销合同;全套施工图及竣工图;批准竣工验收报告单以及其他有关影响工程造价及竣工结算的资料。
2、实施阶段
制订竣工结算审计实施方案, 委托资质信誉高, 对清单计价项目熟悉的咨询公司审计。依据合同、招标文件、投标文件、清单报价单等, 认真计算工程量, 主要审查签证及设计变更, 看设计变更是否有设计院签字盖章, 签字手续是否完备, 签证内容是否属实, 是否与清单中的子项重复;对合同中约定工程量及综合单价有调整的子项要重点进行审核, 看调整是否正确, 是否按照合同规定比例进行调整;还要核实各种取费是否正确等。
3、审定阶段
经过双方核对, 对结算结果没有疑义, 双方在工程定案表上签字盖章, 出具审计报告, 竣工结算审核完毕。
参考文献
[1]建设工程工程量清单计价规范[S].中华人民共和国国家标准GB50500-2008.
[2]工程造价计价与控制[M].全国造价工程师职业资格考试培训教材中国计划出版社.
篇4：内部审计所需资料清单
一、采用资产基础法评估设备类固定资产价值所需的常用信息资料
根据资产基础法评估的一般操作模式，在采用资产基础法对设备类固定资产价值进行评估时，最常被用到的计算公式为：
评估值＝重置全价×成新率
其中，重置全价为设备本体价格与设备从出厂之时起，至安装到位调试成功可正式投入使用止，设备使用者需要承担的除设备买价之外的其他费用（也称价外费用）之和。
评估人员在利用上述公式时可能需要搜集的信息和资料包括：
（一）设备本体价格
1．外购设备的本体价格。针对评估人员工作所需，外购设备的本体价格指的是：设备生产厂家在市场公开销售设备时执行的出厂价格，通常也被称为“设备买价”、“设备报价”等。
在采用资产基础法对设备类固定资产价值进行评估时，外购设备的本体价格是评估测算工作所需的最基础的资料之一，设备评估人员的大量工作也体现在对外购设备的本体价格进行查询。如果被评估设备为进口设备，评估人员在调查设备出厂价格的同时还需要了解与设备报价币种及评估基准日相适应的外币汇率信息。
2．非标、自制设备的本体价格。除外购设备外，被评估设备也可能为非标准外购设备或产权所有者自制（建）设备。通过对设备价值构成进行分解，评估人员在评定估算非标及自制设备时，需要搜集的信息和资料主要包括：非标设备外购材料价格、非标设备外购零部件价格、非标设备制作及组装成本标准、非标设备设计费标准、非标设备制作与建造单位管理费标准、与非标设备的制作组装及建造相关的其他费用及税金标准等。
（二）价外费用
评估人员需要根据设备实际情况，科学确定费用范围，选用适当的测算方法和费率标准，对设备报价之外的费用进行估计、测算。
1．国产设备价外费用。对于国产设备而言，价外费用主要包括：设备运费（含运输保险费）、设备安装调试费、设备基础费、联合试运转费、建设单位管理费及其他费用、资金成本等。
2．进口设备价外费用。评估人员在评估进口设备时，还需要考虑诸如设备海外运费、设备海外保险费、进口关税、进口设备增值税、进口设备消费税、银行手续费、进口代理手续费、海关检验检疫费等与设备进口各环节密切相关的各项税费。
（三）确定设备成新率时所需的常用信息
为了科学、可行地确定设备成新率，评估人员在采用资产基础法评估设备类固定资产价值时一般需要搜集、掌握被评估设备的经济耐用年限或尚可使用年限。其中，当被评估对象为产权所有者新近购入设备时，一般采用设备经济耐用年限来计算其理论成新率；当被评估对象已经使用多年或为二手设备时，往往应采用设备尚可使用年限来计算其理论成新率。对于某些主要靠使用量多寡确定成新率的设备，需要了解被评估设备的理论使用量，确定被评估设备在评估基准日前后的尚可使用量。
（四）其他相关信息
除了典型的“设备本体价格”、“价外费用”以及“使用年限”或“使用量”外，以下信息在设备评估实务中也常常会给评估人员以很大帮助。
1．各类价格指数。价格指数常被用于衡量目前市场价格难于查询、技术进步不明显、替代产品较少的设备的当前重置成本。
2．规模经济指数。当被评估设备不属于常见规格或已经改型时，可通过借鉴常见规格设备或改型后设备的当前出厂价格，借助于规模经济指数，在比较设备规格或生产能力的基础上对被评估设备的出厂价格进行估算。
3．设备类固定资产投资的投资成本指标。对于某些特定行业，行业主管部门或行业协会会定期发布最近时期该行业一般企业在进行大型生产线、机组或单台（套）设备固定资产投资时实际发生的平均成本指标。这些指标有助于评估人员整体把握特定行业设备类固定资产投资的实际指标水平，对被评估设备重置全价的测算具有指导意义。
4．可能对设备价格走势、设备可使用年限产生影响的国家、地方性政策。国务院各行业主管部门或地方政府会基于国民经济发展总体规划、科技进步规划以及地方发展规划，不定期发布针对特定行业、特定产品乃至特定设备的鼓励政策、限制政策、限期淘汰政策乃至于禁止使用政策；也可能对设备、生产技术、管理及运行模式的先进性或落后性进行评价，引导各行业发展方向符合各类规划要求。这些鼓励、限制、禁止方面的政策可能对有关行业及有关设备的未来价格走势变化具有一定影响，对特定设备的经济耐用年限及尚可使用年限可能有着强制性的限定。
5．可能对设备物权具有一定限定、规范作用的国家、地方法律法规。评估人员在对设备类固定资产价值进行评估时，需要对评估对象的法律权属进行充分关注，需要在评估报告中对设备产权存在的各类瑕疵问题予以充分披露。关注评估对象法律权属的前提是评估人员对相关法律法规有充分的了解，对法律法规中对设备物权做出的限定、规范有着充分的认识。
二、主要的资料来源或搜集途径
评估人员所需的相关信息主要可以通过以下来源及途径获取：
（一）专门服务于评估行业，使用对象为评估从业人员的各类专业数据服务公司或专业组织
目前，专门为资产评估行业提供专业数据服务的单位较少。
1．各级资产评估协会。中国资产评估协会、各地方资产评估协会作为资产评估行业的自律管理组织，以协会网站、出版物和会员培训等方式向协会会员提供国家法律法规、资产评估准则、指南及指导意见，资产评估理论与方法等方面的资讯服务。同时，也为评估人员建立了部分查找评估执业常用信息的桥梁。
2．专业数据公司。除资产评估行业协会外，目前还有专门以资产评估机构及资产评估从业人员为服务对象的专业数据公司。通过专业的数据公司，可以方便地获得全面详尽的信息服务。
（二）设备生产厂家
设备生产厂家是评估人员获取设备本体价格的最直接渠道，尤其是大型设备、设备机组、专用设备乃至非标设备。从以前的设备报价单、展销会报价、电话报价、传真报价，到目前逐步增多的公司网站报价，评估人员可以以多种方式获得各类设备的出厂价格。同时，此信息源在信息的权威性、及时性、准确性方面均具有一定程度的天然优势，且报价方与评估人员之间有形成良好互动的可能，便于评估人员就设备价格及设备使用寿命中的疑难问题与生产厂家进行进一步交流探讨。
（三）设备经销商、各类机电产品经销商及综合类的产品销售渠道
设备评估人员在查找被评估设备本体价格时，也可以将各类设备经销商、产品经销商、设备代理商等作为价格信息的来源。与单一生产厂家报价相比，经销商、代理商所提供的报价其门类可能更加丰富，但所提供价格信息的准确性、真实性、全面性等方面可能逊于设备生产厂家的直接报价。同时，当评估人员需要解决技术及性能方面的问题时，设备经销商与设备代理商可能无法像设备生产厂家那样提供最为专业、准确的答案。
（四）并不专门服务于评估行业，但主要从事各类专业化信息发布的单位
1．各行业协会、学会及联合会等行业组织。这些组织多以行业协会、行业学会、行业联合会等形式存在，以行业期刊、行业经验交流会、行业学术研讨会、行业商务平台、行业网站、行业发展研究报告等多种方式和渠道为行业内企业提供诸如：发展形势与方向的引导，国家政策的读解，产品规范和行业定额的制订及统一，生产技术的改进、交流与共同开发，采购与营销渠道的拓展，管理经验的分享与培训等多方位、多角度的服务。行业组织的职能定位决定了其所能提供的信息具有明显的专业性、针对性及一定程度的综合性。设备评估人员可以从行业组织了解到：特定门类机电产品的制（建）造定额、经济寿命、技术先进性、限制淘汰政策、更新替代产品、鼓励优惠措施等对确定设备本体价格、设备重置全价、设备经济耐用年限、设备尚可使用年限具有一定参考价值的各类讯息及资料。
2．特定行业的牵头企业、服务于特定行业的大型机电产品贸易代理企业。某些特定的行业，例如：重型机床制造业、重型工程机械制造业、电力装备制造业、石油装备制（建）造业等，存在着部分大型、超大型生产企业或企业集团。这些优势企业（集团）可能会定期或不定期汇总、编撰、发布若干与本行业密切相关的政策汇编、技术规范或生产标准、重要工业数据手册等各类资料；会组织各类展销会、研讨会、信息发布会，组建各类产品讯息发布平台；也可能会定期汇总并发布其所代理产品的厂商报价、行业指导价、出口贸易指导价等各类综合性价格信息。
3．各类行业信息研究院（所）、行业专门出版机构或编辑发行单位等。各类行业信息研究院（所）、行业专门出版机构及编辑发行单位往往以行业定额、行业标准、行业规范、专业手册、专业书籍、专业期刊以及专业信息汇编资料等形式将与本行业密切相关的各类工程造价信息、专业技术标准、其他专业技术文献等编制、整理、编辑并出版发行。
（五）全国及地方各级人民代表大会、国务院各部门、各级地方政府部门
国家权力机构与各级政府部门制定、统计、发布的各类法律、行政法规、行政规章、政策文件、国家经济统计数据信息等对设备评估工作有着重要的限定、指导、参考意义。
（六）面向社会大众，不明显针对特定人群的其他综合性信息发布单位或企业
事实上，在设备评估人员日常接触的种种资讯中，各类新闻媒体、出版社、杂志社、资讯提供商所发布的各类信息在数量、影响面等方面具有绝对优势。这些信息面向的对象是社会一般公众，这些信息的发布载体可以是书籍、报刊杂志、图片、影视资料、网站（网页）、资讯软件等，这些信息的文体形式可以是新闻、评论、统计图表等。这些信息有快速、综合的特点，但同时也具有繁冗、复杂的特征，在内容深度上不及专门、专业性资料，其公允性、准确性和真实性有时也值得商榷。评估人员在利用这些信息时，应当保持审慎、严谨的心态，可以从这些信息中查找线索、跟踪动向、挖掘灵感，但不应对其武断采信、简单照搬甚至于片面引证。
篇5：清算审计所需资料清单
1、企业营业执照及组织机构代码证、税务登记证等证书；
2、企业股东会关于公司清算的决议及相关部门的批准文件；
3、主管税务机关的税务注销证明资料；
4、企业股东会清算决议及清算委员会人员名单；
5、企业债权登记公告；
6、企业开业验资报告及变更验资报告；
7、企业章程、协议及重大事项的董事会、股东会、清算委员会会议纪要；
8、企业执行的财务制度、内部管理的相关制度；
9、经股东会确认的清算资产分配表；
10、企业近三年的审计报告和税务鉴证报告；
11、其他相关资料。
注：上述资料请提供原件及复印件一份，复印件请加盖公司公章
二、财务资料
1、企业营业截止时点及清算截止时点的资产负债表；
2、企业清算损益表；
3、公司清算的总帐、明细帐、会计凭证；
4、清算的银行存款对帐单；
5、清算开始日的资产负债明细及盘点表；
6、企业债权人、债务人清单（应包括名称、金额）；
7、清算资产的评估报告或非货币性资产变现价值确认书；
9、经股东或主管机关确认的清算财产分配表；
10、其他与清算相关的资料；
11、企业近三年的纳税申报相关资料；
12、有关减、免税的税务机关批文。
三、其他资料
1、审计业务约定书；
2、被审计单位管理当局声明书。
篇6：离任审计所需提供资料清单
（公司总经理）2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 公司营业执照 公司章程 公司基本情况
开户许可证、企业法人代码证书
任期内公司在银行和非银行金融机构设立的全部账户，包括已注销账户 任期公司内部管理制度及内部机构设置、组织架构图、职责分工资料 任期经营目标
任期生产经营计划及重大经营、财务事项决策会议记录 任期内历年下达的考核指标
任期内历年资产经营计划和经济指标完成情况
任期内重大投资项目及其实施结果，对外投资明细表及有关协议、合同 财产物资盘点表，债权、债务明细表
任期内历年财务报表、账簿、凭证等会计资料（审计人员进点后提供）任职前后有关经济遗留问题的交接专门材料
任期内内部审计部门或外部审计出具的任期经济责任审计报告、财务审计报告、验资报告、资产评估报告以及办理企业合并、分立等事宜出具的有关报告 16 任期内政府监督、检查机关作出的重大检查事项结果、处理意见及纠正情况的资料 17 18 19 20 任期内公司总结 被审计人基本情况
被审计人的任命书及任职期限 被审计人的述职报告及个人总结
篇7：年报审计所需资料清单-客户版
请在我方到达贵公司现场工作前准备下述资料，此资料清单是我们需要的一般清单，在现场审验时尚需根据具体发现的问题，公司也应准备进一步提供资料。
特别说明：以下为正式审计所需的资料清单，预审时第二部分会计资料暂不需提供，仅提供内发生重大变动的科目的相关资料即可。我们在预审阶段会更多的执行访谈、询问、分析性复核等程序，并进行内部控制有效性测试，请协调公司各相关业务部门配合。此外，为保持期初合并的准确、连贯性，请务必提供上年审计时的审计调整分录及合并报表工作底稿。
一、基本资料
1.公司基本情况介绍（包括经营范围、主要产品及经营特点等）。2.公司组织机构设置图以及主要管理人员基本资料。
3.公司财务部门机构设置图、岗位分工及岗位职责介绍。4.公司营业执照、成立时政府批文、合同章程及协议。
5.公司设立、变更阶段的历次验资报告、最近的重大评估报告、以前三个的审计报告。
6.公司分支机构设立情况及分支机构营业地点、营业范围等基本情况介绍。7.公司子公司设立情况，子公司营业执照、验资报告、章程合同、投资协议等。
8.公司内部控制制度建立情况及内部控制制度。
9.公司本股东大会、董事会、管理层会议记录及会议决议。10.公司税务登记证、纳税申报表。11.公司场地租赁协议及相关合同。
二、会计资料
注：预审阶段请提供相关11月30日的报表、财务账册资料即可
1.2012年12月31日资产负债表、损益表、现金流量表、权益变动表及其他附表。
2.2012年1-12月总账及各明细分类账。
3.2012年12月31日分币种银行存款余额明细表，银行对账单和对应的银行存款余额调节表。4.2012年12月31日交易性金融资产明细表，请列示期末公允价值、期初公允价值，对交易性金融资产投资变现存在重大限制的应予以说明以及相应原因。请提供交易性金融资产证明文件、托管证明和证券公司的对账单。
5.2012年12月31日应收票据明细表，请列示票据的种类、出票日、到期日及票据金额，如有贴现、抵押的，因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据应予以说明。
6.2012年12月31日应收账款明细表。并请提供公司对于坏账准备的计提政策及计算方法；对于长期拖欠的客户，贵公司是否执行任何措施收回这些款项。
7.2012年12月31日预付账款明细表。如有合同，请提供复印件；对于账龄超过1年的预付账款，应说明未收回的原因。
8.2012年12月31日其他应收款明细表。对于账龄超过6个月或金额在50万元以上的其他应收款应予以说明性质和用途。
9.请提供下述有关存货的资料：(1)盘点计划和具体盘点指示；
(2)年末存货盘点报告及盘点明细表；(3)陈旧存货明细表及闲置的时间；
(4)主要原材料、包装物、产成品的价格表；(5)原材料、产成品和其他存货变动情况明细表；
(6)2012年全年累计主要产品单位成本表及销售成本表，并提供相应的制造费用明细表。
10.2012年12月31日可供出售金融资产明细表。11.2012年12月31日持有至到期投资明细表。12.2012年12月31日长期应收款明细表。
13.2012年12月31日长期股权投资明细表。请提供长期股权投资及股权变动有关的合同、决议、董事会、股东大会决议等相关文件。长期股权投资采取权益法核算的，提供被投资单位业经审计的财务报表。
14.2012年12月31日投资性房地产明细表。提供相关合同、协议、董事会决议等文件。
15.2012年12月31日固定资产及累计折旧明细表。（注意：年初原值为2012年1月1日余额）。并请提供：
(1)如有融资租入固定资产，请分开列出；
(2)所有固定资产增加及报废清单及相应的支持文件；(3)固定资产折旧政策及计算方法。
(4)请提供抵押资产清单(项目原值净值公允价值贷款额等)。（5）固定资产盘点相关资料。
16.2012年12月31日在建工程、工程物资明细表，并请提供本期在建工程专门贷款合同及借款费用资本化金额的计算过程。截至2012年12月31日，是否准备兴建或拓展厂房、宿舍等大型土木工程，以及是否签署任何购置固定资产 的合同，如有，请提供相关资料。
17.2012年12月31日无形资产明细表，请注明摊销原则、金额及剩余摊销年限。并请提供年内新增无形资产发生的依据，如合同协议、发票等凭证，如为购入土地使用权，并请注明是否分期付款，分几期，每期付款的金额。
18.2012年12月31日开发支出明细表。
19.2012年12月31日长期待摊费用明细表，请注明摊销原则、金额及剩余摊销年限。并请提供年内新增其他长期资产发生的依据，如合同协议、发票等凭证。
20.2012年12月31日递延所得税资产、负债明细表。21.2012年12月31日长短期借款明细表。并请提供：
(1)上述借款合同及担保抵押合同的复印件，在2012年12月31日或以前要归还的贷款为短期借款，以后归还的为长期借款；
(2)借款利息支出及其他利息支出明细表；(3)本期在建工程借款利息资本化金额。
22.2012年12月31日交易性金融负债明细表及账龄分析表。23.2012年12月31日应付账款明细表及账龄分析表。
24.2012年12月31日应付票据明细表，请列示票据的种类、出票日、到期日及票据金额。
25.2012年12月31日预收账款明细表及账龄分析表。26.2012年12月31日其他应付款明细表及账龄分析表。
27.2012年12月31日应付债券明细表，请列示债券种类、发行日期、面值、溢价额、应计利息金额。
28.2012年1-12月应付职工薪酬明细表。
如实行工效挂钩，请提供主管部门确认的效益工资发放额的认定证明。如实行计税工资，请提供当地计税工资标准及公司评价人数。29.2012年12月31日应交税费明细表。
(1)应包括不同税项应交税金总额，已付税金总额、退税总额等；(2)提供请被审计单位纳税鉴定或纳税通知及征、免、减税的批准文件。(3)请提供税务部门汇算清缴或其他确认文件、有关政府部门的专项检查报告、税务代理机构的专业报告、企业纳税申报有关资料。
30.2012年12月31日所有者权益明细表。请提供每次资本投入的验资报告、公司成立的协议及章程和利润分配方案。
31.主营业务收入与主营业务成本
(1)2012年1-12月分月收入、成本及毛利率分析表；
(2)2012年1-12月分（主要）产品收入、成本及毛利率分析表；(3)主要产品销售价格表。
32.2012年1-12月主营业务税金及附加明细表，请列示计提基数、计提比例和计提金额。33.2012年1-12月管理费用、营业费用和财务费用明细表（按项目列示）。34.2012年1-12月营业外收入及营业外支出明细表（按项目列示）。35.2012关联方明细表。
36.2012年12月31日会计报表的实际截止日期是否真正在12月31日？ 如否，请准备实际截止日期至12月31日之间所发生的收入、费用及利润情况的资料。
三、其他资料
1.截止审计日有无正在进行或正在筹划中的法律诉讼，请提供有关资料、所赔偿（牵涉）的金额。
2.除上述资料外，应补充提供下列资料：
(1)存在控制关系的关联方具体情况及关联公司交易的定价原则；
(2)公司内部往来（应收、应付）清单，要求报出的数额能与之对应公司报出数额一致，即应收与应付额可以在合并报表中抵消。如不一致，应调节一致，并做出相应的调整分录；
(3)公司内部销售与采购，费用收取与支付，按对方往来单位列出明细表，要求各单位报出的销售及收费应与对方报出的采购支付费用一致，如不一致，应作出调节，并作出相应的调整分录；
(4)2012年12月31日向关联公司购货而产生的存货余额；(5)关联公司应收款、应付款和交易额。3.资产负债表日存在的或有事项，如对外担保、未决诉讼等，如有，公司需说明项目的性质、金额及对公司财务状况的影响。如无，公司需提供声明。
4.资产负债表日存在的重大承诺事项，如有，公司需说明存在金额及性质。如无，公司需提供声明。
5.公司当期及期后发生的重大事项，需提供说明及对公司财务状况的重大影响。